Залогодатель и залогодержатель – это разные лица. Каждое из них участвует в кредитовании, но с разных сторон. Следует учитывать, что в зависимости от особенностей займа они могут вообще отсутствовать, если никакой объект в залог передавать не планируется. То есть при обычных потребительских займах их может и не быть, а вот при оформлении ипотеки или кредита на покупку автомобиля будут с огромной долей вероятности.
- Что такое залогодатель
- Что такое залогодержатель
- Обязанности и права залогодателя
- Обязанности и права залогодержателя
- Несколько собственников и другие проблемы
- Выводы
Что такое залогодатель
Это такое лицо, которое предоставляет какую-то свою собственность (обычно недвижимость или технику) в качестве обеспечения по какому-либо кредиту. В некоторых случаях объект кредитования и залога – это одно и то же. Например, можно взять ипотечный кредит на приобретение дома и сразу после оформления права собственности передать его в качестве залога.
Например, один человек может предложить свой дом в виде залога для получения кредита другим человеком. Подобная практика помогает обзаводиться собственным жильем многим молодым людям. Родители выступают в роли залогодателя, а кредит оплачивает уже сам заемщик. При отсутствии какого-либо объекта в собственности других вариантов практически и не существует.
Что такое залогодержатель
Залогодержатель – это кредитор, то есть лицо, которое дает деньги в долг. Он получает условное право на объект залога, которое становится фактическим в случае наступления определенных условий. Например, в случае с ипотекой, если заемщик отказывается оплачивать кредит, то залогодержатель имеет право буквально «отобрать» дом или квартиру и продать их, получив обратно затраченные на кредит деньги.
Например, если банк решает уступить свое право на залог другому человеку или компании, то он может это сделать только вместе с передачей права на кредит, и наоборот. Этой особенностью банки пользуются при необходимости «выбить» деньги из должника. Они просто продают свои права коллекторской конторе за заранее меньшую сумму, чем долг. Это позволяет хоть как-то компенсировать понесенные затраты. К подобной схеме банки обращаются редко, только в тех случаях, когда они уверены, что другим способом вернуть свое они не смогут ни при каких условиях.
Читайте также: Как научиться экономить деньги и копить – 8 легких советов
Обязанности и права залогодателя
- Залогодатель имеет право предоставить свою собственность в качестве обеспечения сразу по нескольким кредитным договорам. Обычно это становится возможным только в том случае, если стоимость объекта значительно превосходит запрашиваемые в долг суммы. Главное правило – сразу же предупреждать предыдущих залогодержателей о подобной операции. Разумеется, каждый последующий залогодержатель также обязан быть предупрежден о том, что объект уже в залоге, а также о том, какую сумму он обеспечивает.
- Каждый залогодатель обязан всеми доступными ему силами и возможностями защищать право собственности на объект обеспечения кредита.
- Залогодатель несет полную ответственность за сохранность своей собственности.
- В соответствии с действующим законодательством и условиями договора, залогодатель обязан за свой счет страховать объект обеспечения кредита на оговоренную в договоре сумму (чаще всего – на сумму кредита).
- Залогодатель сохраняет за собой полное право на объект обеспечения до момента возникновения просрочки и может распоряжаться им, до определенных пределов, по собственному разумению. Например, сдавать в аренду. Все подобные нюансы обязаны быть отражены в договоре залога с банком, так как в противном случае финансовая организация может потребовать преждевременного погашения кредита.
- Объект обеспечения может фигурировать в завещании. Более того, если банк каким-то образом описывает в договоре тот факт, что эти действия запрещены, то такой документ теряет свою силу.
- Если залог уже находится на стадии реализации, даже на самых заключительных этапах, вплоть до момента вхождения в право собственности другого лица, залогодатель имеет право остановить всю процедуру, погасив существующую задолженность в полном объеме.
Обязанности и права залогодержателя
- Если залогодержатель пользуется объектом залога, то он в обязательном порядке обязан предоставлять подробный отчет о совершенной деятельности. Вся полученная таким образом прибыль направляется на погашение существующей задолженности.
- Залогодержатель может потребовать заменить объект залога или предоставить дополнительное обеспечение, если по каким-то причинам его стоимость существенно упала в цене или объекту угрожает ликвидация.
- В случае нарушения условий договора залогодержатель имеет право на получение объекта в личную собственность. С этого момента он получит все те же права/обязанности, что и залогодатель ранее.
Читайте также: Тайны кредитования: если банк обанкротился, нужно ли платить кредит
- Залогодержатель имеет право требовать досрочного погашения кредита в самых разных условиях. Например, если объект обеспечения перестал быть в собственности залогодателя и так далее. Все подобные нюансы описываются в договоре.
- Залогодержатель теряет все свои права и обязанности касательно объекта залога с момента полного выполнения заемщиком своих обязательств, то есть погашения кредита.
- Залогодержатель получает возможность передать свои права на объект обеспечения другим лицам, но только при условии уступки также и самого права на кредит.
- Если в качестве залога используются товары в обороте, то залогодержатель не получает в собственность какие-то определенные объекты, а лишь запасы на складе в определенном объеме. Например, если товарами такого типа являются продукты питания, то логично, что долго лежать на складе они не будут. Но оборот должен быть поставлен так, чтобы постоянно в наличии был объем товаров на строго определенную договором сумму или выше.
Большинство банков проводят выездные проверки в соответствии с внутренним графиком по предварительному согласованию с клиентом, однако в случае возникновения проблем они могут сделать и внеплановый выезд или даже проверять объект ежемесячно или ежедневно. Последнее имеет смысл в случае с проблемными должниками, способными в короткий срок резко уменьшить стоимость залога или вообще вывести его. Например, если в залоге сравнительно компактное оборудование, его можно демонтировать и спрятать, чего банк постарается не допустить.
Несколько собственников и другие проблемы
При оформлении кредита с залогами нередко возникают многочисленные проблемы, которые становятся серьезными препятствием на пути получения денег. Например, квартира может принадлежать на равных правах нескольким собственникам. В такой ситуации потребуется нотариальное согласие каждого из них на передачу помещения в залог. В противном случае банк получает право только на его небольшую часть и реализовать ее в дальнейшем становится если не невозможно, то крайне сложно. Также проблемой считается перепланировка, радикально отличающаяся от существующего техплана, наличие на территории земельного участка не указанных на плане построек и так далее.
Читайте также: Долговая яма или мгновенная помощь: почему не стоит брать кредит?
Выводы
Взаимоотношения двух таких лиц могут принимать самую разную форму, однако в большинстве случаев обе стороны заинтересованы в строгом соблюдении правил, условий и законодательства, так что проблемы возникают только с неблагонадежными личностями, которые в дальнейшем скорее всего не смогут больше получить никакой кредит как в этом банке, так и в любом другом.
Источник
Залогодержатель и залогодатель
Российский
бухгалтер, N 11, 2012 год
Елена Горохова, эксперт
журнала
В
настоящей статье рассмотрим гражданско-правовые основы договора
залога, поговорим о процедуре обращения взыскания на заложенное
имущество (с точки зрения гражданского законодательства), а также
приведем порядок отражения заложенного имущества в учете
залогодержателя и залогодателя.
В
соответствии с пунктом
1 статьи 334 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее —
ГК РФ) в силу залога кредитор по обеспеченному залогом
обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения
должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами
лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за
изъятиями, установленными законом. В случаях и в порядке, которые
установлены законами, удовлетворение требования кредитора по
обеспеченному залогом обязательству (залогодержателя) может
осуществляться путем передачи предмета залога в собственность
залогодержателя.
Залогодержатель имеет
право получить на тех же началах удовлетворение из страхового
возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества
независимо от того, в чью пользу оно застраховано, если только
утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые
залогодержатель отвечает.
Предметом залога может
быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права
(требования). Исключение составляют имущество, изъятое из оборота,
требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, и прочие
права, уступка которых другому лицу запрещена законом. К изъятому
из оборота имуществу относится, в частности, оружие, а к
требованиям, неразрывно связанным с личностью кредитора, —
требования об алиментах, о возмещении вреда, причиненного жизни или
здоровью (пункт 1
статьи 336 ГК РФ).
Договор о залоге
заключается в простой письменной форме. Причем если залогом
обеспечено обязательство по договору, для которого предусмотрено
нотариальное удостоверение, договор о залоге также должен быть
удостоверен у нотариуса.
В
договоре о залоге должны быть закреплены такие существенные
условия, как предмет залога и его оценка, существо, размер и срок
исполнения обязательства, обеспеченного залогом, указание на то, у
какой из сторон находится заложенное имущество (пункт 1
статьи 339 ГК РФ). В противном случае договор не считается
заключенным.
По общему правилу
заложенное имущество остается у залогодателя. При залоге
имущественного права, удостоверенного ценной бумагой, она
передается залогодержателю либо в депозит нотариуса, если договором
не предусмотрено иное (пункт 4
статьи 338 ГК РФ). Заложенные товары в обороте не передаются
залогодержателю. Отметим, что особенность залога товаров в обороте
заключается в том, что залогодатель имеет право изменять состав и
натуральную форму заложенного имущества при условии, что его общая
стоимость не будет меньше суммы, указанной в договоре о залоге
(пункт 1
статьи 357 ГК РФ). При этом залогодатель обязан вести книгу
записи залогов, в которую он вносит информацию об условиях залога
товаров и обо всех операциях, влекущих изменение состава или
натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на
день последней операции (пункт 3
статьи 357 ГК РФ).
Пунктом
1 статьи 344 ГК РФ установлено, что залогодатель несет риск
случайной гибели или случайного повреждения заложенного имущества,
если иное не предусмотрено договором о залоге.
Залогодержатель отвечает
за полную или частичную утрату или повреждение переданного ему
предмета залога, если не докажет, что может быть освобожден от
ответственности в соответствии со статьей
401 ГК РФ. Аналогичные выводы сделаны судебными органами в
постановлении ФАС Московского округа от 25 августа 2006 года,
1 сентября 2006 года N
КГ-А40/7900-06 по делу N А40-6991/05-62-596.
Залогодержатель отвечает
за утрату предмета залога в размере его действительной стоимости, а
за его повреждение — в размере суммы, на которую эта стоимость
понизилась, независимо от суммы, в которую был оценен предмет
залога при передаче его залогодержателю.
Если в результате
повреждения предмета залога он изменился настолько, что не может
быть использован по прямому назначению, залогодатель вправе от него
отказаться и потребовать возмещение за его утрату.
Договором может быть
предусмотрена обязанность залогодержателя возместить залогодателю и
иные убытки, причиненные утратой или повреждением предмета
залога.
Залогодатель, являющийся
должником по обеспеченному залогом обязательству, вправе зачесть
требование к залогодержателю о возмещении убытков, причиненных
утратой или повреждением предмета залога, в погашение
обязательства, обеспеченного залогом.
Залогодержатель
Далее рассмотрим порядок
отражения заложенного имущества в учете залогодержателя.
Налоговый учет. Налог
на прибыль
Согласно подпункту
2 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее — НК РФ) при определении налоговой базы не учитываются
доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в
форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.
Следовательно, заложенное
имущество, полученное залогодержателем (кредитором), не увеличивает
налогооблагаемую прибыль (до момента реализации).
Если по условиям договора
заложенное имущество передается залогодержателю, то у него
возникают обязанности по содержанию и соблюдению сохранности
предмета залога. Расходы, связанные с оплатой услуг сторонним
организациям по содержанию предмета залога в период его нахождения
у залогодержателя, включаются в составе прочих расходов на
основании подпункта
31 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Расходы залогодержателя
по оплате услуг сторонних организаций, связанных с реализацией
заложенного имущества, учитываются в общеустановленном порядке.
Налог на
добавленную стоимость
Подпунктом
1 пункта 1 статьи 146 НК РФ установлено, что объектом обложения
НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на
территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов
залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание
услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а
также передача имущественных прав.
Согласно статье
39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача
на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или
услугами) права собственности на товары, результатов выполненных
работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним
лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на
товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица,
оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной
основе.
Поскольку получение
залога не признается реализацией, то и объекта налогообложения по
НДС у залогодержателя не возникает.
Отметим, что налог на
добавленную стоимость необходимо начислять только при продаже
предмета залога с торгов или при передаче его залогодержателю в
собственность. Однако при этом объект налогообложения по НДС будет
возникать у залогодателя и именно он обязан начислить НДС.
Бухгалтерский учет
В
соответствии с пунктом
3 приказа Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года N 32н «Об
утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации»
ПБУ 9/99″ (далее — ПБУ 9/99) не признаются доходами организации
поступления от других юридических и физических лиц в виде залога,
если договором предусмотрена передача заложенного имущества
залогодержателю.
Согласно Плану
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и Инструкции по его применению, утвержденной
приказом Минфина Российской Федерации
от 31 октября 2000 года N 94н (далее — План счетов) учет у
залогодержателя заложенного имущества, как способа обеспечения
обязательства должника, ведется на забалансовом счете 008
«Обеспечения обязательств и платежей полученные».
Стоимость имущества,
полученного залогодержателем в залог, отражается на забалансовом
счете в сумме, по которой данное имущество оценено сторонами в
договоре о залоге.
Отметим, что передача
предмета залога это не реализация, то есть собственником имущества
продолжает оставаться залогодатель (независимо от того, у кого
хранится предмет залога), поэтому имущество, являющееся предметом
залога, числится на балансе должника.
Пример
ООО «Север» предоставило
ЗАО «Аленка» заем 700000 рублей на три месяца из расчета 3% в месяц
под залог имущества. Предметом залога являются материалы стоимостью
900000 рублей. В договоре о залоге материалы оценены в 800000
рублей. Предмет залога передается залогодержателю-заимодавцу. По
договору займа проценты ЗАО «Аленка» (заемщик) уплачивает
ежемесячно.
В
бухгалтерском учете ЗАО «Аленка» данные хозяйственные операции
будут отражены следующим образом:
на дату предоставления займа и получения залога:
Дебет 58-3
«Предоставленные займы» Кредит 51
«Расчетные счета»
—
700000 рублей — предоставлен заем;
Дебет 008
«Обеспечения обязательств и платежей полученные»
—
800000 рублей — учтена стоимость материалов, полученных от должника
в обеспечение исполнения договора займа;
в конце каждого
месяца:
Источник
Сторонами договора об ипотеке обычно выступают залогодержатель, залогодатель и созаемщик. В некоторых случаях к сделке также могут быть привлечены поручители. АиФ.ru перечислил основные права и обязанности участников ипотечного договора.
Кто такой заемщик?
Заемщик — это гражданин, на которого оформляется ипотека, т. е. который занимает у банка деньги и обязуется их вернуть. Согласно пункту 1 статьи 810 Гражданского кодекса РФ, заемщик обязан возвратить банку полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. При этом заемщик имеет право на досрочное погашение кредита. В пункте 2 статьи 810 ГК РФ говорится, что сумма займа, предоставленного под проценты заемщику для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом банка не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления банка.
С 31 июля нынешнего года заемщики, попавшие в трудную жизненную ситуацию, могут приостановить выплату платежей на срок до шести месяцев или уменьшить их сумму. Речь идет о гражданах, потерявших кормильца, временно нетрудоспособных (сроком более двух месяцев), зарегистрированных в качестве безработных в органах службы занятости в целях поиска работы и признанные инвалидами I или II группы. Также ипотечные каникулы возможны при соблюдении ряда условий, если доход заемщика снизился более чем на 30%. На послабление можно претендовать только в том случае, если кредит был оформлен на единственное жилье. Его стоимость не должна превышать 15 млн рублей. Согласно закону, взятая пауза в платежах не будет считаться просрочкой и не приведет к взысканию залога.
Также официально работающие граждане, являющиеся налоговыми резидентами России, имеют право на возврат 13% с процентов по ипотеке. При этом сумма, которую вернут заемщику, не должна превышать общий размер заплаченных им государству налогов. Также обязательным условием является наличие в договоре ипотечного кредита цели его получения и указание конкретного объекта недвижимости, под приобретение которого выдавались деньги.
Кто такой созаемщик?
Созаемщик — лицо, которое имеет равные права и обязанности с заемщиком. Это относится и к погашению кредита в случае, если заемщик не может справиться со своей обязанностью. В нашей стране законодательно не прописан список лиц, которые могут быть созаемщиками. Поэтому данные правила устанавливают сами банки.
В крупных российских банках созаемщиком по ипотеке может стать только супруг или супруга заемщика, рассказал АиФ.ru риэлтор Алексей Силантьев. Он добавил, что в большинстве случае муж и жена становятся созаемщиками автоматически. Исключение составляют пары, которые подписали брачный контракт, в котором оговариваются данные вопросы. «Если в брачном контракте не оговорено иное, то автоматически жена отвечает по долгам мужа, и наоборот», — пояснил Алексей Силантьев. Созаемщиком может выступить супруга вне зависимости от ее финансового положения и наличия доходов. «Если банка полностью устраивает заемщик, то его не интересует, кто его супруга, домохозяйка или нет», — рассказал риэлтор.
Кто такой поручитель?
Если созаемщиком обычно выступает только супруг или супруга, то поручителем может стать любой человек, рассказал Алексей Силантьев. «Это человек, который выступает гарантом. Если вы не отдадите кредит, то банк имеет право направить взыскание на него», — отметил он. Согласно пункту 2 статьи 363 Гражданского кодекса РФ, поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник. Это включает уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником, если иное не предусмотрено договором поручительства.
Поручительство не делает гражданина собственником объекта недвижимости. Он не имеет никаких прав на имущество, приобретаемое заемщиком в кредит, однако несет за него полную ответственность перед банком. Лишь после полного погашения кредита поручитель получает право через суд потребовать от заемщика компенсации своих затрат. Таким образом, теперь заемщик становится должником не банка, а поручителя. Однако учитывая неплатежеспособность заемщика, взыскание может затянуться на длительный срок.
Поручители были активными участниками российских сделок в 1990-х и начале 2000-х годов. Но в последнее время они практически не используются при сделках с недвижимостью, отметил Алексей Силантьев. Он предполагает, что на данный момент банки просто отказывают гражданам, которые не вызывают полного доверия, а не рассчитывают на поручителей.
Кто такие залогодатель и залогодержатель?
Залогодатель — это тот человек, который будет собственником недвижимости, на которую оформлена ипотека, а залогодержатель — это банк, объяснил Силантьев. Иными словами, залогодатель — это заемщик.
Залогодателем может быть не только должник по обязательству, обеспеченному ипотекой, но и третье лицо, не участвующее в этом обязательстве. Об этом говорится в пункте 1 статьи 335 ГК РФ. В случае, если залогодателем является третье лицо, к отношениям между залогодателем, должником и залогодержателем применяются нормы о поручительстве.
В статье 343 ГК РФ сказано, что залогодатель, у которого находится заложенное имущество, обязан страховать от рисков утраты и повреждения имущество на сумму не ниже размера обеспеченного залогом требования. Он не должен совершать действия, которые могут повлечь утрату заложенного имущества или уменьшение его стоимости. Залогодержатель имеет право проверять по документам и фактически состояние и условия хранения заложенного имущества, находящегося у другой стороны, не создавая при этом неоправданных помех для правомерного использования имущества.
Где узнать обо всех правах и обязанностях участников сделки по ипотеке?
Все права и обязанности участников сделки содержатся в кредитном договоре. В нем прописываются порядок и размеры выплат, условия погашения, размеры штрафов за просроченные платежи, а также сроки, в которые банк может потребовать погасить задолженность. Условия могут отличаться в зависимости от банка, объекта кредитования и других деталей.
Оставить
комментарий (0)
Источник