Россияне, которые занимаю деньги у своих родственников и друзей, зачастую ведут себя безответственно. Чтобы обезопасить себя от риска невозврата денежных средств, необходимо оформить долговую расписку или договор займа.
При выдаче займа в пользу другого лица необходимо соблюдение письменного формата сделки. Если передача денег производится без начисления процентов, то такой займ относят к безвозмездным. С 2018 года были внесены изменения в Гражданский кодекс, которые затронули процедуру выдачи займа от одного лица к другому.
Понятие. Особенности для физических и юридических лиц
Когда человек дает своему родственнику или другу деньги в долг, то данный факт лучше всего закрепить документально. На юридическом языке документ, который оформляют родственники или друзья между собой, в данном случае называется договором безвозмездного займа.
Основным документом, который регулирует процедуру выдачи дружественных или родственных займов, является Гражданский кодекс (ГК). В нем есть специальная Глава «Заем и кредит» за номером 42.
Предметом договора займа выступает передача займодавцем денег или ценных бумаг в собственность заемщика. При передаче денег по нормам ст. 807 ГК у заемщика возникает встречное обязательство: вернуть ту же денежную сумму в оговоренные законом сроки. В договоре можно прописать условие, что займ выдается одному лицу, а возвращать его будет другое.
На основании ст. 808 ГК письменная форма договора необходима при сумме договора от 10 тыс. р. На практике граждане достаточно часто прибегают к оформлению расписки, но не всегда ее оказывается достаточно. Договор является более предпочтительной формой, чем расписка, особенно если речь идет о передаче крупных денежных сумм.
Если займ дает или получает компания, то договор обязательно оформляется в письменном формате независимо от суммы.
Займы могут выдаваться с процентами или без процентов. Но, возможно, что о процентах в договоре ничего не было сказано и тогда должник обычно возвращал всю сумму в определенный срок без платы по процентам. До 2018 года так и было: при договорах между физическими лицами на сумму до 5 тыс. р. и при отсутствии упоминаний о процентах такой займ автоматически считался беспроцентным. Но если сумма договора превышала 5 тыс. р., а про проценты не было сказано ни слова, то проценты допускалось истребовать по ключевой ставке ЦБ. С июня 2018 года беспроцентными считаются все договоры на сумму до 100 тыс. р., если в них нет упоминания о процентах. Таким образом, раньше можно было не указывать условие о начислении процентов при займах от 5 тыс. р. и все равно получить их, теперь это допускается только при сумме свыше 100 тыс. р.
Беспроцентный лимит в 100 тыс. р. теперь распространяется не только на людей, но и на договоры с предпринимателем. В отношении юридических лиц условия остались прежними: если договор не содержит упоминания процентов, то считается, что он выдан под ключевую ставку.
Как это работает на практике? Два физлица заключили договор займа на год на 75 тыс. р. и не указали на проценты. Через год физлицо вернет сумму в 75 тыс. р., а проценты с него взыскать не получится, так как сумма не превышает лимит.
Если договор подписывается на сумму 150 тыс. р. без упоминания процентов, то с физлица, помимо суммы основного долга (150 тыс. р.), можно взыскать и проценты в размере ключевой ставки (сейчас это 6%).
Договоры займа ставят перед собой цели защиты интересов займодавца и при необходимости послужат доказательством факта передачи денег в суде. Взыскать можно основную часть долга, а также проценты в случае просрочки (на основании ст. 395 ГК). Проценты будут начисляться на ту часть средств, которые должник не вернул в положенные сроки. Также с должника можно будет взыскать штраф и неустойку, судебные и представительские расходы.
Отличия договора займа от расписки
Расписка является более распространенной формой закрепления долговых обязательств между сторонами. По этому документу одна сторона передает другой деньги.
Расписка является упрощенной формой договора займа, а договор займа – расширенной версией расписки. Расписка содержит указание только на сумму займа и сроки возврата, тогда как в договор включается более широкий спектр информации.
При возникновении конфликтной ситуации между сторонами и при невозврате получателем денег всей суммы кредитору шансов взыскать долг по договору займа будет больше, чем по расписке.
Несмотря на все различия, договор займа и расписка не исключают, а дополняют друг друга.
Порядок подготовки договора безвозмездного займа
Договор займа между физическими лицами (в отличие от юридических) считается заключенным только в момент передачи займа и другого предмета договорных отношений, а не с момента подписания. Подтверждением того, что договор был заключен, становится расписка, подтверждающая факт передачи и получения денег.
По договору займа допускается передать не только рубли, но и валюту при условии соблюдения норм ст. 140, 141 ГК.
Существенными условиями соглашения считается предмет – это определенная денежная сумма, вещи и ценности, переданные, как объект займа. Содержание договора определяют взаимные обязательства и права сторон подписанного соглашения. Но фактически обязательства по договору есть только у заемщика, то есть он должен в установленные сроки вернуть сумму займа (на основании ст. 810 ГК). Займодавец или кредитор при этом может потребовать от заемщика вернуть предмет займа, а также плату по процентам и уплату неустойки.
Если заемщик просрочит исполнение своих обязательств, то с него допускается истребовать неустойку (по ст. 330 ГК). Займодавец избавляется от обязанности доказывать факт причинения убытков. Неустойка может начисляться на условиях договора либо по правилам ГК (ст. 332 ГК).
Классификация договоров
Договора займа можно классифицировать на различных основаниях:
- По статусу сторон. Договор займа между физическими лицами, между физическим и юрлицом (ИП), между юрлицами.
- По форме договора: устная и письменная форма.
- По наличию процентов: безвозмездные и с процентами.
Особенности
При подписании договора безвозмездного займа стоит иметь в виду следующие его особенности:
- При отказе заемщика добровольно вернуть займ займодавец вправе взыскать его в судебном порядке. Дополнительно это право прописывать не надо, оно гарантируется займодавцу по нормам закона.
- Заемщик имеет право вернуть полученную денежную сумму досрочно без согласия займодателя, но в договоре может быть установлен иной порядок.
- Изменение условий договора возможно, но только с согласия обеих сторон. Для закрепления изменений стороны подписывают дополнительное соглашение.
- В договорах на предоставление договора безвозмездного займа до 100 тыс. р. можно ничего не указывать про начисление процентов и это сделает займ безвозмездным. В договорах на сумму более 100 тыс. р. нужно прописать, что на сумму займа не начисляются проценты, иначе у кредитора возникает право начислить на сумму задолженности процентную ставку в размере ключевой ставки.
Нужно ли нотариальное заверение
Законодательно не прописано требование об обязательном заверении договора займа и долговой расписки. Сторонам предстоит самостоятельно решить, будут ли она обращаться к нотариусу. Нотариальное заверение позволит подтвердить, что стороны являются дееспособными, подписывают договор по собственному желанию и осознают последствия своих действий.
Если договор безвозмездного займа заверяется у нотариуса, то он составляется в трех экземплярах. Один из них остается на хранении у нотариуса и в случае кражи документа у нотариуса всегда можно запросить дубликат.
Также допускается передача денежных средств с участием нотариуса. При необходимости тот сможет подтвердить данный факт в суде.
Структура договора
Договор безвозмездного займа предполагает следующую структуру и содержание:
- Наименование документа, его номер, место и дата заключения договора.
- Указание на кредитора и займодавца: ФИО, паспортные данные, адрес проживания.
- Указание на заемщика: ФИО, паспортные данные, адрес проживания.
- Сумма займа в числовом и письменном формате.
- Обязательство заемщика вернуть ту же сумму денег в установленные сроки.
- Указание на то, что договор займа является беспроцентным.
- Сроки возврата займа (желательно указать конкретную дату).
- Сведения о порядке начисления неустойки (при желании) или повышенных процентов за просрочку. Какой способ начисления санкций выбрать, решает сам займодавец. Например, пени за каждый день просрочки в размере 1/150 ставки рефинансирования или не более 100% от суммы займа.
- Допускается указание на способ обеспечения займа или залог. Это может быть любая ценная вещь из имущества заемщика, в том числе недвижимого.
- Подписи сторон.
Факт передачи денежных средств по договору подтверждается распиской. Образец договора безвозмездного займа можно посмотреть по ссылке.
Договор займа составляется в двух экземплярах по одному для каждой из сторон.
Признание договора недействительным
На основании ст. 812 ГК заемщик имеет право оспаривать договор займа или долговую расписку и потребовать в суде признать их недействительными. Основанием для этого могут стать следующие факты:
- Факт передачи денег от займодавца к заемщику нигде не был зафиксирован – ни в договоре займа, ни долговой расписке, или не был оформлен акт приема-передачи денег.
- Договор не имеет письменной формы, хотя сумма займа превышает 10 тыс. р.
- В подписанном договоре безвозмездного займа есть грубые ошибки в реквизитах, например, при указании паспортных данных.
- Одна из сторон была недееспособной на момент передачи денежных средств.
- Договор займа был подписан под влиянием угроз, обмана, насильственных действий или мошеннических схем.
- Деньги по договору не были переданы в полном размере.
Оспорить договор займа в письменной форме в судебном порядке на основании свидетельских показаний недопустимо (если только речь не идет о взыскании путем угроз, насилия и пр.).
Взыскание в судебном порядке
Если заемщик не возвращает деньги по договору займу, то займодавец может обратиться в суд с требованием о взыскании денег с заемщика по договору займа. При обращении в суд нужно помнить, что закон устанавливает срок исковой давности. На основании ст. 196 ГК общий исковой давности составляет 3 года. Соглашение сторон о пересмотре сроков давности являются недействительными (по ст. 198 ГК). Но срок исковой давности не применяется судом автоматически.
При этом суд примет исковое заявление независимо от того, истек срок исковой давности или нет. Об истечении срока давности должна ходатайствовать одна из сторон, и тогда суд отказывает в иске (по ст. 199 ГК).
Сроки исковой давности начинают исчисляться с первого дня просрочки при возврате займа. На основании ст. 203 ГК течение сроков исковой давности прерывается после признания заемщиком долга. Такими действиями могут стать, например, частичное погашение задолженности, заключение сторонами дополнительного соглашения к договору займа и пр.
При пропуске сроков исковой давности закон позволяет восстановить их. Решение о восстановлении сроков принимается судом с учетом уважительности причины. Это, например, тяжелая болезнь, беспомощность, малограмотность и пр. Такие причины могут быть приняты к сведению, если они имели место за последние полгода (на основании ст. 205 ГК).
В случае если заемщик добровольно вернул сумму займа в полном размере по истечении сроков давности, он не вправе требовать исполненное обратно (на основании ст. 206 ГК).
Подача искового заявления
Исковое заявление о взыскании денежных средств по договору займа по общему правилу нужно подать по месту жительства заемщика (ст. 28 Гражданского процессуального кодекса (ГПК)). Если место проживания ответчика неизвестно, то исковое заявление передается по последнему месту жительства (по ст. 29 ГПК).
Последнее место жительства – адрес регистрации ответчика из договора займа, который указан в документе.
Данное дело подсудно мировому судье при цене искового заявления до 50 тыс. р., а при превышении указанной суммы – районному суду.
На основании пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса прописан порядок взыскания госпошлины. Она уплачивается в следующем размере:
- до 10 тыс. р. – 4%, но как минимум – 200 р.;
- от 10 до 50 тыс. р. – 400 р. + 3% от суммы более 10 тыс. р.;
- от 50 до 100 тыс. р. – 1600 р. + 2% от суммы более 50 тыс. р.;
- от 100 до 500 тыс. р. – 2600 р. + 1% от суммы более 100 тыс. р.;
- более 500 тыс. р. – 6600 р. + 0,5% от суммы более 500 тыс. р., но не более 30 тыс. р.
На основании п. 1 ст. 154 ГПК гражданские дела рассматриваются в пределах 2 месяцев после поступления заявления в мировой суд.
Таким образом, физические лица могут подписать договор займа на безвозмездной основе при передаче денег взаймы. Договоры, подписанные на сумму до 100 тыс. р., не содержащие условия о начислении процентов, по умолчанию являются беспроцентными. Договор займа на сумму от 10 тыс. р. обязательно имеет письменную форму. В таком договоре следует прописать сведения о сторонах, дате и месте его подписания, точную сумму денег, срок исполнения договора и возврата денег, ответственность за несоблюдение условий договора. Договор займа и расписка не являются взаимоисключающими: договор придает отношению сторон юридическое закрепление, расписка подтверждает факт передачи денежных средств. Идеальным вариантом станет оформление договора займа и приложение к нему расписки о получении денег. Для дополнительной защиты своих имущественных интересов займодавец может заверить договор у нотариуса.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Источник
Займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Чтобы не сталкиваться c претензиями налоговых органов, нередко делается выбор в пользу беспроцентных займов. Но так ли безобидны беспроцентные займы, как кажется на первый взгляд?
Эксперты TaxCOACH проанализировали претензии фискальных органов, возникающих при выдаче (получении) исключительно беспроцентных займов. И не только в группе компаний, а вообще, в отношении любых возможных вариантов.
Для анализа были взяты все судебные дела по налоговым спорам, дошедшие до кассационной инстанции с начала 2019 года по март 2020 года, в которых хоть каким-либо образом звучали слова «беспроцентный заем».
Результаты оказались весьма интересными. Попробуем проследить, зачем и когда субъекты предпринимательской деятельности используют беспроцентные займы, и в каком ключе на них реагируют налоговые органы.
Дела, в которых рассматривались отношения по безвозмездному заимствованию, можно поделить на несколько категорий.
Почти половина дел касаются необоснованной налоговой выгоды, связанной с незаконным получением вычетов (возмещения) по НДС по сделкам с «фирмами-однодневками».
Беспроцентные займы в таких спорах являются для налоговых органов основанием для выводов о:
1. Транзитном характере движения денежных средств.
То есть, лицо, выполнявшее услуги является лишь номинальным лицом, которым с налогоплательщиком организован формальный документооборот.
2. Выводе денежных средств из бизнеса.
Данный вывод связан с предыдущим и последующим. В большинстве случаев налоговые органы обращают внимание на отсутствие возврата денежных средств как доказательство вывода денежных средств на третьих лиц либо взаимозависимых субъектов. Кроме того, невозвратность займа оценивается как неотъемлемый атрибут «однодневки».
3. Взаимозависимости участников сделки.
Очевидно, что передача денежных средств безвозмездно (без процентов) не имеет никакой экономической цели для кредитора, соответственно, такие отношения не свойственны для независимых субъектов.
4. Недобросовестности контрагента.
Наличие фактов выдачи беспроцентных займов является в глазах налоговых органов одной из общих характеристик недобросовестности контрагента.
Во многом данные выводы переплетаются друг с другом и используются в совокупности. И уже само по себе наличие беспроцентных займов, особенно не возвращенных на момент проверки, оценивается налоговыми органами как признак подозрительности контрагента, иные операции с которым требуют внимания.
Многие из перечисленных выше способов использования безвозмездных займов встречаются в делах об искусственном дроблении бизнеса и представляются налоговым органом как доказательства:
В небезызвестном деле KFC (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.02.2020 по делу № А32-50460/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.02.2020 по делу № А32-53098/2017) беспроцентные займы использовались как способ финансирования взаимозависимых лиц, что было воспринято налоговым органом как одно из доказательств несамостоятельного характера ведения бизнеса субъектами предпринимательской деятельности. Кроме того, денежные средства, получаемые как безвозмездные займы оформлялись с назначением «оплата за полуфабрикаты» с последующими поступлениями за «возврат оплаты за полуфабрикаты». Таким образом, компания пыталась скрыть безвозмездное финансирование текущей деятельности в группе компаний без получения деловой цели по получению экономической выгоды со стороны организации-займодавца.
Источник
Автор: Ирина Дудкина, Ведущий специалист Департамента правового и налогового консалтинга АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»
Опубликовано в журнале «Финансовый директор»
Нормативная база
Для договора займа, в том числе беспроцентного с учредителем, есть общие положения, предусмотренные главой 42 ГК РФ. В частности, существенные условия договора, требования к форме договора – как правило, письменная, и другие.
Есть определенные ограничения исходя из нормативных документов ЦБ РФ по способу предоставления и возврата займа (предел расчета наличными между юридическими лицами, невозможность возврата займа из наличной выручки), которые также нужно учитывать при составлении договора займа. В данной статье рассматривается составление договора займа при предоставлении денежных средств.
Обязательные разделы в договоре беспроцентного займа с учредителем
При составлении рассматриваемого договора (используя типовую форму займа) нужно решить: отражать ли в договоре и как именно следующие вопросы.
1. Кто кому дает займ (стороны договора)
Заимодателем и (или) заемщиком может быть как физическое, так и юридическое лицо. Вариантами сторон договора в этом случае могут быть:
заимодатель – учредитель физическое лицо; заемщик – юридическое лицо, в котором заимодатель физическое лицо – учредитель;
заимодатель – учредитель юридическое лицо А; заемщик – юридическое лицо В, в котором юридическое лицо А – учредитель;
заимодатель – юридическое лицо, в котором физическое лицо – учредитель; заемщик – физическое лицо – учредитель юридического лица – заимодателя;
заимодатель – юридическое лицо А, в котором юридическое лицо В – учредитель; заемщик – юридическое лицо В – учредитель юридического лица А – заимодателя.
Стороны рассматриваемого договора определяются экономической необходимостью, так как беспроцентные договора займа между юридическим или физическим лицом и организацией, в которой данное лицо – учредитель, по сути являются вариантом льготного финансирования для достижения различных целей (текущих, инвестиционных и др.) в деятельности юридического лица.
2. Сумма займа
Ограничений для суммы в этом пункте нет. Единственное, что нужно принять во внимание – определенную взаимосвязь суммы займа и периода его возврата. Источником возврата займа (если не будут привлекаться другие заемные средства) являются, как правило, оборотные средства заемщика. Понятным показателем, по которому можно ориентировочно установить сумму, которую заемщик может ежемесячно (ежеквартально) возвращать заимодателю без ущерба для своей коммерческой деятельности, является показатель поквартальной чистой прибыли.
3. Валюта договора и валюта расчетов
Валюта договора и валюта расчетов в договоре могут отличаться от валюты РФ.
Валюта договора, т.е. валюта, в которой установлена сумма займа, может быть любая – нет никаких ограничений.
Выбор валюты расчетов, т.е. валюты, в которой фактически займ перечисляется заемщику и потом возвращается, ограничен следующими условиями:
расчеты между резидентами могут осуществляться только в валюте РФ; если сумма займа установлена в иностранной валюте, расчеты, как правило, ведутся в рублях по курсу на дату платежа (или по другому установленному договором курсу);
расчеты в иностранной валюте возможны только в случае, когда одной из сторон договора является нерезидент (п.2 ст.140, ст.141, ст.317 ГК РФ; п.п.1 п.3 ст.9 Закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» в текущей редакции).
Таким образом, если одна из сторон займа нерезидент, можно выбрать любую иностранную валюту как для валюты договора, так и для валюты расчетов. Как правило, их выбирают одинаковые и наиболее распространенные, а также более-менее устойчивые к колебаниям курсов.
4. Срок предоставления займа
В договоре обычно устанавливается дата, не позднее которой предоставляется займ. Если займ предоставляется частями, то указывают, как правило, более позднюю дату.
5. Срок, на который предоставляется займ
Предоставляемый на период до года займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным.
Как отмечено в предыдущем пункте, этот срок зависит от того, какую сумму ежемесячно в среднем заемщик может направить на погашение займа, если погашение займа предполагается регулярное (ежемесячное, ежеквартальное).
Бывают ситуации, когда займ привлекается под какую-то сделку или какой-то разовый проект с одномоментным результатом (доходом), и которого и будет погашен займ. Тогда срок возврата займа устанавливается в соответствии с ожидаемым сроком получения дохода.
Законодательством (ст. 810 ГК РФ) предусмотрен вариант, когда в договоре вообще не устанавливается срок возврата. В этом случае «сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течении тридцати дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором».
Если на момент составления договора и получения займа невозможно достаточно определенно установить срок его возврата, в договоре устанавливают разумный ожидаемый (расчетный) срок. В дальнейшем, при необходимости продления срока возврата займа оформляют соответствующее двустороннее соглашение к договору.
6. Указание на отсутствие процентов
В данной статье рассматривается беспроцентный договор займа. В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа априори считается процентным (за небольшим исключением). Если в договоре ничего не сказано о процентах, то размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей в местонахождении заемщика.
Исключение, то есть признание договора априори беспроцентным, имеет место в случаях: а) если договор заключен между гражданами на сумму не более 50-ти МРОТ и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя-бы одной из сторон; б) когда по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Таким образом, указание в договоре положения о том, что он беспроцентный, является обязательным.
7. Условие о назначении займа
В договоре может быть предусмотрено условие о целевом назначении займа или другие сопутствующие условия. В этом случае в соответствии со ст. 814 ГК РФ заемщик должен обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.
8. Порядок возврата займа
В договоре обычно помимо предельного срока возврата займа предусматривается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа, другое. Может приводится и календарный график, в т.ч. с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку. Содержание данного пункта зависит только от воли сторон. Однако для равномерного распределения экономической нагрузки у заемщика целесообразно предусмотреть равномерный в течении срока договора возврат займа.
9. Форма предоставления и форма возврата (погашения) займа
Займ может быть предоставлен наличными или безналичным образом на расчетный счет. Существует предел расчета наличными между юридическими лицами по одной сделке – 100 000 руб. (п. 6 Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У).
Возврат займа (с соблюдением указанного в предыдущем абзаце условия) может быть как из кассы, так и с расчетного счета.
При выдаче из кассы или при возврате в кассу организации займа нужно принимать во внимание еще одно требование ЦБ РФ (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У): эти операции могут проводиться только за счет наличных денег, поступивших в кассу с расчетного счета организации.
Погашение займа, предоставленного в виде денежных средств, может быть в не денежной форме – путем передачи имущества равноценной стоимости, зачета встречного долга, и т.п.
Сопутствующие вопросы, которые нужно учитывать при составлении договора беспроцентного займа с учредителем
1. Если одна из сторон договора – нерезидент
С наличием нерезидентства у одной из сторон договора, помимо вопросов, рассмотренных в пункте 3. «Валюта договора и валюта расчетов» настоящей статьи, могут возникнуть и другие, которые стороны захотят отразить в договоре. Например, право какой страны будет применяться в случае возникновения судебных прецедентов, и т.д.
Договор может быть составлен на двух языках.
Кроме того, может потребоваться составление паспорта валютной сделки в банке, если сумма договора превысит установленный ЦБ РФ предел.
2. Договор с учредителем – это сделка с взаимозависимым лицом
При определенных условиях договор с взаимозависимым лицом признается контролируемой сделкой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ. Это накладывает на стороны договора, являющиеся юридическими лицами – резидентами РФ, обязанность по дополнительной отчетности в налоговые органы.
Какие сделки и при каких условиях являются контролируемыми – приведено в ст. 105.1, 105.14 НК РФ. Например, в случае, когда сторонами договора займа являются два юридических лица – резидента, сделка будет контролируемой если ее сумма за год превышает 1 млрд. руб. (при условии, что сделка единственная между этими лицами). Для других условий сделок есть другие более низкие границы.
3. Будет ли по договору поручительство или залог
По договору займа может быть предусмотрена какая-либо форма обеспечения исполнения обязательств перед заимодателем: поручительство, гарантия, залог.
Гарантия может быть оформлена со стороны банка или другого лица за вознаграждение (ст. 368-379 ГК РФ).
Другая форма – поручительство (ст. 361-367 ГК РФ), которое также оформляется договором. Поручителем может выступать как юридическое, так и физическое лицо.
Формой обеспечения исполнения обязательств может быть и залог какого-либо имущества заемщика (параграф 3 ГК РФ).
Следует отметить, что применение какой-либо формы обеспечения исполнения обязательств по договору займа между юридическим лицом и учредителем часто не имеет экономической необходимости вследствии наличия других форм воздействия учредителя на юридическое лицо.
4. Договор беспроцентного займа подлежит контролю со стороны Росфинмониторинга
В соответствии со ст.6 пункт 1 подпункты 2,4 Закона РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (в текущей редакции) беспроцентный займ на сумму 600 000 руб. и более (или сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанному пределу) подлежит обязательному контролю со стороны Росфинмониторинга. Контроль осуществляется обслуживающим банком путем затребования различных документов.
Хотя законом установлена стоимостная граница для контроля, на практике банк может потребовать документы для контроля и при меньшей сумме договора.
5. Будет ли сделка крупной в соответствии с законами об АО или ООО, и нужно ли одобрение других учредителей
По законам «Об акционерных обществах» (глава Х Закона ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ в текущей редакции) и «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ст. 46 Закона РФ от 08.02.1998 №14-ФЗ в действующей редакции) предусмотрено одобрение крупных сделок акционерами/учредителями (за исключением случаев с одним акционером/учредителем, являющимся одновременно единоличным исполнительным органом).
Крупной сделкой считается сделка (в т.ч. займ) сумма которой составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества.
Источник
