В процессе деятельности компании, особенно небольшой, всегда может наступить момент, когда срочно нужны деньги, а суммы, имеющейся на расчетном счете, недостаточно. Обычно в такой ситуации на помощь приходит учредитель. Варианты помощи учредителя могут быть различными, но каждый из них имеет свои подводные камни. Рассказываем, какой вариант выбрать.
Безвозмездная помощь от учредителя
Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?
С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Если компании нужны деньги, то учредитель может помочь собственными средствами.
2. Варианты помощи от учредителя:
- безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
- возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
- вклад учредителя в имущество фирмы;
- дополнительный вклад в уставный капитал.
3. Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы.
Облагается ли налогом помощь учредителя? Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль. Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, распространяется только на те ситуации, когда помощь приходит от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала.
В общем, без последствий подарить деньги компании может только учредитель, владеющий более 50% уставного капитала.
Возвратная помощь учредителя
Наиболее распространено в практике оформление помощи от учредителя договором займа. Особенностью данного способа является необходимость возврата денежной суммы впоследствии. Но и возврата при желании можно избежать, оформив, например, прощение долга. Итак, чем чреват такой договор?
Беспроцентный заем
Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный. Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным. Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре.
Никаких налогов, как в случае с безвозмездной помощью, здесь не возникает. Полученные по договору займа суммы не образуют у организации дохода (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Не возникает и «эфемерного» дохода в виде материальной выгоды от беспроцентного пользования заемными средствами. Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ). А глава 25 НК РФ не содержит порядка оценки дохода в рассматриваемом случае. Поэтому материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Такого же мнения придерживается и Минфин, о чем свидетельствуют, например, письма от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149.
Процентный заем
При оформлении помощи учредителя договором процентного займа у фирмы-заемщика возникают расходы в виде процентов. Эти расходы при условии экономической обоснованности учитываются при налогообложении прибыли.
Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями. В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются. Относить на расходы фактическую сумму процентов можно только в одном случае: если эта сумма меньше максимального значения интервала предельных значений (порядок расчета такого интервала приведен в п.1.2 ст.269 НК РФ). При невыполнении данного условия организации при отнесении на расходы суммы процентов придется учитывать положения раздела V.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). С помощью методов, закрепленных в статье 105.7 НК РФ, нужно будет проверять, соответствует ли применяемая по долговому обязательству ставка рыночной.
Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2015 № 03-03-06/1/47512).
Контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами, если они удовлетворяют условиям, предусмотренным ст.105.14 НК РФ. Компания и учредитель являются взаимозависимыми лицами, если доля участия физического лица составляет более 25% (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Но, помимо этого, должно соблюдаться условие по сумме дохода. Так, чтобы сделка между взаимозависимыми лицами превратилась в контролируемую, необходимо, чтобы доход по ней превысил за календарный год 1 млрд рублей. В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67). Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.
Однако в других разъяснениях Минфин почему-то считает, что особенность по учету «процентных» расходов применяется к любой сделке между взаимозависимыми лицами, в том числе и той, которая не подходит под определение контролируемой (письма от 09.02.2016 № 03-01-18/6665, от 15.07.2015 № 03-01-18/40737). При этом из п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ четко следует, что установленные в ст.269 НК РФ особенности по учету процентов касаются только сделок, признаваемых контролируемыми.
Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться. Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя.
Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Это относится к любому расходу, в том числе и к процентам. Поэтому если компания взяла заем у учредителя и направила его, предположим, на благотворительную деятельность или выдачу беспроцентного займа другому лицу, то в такой ситуации могут возникнуть проблемы при налоговой проверке. Например, из письма Минфина России от 19.04.2011 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.
Однако вероятность возникновения рисков крайне мала. Достаточно сложно проследить движение привлеченных денежных средств, поскольку все денежные средства (в том числе, и выручка) аккумулируются на одном расчетном счете. И понять, что, допустим, беспроцентный заем работнику был выдан не из выручки фирмы, а из средств, которые фирма получила от учредителя по «процентному» займу, практически невозможно.
Если учредителем, предоставившим заем, является гражданин, то при выплате ему процентов организации придется удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет, выступая налоговым агентом по НДФЛ. Для учредителя эти проценты являются доходом, облагаемым налогом на доходы физлиц.
Вклад учредителя в имущество фирмы
Учредитель может передать компании денежные средства как вклад в имущество общества (не стоит путать с внесением имущества в виде вклада в уставный капитал!). При таком виде помощи не меняется ни стоимость доли учредителя, ни уставный капитал общества. Внесения изменений в учредительные документы общества также не требуется, что делает привлекательным такой способ «учредительской» помощи.
Что касается налогообложения, то если получение денег оформляется через вклад в имущество, то облагаемого дохода у организации не возникает. Причем независимо от доли участия учредителя в уставном капитале общества. А все потому, что имущество, полученное в качестве вклада в имущество общества, отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ). Главное, чтобы у компании были в наличии документы, подтверждающие факт получения денег от учредителя именно в качестве вклада в имущество. Например, решение учредителя, в котором указано, что активы переданы именно с целью вклада в имущество.
Дополнительный вклад в уставный капитал
И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный? В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции.
А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет. Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Данный вариант помощи компании от учредителя применяется не слишком часто, так как есть другие варианты, при которых не возникает налога на прибыль, и нет необходимости вносить изменения в ЕГРЮЛ.
Делаем выбор
Чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учитывать, в частности, долю участия учредителя в уставном капитале компании. Если учредитель владеет только половиной уставного капитала (или меньше половины), то в этом случае лучше прибегнуть к беспроцентному займу или оказанию помощи через вклад в имущество. Дарение денежной суммы таким учредителем приведет к тому, что организации придется с нее заплатить налог на прибыль.
Когда спонсором является единственный учредитель, он может выбрать любой из рассмотренных способов. На наш взгляд, самые простые варианты — дарение либо беспроцентный заем.
Источник
Благотворительность в России — пока ещё единственный источник, способный оказать финансовую помощь лицам, остро в ней нуждающимся. Что касается конкретных благотворителей и организаций, то они сами выбирают возможность по мере своих сил и средств для благодеяний.
Сейчас воспользоваться услугами таких компаний или состоятельных людей, которых становится всё больше, могут дети, инвалиды и взрослые, оказавшиеся в крайне затруднительном положении. Конечно, в жизни это не всегда удаётся, нужно доказать, что человеку действительно необходима материальная поддержка. Способов для обращения много: доски объявлений, форумы, телевидение, соцсети, специализированные сайты, конкретные граждане — от депутатов и до известных меценатов, российские и иностранные фонды.
Интернет предоставляет выбор площадок для обращений к широкой аудитории, среди которой находятся состоятельные спонсоры. Получить материальную помощь можно, зарегистрировавшись и разместив объявление на одном из крупных тематических сайтов:
- naodnom.ru;
- zaimyonlinex.ru;
- malodeneg.com;
- ya-mechtayu.ru;
- pozitin.ru.
Помимо бесплатных досок объявлений, можно обратиться за помощью в благотворительные фонды. Богатые люди охотно спонсируют подобные организации — они выступают гарантом того, что перечисленные деньги достанутся действительно нуждающимся.
В число крупнейших благотворительных фондов России входят:
- «Русфонд» — помощь инвалидам, больным детям и сиротам. Сайт — rusfond.ru;
- «Помоги.Орг» — целевые пожертвования на социальные и медицинские нужды. Сайт — pomogi.org;
- «Подари жизнь» — оказание помощи детям с тяжелыми заболеваниями; Сайт — podari-zhizn.ru;
- «Благо» — частные пожертвования нуждающимся детям, взрослым, пожилым людям и социальным проектам. Сайт — blago.ru;
- «Русь» — банк продовольствия, оказывает помощь голодающим. Сайт — foodbankrus.ru.
Благотворительные фонды помощи детям в России
- «Лучик детства» создан для материальной, социально-психологической помощи детям-сиротам, которые оказались в доме ребёнка и без попечения родителей. Возрастная категория подопечных – от 1 месяца до 4 лет;
- «Лучик» содействует детям, оказавшимся в трудных жизненных условиях или имеющим ограниченные возможности здоровья;
- «Адели» перечисляет финансы на лечение детей с установленным диагнозом ДЦП. Предоставляет сведения о лечении и методиках реабилитации, психологическую поддержку родным, обучение реабилитационным действиям в домашних условиях и др.;
- «Фонд света» оказывает поддержку детям с ограниченными возможностями;
- «Возрождение». Действие межрегиональной организации основано на помощи детям, страдающим ревматическими заболеваниями;
- «Малышка». Лечение и реабилитация детей с онкозаболеваниями;
- «Мир детства». Интеллектуальная, физическая, психическая и социальная реабилитация, адаптация детей, улучшение их уровня жизни;
- «Прилив». Содействие детям, имеющим тяжёлые заболевания, а также многодетным семьям; «Помоги ребенку.ру». Оказание помощи детям с различными тяжёлыми заболеваниями;
- «Благо дарю». Поддержка детей с заболеваниями нервной системы. Оплата лечения и реабилитации, приобретения медикаментов, аппаратов, проведение консультаций и пр.
Благотворительные фонды для взрослых
Нередко в финансовой поддержке нуждаются отдельные совершеннолетние граждане или целые семьи. Поэтому в России существуют благотворительные фонды помощи, которые помогают взрослым, попавшим в трудную ситуацию, и бездомным. ОРБИ. Лечение и реабилитация граждан, перенёсших инсульт. Пропаганда здорового образа жизни, предупреждение инсульта;
- «Во имя жизни». Оказание помощи людям, страдающим болезнью муковисцидоз (квалифицированное лечение, пожизненная терапия и др.);
- «Живой» – фонд (располагается в Москве) осуществляет благотворительную помощь взрослым (от совершеннолетия до 60 лет) с серьезными заболеваниями;
- «Ларион». Поддержка одиноких матерей и людей с ограниченными возможностями;
- «Справедливая помощь Доктора Лизы». Поддержка граждан, имеющих тяжёлые или смертельные заболевания, пенсионного возраста и людей с ограниченными возможностями без места для проживания;
- «Гольфстрим». Поддержка детей, подростков и взрослых, имеющих заболевания, связанные с опорно-двигательным аппаратом, центральной нервной системой, ДЦП и кровеносной системой;
- «Помоги.Орг». Содействие бездомным людям, не имеющим гражданства, и лицам с тяжёлыми заболеваниями;
- «Ника». Реабилитация наркозависимых граждан и людей, попавших в трудные жизненные обстоятельства;
- «Благословение». Восстановление личности, приобретение смысла жизни, психологическое содействие;
- «Правильный выбор». Поддержка людей, имеющих алкогольную или наркозависимость. Реабилитация, профилактика зависимостей.
Фонды безвозмездной помощи деньгами
К лучшим благотворительным фондам 2018 года стоит отнести:
- «Живой» — организация, которая ведет деятельность с сентября 2010 года. В отличие от других многочисленных фондов помощи деньгами, «Живой» ориентирован на взрослых людей, которые чаще всего оказываются один на один с проблемой. Особенность структуры — доступность и многогранность видов поддержки. На главной странице сайта представлен емайл, по которому можно связаться с представителями фонда и обговорить возможность получения денежной или иной помощи.
- «Жизнь» — еще один фонд, который безвозмездно предоставляет помощь клиентам, в том числе деньгами. Особенность организации заключается в ориентации на больных детей, а также решение вопросов «медицинского» характера. Денежные или иные виды поддержки предоставляются по запросу доктора, после чего после чего представители БФ общаются с претендентом и принимают решение о необходимости привлечения поддержки. Минус в том, что организация не предоставляет помощь мгновенно. Об этом написано и на самом сайте. Отказ возможен при передаче неполного пакета бумаг, попытке обмана и в иных ситуациях.
- «АдВИТА». Фонд организован появился в 2016 году. Несмотря на непродолжительное существование, организаторам удалось собрать солидный список инвесторов, готовых в любой момент оказать денежную помощь. Объем годовой помощи в среднем составляет около 500 тысяч долларов. Главное направление деятельности — финансирование детей и взрослых, страдающих онкологическими заболеваниями.
- WorldVita. Это фонд безвозмездной помощи деньгами, который в 2018 году выдал помощи почти на 0,5 миллиарда рублей. Направление работы заключается в адресной денежной поддержке детям с онкологией, проблемами в кардиологическом и гематологическом секторе. Медицинские учреждения, с которыми сотрудничает БФ, находятся во многих уголках планет, а главный офис расположен в столице РФ.
- «Линия жизни» — российский фонд, зарегистрированный в 2008 году. Цель его работы в том, чтобы уменьшить смертность детей от тяжелых болезней. Главное внимание уделяется малышам, страдающих сколиозом, краниостенозом, а также другими заболеваниями. Кроме денежной поддержки, организация покупает необходимые инструменты и материалы.
Как правильно попросить денег
Прежде, чем просить финансовую помощь на сайтах или благотворительных фондов, необходимо определиться с ее размером. Просьба, в которой просто значится «очень нужны деньги», не даст желаемого результата.
Инструкция по оформлению просьбы: Чётко описать сложившуюся ситуацию:
- Проинформировать о целевом назначении требуемой суммы.
- Рассказать про самостоятельные попытки решения сложившейся проблемы и итогах предпринятых действий. Добавить в рассказ эмоции, побуждающие сочувствующих людей оказать безвозмездную поддержку.
- Указать контакты для связи (адрес электронной почты и телефон).
- Быть готовым к диалогу с благодетелем.
- Указать реквизиты, на которые будут перечислены финансы (электронный кошелёк, банковская карта или счёт).
- Решение обратиться к богатым людям за помощью предполагает проявление изобретательности и искренних мотиваций. Прося большую сумму, нужно обосновать ее документально (медицинские справки, квитанции, чеки и др.).
Где можно попросить денег безвозмездно
С развитием современных технологий предоставляются большие возможности, вплоть до обращения к широкой аудитории. Многие нуждающиеся граждане не осведомлены о том, какая поддержка оказывается посредством сети Интернет. Они не имеют представления, где можно попросить денег, на каких сайтах люди могут помочь бедным безвозмездно.
Благотворительные фонды
Чтобы заниматься благотворительностью, богатые люди сами создают фонды, сайты, посредством которых оказывают безвозмездную помощь: «Фонд Константина Хабенского»; «Шаг вместе» – основатель Гоша Куценко; «Я есть!» – учредители К. Алферова и Е. Бероев; «Вольное дело» – фонд Олега Дерипаски; «Фонд Тимченко».
Разделы и темы на форумах создаются малообеспеченными, желающими получить поддержку, либо богатыми людьми, оказывающими её нуждающимся. Площадки, где можно поделиться проблемой и найти спонсора:
«Форум добра и помощи»;
«Помощь ради жизни»;
«Слово».
Как и многие граждане России, состоятельные люди доступны онлайн, поэтому обратиться за помощью к ним можно в социальных сетях («ВКонтакте», «Одноклассники», «Фейсбук», «Инстаграм» и др.). Разместите объявление на той площадке, где у вас больше друзей и подписчиков. Этот фактор считается основным в распространении информации. Чтобы попросить денег у богатых людей через интернет, следует соблюдать определённые нюансы:
- Отсутствие кричащих фраз в объявлении (например, «Внимание!!!»).
- Чёткое и ясное описание проблемы. Отсутствие ненужной информации.
- Обязательное указание контактов (телефон для связи, ссылка на страницу, адрес электронной почты).
- Реквизиты банковского или карточного счёта.
- Наличие медицинских документов, если нужна операция.
- Попросите знакомых и близких распространить информацию посредством размещения поста у себя на странице, на тематических досках объявлений, в группах социальных сетей.
В интернете много сайтов богатых и состоятельных людей, которые оказывают финансовую помощь безвозмездно как после регистрации, так и без нее.
- Найдите тематический сайт.
- Зарегистрируйтесь.
- Опишите детали проблемы и необходимый размер финансов.
- Укажите реквизиты банковского или карточного счёта, электронного кошелька.
- Оставьте контакты для связи.
Кроме того, существуют официальные благотворительные сайты, на которых можно попросить помощи у людей со средствами, оставив сообщение.
На таких площадках присутствуют отзывы благодарных лиц: naodnom.ru; pozitin.ru; ya-mechtayu.ru.
Возможно, именно вашу просьбу на одном из этих сайтов увидят богатейшие люди и окажут необходимую поддержку.
Сегодня среди действующих и бывших представителей Государственной Думы благотворителями являются: В. Агаев, А. Бифов, В. Блоцкий — КПРФ; Г. Аникеев, Н. Борцов, А. Когогина, А. Красноштанов, Р. Курбанов, Л. Симановский, А. Скоч, А. Хайруллин, Г. Хор — «Единая Россия»; В. Гартунг — «Справедливая Россия». Члены законодательных органов власти вряд ли будут оплачивать кредиты граждан, но эти люди могут помочь деньгами тем, кто действительно нуждается материально (в лечении, обучении, социальном обеспечении и др.).
Иностранцы и иностранные организации
Попросить о финансовой помощи можно не только состоятельных соотечественников, но и людей, проживающих за рубежом. Различным категориям российских граждан оказывают поддержку также иностранные сайты и организации: British Council; CAF. Для изложения своей проблемы вам потребуется переводчик или знание иностранного языка.
Миллионеры и олигархи
Перед тем как попросить денег у миллиардеров России, следует понимать, кто из них реально поможет. В благотворительной деятельности замечены: В. Потанин; В. Алекперов; Р. Абрамович; О. Дерипаска; Г. Тимченко. Как правило, миллионер или просто человек с деньгами, которые помогают людям, сами находят нуждающихся по их призывам в СМИ и интернете. А многие из щедрых соотечественников располагают собственными благотворительными фондами и организациями. Получить личную материальную помощь от людей при деньгах могут лица, имеющие отношение к искусству, научной деятельности, образованию, спорту, медицине, а также пенсионеры и многодетные семьи. К примеру, последним такую возможность предоставляет фонд «Поколение», организованный олигархом Андреем Скочем.
Необычные способы получения денег
Чтобы сподвигнуть щедрых людей оказать финансовую помощь, просящие могут прибегнуть к необычным способам: проведение акции по сбору пожертвований с применением развлекательной программы; расположение «благотворительного ящика» в местах скопления людей (магазины, рестораны, кафе и др.); создание благотворительного интернет-магазина; развитие сообщества волонтёров.
Источник:
Внимание! Сайт не принадлежит финансовой организации, и на нём не оказываются финансовые
услуги. Финансовые услуги будут оказываться непосредственно финансовыми организациями, имеющими разрешение
Центрального Банка Российской Федерации.
Сайт является составным произведением, которое представляет собой в
том числе каталог товарных знаков (знаков обслуживания), опубликованных в открытых реестрах ФИПС (Роспатент).
Исключительное право на товарные знаки (знаки обслуживания), представленные в вышеуказанном каталоге,
принадлежат их правообладателям.
Если Вам понравилась статья (информация), пожалуйста, поделитесь ей с друзьями! Следите за новостями на нашем канале. Подписывайтесь на нас в группе: подписаться
Источник