бух111
спросил
21 декабря 2011 в 10:57
1456 просмотров
Здравствуйте, я новичок. ответьте пожалуйста. Ситуация: Учредитель положил в банк на расчетный счет сумму 50000 рублей, оформил ее как займ. Также есть договор беспроцентного займа от него к фирме. Надо ли отражать в кассовой книге эту сумму и как?
Добрый день! Да конечно надо провести через кассу — сделать ПКО на сумму 50000, в основании пишим договор займа от такого-то числа, далее сдаем в банк — РКО через кого на сумму 50000 руб
Ведите кассовую книгу в электронном виде
В кассовой книге отражается движение по кассе, а у вас деньги прошли через банк.
Цитата (бух111):Здравствуйте, я новичок. ответьте пожалуйста. Ситуация: Учредитель положил в банк на расчетный счет сумму 50000 рублей, оформил ее как займ. Также есть договор беспроцентного займа от него к фирме. Надо ли отражать в кассовой книге эту сумму и как?
Смотря что написано в договоре займа, как прописана передача денег. Если на расчетный счет, то в кассе не оформляем и наоборот. В кассовой книге отражаете как займ.
Спасибо, что ответили… В договоре займа не указано, что деньги будут ложиться на р/с в банке. Я так поняла, что в кассовой книге я должна отразить одним числом : Д50 К 67/3 — 50000 руб. и Д51 К50 — 50000 руб. Правильно?
И еще вопрос! Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Цитата (бух111):Спасибо, что ответили… В договоре займа не указано, что деньги будут ложиться на р/с в банке. Я так поняла, что в кассовой книге я должна отразить одним числом : Д50 К 67/3 — 50000 руб. и Д51 К50 — 50000 руб. Правильно?
И еще вопрос! А уставный капитал (3500+3500+3500=10500 РУБ) я тоже должна по кассе также провести? Д50 К75 10500 руб и Д51 К50 10500 руб? правильно?
По правилам форума новый вопрос нужно задавать в новой теме. А на первый вопрос отвечаю все верно
Источник
Что это такое
Кассовая книга – это один из документов кассовой дисциплины, в котором отражается информация по всем поступлениям и выдачам наличных денег в кассе организации. Записи в кассовой книге осуществляет кассир (или лицо его замещающее) на основании каждого приходного (ПКО) и расходного (РКО) кассового ордера.
Обратите внимание, начиная с 1 июня 2014 года, действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому индивидуальные предприниматели больше не обязаны оформлять кассовые документы (ПКО, РКО и кассовую книгу).
Как правильно вести кассовую книгу в 2020 году
Кассовую книгу можно вести на бумажном носителе или в электронном виде:
- на бумажном носителе книга оформляется от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписывается собственноручными подписями.
- в электронном виде книга оформляется при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением её защиты от несанкционированного доступа и подписывается электронными подписями.
По всей деятельности организации ведется одна кассовая книга (даже если осуществляется несколько видов деятельности на разных системах налогообложения).
Примечание: обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают копии её листов в головной офис в порядке, установленном в организации с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.
Записи в кассовой книге осуществляет кассир (лицо его замещающее) на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными приходных и расходных кассовых документов, выводит в книге сумму остатка наличных денег по кассе и проставляет подпись.
После этого записи в кассовой книге проверяет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель) и также ставит свою подпись.
Обратите внимание, если в течение дня операции по кассе не проводились, то за этот день кассовую книгу заполнять не нужно.
Бланк кассовой книги (форма КО-4)
Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2020 году:
- cкачать бланк в формате word;
- скачать бланк в формате excel.
Как заполнить кассовую книгу
Инструкция по заполнению бланка кассовой книги
Титульный лист:
В строке «Организация» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (например, Общество с ограниченной ответственностью «Компания» или ООО «Компания»).
В строке «по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк.
Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего кассовую книгу (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).
Посередине указывается период, на который оформляется кассовая книга (например, КАССОВАЯ КНИГА на апрель 2020 г.).
Кассовый лист:
В строке «Касса за» указывается день, за который формируется лист кассовой книги (например, за «15» апреля 2020 г.). В этой же строке необходимо указать порядковый номер кассового листа.
Далее необходимо указать сумму остатка наличных денег, которая была в кассе на начало рабочего дня. Она указывается в первой строке таблицы в столбце 4 – «Приход».
Строки в таблице заполняются в соответствии с приходными (ПКО) и расходными (РКО) кассовыми документами, оформленными в течение рабочего дня:
В столбце «Номер документа» построчно указываются порядковые номера приходных или расходных кассовых ордеров.
В столбце «От кого получено или кому выдано» построчно указываются ФИО физических лиц или наименования организаций (ИП) от которых были получены или которым были выданы наличные деньги в соответствии с ПКО и РКО.
В столбце «Номер корреспондирующего счета, субсчета» необходимо построчно указать номера корреспондирующих счетов по каждому ПКО и РКО.
В столбце «Приход» построчно указываются суммы наличных денег, которые поступили в кассу по каждому приходному кассовому ордеру. Для РКО этот столбец не заполняется.
В столбце «Расход» построчно указываются суммы наличных денег, которые были выданы из кассы по каждому расходному кассовому ордеру. Для ПКО этот столбец не заполняется.
В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в соответствии с приходными и расходными кассовыми документами.
В строке «Остаток на конец дня» указывается сумма наличных денег, которая осталась в кассе на конец рабочего дня. Если среди остатка есть деньги, отложенные на выплату зарплаты, стипендии и социальных пособий, то следует указать их сумму в отдельной строке ниже.
Далее кассир, ответственный за заполнение кассовой книги, должен поставить свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы).
В конце кассового листа бухгалтер, уполномоченный на проверку кассовой книги должен прописью указать количество полученных приходных и расходных кассовых документов и поставить свою подпись с расшифровкой.
Образец заполнения кассовой книги, актуальный в 2020 году
Титульный лист
Скачать образец
Кассовый лист №1
Кассовый лист №2
Последняя страница
Источник
pb.buhgalteria.ru
Ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà äåéñòâóåò íîâûé ïîðÿäîê âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé, êîòîðûé óòâåðæäåí óêàçàíèåì Áàíêà Ðîññèè îò 11 ìàðòà 2014 ãîäà ¹ 3210-Ó. Ñîãëàñíî íîâûì ïðàâèëàì ïîñòóïëåíèå è âûäà÷ó íàëè÷íûõ äåíåã ïî-ïðåæíåìó îôîðìëÿþò íà áëàíêàõ, óòâåðæäåííûõ ïîñòàíîâëåíèåì Ãîñêîìñòàòà Ðîññèè îò 18 àâãóñòà 1998 ãîäà ¹ 88.
Ïðè ïîñòóïëåíèè íàëè÷íûõ äåíåã â êàññó ñîñòàâëÿþò ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð (ôîðìà ¹ ÊÎ-1).
Åñëè äåíüãè âûäàþò èç êàññû, òî îôîðìëÿþò ðàñõîäíûé êàññîâûé îðäåð (ôîðìà ¹ ÊÎ-2).
Âñå ïðèõîäíûå è ðàñõîäíûå êàññîâûå îðäåðà ðåãèñòðèðóþò â ñïåöèàëüíîì æóðíàëå (ôîðìà ¹ ÊÎ-3). Ñóììó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ïîñòóïèâøóþ èëè âûäàííóþ èç êàññû, îòðàæàþò â êàññîâîé êíèãå (ôîðìà ¹ ÊÎ-4).
Åñëè ó îðãàíèçàöèè íåñêîëüêî êàññ, òî ñóììó íàëè÷íûõ äåíåã, âûäàííóþ êàññèðàì èëè ðàçäàò÷èêàì, ôèêñèðóþò â ñïåöèàëüíîé êíèãå (ôîðìà ¹ ÊÎ-5).
Îáðàòèòå âíèìàíèå: èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ìîãóò íå îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû — ÏÊÎ, ÐÊÎ è êàññîâóþ êíèãó, åñëè îíè âåäóò íàëîãîâûé ó÷åò äîõîäîâ èëè äîõîäîâ è ðàñõîäîâ è (èëè) èíûõ îáúåêòîâ íàëîãîîáëîæåíèÿ ëèáî ôèçè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé, õàðàêòåðèçóþùèõ îïðåäåëåííûé âèä ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè. Èíûìè ñëîâàìè, âñå ÈÏ îñâîáîæäåíû îò îáÿçàííîñòè îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû (ï. 4.1, 4.6 óêàçàíèÿ Áàíêà Ðîññèè îò 11 ìàðòà 2014 ã. ¹ 3210-Ó).
Ôèðìû è èíäèâèäóàëüíûå ïðåäïðèíèìàòåëè ìîãóò âåñòè êàññîâûå îïåðàöèè ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ, êîíñòðóêöèÿ êîòîðûõ ïðåäóñìàòðèâàåò ïðèåì áàíêíîò Áàíêà Ðîññèè.
Âåñòè êàññîâûå îïåðàöèè ìîãóò òîëüêî ðàáîòíèêè ôèðìû, ñ êîòîðûìè çàêëþ÷åíû òðóäîâûå äîãîâîðû, à îôîðìëÿòü êàññîâûå äîêóìåíòû ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ìîãóò òàêæå è ôèçè÷åñêèå ëèöà, ñ êîòîðûìè çàêëþ÷åíû äîãîâîðû îá îêàçàíèè óñëóã ïî âåäåíèþ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà.
Ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð
Ïðèõîäíûé îðäåð ñîñòîèò èç äâóõ ÷àñòåé: ñîáñòâåííî ïðèõîäíîãî îðäåðà è îòðûâíîé êâèòàíöèè.
Îðäåð âûïèñûâàþò â îäíîì ýêçåìïëÿðå. Åãî ïîäïèñûâàþò êàññèð è ãëàâíûé áóõãàëòåð èëè áóõãàëòåð (ïðè èõ îòñóòñòâèè — ðóêîâîäèòåëü). Îòðûâíóþ êâèòàíöèþ çàâåðÿþò ïå÷àòüþ è ïåðåäàþò ÷åëîâåêó, ñäàâøåìó äåíüãè â êàññó.
Ãðàôó «Êðåäèò» (ñòîëáåö «Êîä ñòðóêòóðíîãî ïîäðàçäåëåíèÿ») çàïîëíÿþò îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ ôèðìû. Â ýòîé ãðàôå óêàçûâàþò êîä, ïðèñâîåííûé ïîäðàçäåëåíèþ ãîëîâíîé îðãàíèçàöèåé.
Ãðàôó «Êîä öåëåâîãî íàçíà÷åíèÿ» çàïîëíÿþò, åñëè â êàññó ïîñòóïèëè ñðåäñòâà öåëåâîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ è ó ôèðìû åñòü ñîáñòâåííûå êîäèðîâêè.
 ñòðîêå «Îñíîâàíèå» óêàçûâàþò ñîäåðæàíèå îïåðàöèè, â ðåçóëüòàòå êîòîðîé äåíüãè ïîñòóïèëè â êàññó (íàïðèìåð: «âûðó÷êà îò ïðîäàæ», «çàåì» è ò. ä.).
Ïî ñòðîêå «Â òîì ÷èñëå» óêàçûâàþò ñóììó ÍÄÑ, óïëà÷åííóþ ïîêóïàòåëåì (çàêàç÷èêîì) â ñîñòàâå íàëè÷íîé âûðó÷êè. Åñëè ïðîäàííàÿ ïðîäóêöèÿ ÍÄÑ íå îáëàãàåòñÿ, òî â ýòîé ñòðîêå ïèøóò: «Áåç íàëîãà (ÍÄÑ)».
Ïî ñòðîêå «Ïðèëîæåíèå» óêàçûâàþò äàòó è íîìåð äîêóìåíòà, ïî êîòîðîìó äåíüãè ïîñòóïàþò â êàññó (íàïðèìåð: «ïî äîãîâîðó îò 10.05.2015 ¹ 23/4», «ïî ñ÷åòó-ôàêòóðå îò 29.11.2015 ¹ 345»).
Åñëè âû íå îïðèõîäóåòå (èëè íå ïîëíîñòüþ îïðèõîäóåòå) íàëè÷íûå äåíüãè â êàññó, âàøó ôèðìó îøòðàôóþò.
Ðàçìåð øòðàôà îò 40 000 äî 50 000 ðóáëåé.
Çà ýòî æå íàðóøåíèå ðóêîâîäèòåëÿ ôèðìû ìîãóò îøòðàôîâàòü íà ñóììó îò 4000 äî 5000 ðóáëåé (ñò. 15.1 ÊîÀÏ ÐÔ).
Îáðàòèòå âíèìàíèå: ïðèíèìàòü íàëè÷íûå äåíüãè (èëè îïëàòó ïî ïëàòåæíûì êàðòàì) çà òîâàðû (ðàáîòû, óñëóãè) íóæíî ñ ïðèìåíåíèåì êîíòðîëüíî-êàññîâîé òåõíèêè (Ôåäåðàëüíûé çàêîí îò 22 ìàÿ 2003 ã. ¹ 54-ÔÇ).
Íà âûðó÷êó, ïîëó÷åííóþ îò íàñåëåíèÿ, îáû÷íî ñîñòàâëÿþò îäèí ïðèõîäíûé êàññîâûé îðäåð â êîíöå ðàáî÷åãî äíÿ (íà îñíîâàíèè êîíòðîëüíîé ëåíòû ÊÊÌ èëè áëàíêîâ ñòðîãîé îò÷åòíîñòè). Íàëè÷íûå äåíüãè, ïîñòóïèâøèå îò ôèðì è ïðåäïðèíèìàòåëåé, ìîæíî ïðèõîäîâàòü â òå÷åíèå äíÿ îòäåëüíûìè îðäåðàìè.
Ïîñòóïèâøèå â êàññó äåíüãè îòðàçèòå ïðîâîäêîé:
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 51 (52)
ïîñòóïèëè â êàññó íàëè÷íûå äåíüãè ñ ðàñ÷åòíîãî (âàëþòíîãî) ñ÷åòà;
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 62 (76)
ïîñòóïèëè íàëè÷íûå äåíüãè îò ïîêóïàòåëåé (çàêàç÷èêîâ);
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 66 (67)
ïîñòóïèëè íàëè÷íûå äåíüãè, ïîëó÷åííûå ïî äîãîâîðó êðàòêîñðî÷íîãî (äîëãîñðî÷íîãî) êðåäèòà (çàéìà);
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 71
âîçâðàùåíû â êàññó íåèñïîëüçîâàííûå äåíüãè, ðàíåå âûäàííûå ïîä îò÷åò;
ÄÅÁÅÒ 50 ÊÐÅÄÈÒ 98-2
îïðèõîäîâàíû íàëè÷íûå äåíüãè, ïîëó÷åííûå áåçâîçìåçäíî.
Ñðîê õðàíåíèÿ ïðèõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà â àðõèâå îðãàíèçàöèè ïÿòü ëåò. Âîò îáðàçåö ïðèõîäíîãî îðäåðà:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Ðàñõîäíûì êàññîâûì îðäåðîì îôîðìëÿþò âûäà÷ó íàëè÷íûõ äåíåã èç êàññû. Âûäàâàÿ è ïðèíèìàÿ íàëè÷íûå äåíüãè â ðóáëÿõ èëè èíîñòðàííîé âàëþòå, ïîìíèòå, ÷òî ðàñ÷åòû ìåæäó ó÷àñòíèêàìè íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ (èíäèâèäóàëüíûìè ïðåäïðèíèìàòåëÿìè, ôèðìàìè) îãðàíè÷åíû íå áîëåå 100 000 ðóáëåé ïî îäíîìó äîãîâîðó (èëè ýêâèâàëåíòíóþ 100 000 ðóáëåé ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ïåðåñ÷èòàííóþ ïî êóðñó Áàíêà Ðîññèè íà äàòó ïðîâåäåíèÿ ïëàòåæà).
Åñëè âû íàðóøèòå óñòàíîâëåííûé ëèìèò, òî âàñ ìîãóò îøòðàôîâàòü.
Îáðàòèòå âíèìàíèå: äàííîå îãðàíè÷åíèå íå ðàñïðîñòðàíÿåòñÿ íà îòíîøåíèÿ ìåæäó ó÷àñòíèêàìè íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ è ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè.
Ðàçìåð øòðàôà îò 40 000 äî 50 000 ðóáëåé.
Çà ýòî æå íàðóøåíèå ðóêîâîäèòåëÿ ôèðìû ìîãóò îøòðàôîâàòü íà ñóììó îò 4000 äî 5000 ðóáëåé (ñò. 15.1 ÊîÀÏ ÐÔ).
Øòðàô íàëàãàåòñÿ íà îáå ñòîðîíû äîãîâîðà — è íà ïîêóïàòåëÿ, è íà ïðîäàâöà (ï. 2, 6 óêàçàíèÿ Áàíêà Ðîññèè îò 7 îêòÿáðÿ 2013 ã. ¹ 3073-Ó).
Ïðèìåð
ÎÎÎ «Àêòèâ» ðåøèëî ïðèîáðåñòè ó ÎÎÎ «Ïàññèâ» ìàòåðèàëû çà íàëè÷íûå äåíüãè íà îáùóþ ñóììó 145 000 ðóá., â òîì ÷èñëå:
- êîñòþìíóþ òêàíü ñòîèìîñòüþ 100 000 ðóá.;
- ïîäêëàäî÷íóþ òêàíü ñòîèìîñòüþ 45 000 ðóá.
Âìåñòî îäíîãî äîãîâîðà «Àêòèâ» è «Ïàññèâ» çàêëþ÷èëè äâà: îäèí íà ïîñòàâêó êîñòþìíîé òêàíè è äðóãîé íà ïîñòàâêó ïîäêëàäî÷íîé. Çà ïðèîáðåòåííóþ òêàíü «Àêòèâ» åäèíîâðåìåííî âûïëàòèë «Ïàññèâó» íàëè÷íûìè 145 000 ðóá.
Ïîñêîëüêó ïëàòåæ ïðîèçâåäåí ïî äâóì ðàçíûì äîãîâîðàì (ñäåëêàì), ïðåäåëüíûé ðàçìåð ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè â äàííîì ñëó÷àå íå íàðóøåí.  îñíîâàíèè ïðèõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà íåîáõîäèìî óêàçàòü ðåêâèçèòû îáîèõ äîãîâîðîâ.
Ãðàôó «Äåáåò» (ñòîëáåö «Êîä ñòðóêòóðíîãî ïîäðàçäåëåíèÿ») çàïîëíÿþò îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ ôèðìû.
Ãðàôó «Êîä öåëåâîãî íàçíà÷åíèÿ», êàê ïðàâèëî, çàïîëíÿþò, åñëè ó ôèðìû åñòü ñàìîñòîÿòåëüíî ðàçðàáîòàííûå êîäèðîâêè.
 ñòðîêå «Îñíîâàíèå» óêàçûâàþò ñîäåðæàíèå îïåðàöèè, â ðåçóëüòàòå êîòîðîé äåíüãè áûëè âûäàíû èç êàññû (íàïðèìåð: «ïîä îò÷åò», «â îïëàòó òîâàðîâ» è ò. ä.).
 ñòðîêå «Ïðèëîæåíèå» óêàçûâàþò äàòó è íîìåð äîêóìåíòà, íà îñíîâàíèè êîòîðîãî äåíüãè áûëè âûäàíû èç êàññû (íàïðèìåð: «ïî äîãîâîðó îò 10.05.2015 ¹ 34/8», «ïî ñ÷åòó-ôàêòóðå îò 29.11.2015 ¹ 150», «ïî ñëóæåáíîé çàïèñêå îò 15.12.2015»).
 ñòðîêå «Ïîëó÷èë» ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ïîëó÷àòåëþ áîëüøå íå íóæíî óêàçûâàòü ïðîïèñüþ ñóììó ïîëó÷åííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ.
Îðäåð ïîäïèñûâàþò êàññèð, ãëàâíûé áóõãàëòåð èëè áóõãàëòåð (ïðè èõ îòñóòñòâèè — ðóêîâîäèòåëü ôèðìû).
Íà îñíîâàíèè ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà áóõãàëòåð äåëàåò ñîîòâåòñòâóþùèå ïðîâîäêè:
ÄÅÁÅÒ 51 ÊÐÅÄÈÒ 50
âíåñåíû íàëè÷íûå äåíüãè èç êàññû íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò;
ÄÅÁÅÒ 71 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûäàíû èç êàññû íàëè÷íûå äåíüãè ïîä îò÷åò;
ÄÅÁÅÒ 60 (76) ÊÐÅÄÈÒ 50
ïîãàøåíà íàëè÷íûìè äåíüãàìè çàäîëæåííîñòü ïåðåä ïîñòàâùèêîì (ïîäðÿä÷èêîì);
ÄÅÁÅÒ 66 (67) ÊÐÅÄÈÒ 50
âûäàíû íàëè÷íûå äåíüãè ïî äîãîâîðó êðàòêîñðî÷íîãî (äîëãîñðî÷íîãî) êðåäèòà (çàéìà);
ÄÅÁÅÒ 70 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíà èç êàññû çàðàáîòíàÿ ïëàòà ðàáîòíèêàì;
ÄÅÁÅÒ 75 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíû èç êàññû äèâèäåíäû àêöèîíåðàì (ó÷àñòíèêàì), êîòîðûå íå ÿâëÿþòñÿ ðàáîòíèêàìè ôèðìû;
ÄÅÁÅÒ 76-4 ÊÐÅÄÈÒ 50
âûïëà÷åíû èç êàññû äåïîíèðîâàííûå ñóììû.
Îðäåð ðåãèñòðèðóþò â æóðíàëå ðåãèñòðàöèè ïðèõîäíûõ è ðàñõîäíûõ êàññîâûõ äîêóìåíòîâ (ôîðìà ¹ ÊÎ-3) è õðàíÿò â àðõèâå â òå÷åíèå ïÿòè ëåò.
Âîò îáðàçåö ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Êàññîâàÿ êíèãà
 êàññîâîé êíèãå óêàçûâàþò ñóììó íàëè÷íûõ äåíåã, âûäàííûõ èëè ïðèíÿòûõ â êàññó, à òàêæå ðåêâèçèòû ïðèõîäíûõ (ðàñõîäíûõ) êàññîâûõ îðäåðîâ, ïî êîòîðûì ïîëó÷åíû (âûäàíû) äåíüãè.
Êíèãó çàâîäÿò íà îäèí êàëåíäàðíûé ãîä. Íà îäíîì ëèñòå êíèãè îòðàæàþò îïåðàöèè ïî ïðèõîäó èëè ðàñõîäó íàëè÷íûõ äåíåã çà îäèí äåíü.
Äî 1 èþíÿ 2014 ãîäà âñå ëèñòû êàññîâîé êíèãè íåîáõîäèìî áûëî ïðîíóìåðîâûâàòü è ïðîøíóðîâûâàòü. Íà ïîñëåäíåì ëèñòå êíèãè íóæíî áûëî óêàçûâàòü èõ îáùåå êîëè÷åñòâî è çàâåðÿòü ýòî ïîäïèñüþ ðóêîâîäèòåëÿ è ãëàâíîãî áóõãàëòåðà, à òàêæå ïå÷àòüþ ôèðìû.
Íà÷èíàÿ ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà òàêèõ èíñòðóêöèé â íîâûõ ïðàâèëàõ âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé íå ñîäåðæèòñÿ (óêàçàíèå Áàíêà Ðîññèè îò 11.03.2014 ¹ 3210-Ó).
Êàæäûé ëèñò êàññîâîé êíèãè ñîñòîèò èç äâóõ îäèíàêîâûõ ÷àñòåé, ðàçäåëåííûõ ëèíèåé îòðåçà.
Îáðàòèòå âíèìàíèå: â íîâûõ ïðàâèëàõ âåäåíèÿ êàññîâûõ îïåðàöèé íåò óïîìèíàíèÿ î çàïîëíåíèè âòîðîãî ëèñòà êàññîâîé êíèãè (ðàíåå îí íàçûâàëñÿ «îò÷åò êàññèðà»), çíà÷èò ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ðàñïå÷àòûâàòü ëèñò êàññîâîé êíèãè íóæíî â åäèíñòâåííîì ýêçåìïëÿðå (çàïîëíÿòü òîëüêî îäèí ëèñò áëàíêà êíèãè) è ïîäêàëûâàòü ê íåìó ÏÊÎ è ÐÊÎ.
 ãðàôå 1 «Íîìåð äîêóìåíòà» óêàçûâàþò íîìåð ïðèõîäíîãî èëè ðàñõîäíîãî êàññîâîãî îðäåðà, êîòîðûì îôîðìëåíî ïîñòóïëåíèå (âûäà÷à) äåíåã.
 ãðàôå «Íîìåð êîððåñïîíäèðóþùåãî ñ÷åòà, ñóáñ÷åòà» óêàçûâàþò íîìåð òîãî ñ÷åòà, ïî êîòîðîìó îòðàæåíî ïîñòóïëåíèå èëè âûäà÷à äåíåã. Íàïðèìåð, åñëè â êàññó ïîñòóïèëà îïëàòà îò ïîêóïàòåëÿ, çäåñü çàïèñûâàþò «62», åñëè äåíüãè â êà÷åñòâå âîçâðàòà êðàòêîñðî÷íîãî çàéìà «66» è ò. ä.
 ãðàôå «Ïðèõîä, ðóá. êîï.» îòðàæàþò ñóììó äåíåã, ïîëó÷åííóþ â êàññó ïî îäíîìó ÏÊÎ.
 ãðàôå «Ðàñõîä, ðóá. êîï.» îòðàæàþò ñóììó äåíåã, âûäàííóþ èç êàññû ïî îäíîìó ÐÊÎ.
Ãðàôó «Îñòàòîê íà êîíåö äíÿ» çàïîëíÿþò òàê:
 êîíöå äíÿ çàïîëíåííûé ëèñò êàññîâîé êíèãè ïîäïèñûâàþò êàññèð è áóõãàëòåð.
Äîêóìåíòû, ïî êîòîðûì ïîëó÷åíû (âûäàíû) äåíüãè (ïðèõîäíûå è ðàñõîäíûå êàññîâûå îðäåðà, ïëàòåæíûå âåäîìîñòè è ò. ä.), ïîäøèâàþò ïî ïîðÿäêó ê ëèñòó êàññîâîé êíèãè.
Ïëàòåæíûå àãåíòû, áàíêîâñêèå ïëàòåæíûå àãåíòû (ñóáàãåíòû) äëÿ ó÷åòà íàëè÷íûõ äåíåã, ïðèíÿòûõ ïðè îñóùåñòâëåíèè äåÿòåëüíîñòè ïëàòåæíîãî àãåíòà, áàíêîâñêîãî ïëàòåæíîãî àãåíòà (ñóáàãåíòà) ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà äîëæíû âåñòè îòäåëüíóþ êàññîâóþ êíèãó, è âñå îïåðàöèè ïî ïðèåìó è âûäà÷å äåíåã â ðàìêàõ òàêîé äåÿòåëüíîñòè îôîðìëÿòü îòäåëüíûìè êàññîâûìè îðäåðàìè.
Òàêæå èçìåíåí ïîðÿäîê ïåðåäà÷è ëèñòîâ êàññîâîé êíèãè îáîñîáëåííîãî ïîäðàçäåëåíèÿ ãîëîâíîé îðãàíèçàöèè. Åñëè ðàíåå «îáîñîáëåíåö» äîëæåí áûë ïåðåäàòü ëèñò êàññîâîé êíèãè íå ïîçäíåå ñëåäóþùåãî ðàáî÷åãî äíÿ, òî ñ 1 èþíÿ 2014 ãîäà ïåðåäà÷à «îáîñîáëåíöåì» êîïèè ëèñòà êàññîâîé êíèãè, çàâåðåííîé ðóêîâîäèòåëåì ýòîãî ïîäðàçäåëåíèÿ, ïðîèçâîäèòñÿ â ïîðÿäêå, êîòîðûé óñòàíàâëèâàåò ñàìî þðèäè÷åñêîå ëèöî (ãîëîâíàÿ îðãàíèçàöèÿ) ñ ó÷åòîì ñðîêà ñîñòàâëåíèÿ ñâîåé áóõãàëòåðñêîé (ôèíàíñîâîé) îò÷åòíîñòè.
Êàññîâóþ êíèãó õðàíÿò â àðõèâå îðãàíèçàöèè â òå÷åíèå ïÿòè ëåò.
Âîò îáðàçåö çàïîëíåíèÿ êàññîâîé êíèãè:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Îáðàçåö ñîîáùåíèÿ:
Ðàñïå÷àòàòü
Источник
