Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:
Исходя из предоставленной информации, считаем необходимым сообщить следующее.
Счет-фактура является документом, который необходим для того, чтобы покупатель (потребитель, заказчик) мог принять выставленные продавцом (исполнителем, подрядчиком) суммы налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура выставляется продавцом (исполнителем, подрядчиком, правообладателем). Продавец обязан выставить счет-фактуру в случае совершения операции, которая признается объектом обложения НДС (включая те операции, которые освобождаются от обложения НДС) и в некоторых иных случаях, относящихся к операциям нерезидентов и операциям с государственным и муниципальным имуществом.
Таким образом, в рассматриваемом случае обязанность выставления счета-фактуры возникнет в случае, если проводимая операция признается объектом обложения НДС или в случае, если проводимая операция освобождается об обложения НДС. Рассмотрим данный вопрос подробнее.
Объекты налогообложения перечислены в ст. 146 НК РФ, а операции, освобождаемые от налогообложения, в ст. 149 НК РФ. В число объектов налогообложения, в т.ч., включены операции по реализации товаров, работ или услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. В соответствии со ст. 39 НК РФ реализацией является передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица. Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или вещи, определяемые родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть указанную сумму денег (объем, количество вещей) и уплатить (если иное не установлено договором займа) проценты за пользование указанным. Пункт 3 ст. 39 НК РФ не признает операции с денежными средствами (кроме нумизматических целей) реализацией. Ст. 146 НК РФ не признает объектом обложения НДС операции с денежными средствами (кроме целей нумизматики).
Следовательно, денежные средства по займу не являются объектом налогообложения. В то же время подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ относит операции займа к операциям, освобождаемым от налогообложения, что влечет обязанность налогоплательщика выставить счет-фактуру при выдаче займа.
Согласно ст. 34.2. НК РФ Министерство финансов РФ дает разъяснения в письменной форме, адресованные налоговым органам и налогоплательщикам по вопросам применения налогового законодательства. Статья 111 НК РФ исключает возможность привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности в случае исполнения им разъяснений Министерства финансов РФ, что подтверждается многочисленной арбитражной практикой (например, Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.11.2011 г. № ВАС-13732/11 «Об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации», Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.11.2010 г. № ВАС-4350/10 и др.)
Министерство финансов РФ рассмотрело указанный вопрос и изложило свое видение ситуации в письме от 22.06.2010 г. № 03-07-07/40. В соответствии с позицией, изложенной в указанном письме, сама сумма займа не является объектом налогообложения по НДС и, следовательно, счет-фактура на сумму займа выставляться не должен. Взимание процентов по договору займа являются согласно НК РФ операцией, освобождаемой от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ и поэтому на указанные проценты должен быть выставлен счет-фактура. Стоит заметить, что в письме имеется оговорка, позволяющая действовать и в соответствии с иным толкованием сложившейся ситуации. Вместе с тем мнение Министерства Финансов РФ представляется верным.
Согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал. Ст. 174 НК РФ обязывает налогоплательщиков не позднее двадцатого числа, следующего за отчетным кварталом, представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию. Форма налоговой декларации утверждена Приказом Министерства Финансов РФ от 15.10.2010 г. № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения». Статьей XII Приложения № 2 к указанному Приказу утвержден порядок заполнения раздела 7 декларации.
Резюме
Так как счет-фактура должен выставляться в случае, когда рассматриваемая операция облагается НДС или освобождается от налогообложения, необходимо выяснить, облагается ли операция выдачи займа организации учредителю (физическому или юридическому лицу) НДС. Согласно приведенной выше аргументации можно сделать вывод, что обязанность выставлять счет-фактуру зависит от того, является ли предоставляемый заем беспроцентным, или же на сумму займа подлежат уплате проценты в сумме, установленной в договоре займа, или в размере ставки рефинансирования, если в договоре условие о размере процентов отсутствует. Необходимо учесть, что договор займа считается возмездным (т.е. проценты на сумму займа подлежат уплате) всегда, если в договоре не указано, что договор является беспроцентным и проценты уплачивать не нужно.
Таким образом, в случае выдачи беспроцентного займа счет-фактура не выставляется. Если на сумму займа подлежат уплате проценты, на сумму процентов должен быть выставлен счет-фактура.
Раздел 7 декларации по налогу на добавленную стоимость заполняется в соответствии с установленным компетентным органом порядком. Сумма займа не является объектом налогообложения и указывается по строке 010 в графе 2 (стоимость реализованных (переданных) товаров (работ) без НДС). Графы 3 (стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС) и 4 (сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету) не заполняются. Сумма процентов указывается по строке 010 подлежат заполнению графы 2, 3, 4. В графе 1 (код операции) в случае указания суммы займа указывается код 1010801. При заполнении строки 010 в отношении процентов по займу в графе 1 (код операции) необходимо указать код 1010292. Все знакоместа свободного поля (поля, показатель по которому отсутствует) заполняются прочерками.
Хотите получить юридическую консультацию по Вашему вопросу? Позвоните мне сейчас!
Источник
г. Магнитогорск • Вопросов: 48
Банк списал деньги со счета за кредит, эти деньги я выписала по договору займа у ммк. Имеет ли право банк забирать эти деньги в счет погашения кредита?
вопрос №9478868
прочитан 66 раз
Оцените вопрос
Юрист
Солдаткина М.В.
отзывов: 6 679
•
ответов: 15 117
•
г. Ульяновск
Имеет право, если это право банка предусмотрено условиями кредитного договора.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 50 153
•
ответов: 113 709
•
г. Ярославль
См. договор с банком, если банк предусмотрел свое право списания средств со счета для погашения кредита — то его действия правомерны. Если такого права не предусмотрено — обратитесь в суд с заявлением о восстановлении ден. средств на счете.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Ростов-на-Дону • Вопросов: 69
По договору займа заимодавец обязуется перечислить деньги на расчетный счет заемщика в течение 3-х рабочих дней.
Если деньги перечислят после указанного срока (на 5-й день), может ли заимодавец потребовать вернуть деньги, как полученные необоснованно (не имеющие отношения к данному договору)
вопрос №4833573
прочитан 54 разa
отзывов: 68 195
•
ответов: 203 583
•
г. Пермь
Нет, не может. Просто была задержка в перечислении.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 1 359
•
ответов: 5 363
•
г. Новопокровка
Возможно требовать досрочного погашения суммы займа + проценты. Обращайтесь, подготовим иск в суд.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Ставрополь • Вопросов: 1
Дал деньги по договору займа человек деньги не отдаёт и начал продавать имущество может ли это дело перейти в уголовное.
вопрос №16988180
прочитан 8 раз
отзывов: 343
•
ответов: 484
•
г. Санкт-Петербург
В данном случае, чтобы возбудить уголовное дело необходимо наличие признаков преступления, предусмотренного ст. 159 УК РФ, например получил обманным путем.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 9 897
•
ответов: 18 706
•
г. Тула
На счет имущества не понятно, а во по поводу денег обращайтесь в суд, это гражданский спор (ст. 131-132 ГПК РФ), можно поступить проще, в суде получить судебный приказ без судебного заседания на основании договора займа.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 735
•
ответов: 1 423
•
г. Ставрополь
Доброго дня срочно претензию далее суд с обеспечительными мерами в виде ареста имущества, если уже что то ушло тогда параллельно в суд на признание такой сделки ничтожной!
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Если МФО выдали микрозайм неизвестным лица по моим паспортным данным и после всего по судебному приказу удержали с меня сумму займа с процентами, на мои требования предоставить договор займа и вернуть деньги ответа не дают. Как мне стребовать с них договор займа для обращения в суд? И вернуть незаконно удержанные деньги? И можно ли подать иск в суд если отсутствует копия договора, а есть только судебный приказ и отмена этого приказа?
вопрос №17678249
прочитан 11 раз
отзывов: 7 717
•
ответов: 10 536
•
г. Симферополь
Виктория, вам нужно обратиться в суд с иском к МФО и уже суд обяжет их предоставить договор займа который вам нужно будет признавать недействительным.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Юрист
Иванов А. Л.
отзывов: 75
•
ответов: 214
•
г. Иркутск
Во первых грамотно составить претензию с требованием аннулировать договор. Вы приказ отменили. Могу помочь. Кредитный юрист в Иркутске. Позвоните 962085
(текст отредактирован 12.08.2020, 04:13)
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
В том случае, если с Вас удержаны денежные средства во исполнение судебного приказа, то их вернуть Вы можете путем обращения в суд, вынесший судебный приказ с заявлением о повороте исполнения судебного приказа, в порядке ст. 444 ГПК РФ.
Если нужна помощь, то обращайтесь в раздел личных сообщений к выбранным юристам сайта.
(текст отредактирован 12.08.2020, 07:19)
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
У меня такой вопрос, я физ. лицо, заключила договор займа с ИП (он заемщик), в данный момент из-за режима самоизоляции офис у него закрыт, вернуть деньги досрочно по условиям договора можно, но надо предварительно оповестить за 14 дней, как быть если офис закрыт и на телефон никто не отвечает? Какие можно и нужно предпринимать действия, для того чтобы получить обратно свои денежные средства?
вопрос №17240790
прочитан 9 раз
отзывов: 10 878
•
ответов: 19 337
•
г. Новосибирск
Руфина
В соответствии с условиями договора займа, направьте требование на известные адреса, заказным письмом и обращайтесь в суд.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Юрист
Михайлов А.А.
отзывов: 2 954
•
ответов: 7 556
•
г. Иркутск
Первым делом пишите требование о возврате денег на все адреса почтой это обязательное требование досудебное урегулирование вопроса иск составьте госпошлину и в суд по месту проживания или регистрации ип.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
А если заёмщик откажется подписывать уведомление и получать данное требование?
отзывов: 3 593
•
ответов: 5 509
•
г. Хабаровск
Направлять почтой заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 318
•
ответов: 525
•
г. Иркутск
ИП несет ответственность за получение сообщений как по адресу проживания гражданина, так и по адресу указанному им самим в договоре.
Независимо от того, получит ли гражданин сообщения по данным адресам, он будет считаться уведомленным надлежащим образом, если имеются доказательства направления сообщений. Например — квитанция об отправке заказного письма с уведомлением.
Цитата:
ГК РФ. Статья 165.1.
1. …Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
По истечении 14 дней с момента доставки, либо по возвращении неполученного адресатом письма Вы вправе подать заявление в суд о взыскании задолженности.
Вы можете направить в ФНС запрос о предоставлении из ЕГРИП сведений о м/ж ИП. Хотя это займет время, будет полезным при подаче заявления в суд.
Всего доброго! Благодарю за отзыв.
(текст отредактирован 16.04.2020, 07:12)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Мурманск • Вопросов: 12
Должник не вернул деньги по договору займа, заключали и оформляли нотариально. Готов отдать дело в работу. Мурманск.
вопрос №11881715
прочитан 35 раз
Юрист
Сарайчук А. А.
отзывов: 9 167
•
ответов: 20 074
•
г. Санкт-Петербург
Если вам юрист нужен в качестве представителя на суде, то вам лучше поискать юриста в каталоге из вашего города и списаться. Если для составления документов в суд, то можете обратиться к любому выбранному на сайте.
Удачи.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 7 354
•
ответов: 18 738
•
г. Саратов
Обращайтесь в суд, взыскивайте сумму долга плюс неустойку в судебном порядке. После вступления решения суда в силу, получайте исполнительный лист и передавайте его судебным приставам.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 188
•
ответов: 488
•
г. Киров
Выдача судебного приказа – это упрощенная процедура взыскания долга. Он выдается без судебного разбирательства, на основании бесспорных документов, подтверждающих наличие долга и подписанного заявления его выдачи. Судебный приказ выносится в течение 5 дней с момента подачи соответствующего заявления в суд. Выдается судебный приказ взыскателю по истечении 10 дней с момента получения приказа должником, если он не возразил о его выдачи и не попросил его отменить. Такая особенность судебного приказа, как легкий способ его вынесения, свойственна также и его отмене. Должник может без объяснения причин заявить о несогласии с приказом и просить его отменить. Суд обязан его безоговорочно отменить. У взыскателя долга остается право обратиться в суд повторно, но уже в порядке искового производства.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 2 638
•
ответов: 8 450
•
г. Санкт-Петербург
Вам нужно выбрать юриста или адвоката из Вашего города. На сайте есть каталог.
Можете обратиться, например, к Шамолюк Ирине Александровне.
Удачи Вам.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Цитата:
Должник не вернул деньги по договору займа, заключали и оформляли нотариально. Готов отдать дело в работу. Мурманск.
Добрый день, Алексей! Готова Вам помочь. Обращайтесь.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Нижний Новгород • Вопросов: 7
Проконсультируйте пожалуйста. По нотариальному договору займа я передала заемщику денежную сумму. Первое время заемщик совершал выплаты, очень маленькие, для галочки. Заемщик перестал платить, его выплата за все время составили 10 процентов от суммы. Договор заключался в 2005 году. Есть ли у меня шансы вернуть деньги через суд или коллекторов? Заранее благодарна.
вопрос №1914332
прочитан 239 раз
Адвокат
Рискулов А.М.
отзывов: 900
•
ответов: 3 385
•
г. Стерлитамак
Все зависит от того, указан ли в договоре займа срок возврата, если да, то срок исковой давности истек, если нет, то возможность взыскания есть.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 81
•
ответов: 225
•
г. Москва
Взыскать через суд Вы можете — при условии, что не пропущен срок исковой давности три года, а, если пропущен — при условии, что должник не заявит об этом суду.
Однако сможете ли реально получить деньги — даже по решению суда через приставов — зависит от того, имеется ли и появится ли у должника официальный доход, имущество и т.п.
Пропущен ли срок исковой давности рассчитывайте с даты, когда должен был возвратить долг, или с даты его последнего произведённого платежа (который можете подтвердить).
(текст отредактирован 13.09.2012, 19:23)
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 415
•
ответов: 956
•
г. Санкт-Петербург
Если срок последней выплаты указан, срок исковой давности в три года будет исчисляться с нее.
Если не указан — вы в письменном виде предъявляете требование, а в случае отказа — в суд.
Если же срок исковой давности истек — подать в суд можете, но Ответчик заявит о пропуске и Вам откажут.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 5 089
•
ответов: 18 263
•
г. Москва
Расписка в получении заемщиком денег по договору займа, надеюсь, у вас есть. Все остальное, в компетенции суда. Теоретически, возврат денег, возможен.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Мои деньги находятся в финансовой пирамиде, они уже не платят %, обещают позже. Хочу вернуть все деньги, написал заявление в их офисе. По договору все споры решаются заказными письмами. А сами деньги вернут от 15 до 45 дней с момента получения заявления. В моей ситуации мне нужно взять копию своего заявления? И что ещё можно сделать, претензии бесполезны, ждать 45 дней с написания заявления и идти в суд?
вопрос №15686987
прочитан 13 раз
отзывов: 3 661
•
ответов: 6 848
•
г. Москва
Вам необходимо обратиться в суд с исковым заявлением. И как можно быстрее.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 13 800
•
ответов: 27 228
•
г. Москва
Цитата:
В моей ситуации мне нужно взять копию своего заявления?
нет
Ждать не надо, нужно срочно обратиться с иском в суд.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 14 027
•
ответов: 41 593
•
г. Москва
Для обращения в суд должны быть основания.
У должника должны возникнуть обязательства по возврату займа.
Такое обязательство возникает либо по установленному сроку либо наступает ранее установленного срока в соответствии с условиями договора.
Если у Вас по договору имеется право досрочно потребовать возврат займа, Вы должны действовать строго соблюдая условия договора.
После возникновения у должника обязанности по возврату займа, Вы будете иметь право обратиться в суд с иском.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 37 949
•
ответов: 153 395
•
г. Москва
Антон, если в договоре займа указано именно до 45 дней, то действительно надо ждать 45 дней. Естественно, надо иметь доказательство подачи заявления.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 1 775
•
ответов: 4 637
•
г. Москва
Срочно нужно заявлять иск в суд и ходатайство об обеспечительных мерах, но здесь есть нюансы, чем мотивировать. Нужно будет доказать суду, что непринятие обеспечения иска может привести к неисполнению решения. Лучше проконсультироваться у юриста — в этом случае важно не терять время и дело не в иске, а в аресте их счетов, чтобы не успели вывести все деньги. Удачи!
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Публикации:
19.08.2011, 12:21
4
169
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Администратор печатает сообщение
Источник