Что такое списание долгов по кредитам?
Под списанием задолженностей по кредитам понимают процедуру освобождения физического лица от долговых обязательств. То есть гражданин берет кредит, осуществляет другой вид займа и по каким-либо причинам оказывается в ситуации, когда он не может выплатить долг по этому кредиту. В таком случае банк может предложить:
- заключить новый договор на более длительный срок, уменьшив, таким образом, размер ежемесячных выплат;
- отправить должника в «кредитный отпуск», при котором проценты по займу продолжат начисляться, однако выплаты можно временно прекратить.
Если же и такие условия не позволяют лицу вернуть долги по кредитам, то он может воспользоваться полным списанием этих долгов.
Реально ли списать долги по кредитам физических лиц?
Практика списания задолженностей действительно имеется, и популярность этой процедуры растет. Однако для полного списания долговых обязательств недостаточно лишь желания. Необходимо документально подтвердить неплатежеспособность лица (недостаточный размер заработной платы, отсутствие имущества, способного покрыть размер долга, и прочее).
Как можно законно списать долг по кредиту?
Списать долги по кредитам целиком возможно лишь в случае признания физического лица банкротом. Этой процедурой занимается арбитражный суд при участии арбитражного управляющего.
Что нужно, чтобы списать долги в 2020 году?
Оформление банкротства возможно не только при наличии задолженностей на сумму более 500 тысяч рублей и просрочке платежей более 3 месяцев. На самом деле, единственным обязательным условием для списания долгов является неспособность физического лица выплатить их, что придется доказать соответствующими документами.
Отвечая признакам неплатежеспособности, согласно п. 3 ст. 213.6 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» подготавливайте документы, заполняйте заявление о банкротстве и обращайтесь в арбитражный суд.
Порядок списания долгов по кредитам физических лиц
Списание задолженности по кредитам физлиц осуществляется в следующем порядке (см. рисунок ниже).
Как списать свои долги согласно действующему законодательству РФ?
По закону списание задолженности возможно в случае, когда физическое лицо оказывается неспособным выплатить долги по кредитам или другим займам. В соответствии с п. 1 ст. 213.4 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин должен обратиться с заявлением о признании своей несостоятельности в арбитражный суд в том случае, когда размер долгов превышает 500 тыс. рублей, а просрочка составляет более трех месяцев. Но согласно пункту 2 этой же статьи физлицо имеет законное право обратиться в суд при сумме долга менее 500 тыс. рублей. В таком случае гражданин должен предвидеть то, что своевременно он не сможет погасить кредит.
Для списания долгов по кредитам и займам необходимо подготовить документы и подать заявление в арбитражный суд. Действовать при этом может сам должник или его юридический представитель. Образец заявления о признании должника банкротом можете скачать на нашем сайте: https://urstart.ru/zayavlenie-o-priznanii-dolzhnika-bankrotom/
Управляющий Партнер юридической компании «Старт» в Москве — Руслан Авдеев
Зак о списании долгов по кредитам в 2020 году
Аннулирование задолженностей по кредитам регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)». В законе описаны ситуации, в которых физическое лицо может подать заявление о признании себя несостоятельным, а также решения, которые могут быть приняты арбитражным судом в отношении такого лица.
Как списать долги перед банками?
Списание долгов перед кредитными организациями возможно при оформлении банкротства. Для этого физлицу или его представителю нужно написать заявление в арбитражный суд по месту жительства. К заявлению прикрепляются документы, подтверждающие наличие задолженности перед одним или несколькими банками, а также невозможность погашения этой задолженности. После рассмотрения дела арбитражным судом может быть принято решение о признании физического лица банкротом и списании его долгов.
Как списать долги по кредитным картам?
Имеющаяся задолженность по кредитным картам списывается аналогично долгам по кредитам. Через арбитражный суд должнику придется оформить банкротство, предоставив при этом документы, доказывающие невозможность погашения долгов.
Сколько стоит списание долгов по кредитам?
Стоимость этой процедуры будет зависеть от многих факторов:
- наличие/отсутствие имущества у должника;
- количество кредиторов;
- оспариваемые сделки есть или их нет;
- инициация банкротства самостоятельно или с помощью юристов;
- прочее.
Собственно, сумма средств, которую нужно выделить для инициации процедуры банкротства, начинается от 40-50 тыс. рублей. В некоторых случаях стоимость процесса может достичь даже 200 тыс. рублей.
Проконсультируйтесь с нашими юристами, чтобы знать и понимать, во сколько может обойтись именно ваше банкротство.
Как списать долги по займам?
Законодательством РФ предусматривается возможность признания гражданина банкротом при невозможности погашения долгов не только перед банками или другими организациями, но и перед физическими лицами. Таким образом, долги по любым займам могут быть списаны вследствие признания должника банкротом.
Помощь в списании долга по кредиту
Обратитесь за консультацией к нашим юристам. Мы вам расскажем как можно самостоятельно инициировать процесс несостоятельности, а также какие преимущества вы получите, если доверитесь нашей юридической компании.
Как списать все долги по кредитам бесплатно?
К сожалению, бесплатно списать долг невозможно в 2020 году. Если от услуг юристов можно отказаться, то оплату государственной пошлины, депозита и расходов на публикацию сведений о банкротстве обойти не получится. Таким образом, минимальная сумма расходов на проведение банкротства составит около 40 тысяч рублей.
Отмечу, что на рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект об упрощенном банкротстве физических лиц, который существенно сэкономит затраты на процедуру.
Управляющий Партнер юридической компании «Старт» в Москве — Руслан Авдеев
Подробно на сайте юридической компании www.urstart.ru
Источник
Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.
В каких случаях договор займа может быть списан фирмой
По общему правилу фирма может списать причитающиеся ей по договору займа денежные средства в случае, если имевшаяся задолженность стала относиться к категории безнадежных.
Когда долг может быть признан безнадежным?
Как следует из п. 2 ст. 266 НК РФ, это возможно при наступлении любого из следующих обстоятельств:
- По договору истек срок исковой давности. В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п. 1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.
Внимание! Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново.
Подробнее о списании просроченной задолженности см. в статье «Как списать безнадежную задолженность с истекшим сроком исковой давности».
- Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована. При этом фирме следует понимать, что правомерность списания договора займа лучше всего подтвердить выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации должника. Налоговые органы могут отказаться считать долг безнадежным до тех пор, пока компания не представит подтверждение (п. 1 ст. 252 НК РФ).
- Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ в связи с тем, что исполнить его более не представляется возможным (к примеру, если умер должник — физическое лицо).
- Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства по причине того, что либо должника отыскать не удалось, либо у него нет имущества, которое было бы возможно взыскать, чтобы погасить долг по договору займа.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от «КонсультантПлюс»:
Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга заемщика по договору беспроцентного займа в связи с признанием этого долга безнадежным (судебный пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания долга)? Подробный ответ на данный вопрос читайте в материале от К+, получив пробный демо-доступ бесплатно.
Что важно помнить в части налогообложения при списании долга по займу
- НДС
Займ и получение процентов по нему не относятся к налогооблагаемым операциям. Следовательно прощение займа не влечет для налогоплательщика никаких последствий по НДС.
- Налог на прибыль
Списать основной долг и проценты по займу можно только в бухучете. Минфин настаивает на том, что такие расходы не относятся к внереализационным, так как они экономически не обоснованы, а прощение долга не влечет получения дохода (Письмо Минфина от 04.04.2012 №03-03-06/2/34). Однако если долг прощен частично с целью получения оставшейся суммы задолженности, то по мнению Президиума ВАС, озвученного в постановлении от 15.07.2010 № 2833/10 по делу № А82-7247/2008-99, такую сумму можно учесть во внереализационных доходах займодавца.
- УСН
Если же фирма применяет УСН, то списать причитающийся долг по займу не получится, поскольку такие расходы не прописаны в закрытом перечне расходов для «упрощенцев» (ст. 346.16 НК РФ).
- НДФЛ
Если долг прощен фирмой физлицу, то у последнего возникает экономическая выгода. Такой доход признается налогооблагаемым. организация, простившая долг, обязана рассчитать и удержать НДФЛ у физлица, либо передать сведения о невозможности удержания налога.
- Страховые взносы
Доход в сумме прощенного долга не являестся доходом, полученным за труд. Следовательно и страховые взносы на такие доходы не начисляются (письмо Письма ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019). При этом если долг прощен в счет заработной платы, то такой доход признается таковым в рамках трудовых отношений и подлежит обложению страхвзносами (письмо Минфина России от 18.10.2019 № 03-15-06/80212).
Нюансы списания долга по займу в налоговом учете
Для налоговых целей контролирующие органы могут выдвинуть и некоторые дополнительные требования:
- В частности, компании нужно быть готовой к тому, что само право на списание займа потребуется отстаивать в суде. В подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ законодатель установил, что фирма может включить в налоговые расходы безнадежные долги, которые не удалось покрыть за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. Вместе с тем, как указано в п. 1 ст. 266 НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг. А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51). Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов. То есть учет списываемого займа при расчете налога на прибыль может повлечь спор с налоговиками.
- Кроме того, нередко бывает, что у организаций существуют взаимные обязательства друг перед другом. И контролирующие органы считают, что списать заем при наличии встречной задолженности, которую можно зачесть в счет долга, неправомерно (письмо Минфина России от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620). Вместе с тем, как указал ВАС РФ в постановлении президиума от 19.03.2013 № 13598/12, зачет — это право, а не обязанность. В связи с этим представляется, что даже при наличии встречного долга сумму списываемого займа можно отнести на расходы, но снова с риском спора с проверяющими.
Для того чтобы обосновать увеличение налоговых расходов на сумму списанного займа, надо выполнить следующие действия:
- провести инвентаризацию задолженности по договору займа, по итогам которой составить соответствующий акт;
- оформить списание договора займа приказом руководителя.
Кроме того, может возникнуть ситуация, что потребуется списать заем, который не был возвращен кредитору самой компанией.
О нюансах такого списания см. в статье «Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности».
Итоги
Списать договор займа компания может в случаях, когда либо истек срок давности по договору, либо ликвидировалась фирма-заемщик, либо прекратилось исполнительное производство.
Компания может включить такой долг в состав расходов по налогу на прибыль. Но при этом следует знать, что в налоговом законодательстве есть нюансы, которые могут привести к тому, что право на включение просроченного займа в расходы придется доказывать в суде.
Важно не забыть соблюсти процедуру: подготовить подтверждающую первичку, провести инвентаризацию, составить акт об инвентаризации долга, после чего завершить списание составлением приказа руководителя.
Источник
О возможности списать долги без дорогостоящей процедуры более активно заговорили в начале года. Позже был разработан законопроект, предусматривающий возможность списать долг без суда и без каких-либо затрат для должника.
Раньше, чтобы признать себя банкротом и списать долги, приходилось обращаться в суд и платить немалые деньги за услуги финансового управляющего, нередко сумма затрат составляла 100 000 рублей и более.
Понятно, что в такой ситуации должники, не имевшие никаких денег, просто не имели возможности выложить столько денег. Но вот ситуация изменилась, и закон об упрощенном банкротстве граждан, который внес изменения в ФЗ о несостоятельности (банкротстве), был принят Государственной думой, а совсем недавно, 31 июля, подписан Президентом РФ. Заработает закон с 1 сентября 2020 года. Рассмотрим основные нюансы.
Что меняется
Сейчас для признания банкротом физического лица необходимо обращаться в Арбитражный суд, а это чревато немалыми расходами. Нужно заплатить государственную пошлину, оплатить услуги финансового управляющего и нести затраты, связанные с процессом банкротства. Для многих такая процедура была просто недоступна из-за финансовых сложностей. С 1 сентября вводится упрощенный порядок банкротства физических лиц, а самое главное, он будет полностью бесплатным.
Должнику нужно будет обратиться в МФЦ по месту жительства с заявлением о признании банкротом. К данному заявлению нужно приложить список кредиторов, перед которыми у должника есть обязательства. Госпошлиной такое заявление облагаться не будет. После чего в МФЦ проводят проверку, в том числе направляя запрос в Федеральную службу судебных приставов.
Если в отношении должника есть неоконченное исполнительное производство, то заявление вернут, а повторно подать его можно будет только через месяц. Если исполнительное производство было окончено в связи с невозможностью исполнения решения суда (из-за отсутствия средств), то будет возбуждена процедура внесудебного банкротства, а сведения внесены в реестр.
После этого никаких неустоек, пеней и штрафов в отношении должника начислять не имеют права. Если появились новые исполнительные документы, то они будут направляться судебным приставам. Непосредственно в банк направлять их будет запрещено. При этом «специальные» долги, например, алименты, компенсация за вред, причиненный жизни или здоровью, долги по заработной плате и т.п., списанию подлежать не будут.
Основные условия
Важно отметить условия, при которых должник сможет воспользоваться такой возможностью.
Во-первых, сумма долга должна быть не более 500 000 рублей, а минимальный предел установлен в размере 50 000 рублей. В эту сумму не могут входить штрафные санкции за просрочку исполнения обязательства. Например, если основной долг по кредиту составляет 400 000 рублей, а вместе с неустойкой – 600 000 рублей, то за основу будет браться лишь сумма в 400 000 рублей, т.е. должник сможет воспользоваться упрощенным банкротством.
Во-вторых, у должника не должно быть активных исполнительных производств. Все они должны быть окончены по причине невозможности их взыскания (п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ об исполнительном производстве). Таким образом, у должника не должно быть имущества или доходов, на которые можно обратить взыскание.
Как видим, условия достаточно жесткие, поскольку пристав может долгое время не оканчивать исполнительное производство, а даже если оно будет окончено, не ранее чем через полгода взыскатель может повторно направить исполнительный лист судебному приставу.
Чем это грозит должнику
Процедура банкротства чревата для должника определенными последствиями. Пока идет процедура банкротства, должнику запрещено брать кредиты, займы и т.п. Если в течение полугода, пока идет процедура банкротства, у должника появится имущество, он обязан об том сообщить в течение 5 рабочих дней, а если этого не сделать, то кредиторы получат право инициировать банкротство должника в судебном порядке, и тогда процедура снова станет платной для должника.
После банкротства у должника появляется обязанность в течение 5 лет обязательно уведомлять банки о данной процедуре, если он решит взять кредит.
Повторно инициировать банкротство в упрощенном порядке можно будет лишь через 10 лет, а в судебном порядке – через 5 лет.
В течение 3 лет должник не будет иметь права занимать руководящие должности и управлять юридическими лицами.
Таким образом, несомненно, изменение очень важное, поскольку многие граждане погрязли в огромных долгах, а из-за ситуации в стране исполнить свои обязательства могут не все. Однако условия все равно остаются серьезными, поэтому лишь факт наличия долга не дает оснований для того, чтобы воспользоваться данной процедурой. Но самое важное, что новая процедура абсолютно бесплатна, и должнику не нужно платить ни одного рубля, чтобы инициировать внесудебное банкротство.
Будьте здоровы и берегите себя!
Если статья понравилась, прошу поставить лайк, если не понравилась, то дизлайк. Любая оценка очень важна.
Благодарю за внимание!
Приветствую, дорогие друзья! Предлагаю юридическую помощь. Решение проблем любой сложности. Практический опыт работы более 8 лет (из них на сайте 9111 более 2,5 лет).
Подробнее с моей практикой и отзывами обо мне можете ознакомиться на моей страничке. Успешно окончил аспирантуру и защитил кандидатскую диссертацию в области гражданского права.
Оперативная помощь в день обращения. Изучение проблемы — бесплатно!
С Уважением, кандидат юридических наук Бабкин М.А.!
Источник