В ходе своей деятельности организация может занять деньги не только у других организаций, но и у своих учредителей.
Займ может быть процентным и беспроцентным. В инструкции рассмотрим, как оформлять операции займа от учредителя в 1С 8.3.
Займ под проценты
Рассмотрим пример — организация взяла займ в размере 200 000 рублей у учредителя Голованова Эрнеста Яковлевича под 8% годовых. Срок займа — 1 год.
Необходимо отразить операции получения займа, начисления процентов, удержания НДФЛ и уплаты процентов и долга.
Получение займа
Для получения займа создадим документ “Поступление на расчетный счет”.
Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
Будем рады помочь Вам!
Выбираем операцию “Получение займа от контрагента”:
В документе указываем:
- Организацию и дату.
- Учредителя, который дает займ.
- Сумму займа.
- Счет расчетов 66.03, так как в данном случае займ краткосрочный.
Посмотрим проводки:
По Кт 66.03 образуется задолженность перед учредителем.
Займ можно получить и наличными. В таком случае создается документ “Поступление наличных” с операцией “Получение займа от контрагента”.
Расчет и начисление процентов по займу
Отдельного документа для начисления процентов нет, поэтому создадим ручную операцию. Заходим в раздел “Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную”, нажимаем “Создать — Операция”:
Указываем проводку Дт 91.02 Кт 66.04, а также сумму начисленных процентов за месяц.
Начисленные проценты отражаются по кредиту счета 66.04, в качестве субконто указываем учредителя и договор.
Таким же образом будут начисляться проценты за другие месяцы.
НДФЛ с дохода по процентам
По начисленным процентам нужно удержать НДФЛ с учредителя в размере 13%.
Для этого создадим ручную операцию с проводкой Дт 66.04 Кт 68.01:
Такую же проводку нужно будет вводить ежемесячно.
Кроме этого, чтобы НДФЛ отразился в отчетности, нужно создать документ”Операция учета НДФЛ”. Заходим в меню “Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ”:
Создаем документ “Операция учета НДФЛ”:
В документе указываем информацию о доходах, исчисленном и удержанном НДФЛ.
Точно так же создаем документ в другие месяцы.
Перечисление процентов учредителю
Для оплаты процентов учредителю создадим документ “Списание с расчетного счета” с видом операции “Возврат займа контрагенту”:
В документе указываем:
- Организацию и дату.
- Учредителя и договор.
- Сумму процентов за вычетом НДФЛ.
- Вид платежа “Уплата процентов”.
- Счет расчетов 66.04.
Посмотрим проводки:
По Дт 66.04 погашена часть процентов перед учредителем.
В следующие месяцы проценты будут погашаться аналогично.
Возврат займа
В конце срока займа нужно вернуть основной долг учредителю. Для этого создадим документ “Списание с расчетного счета”, операция “Возврат займа контрагенту”:
В документе указываем:
- Организацию и дату.
- Учредителя и договор.
- Сумму основного долга.
- Вид платежа “Погашение долга”.
- Счет расчетов 66.03.
Посмотрим проводки:
По Дт 66.03 погашен долг перед учредителем.
Займ без процентов
Рассмотрим пример — организация взяла беспроцентный займ в размере 100 000 рублей у учредителя Сергеева Михаила Сергеевича. Срок займа — 1 год.
В таком случае нужно отразить только две операции: получение займа и возврат займа.
Получение займа
Для получения займа создадим документ “Поступление на расчетный счет”.
Выбираем операцию “Получение займа от контрагента”:
Документ заполняется так же, как и в случае с процентным займом.
Проводки документа:
Возврат займа
Вернуть нужно только основной долг,создаем документ “Списание с расчетного счета”, операция “Возврат займа контрагенту”:
Вид платежа “Погашение долга, счет расчетов 66.03.
Проводки документа:
Как проверить взаиморасчеты с учредителями
Для проверки взаиморасчетов с учредителями можно сформировать отчет “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”.
Чтобы посмотреть, какие проценты были начислены и выплачены за период, нужно указать счет 66.04:
По Кт 66.04 отражаются начисленные проценты, по Дт 66.04 — выплаченные проценты.
Чтобы посмотреть взаиморасчеты по основному долгу, нужно выбрать счет 66.03:
Отчеты можно формировать либо по всем контрагентам, либо в настройках выбрать конкретного учредителя.
Источник
Случается, что у компании начинают возникать финансовые проблемы. Владельцы бизнеса вполне могут поддержать экономику своего детища — предоставить займ, причем он может быть как с процентами, так и без.
Бухгалтер в таком случае должен правильно оформить приход денежных средств на расчётный счёт компании и возврат их заемщику. Рассмотрим основные тонкости организации процесса поступления и возврата займа от учредителя, а также способ удержания НДФЛ с материальной выгоды в 1С.
Беспроцентный займ от учредителя
Денежные средства можно зачислить на р/с или внести наличку в кассу по ПКО, где надо указать основание для внесения по соответствующему договору.
При перечислении денег, следует проделать следующее: зайти в раздел «Банк и касса» – «Банк» – «Банковские выписки», кнопка «Поступление» – «Поступление на расчётный счёт». В строке «Вид операции» выбрать «Получение займа от контрагента».
Для возврата заёмных средств необходимо сформировать «Платёжное поручение», выбрать там опцию «Возврат займа контрагенту». Когда вы получите банковскую выписку, в которой будет отражено списание денег с р/с, надо подтвердить имеющуюся там форму «Списание с расчётного счёта». Это позволит сформировать проводки.
Займ от учредителя с процентами
Рассмотрим, как следует оформлять этот вид поступления и возврата займа от учредителя. Т.е., владелец бизнеса выдает своей компании заём, вернуть который надо полностью, да еще и с процентами. Поступление займа с процентами в 1С надо отразить аналогично беспроцентному варианту.
Расходы в виде процентов в БУ и НУ начисляются каждый месяц и выплачиваются по договору с учётом НДФЛ. Далее нужно перейти в опции «Операции» – «Операции, введённые вручную», нажать «Создать» – вид документа «Операция».
После этого используем функцию «Банк и касса», где следует сформировать «Платёжное поручение», внести в него данные, указать «Возврат займа контрагенту» и «Состояние» – «Оплачено». Сведения в раздел «Списание с расчётного счёта» программа заполняет автоматически, вам надо лишь кликнуть на «Подтверждено выпиской банка».
Проценты, которые получает учредитель, будут считаться доходами, вот почему компания — заёмщик становится налоговым агентом и должна начислять, удерживать и оплачивать НДФЛ. Теперь формируем «Операции, введённые вручную».
Чтобы формировать стандартные отчеты по НДФЛ необходимо создать форму «Операция учёта НДФЛ». Далее переходим в раздел «Зарплата и кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Создать». Как только документ будет проведен – программа занесет записи в соответствующие регистры. При этом сам документ не будет формировать проводки.
Может понадобиться внести исправления в учёт. В 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 надо использовать функцию «Перевод долга на физическое лицо», для того, чтобы разделить операции по займам от других расчётов. Эта опция отвечает за перевод дохода заимодавца со счёта 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» на счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Активировать этот процесс следует с помощью опции «Корректировка долга», здесь надо выбрать функцию «Прочие корректировки».
Подведем итоги. Для чего же внедрена эта функция в 1С? Деньги от учредителя при таком варианте очень быстро закрывают потребности компании в денежных средствах. Не нужны никакие согласования. Разработчики программы 1С позаботились о том, чтобы бухгалтер мог просто и быстро сформировать поступления и возврат займа.
Отзывы о компании
Сивелькина С. В. 20 марта 2017
ПАО «НИКО-БАНК» выражает свою благодарность за оперативную и грамотную работу.
В условиях постоянно меняющегося законодательства Банк заинтересован иметь полную и актуальную номативную базу. Это обеспечивается использованием Банком справочно-нормативной системы «Гарант».
Безусловным плюсом в работе компании «МастерСофт» является быстрое реагирование сотрудников при предоставлении документов по запросу Банка, принятых до обновления справочно-правовой системы.Мордвинцев С. П. 25 сентября 2016
Коллектив компании «АЭРОПОРТ ОРЕНБУРГ» выражает благодарность за взаимовыгодное сотрудничество с МастерСофт-ИТ. Оперативная поставка антивирусных программ Dr. Web обеспечила надежную защиту нашей компьтерной сети.
Особая благодарность сотрудникам Департамента продаж СЦ ИТ за профессиональный подход в решении всех возникающих задач.Ряховская Н. А. 19 июня 2017
ООО «Орский Вагонный Завод» выражает искреннюю благодраность за качество обслуживания вашими специалистами. Консультации и поставка антивирусов всегда проходят оперативно и на высоком профессиональном уровне.
Уверены, что и в дальнейшем наше сотрудничество на взаимовыгодных условиях продолжится.Кетерер Т. М. 19 февраля 2018
Главный бухгалтер муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Дворец творчества детей и молодёжи» Кетерер Татьяна Михайловна выражает благодарность специалистам МастерСофт:
«Я хотела бы объявить благодарность вашим сотрудникам. Работает с нами по программе «1С: Бухгалтерия бюджетного учреждения 8» непосредственно Шевлягина Юлия.
Так же огромная благодарность за отзывчивость, терпение и квалифицированную, своевременную помощь Набокиной Олесе и Ерёменко Татьяне (они нас сопровождают по программе «Зарплата и Кадры»).
Им очень с нами тяжело, но они терпеливо продолжают сотрудничать. С вами очень надёжно. Конечно же наши ошибки есть и без вас мы бы вообще о них не знали и в суде, наверное, судились бы. А сейчас мы решаем вопросы…».
Источник
Отправить эту статью на мою почту
Данный материал будет посвящен тому, каким образом в конфигурации 1С:Бухгалтерия отражается факт выдачи займа учредителем организации самой организации. В ходе осуществления своей деятельности у нее по разным причинам может возникнуть нехватка средств, и при данных обстоятельствах в качестве источника финансирования будет выступать сам учредитель организации. Для этого между ним и организацией заключается соответствующий договор. Если предполагается беспроцентный займ, то это также следует прописать в договоре.
Согласно ПБУ 9/99 занимаемые средства не являются доходом, а только будут увеличивать кредиторскую задолженность. Возврат средств соответственно не является расходом, а уменьшает эту задолженность. С точки зрения НК рассматриваемые займы не облагаются НДС, согласно ст. 146 НК РФ.
Смотрите видео-инструкции на нашем канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ
Рассмотрим два случая оформления операций займ от учредителя в программе 1С. Первый — средства поступают на счёт организации. И второй случай – поступление осуществляется путем внесения наличных в кассу.
Займ от учредителя – вариант 1
В первом случае переходим в раздел “Банк и касса” и выберем пункт “Банковские выписки”. Далее нажимаем на кнопку “Поступление” и приступаем к оформлению док-та “Поступление на расчетный счет”. Заполняем реквизиты организации и устанавливаем в поле “Вид операции” значение “Получение займа от контрагента”. В качестве плательщика будет выступать учредитель (выбирается из справочника “Контрагенты”).
Выбираем соответствующий договор, который будет иметь вид “Прочее”
Далее указываем сумму займа. При необходимости по ссылке “Разбить платеж” можно выполнить указанное действие и разбить займ на несколько частей. К примеру, если требуется использовать разные статьи движения денежных средств. В нашем случае платеж будет один. И также укажем назначение платежа. Счет расчетов установим 66.03. После чего проведем документ и посмотрим проводки.
Таким образом, организация получила средства и далее приобрела на них оборудование. Далее отразим факт возврата денежных средств обратно учредителю. Для этого также выберем пункт “Банковские выписки” и нажмем на кнопку “Списание”. Аналогичным образом заполняем реквизиты организации и указываем вид операции “Выдача займа контрагенту”. Укажем ту же сумму, что и была зачислена на счет организации и счет расчетов также установим 66.03.
После чего проводим списание. Далее по ссылке “Ввести платежное поручение” внизу можно оформить соответствующий документ.
Займ от учредителя – вариант 2
Далее рассмотрим второй вариант, когда денежные средства учредитель внес в кассу. Возвращаемся в раздел “Банк и касса” и выбираем пункт “Кассовые документ” и в следующем окне нажимаем “Поступление”. Заполняем документ аналогично поступлению на расчетный счет.
После чего проводим документ. Разница в проводках будет лишь в счете по Дт, по сравнению с первым вариантом. Аналогично первому варианту выполняется возврат займа учредителю наличными.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 66.03. Для этого перейдем в раздел “Отчеты” и выберем соответствующий пункт. В шапке укажем организацию и счет.
Как видим за период займ пришел от учредителя и в том же месяце был ему возвращен.
Обсудить статью на 1С форуме?
ПОМОЩЬ ПРОГРАММИСТА 1С
Прикрепить файл с описанием задачи
Источник
Опубликовано 31.03.2020 00:00
Автор: Administrator
Просмотров: 1987
В наше непростое время довольно часто происходят ситуации, когда компаниям не хватает собственных денежных средств. И тогда на помощь приходят учредители. При этом не важно, на что пойдут полученные от них деньги – на покрытие кратковременных кассовых разрывов или реализацию долгосрочных проектов. В этой статье поговорим о том, как отразить поступление различного вида займов от учредителя в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и какие риски могут возникнуть у компании при их возврате.
На практике особой популярностью пользуется так называемый беспроцентный займ от учредителя. Это объясняется многими причинами. Во-первых, у компании появляется возможность быстро, на выгодных условиях и без лишних хлопот (например, в части одобрения, как в случае с банковским кредитом) получить необходимые денежные средства. Во-вторых, учредитель может по окончании срока займа простить долг своей фирме, ведь будучи аффилированным лицом он как никто другой заинтересован в процветании и благополучии своего детища. И, в-третьих, сумма займа в таком случае не облагается НДС и налогом на прибыль.
При этом в законодательстве отсутствуют какие-либо ограничения по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо), а также по размеру суммы займа.
Однако «гонять» деньги путем предоставления и возврата займа весьма небезопасно. Ведь как только речь заходит о недополучении бюджетом денежных средств в виде налоговых платежей, инспекторы начинают пристально изучать природу займов. И если выяснится, что кассовые разрывы и потребность в заемном финансировании была сформирована самим учредителем искусственно, то договоры займа признают ничтожными, доначислят налоги и пени.
Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, гораздо безопаснее оформлять финансовую помощь от учредителя договором процентного займа. При этом сам договор должен соответствовать рыночным условиям – как по сроку, так и размеру процентной ставки.
Предоставление займа учредителем (и процентного, и беспроцентного) оформляется письменным договором. Для беспроцентного обязательно пропишите в тексте договора, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Иначе,по умолчанию все договора займа считаются процентными.
Алгоритм оформления финансовой помощи от учредителя в программе 1С в обоих описанных выше случаях одинаков.
Оформление поступления займа от учредителя зависит от способа поступления – в кассу или на расчетный счет.
Внесение учредителем денежных средств в кассу оформляется обычным приходно-кассовым ордером. Для этого в разделе «Банк и касса» выбираем гиперссылку «Кассовые документы» и нажимаем кнопочку «+Поступление»:
Необходимо выбрать вид операции «Получение займа от контрагента», заполнить и провести документ:
Рекомендуем обратить внимание на несколько моментов.
Во-первых, проверьте, чтобы обязательно было заполнено поле «Договор». Если создаете новый договор контрагента, то он должен быть с видом договора «Прочее».
Не забудьте указать дополнительную информацию – срок действия договора и вид расчетов (вид оказываемых компанией услуг).
Второй немаловажный момент – счет расчетов. Если договор займа заключен на срок менее года, то займ считается краткосрочным, на период более года – долгосрочным. В зависимости от этого займ учитывается на разных счетах: краткосрочные – на счете 66, долгосрочные – на счете 67.
И третий момент, на который стоит обратить внимание, это статья движения денежных средств. Конкретно в нашем случае – статья доходов.
Для корректного заполнения в дальнейшем Отчета о движении денежных средств в составе бухгалтерской отчетности проверьте, чтобы статья доходов была с видом движения «Получение кредитов и займов»:
Имейте ввиду, что когда по договору займа деньги в кассу компании вносит учредитель — физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью, то соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100000 руб. по одному договору не нужно (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).
После проведения документа «Поступление денежных средств» программа сформирует проводки Дт 50.01 Кт 66.03 (или 67.03).
В случае поступления денег от учредителя на расчетный счет заполните аналогичным образом документ «Поступление на расчетный счет», расположенный на вкладке «Банк и Касса». Далее кликаем «Банковские выписки», создаем документ по кнопке «+ Поступление».
Все важные моменты, оговоренные для поступления займов через кассу, необходимо соблюсти и здесь.
После проведения документа программа сформирует проводки Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03).
Теперь рассмотрим отражение возврата займа в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.
В договоре займа, как правило, помимо предельного срока возврата займа прописывают и порядок его возврата. Это может быть периодический срок возврата (ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце срока займа), либо календарный график с указанием сумм, возвращаемых по каждому сроку.
Аналогично поступлению, возврат займа может происходить через кассу или на расчетный счет.
При возврате займа через кассу нужно учитывать несколько моментов. В отличие от поступления, при возврате займа будет действовать ограничение по лимиту расчета наличными в 100 000 рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У). Кроме того, согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У, компания вправе расходовать наличную выручку только на определенные цели и возврата займа среди них нет. Поэтому, чтобы вернуть займ учредителю, необходимо предварительно внести наличную выручку в банк, а затем снять деньги с расчетного счета под возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013г. №3073-У).
Оформление возврата займа через кассу отражается в программе документом расходный кассовый ордер (раздел «Банк и Касса», подраздел «Кассовые документы» – «- Выдача»).
Как уже говорилось выше, сначала оформляется расходный кассовый ордер на внесение наличных на расчетный счет компании:
Затем денежные средства снимаются с расчетного счета банка. В этом случае оформляется приходный кассовый ордер с видом операции «Получение наличных в банке»:
Программой предусмотрено также формирование в обязательном порядке документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных», расположенного на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:
Обратите внимание, что этот документ не формирует движений по счетам, так как проводки создаются в документе Приходный кассовый ордер.
После этого расходным кассовым ордером оформляется погашение займа (в нашем случае договором предусмотрено ежемесячное погашение):
При проведении документа программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 50.01.
При безналичном возврате денежных средств по договору займа в программе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», расположенный на вкладке «Банк и Касса» – «Банковские выписки» – «+ Списание»:
После его проведения программа сформирует проводки Дт 66.03 (или 67.03) Кт 51.
С вопросами начисления процентов по займам и отражения их в программе можно ознакомиться в нашей статье Получение займа от учредителя-физического лица и его отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8.
Но может случиться и так, что возвращать займ учредителю не придется – учредитель может принять решение о прощении долга компании. Причем простить он может как сумму основного долга, так и сумму начисленных по договору займа процентов.
Прощение долга должно быть оформлено письменным соглашением, в котором обязательно следует указать реквизиты договора займа, сумму займа, а также тот факт, что долговые обязательства прекращены.
В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 прощение долга учредителем оформляется бухгалтерской справкой (раздел «Операции», подраздел «Операции, введенные вручную»).
При прощении суммы долга счет 66.03 должен закрыться, т.е. сальдо будет равно нулю.
Автор статьи: Анна Куликова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник
