Как продлить договор займа учредителю

Главная
Консультация эксперта
Расчеты
Займы и кредиты

143116 ноября 2018

Как оформить получение займа (кредита)? На каких бухгалтерских счетах отразить получение займа или кредита? Как оформить продление договора краткосрочного беспроцентного займа с учредителем? Ответы — в статье.

Вопрос: Как продлить договор краткосрочного беспроцентного займа с учредителем? Нужно ли его переводить в долгосрочный? Как производить возврат по договору краткосрочного беспроцентного займа, если в договоре не прописаны конкретные даты платежа?

Ответ: 1. По вопросу продления краткосрочного договора займа

Для того чтобы продлить договор краткосрочного беспроцентного займа с учредителем просто заключите дополнительное соглашение к нему. В нем пропишите новые сроки возврата.

2. По вопросу перевода займа в долгосрочный

Законодательство не содержит требования о переводе займа в долгосрочный в случае заключения дополнительного соглашения.
Кроме того, если срок займа каждый раз продлевается на срок не более 12 месяцев, то переводить займ в долгосрочный не имеет смысла, т.к. на момент заключения дополнительного соглашения до истечения срока погашения займа остается год.
Информацию о продлении срока займа лучше привести в пояснительной записке к балансу. Тогда у налоговой точно не будет вопросов к вашей компании.

3. По вопросу возврата суммы займа

Обязанность возвратить заемные денежные средства наступает у заемщика в срок, который указан в договоре займа. Этот срок стороны вправе определить конкретной датой или моментом востребования.

В договоре займа можно предусмотреть обязанность заемщика возвратить заемные средства по частям. В том случае, если стороны в договоре срок возврата займа никаким образом не определили, то заемщик должен вернуть денежные средства заимодавцу в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования о возврате предмета займа (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух:

https://vip.1gl.ru/#/document/11/18251/

https://vip.1gl.ru/#/document/11/18252/

Обоснование в материалах Системы Главбух:

https://vip.1gl.ru/#/document/99/902198368/

Материалы Системы Главбух по вашему вопросу:

https://vip.1gl.ru/#/document/189/201246/

https://vip.1gl.ru/#/document/189/408525/d8c5577b4d//04671746-4318-4399-869b-2b102cc8ae4a

https://vip.1gl.ru/#/document/118/27888/

Обоснование

Как оформить получение займа (кредита)

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно полностью или частично. Досрочное погашение процентного займа допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 ГК.

Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)

На каких бухгалтерских счетах отразить получение займа или кредита

В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите:

на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;

на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.

Если до возврата долга остается менее 12 месяцев, в бухучете долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводите. Это объясняется тем, что такая бухгалтерская проводка Инструкцией к плану счетов не предусмотрена.

При этом долгосрочные обязательства в виде займов, срок погашения по которым на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, в балансе отразите в составе краткосрочных обязательств (п. 19 ПБУ 4/99). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 28.01.2010 № 07-02-18/01.

Для правильного отражения таких обязательств в отчетности можно организовать их раздельный учет, например, открыв к счету 67 специальный субсчет – «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет менее 12 месяцев».

Краткосрочную задолженность в долгосрочную переводить не нужно

Мы заключили договор займа с 1 апреля 2009 года до 1 апреля 2010 года. Заем отразили на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По окончании срока было заключено дополнительное соглашение. Согласно ему договор займа продлен до 1 апреля 2011 года. Будет ли теперь считаться заем долгосрочным? Как правильно его учитывать?

Рекомендуем лишний раз не перебрасывать задолженность со счета 66 на счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Причин тому несколько.

Во-первых, ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» больше не разделяет задолженность по срокам в принципе. Ведь, по сути, сумма долга не зависит от того, на каком счете отражено обязательство.

Во-вторых, если руководствуясь своей учетной политикой вы все-таки классифицируете задолженность (что не возбраняется), то на момент сдачи отчетности заем будет снова краткосрочным. В такой ситуации чиновники рекомендуют переводить долгосрочную задолженность в краткосрочную, если срок ее погашения на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. Об этом сказано в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.

Информацию о продлении срока займа лучше привести в пояснительной записке к балансу. Тогда у ревизоров точно не будет вопросов к вашей компании.

Продление займа не превращает его в долгосрочный

«…В сентябре прошлого года получили заем от нашего учредителя. По договору должны были вернуть деньги через 12 месяцев, поэтому отразили задолженность на счете 66 „Расчеты по краткосрочным кредитам и займам“. Недавно подписали соглашение о продлении срока возврата еще на девять месяцев. На каком счете теперь учитывать долг?..»

Надо продолжать учитывать заем на счете 66.

В бухучете все обязательства, в том числе займы, делят на долгосрочные и краткосрочные (п. 19 ПБУ 4/99, письмо Минфина России от 28.01.10№ 07-02-18/01). Их показывают по разным строкам баланса. Такое деление зависит не от периода, на который получены деньги, а от срока, оставшегося до момента погашения долга. Если до погашения займа останется 12 месяцев и меньше, то долг надо учитывать на счете 66. Если больше — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». С учетом дополнительного соглашения вы получили заем на 21 месяц (12 + 9). Но к моменту заключения этого соглашения прошел почти год. А значит, до момента погашения долга осталось всего девять месяцев. Поэтому переводить заем в долгосрочный не требуется.

Дополнительное соглашение к договору займа о продлении срока погашения займа

ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ

к договору займа № 1от 25 января 2015 г.

о продлении срока погашения займа

г. Москва «28» октября 2015 г.

ООО «Запад», именуемое в дальнейшем «Заимодавец», в лице генерального директора

А.В. Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и ООО «Восток», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице генерального директора А.С. Глебовой, действующей на основании устава, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящее дополнительное соглашение к договору займа от 25 января 2015 г. № 1 о нижеследующем:

1. Продлить срок действия договора займа от 25 января 2015 г. № 1до20 апреля 2016 года.

2. Внести следующие изменения в пункт 3.2договора займа от 25 января 2015 г. № 1: «3.2.

Настоящий договор заключен на срок до 20 апреля 2016 года. В день истечения указанного срока сумма займа должна быть возвращена Заемщиком Заимодавцу, в этот же день должны быть завершены выплаты процентов на сумму займа».

3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим дополнительным соглашением, Стороны руководствуются договором займа от 25 января 2015 г. № 1.

4. Настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с момента его подписания и является неотъемлемой частью договора займа от 25 января 2015 г. № 1.

5. Настоящее дополнительное соглашение составлено в 2 (двух) экземплярах, имеющих

одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН:

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Статьи по теме в электронном журнале

Источник

Подписывая договор займа, гражданин берет на себя обязательство своевременного возврата денежных средств МФО. Финансовые трудности, возникшие у заемщика, не освобождают его от уплаты микрокредита. Несвоевременное погашение долга грозит заемщику крупными штрафами и судебными разбирательствами. Существует ли альтернатива?

Услуга пролонгации позволит продлить срок действия кредитного договора и своевременно погасить задолженность, избежав неприятных последствий.

Общие положения

Пролонгация договора займа представляет собой возможность продления срока кредитования после завершения даты полного погашения задолженности. Множество МФО предлагают клиентам услугу, прописывая ее основные условия в договоре займа.

Процедура осуществляется на основании соответствующего заявления от заемщика и согласия заимодателя. Законодательные органы не ограничивают количество и срок действия пролонгации. Срок погашения долга может быть отсрочен на несколько лет или месяцев зависимо от решения кредитора.

Соглашение пролонгации позволит участникам сделки внести следующие коррективы в договор займа:

Договоренность с МФО

Отсрочка даты погашения долга. Путем изменения графика обязательных платежей сумма взносов будет уменьшена, что позволит должнику урегулировать финансовые проблемы.
Увеличение суммы микрозайма. Такой тип соглашения актуален в тех случаях, когда заемщику необходимо больше кредитных средств, а МФО готова предоставить дополнительную сумму.
Изменение процента по займу. Коррективы могут быть внесены в том случае, если процент по кредиту зависим от инфляции или ставки рефинансирования.
Внесение коррективов в график оплаты долга. МФО предоставляет возможность отложить выплату процентов на последний платеж, а клиент будет ежемесячно возвращать тело займа.
Изменение условий займа под 0%. Как правило, речь идет о продлении срока возврата кредитных средств между юридическими лицами.

Когда необходимо воспользоваться услугой?

Специалисты выделяют несколько случаев, при которых клиентам МФО рекомендовано продление срока действия договора. Среди них следующее:

утрата главного источника дохода
внезапная потеря места трудоустройства
продолжительная задержка оплаты труда
серьезные заболевания, требующие дорогостоящего лечения
отсутствие физической возможности внести платеж, к примеру, выезд за границу
реорганизация или полная ликвидация бизнеса, банкротство предприятия

Условия предоставления пролонгации

Подписание договора

Микрофинансовые организации рассматривают заявки о продлении срока займа в индивидуальном порядке. На положительное решение оказывают влияние следующие факторы:

Кредитная история. На одобрение заявки могут рассчитывать клиенты, у которых ранее не было крупных просрочек, судебных разбирательств с банковскими учреждениями.
Объективная причина. В том случае, если заемщик испытывает серьезные материальные трудности и может подтвердить их документально, работники МФО примут положительное решение.

Клиенты с испорченной кредитной историей, неоднократно нарушавшие условия кредитного договора, рискуют получить отказ в предоставлении услуги пролонгации.

Особенности оформления

Первый шаг клиента МФО – письменное обращение к кредитору. Документ должен содержать объективные причины, оправдывающие необходимость пролонгации договора.

При положительном решении заемщик и представители МФО рассматривают внесение коррективов, составляют и подписывают дополнительный договор. Правильный образец пролонгации договора займа должен содержать следующие данные:

наименование соглашения, место и дата составления
данные об участниках договоренности
номер действующего кредитного договора и дата его заключения
нововведения, изменившие условия договора займа
срок действия новой договоренности
подписи участников сделки

Обратите внимание. Пролонгация, как правило, затрагивает лишь тело микрозайма. Проценты за возможность использования денежных средств необходимо внести своевременно.

Договор пролонгации позволит клиенту МФО реструктуризировать долг и своевременно принять меры по погашению задолженности без судебных разбирательств и штрафных санкций.

При оформлении беспроцентного займа

Подписание допсоглашения

Принцип пролонгации беспроцентного займа идентичен классическому варианту услуги. Физические и юридические лица вправе заключать все виды договоров, как с вознаграждением в виде процентов, так и без него.

Клиентам МФО необходимо обратить внимание на уловки кредиторов. Взяв заемные средства под 0% по выгодной акции, заемщик рассчитывает на беспроцентную пролонгацию.

Практика показала, что микрофинансовые организации позволяют продлить срок действия договора счастливым обладателям беспроцентного займа, но не на условиях акции, а на стандартных. К кредиту гражданина будет применена стандартизированная процентная ставка.

Комиссионный сбор

Микрофинансовые организации берут дополнительную комиссию за услугу пролонгации. Как правило, комиссия варьируется в пределах 25% от суммы кредита. Продление сроков кредитования осуществляется по факту внесения комиссионного сбора. В распоряжении клиентов несколько удобных способов внесения платежа:

через кассу МФО
при помощи терминалов самообслуживания
через банковскую карту
в отделении банка

Имеет ли дополнительное соглашение юридическую силу?

Договор пролонгации регулируется на законодательном уровне 42 главой ГК РФ. В соответствии с установленными нормами, документ имеет юридическую силу после его подписания сторонами сделки. С этого момента наступает ответственность сторон соглашения.

В том случае, если заемщик не вернул кредитные средства после заключения пролонгации, возникает просроченная задолженность. Гражданина ожидают штрафные санкции, пеня или судебные разбирательства в зависимости от условий конкретной МФО.

Обратите внимание. По завершении срока действия договора займа происходит окончание дополнительного соглашения, но юридическая ответственность сторон остается в силе.

Изучение нюансов

Договор пролонгации характеризуется следующими особенностями, которые необходимо знать участникам сделки:

Дополнительное соглашение не влияет на основные условия кредитного договора.
Процентная ставка, обязательства клиента и другие принципиально важные условия остаются теми же.
Пролонгация договора по микрокредиту в автоматическом режиме продлевает срок действия остальных соглашений.
Правомерным принято считать лишь пролонгацию договора займа по правильному образцу. При нарушении правил заполнения, документ утрачивает юридическую силу.

Преимущества и недостатки

Перед заключением договора пролонгации клиенту МФО нужно взвесить все «за» и «против». Услуга сопровождается следующими преимуществами:

Чистая кредитная история. Несвоевременное погашение долга по займу портит кредитную историю, что затрудняет последующие оформления кредита. Воспользовавшись услугой пролонгации, заемщик может сохранить свою репутацию и при необходимости получить займ на выгодных условиях.
Отсутствие негативных последствий. Должники МФО рискуют столкнуться с неприятностями при игнорировании обязательных платежей: штрафы, пеня, судебные разбирательства или общение с коллекторами. Продление договора займа позволит исключить негативные последствия и своевременно вернуть кредитные средства.

Существует вторая сторона медали. При переносе срока оплаты долга постепенно возрастает сумма процентов, начисленных по микрокредиту. Соответственно клиент столкнется с переплатой по займу.

Таким образом, договор пролонгации – это эффективная мера, позволяющая должнику уменьшить финансовую нагрузку, а кредитной организации своевременно получить кредитные средства.

Гибкие условия, отсутствие необходимости обращения в судебные органы, наложения штрафов и прочих санкций, усугубляющих положение должника, являются очевидными преимуществами договора пролонгации.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.