В статье рассмотрим, как оформлять заем юридическому лицу от физического, особенности процедуры и нюансы. Любой руководитель предприятия хорошо понимает, что бизнес требует постоянного развития. Нередко для этого требуются сторонние инвестиции, так как стремительный рост только за счет прибыли, как правило, невозможен.
Наиболее распространенным вариантом привлечения дополнительных финансов являются банковские кредиты. Однако оформить банковский заем и получить его не всегда просто, особенно молодым организациям. В таких случаях у юридических лиц появляется необходимость занять средства у других организаций и физических лиц.
Особенности оформления сделки
В подавляющем большинстве случаев в сделках, связанных с получением займа юридическому лицу от физического, займодавцем является собственник бизнеса либо лица, аффилированные с ним.
Чаще всего такие варианты привлечения финансов используются молодыми компаниями, только начинающими свою деятельность. Законом не запрещена выдача займов компаниям любым лицом. Их могут выдавать учредители организации, сотрудники, посторонние лица.
Но практика показывает, что ссуды для бизнеса предоставляют именно собственники организаций, используя собственные накопления. Подобную сделку обязательно следует оформлять на бумаге. В электронном виде документация может быть составлена только с использованием обеими сторонами квалифицированных электронных подписей.
Стоит отметить, что простой расписки при оформлении займа юридическому лицу от физического будет недостаточно. Силы договора она иметь не будет, а лишь подтвердит факт передачи денежных средств. При необходимости обращения в суд займодавец не сможет ничего доказать.
Заем может выдаваться денежными средствами и вещами, однако, последний вариант применяется очень редко, так как сложен в оформлении возврата и может повлечь последствия для юридического лица.
Предельные суммы займа юридическому лицу от физического законодательством не оговариваются. Но в некоторых случаях руководителю организации приходится получать одобрение на совершение сделки от каждого собственника. Необходимо это лишь в том случае, если подобное положение отражено в уставе организации.
Законодательное регулирование
Понятие и условия предоставления займа физическим лицом юридическому лицу отражено в Гражданском кодексе России. В нем же описаны главные параметры, с учетом которых должны заключаться сделки. Кроме того, в ГК РФ сделана оговорка о том, что при оформлении такой сделки следует заключать договор, а использование расписки невозможно.
Заемщик и займодавец обязательно должны учитывать положения и Налогового кодекса. Совсем обойтись без оплаты налогов удается не всегда. Кроме того, каждая инспекция занимает различные позиции относительно этого вопроса.
Основные положения соглашения
При заключении договора займа с физическим лицом сторонам стоит понимать, что он является самым важным документом, регулирующим все их отношения: выдачу, обслуживание, погашение.
В договоре обязательно должны быть отражены следующие данные:
- Реквизиты каждой стороны соглашения: наименование, Ф. И. О., реквизиты банковских счетов, данные паспортов, адреса.
- Принятие заемщиком обязательств, связанных с погашением долга, срок займа, если он не бессрочный.
- Цели. Цели указываются, если финансирование целевое.
- Наличие процентов, ставка по процентам. Если процентов нет, следует отразить, что ссуда имеет беспроцентный характер.
- Дополнительные характеристики и условия сделки. К примеру, то, что заемщик обязуется предоставить обеспечение договора.
- Ответственность получателя средств.
Чем больше подробностей сделки будет изложено в письменном соглашении, тем меньше вопросов возникнет в дальнейшем у каждой из сторон. При отсутствии срока займа юридическому лицу от физического, его считают бессрочным. В таком случае придется вернуть долг в течение 30 дней с момента востребования возврата.
В договоре также допускается прямое указание на бессрочный характер соглашения. В данном случае следует понимать, что налоговая инспекция относится к этому неоднозначно. В случае длительного невозврата такого займа может быть доначислен налог на прибыль.
Заем от физического лица юридическому лицу: требования
Большая часть требований всегда зависит от конкретного займодавца. Именно за ним остается решение о том, кому он готов предоставлять в долг деньги, на каких условиях.
Однако существуют и определенные обязательные требования, если заемщиком является юридическое лицо:
- Организация должна иметь государственную регистрацию.
- Деятельность организации на момент оформления договора не должна быть приостановленной.
- Наличие разрешения на оформление сделки от всех собственников (если это требует устав).
- По отношению к организации не должна быть открыта процедура банкротства.
Некоторые кредиторы устанавливают минимальные сроки ведения деятельности, требуют наличия прибыли и отсутствия убытков. Такое право у них есть.
Образцы договоров
Подходить к оформлению договора займа физического лица юридическому следует со всей ответственностью. Его содержание напрямую повлияет на все условия сделки. Кроме того, его могут потребовать налоговые органы. Он может существенно повлиять на расчет налогов, причем и для займодавца, и для заемщика.
Договоры бывают самыми разнообразными. По ним может предусматриваться уплата процентов за использование денег или нет, они могут обеспечиваться поручительством, залогом либо нет, обладать целевым или нецелевым характером.
Все эти моменты должны быть учтены заранее, при составлении письменного соглашения, так как в последующем не всегда удается внести изменения.
Образец договора займа физического лица юридическому представлен ниже.
Договоры беспроцентного типа
В течение долгого времени беспроцентные займы являлись основным методом получения финансов от учредителей на восполнение оборотных средств, хозяйственные расходы фирмы.
Если появлялась необходимость, учредитель получал собственные средства обратно, ни одна сторона при этом не несла дополнительных расходов. Но налоговые инспекции изменили свое мнение, и некоторым организациям был доначислен налог на прибыль, которую они, предположительно, получили, сэкономив на процентах.
Судебные инстанции, напротив, становились на сторону заемщика, признавая подобные акты недействительными. Поэтому такие моменты лучше уточнить заранее, обратившись в обслуживающую организацию ИФНС.
Стоит отметить, что в договоре беспроцентного займа должно содержаться прямое указание на то, что проценты по займу отсутствуют. Если подобные данные не указаны, получателю средств следует платить их ежемесячно, опираясь на ключевые ставки ЦБ РФ.
Выдавая беспроцентную ссуду, займодавец не получает прибыль в виде начисляемых процентов. Кроме того, сделка, имеющая такой характер, позволяет произвести погашение долга в любое время, вне зависимости от даты, указанной в соглашении.
В остальном договор о предоставлении беспроцентного займа может включать в себя те же условия, в том числе информацию о штрафных санкциях, что и другие аналогичные договоры.
Договоры процентного типа
Если по договору предусматривается выплата определенного вознаграждения займодавцу за пользование заемными средствами, его называют процентным.
Размеры ставок согласуются сторонами в ходе переговоров, могут отражать начисляемый процент за день, месяц, год использования денег (период начисления может быть любым).
Кроме того, допускается обозначение конкретной суммы, которую получатель средств должен будет выплатить займодавцу за весь срок или его часть. Подобные варианты договоров применяются чаще остальных, если бизнес привлекает деньги от частных инвесторов или сотрудников.
В тексте договора обязательно должны оговариваться ставки или конкретные размеры вознаграждения, порядок, в соответствии с которым будут начисляться и уплачиваться проценты.
В случае, когда договор займа не содержит указания на процентную ставку, проценты следует рассчитывать, опираясь на ключевую ставку ЦБ. Уплачивать их займодавцу в данном случае следует каждый месяц, вне зависимости от того, какой срок возврата долга указан.
Целевые займы
В подавляющем большинстве случаев в соглашениях не оговариваются цели, на которые предоставляется займ. Но в некоторых ситуациях, к примеру, если организация имеет много собственников, лицо, дающее в долг, желает выдать средства исключительно на определенную цель и проконтролировать использование денег. В подобных случаях следует заключать соглашение целевого займа.
При требовании займодавца организации придется предоставить ему документацию, подтверждающую трату денег на цель, оговоренную в соглашении. При нарушении условия о целевой трате денег лицо, выдавшее ссуду, обладает правом потребовать немедленное возвращение долга и процентов, которые были фактически начислены.
Соглашения, обеспеченные залогом
В некоторых случаях кредиторы желают иметь гарантию, что средства будут возвращены, в частности, когда займ довольно крупный. В таких случаях договор должен быть обеспечен залогом или поручительством.
Обеспечение залога более предпочтительно для займодавца, особенно, если получатель средств обладает ликвидным имуществом. В соглашении обязательно следует указывать, что он обеспечен имуществом получателя, и каким именно. Кроме того, требуется заключение договора залога.
Перечень документов
Любые операции, связанные с деньгами, должны закрепляться бумажным или электронным соглашением. Займодавец, являющийся физическим лицом, должен будет предоставить только паспорт.
Организация, выступающая заемщиком, должна будет предоставить:
- Копию приказа, в соответствии с которым назначен руководитель.
- Копию устава.
- Копии ОГРН и ИНН.
- Доверенность, если соглашение будет подписывать не руководитель.
В некоторых случаях займодавцы требуют дополнительно предоставить:
- Залоговые документы (если договор обеспечивается залогом).
- Стратегию развития или бизнес-план организации.
- Баланс либо отчет, в котором будут отражены прибыль и убытки организации.
Что еще предполагает договор займа между юридическим и физическим лицом?
Сроки возврата
Сторонам предоставляется право самостоятельного установления сроков возврата денег. Есть также возможность заключения бессрочного договора.
При заключении последнего на заемщика возлагается обязанность возврата займа не позднее 30 суток с момента получения от займодавца письменного требования о возврате долга.
На практике соглашения, заключенные более чем на три года и подтверждающие выдачу крупной суммы, вызывают подозрение у налоговых служб. В таких случаях операция может быть приравнена к безвозмездной помощи, в результате чего будет доначислен налог на прибыль получателя средств.
Избежать такой ситуации можно, переоформляя договор через определенный срок, либо предусмотрев в договоре возможность его пролонгации. Что грозит гражданину, выдавшему заем юридическому лицу?
Риски сторон
Гражданину, выдавшему займ юридическому лицу, может грозить невозврат средств. В случае, когда речь идет об организации, в которой директором и учредителем выступает один человек, невозврат может произойти лишь по причине убыточности бизнеса. Виноватым в этом будет непосредственно получатель.
В других случаях минимизировать указанный риск можно, оформив обеспечение соглашения в виде поручительства или залога.
Заемщик в данном случае рискует потерей собственности, которая была заложена по договору, либо в результате судебного разбирательства. В связи с этим плучателю средств рекомендовано тщательно просчитать риски перед оформлением соглашения.
Кроме того, каждая сторона соглашения имеет налоговые риски, зависящие от характера займа и иных условий договора.
Налоговые последствия по договору займа
Если он процентный, то лицо, выдавшее средства, получает доход в виде процентов. С этого вознаграждения физическому лицу придется уплатить 13% в виде НДФЛ.
В случае когда займодавец является сотрудником организации, получившей от него в долг, осуществить оплату налога и предоставить необходимую документацию в ИФНС за него может бухгалтерия фирмы. В противном случае займодавцу придется делать это самостоятельно.
Заемщик, уплачивающий проценты, может, в свою очередь, учесть их как расходы, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу. При отсутствии процентов налоговые службы учитывают экономию, получаемую в результате неуплаты процентов, и принимают ее как прибыль, способную увеличить налогооблагаемую базу.
Таким образом, заем денег юридического лица (ООО) у физического лица – широко распространенное явление в хозяйственной деятельности организаций России. Нередко подобные ссуды выступают единственным способом привлечения денег в бизнес.
Источник
может ли организация юридическое лицо не отдавать займ по договору беспроцентного займа , и как это лучше сделать
— в самом договоре прописать
20 Января 2016, 08:55, вопрос №1107161
Ирина, г. Новосибирск
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте. любой договор займа предполагает возврат. Беспроцентный в том числе, он предполагает возврат той суммы, что была выдана, но без процентов. В случае, если вы хотите предоставить деньги юр. лицу без возврата, нужно заключить не договор займа, а договор об оказании материальной помощи.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Ирина, как правило, для вновьоткрывшихся организаций есть несколько способов внесения денежных средств на операционные расходы:
1. Увеличение уставного капитала на нужную сумму, если Вы изначально его сделали только минимальным (10 000 р.). Здесь не возникает никакого дополнительного налогообложения.
2. Учредитель (учредители) или директор (ген.директор) передают денежные средства обществу в займ. Займ может быть процентным, а может быть и беспроцентным. Сроки возврата — хоть до бесконечности (например, следующая формулировка это может обеспечить: в течение месяца с момента предъявления заимодавцем требования о возврате; или на 50, 100 лет). По истечении времени между заимодавцем и заемщиком-обществом возможно подписать соглашение о прощении долга. Тогда Общество на оставшуюся сумму займа (хоть это все 100%) должно уплатить налог на прибыль, так как в результате прощения займ становится прибылью.
Что касается «договора о материальной помощи», то это просто передача денежных средств, с которой общество должно так же уплатить налог на прибыль, но я бы такой договор не советовала, так как некоторым налоговым очень трудно его объяснять, когда приходит время отчетности и проверок.
Самый практикуемый способ — это заключение беспроцентного и долгосрочного договора займа с последующим прощением, а, возможно, и прощать не придется, так как если Общество будет прибыльным, то и учредитель сможет спокойно и легально вернуть свои вложенные деньги.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, в договоре займа может быть указан любой срок возврата, только в случае займов более 1 года они должны отражаться в налоговой отчетности, как долгосрочные. Что касается сроков возврата займа, они могут быть продлены дополнительным соглашением подписанным сторонами. Поддержу свою коллегу из Екатеринбурга, для участников ООО займ самый лучший способ вложения денег в бизнес и получения в дальнейшем прибыли не облагаемой налогами в качестве возврата займа.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.
Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.
Возможен ли между организациями
На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.
В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.
Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.
При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:
- предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
- заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
- заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
- гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.
В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.
Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.
В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.
Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.
Какой бывает займ между юрлицами
Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:
- юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
- предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
- так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
- это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.
Безвозмездный и с процентами
Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами?
Для ответа на данный вопрос следует тщательно проанализировать все российское законодательство, начиная с Гражданского и Налогового Кодексов РФ и заканчивая имеющейся судебной практикой и решениями Высшего Арбитражного Суда.
Главой 42 Гражданского Кодекса регулируется порядок предоставления беспроцентных займов. В статье 809 Гражданского Кодекса содержатся обязательные условия, при которых возможно предоставление займа без процентов.
Среди них можно выделить следующие:
- в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
- предметом договора не могут быть денежные средства;
- в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
- стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
- заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.
Согласно статье 6 ФЗ № 115 от 07.08.2001г. беспроцентные займы между организациями подлежат обязательному контролю.
В пп. 10 п. 1 ст. 251 НК указано, что в состав налогооблагаемой базы не входит доход, полученный по договорам займа.
Согласно п. 2 ст. 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают поступившими безвозмездно, если их появление никак не предполагает у заемщика встречных обязанностей.
Однако ст.807 ГК предполагает обязанность возврата долга заимодавцу, на то же самое обязательство ссылается и Высший Арбитражный Суд в своем решении №3009/04 от 3.08. 2004 г
.
Процентная ставка по договору займа будет равна ставке рефинансирования на момент заключения сделки, если о ней не упоминается в данном документе вообще.
В соответствии с Письмом Минфина от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/128, а также официальным «посланием» Налоговой службы от 13.01. 2005 г. № 02-1-08/5 эту неуплаченную сумму процентов по займу между юридическими лицами не нужно включать в состав доходов заемщика.
Таким образом, она не входит в базу ни в качестве расходов, ни в качестве доходов при налогообложении прибыли обеих сторон.
Кроме того, согласно пункту 1 статьи 810 Гражданского Кодекса, в случае отсутствия в договоре конкретного срока возврата займа в календарных днях, то он считается равным 30 дням с момента получения заемщиком требования об уплате долга.
Значит, беспроцентный займ между юридическими лицами возможен, и никаких налоговых последствий ни для одной из сторон договора займа он в себе не несет.
В случае же предоставления займа с процентами, организация-заимодавец получает прибыль в виде процентов от использования предмета договора заемщиком, потому полученную сумму процентов она обязана показать в графе внереализационных доходов, затем внести ее в базу налогообложения по налогу на прибыль и оплатить определенный законодательством процент.
Если займ предоставлялся вещами, то обеим сторонам нужно перечислить в бюджет налог на добавленную стоимость. Организация, получившая займ, отражает проценты по нему в составе внереализационных расходов и уменьшает на эту сумму налогооблагаемую базу. Все описанное выше относится к займам между отечественными организациями.
Совсем по – другому выглядит весь процесс получения займа, если в качестве заемщика выступает иностранная компания. Данная ситуация подробно представлена на схеме ниже.
Статья 309 Налогового Кодекса свидетельствует о том, что все доходы, полученные от иностранных компаний, подлежат налогообложению и входят в базу налога на прибыль.
Но если на международном уровне между странами действует соглашение об исключении двойственного налогообложения, то российская организация освобождается от уплаты налога на прибыль.
При выплате сумм процентов иностранным компаниям действуют следующие правила:
- ставки процента за пользование займом не должны сильно отличаться от средних статистических величин по России;
- максимальная величина процентных ставок не может быть больше ставки рефинансирования ЦБ России умноженного на коэффициент 1,1 (если расчеты ведутся в рублях) или 15% от суммы займа (если расчеты ведутся в иностранной валюте).
Целевой
По характеру использования займы между юридическими лицами подразделяются на три основные группы:
- целевой (займ, который может быть использован только для реализации хозяйственным субъектом определенных целей, строго прописанных в договоре);
- государственный (предполагает в качестве заемщика любой финансовый государственный или муниципальный институт, а в качестве заимодавца может выступать любое юридическое лицо);
- нецелевой (используется для решения любых задач хозяйственного субъекта, но обходится, в большинстве случаев, значительно дороже).
Под залог недвижимости
Иногда займы между юридическими лицами могут быть оформлены под залог недвижимого имущества (например, недвижимости, техники, ценных бумаг).
Это служит дополнительной гарантией платежеспособности заемщика, так как в случае его банкротства для погашения долга будет возможна продажа залогового имущества.
По сроку
По сроку использования бывают краткосрочные займы, среднесрочные и долгосрочные займы. В бухгалтерском учете классификация будет несколько иная.
Пункт 4 ПБУ 15/01 содержит в себе указание на то, что займы с процентами необходимо отражать в составе кредиторской задолженности с момента передачи предмета договора займа от одной стороны к другой, к безвозмездным займам такое определение не относится.
Только разнесение по счетам бухгалтерского учета займов будет различно, в зависимости от срока, а именно:
- если срок выплаты долга составляет менее одного года (12 месяцев), то такая задолженность будет отражена на счете 66 под названием «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — это краткосрочные займы;
- если срок выплаты долга составляет более одного года, то займ отражают на счете 67 под названием «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — это долгосрочные займы.
Беспроцентные займы вне зависимости от срока учитывают на счете 76 под названием «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Аналитический учет задолженности по полученным и выданным организацией займам, ведется по видам займов и займодавцам.
В Положении по бухгалтерскому учету 15/2008 дан закрытый перечень расходов, связанных с выполнением обязательств по полученным займам.
В него входят:
- проценты займодавцу (кредитору);
- суммы информационных и консультационных услуг;
- стоимость экспертизы договора займа;
- иные расходы.
Как оформить
Займ между юридическими лицами оформляется письменно в виде договора, который должен содержать в себе такие обязательные пункты, как:
- дата составления;
- место составления;
- наименование сторон;
- описание предмета договора;
- права и обязанности сторон;
- сроки погашения займа;
- варианты оплаты займа;
- размер процентной ставки за пользование займом;
- возможность и условия досрочного погашения;
- ответственность сторон;
- размер пени или неустойки за просроченный платеж;
- описание последовательности действий при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
- требования, отражающие границы конфиденциальной информации;
- варианты разрешения споров;
- случаи одностороннего или взаимного прекращения договора и изменения его условий;
- заключительные положения;
- условия выполнения договора;
- реквизиты обеих сторон;
- подписи заимодавца и заемщика.
Каким образом передаются денежные средства
Денежные средства по договору займа между юридическими лицами в большинстве случаев перечисляются с расчетного счета заимодавца на расчетный счет заемщика по указанным реквизитам, а затем при погашении долга заемщиком происходит перечисление денег целиком или равными долями, а также процентов с расчетного счета заемщика на счет заимодавца.
Если же выдается займ между юридическими лицами наличными денежными средствами, то юридическим лицам необходимо соблюсти целый ряд обязательных правил и условий, действующих на территории РФ.
Согласно Указанию ЦБ России от 07.10. 2013 г. № 3073- в 2015 году также действует лимит при проведении наличных расчетов между юридическими лицами.
Он составляет сто тысяч рублей по одному договору либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. Больше этой суммы наличными выдать юридическое лицо не может.
Если юридическое лицо превышают размер в сто тысяч рублей по одному договору, то это будет нарушением порядка работы с наличными.
Согласно статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях при несоблюдении лимита по расчетам наличными на юридическое лицо налагается штраф от 40 до 50 тысяч рублей.
Должностное лицо заплатит при этом 4000 — 5000 руб. Но привлечь организацию к ответственности можно только в течение двух месяцев с момента нарушения (часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ).
Как прописываются в договоре риски
Определение рисков содержится в договоре займа. Они делятся на внутренние и внешние.
Среди внутренних, можно перечислить следующие:
- неплатежеспособность заемщика;
- эффективность текущей деятельности должника;
- невыполнение обязательств;
- утрата ликвидности предприятия;
- мошенничество;
- отсутствие обеспечения долга.
Внутренние риски можно уменьшить, отразив в договоре или приложении к нему дополнительные условия, такие как: предоставление заемщиком документов, подтверждающих его платежеспособность, прибыльность и ликвидность активов; обеспечение выплаты долга с помощью залога имущества должника и т.д.
Внешние риски договора займа также непосредственно влияют на выполнение обязательств обеими сторонами, но как-то противостоять им или изменить их влияние нельзя.
Они делятся на:
- страновые;
- политические;
- макроэкономические;
- социальные;
- инфляционные;
- отраслевые;
- региональные;
- изменений в законодательстве;
- связанные с изменением ставки рефинансирования.
Внешние риски могут возникнуть внезапно и обезопасить себя от них ни заемщик, ни заимодавец не могут.
Например, при высоком уровне инфляции в стране деньги неизбежно обесцениваются, а заимодавец договора займа при выполнении всех обязательств по договору окажется в убытке, так как покупательная способность денежных средств снизилась.
Прощение долга между юридическими лицами
После окончания срока действия договора займа займодавец может потребовать от заемщика полного погашения существующей задолженности.
Для этого юридическое лицо, выдавшее займ, отправляет письменное уведомление второй стороне с требованием оплаты долга. Заемщик же в течение одного месяца должен выполнить все условия, указанные в уведомлении.
Если сумма займа не возвращена или возвращена не полностью, то займодавец подает на заемщика судебный иск с аналогичным требованием вернуть всю сумму долга.
Подавать в суд заемщик может в течение трех лет после даты окончания договора, потому что именно такой срок исковой давности действует по договорам займа.
Если заемщик в течение трех лет не возвращает свой долг полностью, то оставшуюся сумму он включает в состав доходов и платит с нее налог на прибыль.
Иногда после окончания договора займа заемщик оказывается на грани банкротства, и для выплаты суммы займа у него просто нет необходимых финансовых ресурсов.
В этом случае заимодавцу остается только простить долг или его часть (статья 415 ч.1 ГК РФ), но это возможно лишь в том случае, когда не будут сильно ущемлены интересы других лиц, которые связаны с имуществом заимодавца.
Законодательно установленной процедуры прощения долга заемщику нет. Однако это решение в обязательном порядке должно быть оформлено письменным соглашением сторон, в котором будут четко определены все подробности и размер суммы долга, которую погашать заемщику уже не надо.
Если договор займа между юридическими лицами был заверен нотариусом, то и дополнительное соглашение должно быть заверено им.
Высшим арбитражным судом Российской Федерации в письме № 104 от 21.12.2005 года указано, что решение о прощении долга не может рассматриваться как дарение, так как несет в себе, чаще всего, лишь желание заимодавца вернуть оставшуюся часть долга или другие долги, имеющиеся у данного получателя займов.
В условиях рынка предприятия могут привлекать заемные средства в виде займов от юридических лиц. Такие отношения являются более выгодными для хозяйствующих субъектов, по сравнению с кредитами банка и оформляются в письменном виде договором займа.
Договор займа иногда оформляют в виде векселя или облигаций. Займ может быть безвозмездным и при этом у сторон не возникает никаких налоговых обязательств, а может быть и с выплатой процентов, тогда он отражается в составе кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета.
Займ между юридическими лицами позволяет предприятиям более эффективно вести хозяйственную деятельность и минимизирует их дополнительные затраты, связанные с его обслуживанием.
Отзывы клиентов о займе в компании Альфа приведены в статье: Альфа займ.
Как найти частные займы без обмана под расписку, смотрите здесь.
О процедуре получения целевого займа под материнский капитал есть информация.
Видео: Находим ответ. Как составить договор займа
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
Данный веб-сайт использует технологии Cookie для того, чтобы сделать работу с сайтом более удобной. Принять Читать далее