Формирование резерва банка по займам

Настоящее Указание на основании статьи 76.4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28; 2013, N 30, ст. 4084), пункта 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2013, N 44, ст. 5640) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от _______________ 2019 года N _________) устанавливает порядок формирования кредитными потребительскими кооперативами (далее — кредитные кооперативы) резервов на возможные потери по займам.

1. Резервы на возможные потери по займам формируются кредитными кооперативами ежеквартально по состоянию на последнее число квартала в отношении неисполненных (полностью либо частично) заемщиками кредитного кооператива обязательств по займам, а также в отношении обязательств по реструктурированным займам, установленных по результатам инвентаризации задолженности по займам по состоянию на последнее число квартала, которая осуществляется кредитным кооперативом посредством проверки числящейся на балансе по состоянию на последнее число квартала задолженности по выданным займам с целью выявления и определения продолжительности просроченных платежей по займам.

2. Резервы на возможные потери по займам формируются:

по сумме основного долга по договору займа, в которую не включаются проценты за пользование займом, комиссионные вознаграждения, неустойки, иные платежи в пользу кредитного кооператива, установленные указанным договором займа;

по сумме требований по начисленным процентам по договору займа, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.

3. При формировании резерва на возможные потери по займам в части основного долга по займу кредитные кооперативы формируют резервы на возможные потери по займам в следующем порядке.

3.1. Предоставленные кредитным кооперативом займы группируются по видам заемщиков и объединяются в следующие группы займов:

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями на основании сведений из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ведение которого осуществляется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами в соответствии с пунктом 1 Порядка ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, внесения исправлений в сведения, включенные в записи Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на электронных носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2017 года N 165н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2018 года N 49645 (далее — индивидуальные предприниматели);

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — индивидуальным предпринимателям, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, отвечающим условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, установленным статьей 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; 2018, N 32, ст. 5106), и внесенным в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — субъекты малого и среднего предпринимательства);.

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — индивидуальным предпринимателям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные кредитным кооперативам второго уровня.

Для целей настоящего Указания наличие сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежность юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства определяются кредитным кооперативом на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности.

3.2. Займы, по которым кредитный кооператив заключил с заемщиком дополнительное соглашение, изменяющее существенные условия первоначального договора займа, на основании которого заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения займа, размера процентной ставки, порядка ее расчета) (далее — реструктурированные займы), независимо от вида заемщиков объединяются в отдельную группу.

В случае если в течение 180 календарных дней с момента последней реструктуризации обязательства по возврату задолженности по договорам займа исполняются заемщиком своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора займа и с учетом дополнительного соглашения о реструктуризации, задолженность по такому договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью для целей формирования резервов на возможные потери по займам. Определение группы задолженности будет осуществляться в соответствии с требованиями подпункта 3.1 пункта 3 настоящего Указания.

Договор займа не признается реструктурированным в случае, если в нем содержатся условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме, а также параметры таких изменений, и в дальнейшем указанные условия наступают фактически и параметры таких изменений соблюдаются.

Договор займа может не признаваться реструктурированным, если изменение условий исполнения обязательств по договору займа, обязательства по которому обеспечены ипотекой, является обязанностью займодавца в соответствии с законодательством.

3.3. Сформированные в соответствии с подпунктами 3.1 и 3.2 настоящего пункта группы займов в зависимости от обеспечения исполнения обязательств по займу подразделяются на следующие подгруппы:

займы, обеспеченные залогом, поручительством, независимой гарантией;

иные займы.

Для целей признания задолженности обеспеченной независимой гарантией такая независимая гарантия должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые выдана независимая гарантия, не должны подлежать уменьшению.

3.4. В зависимости от наличия и продолжительности просроченных платежей по займам займы подразделяются на:

займы без просроченных платежей;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 61 до 90 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 120 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 121 до 180 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 270 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью от 271 до 360 календарных дней;

займы с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

4. Значения резервов устанавливаются в процентах от суммы основного долга в зависимости от группы и подгруппы займа, а также от продолжительности просроченных платежей по займам согласно приложению к настоящему Указанию.

5. Резервы на возможные потери по займам формируются кредитным кооперативом в сумме, полученной путем умножения сумм основного долга, составляющих задолженность по займам, на значение резервов в зависимости от группы и подгруппы займов и от продолжительности просроченных платежей по займам. Размер резерва на возможные потери по займу, сформированный по сумме основного долга по займу, не может превышать сумму основного долга по займу.

6. Размер резерва на возможные потери по займам в части требований по начисленным процентам по договору займа, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком, определяется путем умножения суммы требований по начисленным процентам по договору займа, по любым установленным договором займа выплатам по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) до договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком, на значение, равное отношению размера сформированного резерва на возможные потери по займу по основному долгу, определенного в соответствии с пунктами 3 — 5 настоящего Указания, к сумме основного долга по займу, по которому сформирован указанный резерв.

7. Сформированные в соответствии с настоящим Указанием резервы на возможные потери по займам используются кредитными кооперативами при списании с баланса задолженности по займам, в отношении которых кредитным кооперативом были предприняты необходимые юридические и фактические действия по ее взысканию, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев либо договора займа, и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по займу, при наличии актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании задолженности по займу за счет сформированных под нее резервов, либо документов, доказывающих невозможность взыскания задолженности по займу (далее — безнадежная задолженность). Списание с баланса кредитного кооператива безнадежной задолженности по займу является обоснованным при неисполнении заемщиком обязательств по договору займа в течение не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по займу.

8. Списание кредитным кооперативом безнадежной задолженности по займу за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа кредитного кооператива.

Одновременно со списанием с баланса безнадежной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по займам по решению уполномоченного органа кредитного кооператива списывается задолженность по процентам, начисленным по соответствующему займу, по любым установленным договором займа выплатам кредитному кооперативу по займу, а также по суммам неустойки (штрафа, пени) по договору займа в размере, присужденном судом, в случае наличия соответствующего решения суда, вступившего в законную силу, или признанном заемщиком в случае признания суммы неустойки (штрафа, пени) заемщиком.

9. Кредитные кооперативы обязаны обеспечить надлежащее оформление документов, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам.

Документы кредитных кооперативов, используемые для целей расчетов резервов на возможные потери по займам, подлежат хранению в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 18 сентября 2014 года N 34089.

Приложение
к Указанию Банка России
«О порядке формирования
кредитными потребительскими
кооперативами резервов
на возможные потери по займам
от ______________ 2019 года N _____-У

ЗНАЧЕНИЯ
РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ЗАЙМАМ ДЛЯ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ (В ПРОЦЕНТАХ)

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам»

Банк России разработал проект указания Банка России «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (в новой редакции) (далее — проект указания).

Проект указания разработан с целью совершенствования порядка формирования кредитными потребительскими кооперативами (далее — КПК) резервов на возможные потери по займам (далее — РВПЗ), установленного Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (далее — Указание N 3322-У), с учетом правоприменительной практики, а также введения стимулирующего регулирования для КПК в рамках реализации пункта 4.1 Дорожной карты Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденной приказом Банка России от 13.09.2018 N ОД-2387.

Проект указания предусматривает следующие изменения в действующий порядок формирования РВПЗ:

1. Вносятся изменения в группировку займов по видам заемщиков:

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — индивидуальным предпринимателям, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — индивидуальным предпринимателям, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) — юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

займы, предоставленные кредитным кооперативам второго уровня;

2. Устанавливается условие, при котором задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью (если договор займа содержит условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

3. Определяется периодичность проверки наличия сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежности юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

4. Устанавливаются критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования РВПЗ (должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению);

5. Устанавливаются пониженные значения РВПЗ по займам, предоставленным членам КПК (пайщикам) — индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, обеспеченным поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней — 5%, от 61 до 90 календарных дней — 10%, от 91 до 120 календарных дней — 25%, от 121 до 180 календарных дней — 35%).

Проект указания подготовлен в соответствии с полномочиями Банка России по установлению порядка формирования КПК РВПЗ, определенными пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ «О кредитной кооперации», на основании пункта 2.94 раздела 2 Плана подготовки нормативных актов Банка России в 2019 году.

Ответственным структурным подразделением является Департамент микрофинансового рынка. Дата окончания приема предложений и замечаний по проекту, направляемых в рамках публичного обсуждения — 24.10.2019.