Форма договор займа между ип и ип

Заёмщикам между ИП следует учитывать особенности займа как процентного, так и беспроцентного. Юридические аспекты, представленные в данной статье, позволят оформить заём без негативных последствий для обеих сторон.

В чём особенность займа между ИП и ИП?

В случае, если индивидуальные предприниматели приняли решение о передаче друг другу какого-либо имущества (денежные средства, производственное оборудование, офисное оборудование и т.д.) возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.

Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.

В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.

В случае оформления займа между ИП и ИП указание суммы в тексте договора не обязательно, но в обязательном порядке сумму необходимо указать в дополнительном соглашении, которых может быть несколько. 

На основании однократно заключённого договора займа между ИП и ИП может быть осуществлено несколько займов.

Беспроцентный заём между ИП и ИП

В том случае, если между ИП и ИП заключается договор беспроцентного займа – речь, казалось бы, не идёт о предпринимательской деятельности, но не всё так просто. Что касается заимодателя, то для него в действительности никаких проблем не возникает, но в отношении заёмщика возникают определённые налоговые обязательства.

Согласно ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Исключение представляют:

• доходы в виде дивидендов;
• доходы, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 ст. 224 НК РФ и п. 5 ст. 224 НК РФ:

• налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)

Таким образом, сумма экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств будет являться налоговой базой для исчисления и уплаты НДФЛ в размере 35%.

Процентный заём между ИП и ИП

Согласно п. 2 ст. 212 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:

• превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
• превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

При этом следует учитывать, что согласно ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» следующие операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю:

• зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа);
• предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

Расчёт материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и ИП

В соответствии со ст .212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ.

Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле:

МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример №1. Расчёт материальной выгоды при предоставлении беспроцентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. беспроцентный заём в размере 140000 рублей на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000* 5%*120/365=2301,37 рубль.

Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и ИП

Расчёт материальной выгоды с процентного займа между ИП и ИП производится по следующей формуле:

МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)

МВ – материальная выгода

СЗ – сумма заёмных денежных средств

КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ

Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа

ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце

365 (366) – количество календарных дней в текущем году

Пример №2. Расчёт материальной выгоды при предоставлении процентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. заём в сумме 140000 рублей с уплатой процентов в размере 2% на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000* (5%-2%)*120/365=1380,82 рублей.

Договор займа между ИП и ИП

При оформлении договора займа между ИП и ИП необходимо учесть наличие важных пунктов:

В некоторых случаях (по соглашению сторон) к договору займа прилагаются следующие документы:

• дополнительное соглашение;
• график погашения;
• акт приёма-передачи.

Образец договора займа можно скачать по ссылке.

Налогообложение при оформлении займа между ИП и ИП

Договор займа между ИП и ИП с беспроцентным основанием или с процентом в размере, меньшем размера ключевой ставки ЦБ РФ предполагает получение материальной выгоды, что является налоговой базой для исчисления и уплаты НДФЛ. Исключений в данном случае никаких нет – предприниматели, применяющие как ОСНО, так и УСН, будут обязаны произвести уплату НДФЛ.

Важно! В том случае, если при заключении беспроцентного займа сумма перевода по договору составила более 600 000 рублей – обязанностью банка возникнет необходимость передачи сведений о проведённой финансовой сделке в Росфинмониторинг.

Денежные средства, полученные и возвращённые в результате займа между ИП и ИП, не могут рассматриваться в качестве полученной прибыли и, соответственно, учитываться в доходной части и влиять на исчисление налогов.

Согласно ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, вследствие чего не возникает необходимость в оформлении счета-фактуры.

Следует учесть, что материальная выгода, полученная в результате займа, не является базой для исчисления и уплаты страховых взносов.

Пример №3. Расчёт НДФЛ с суммы материальной выгоды при предоставлении процентного займа между ИП и ИП.

ИП Иванов предоставил ИП Петрову 28.07.2020 г. заём в сумме 140000 рублей с уплатой процентов в размере 2% на срок 120 дней.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 28.07.2020 г. составляет 7,5%

Материальная выгода у ИП Петрова составляет: 140000*(5%-2%)*120/365=1380,82 рублей.

НДФЛ составляет 1380,82*35%=483,29 рубля.

Датой получения выгоды будет являться день возврата всей суммы на счёт заимодателя или дата получения письма, подтверждающего погашение суммы займа.

Вопросы и ответы

Вопрос № 1. Мы договорились о займе между ИП и ИП. Заем будет выдаваться в наличной форме. Как подтвердить возврат денежных средств?

Подтверждением возврата займа, полученного в наличной форме, будет письменное уведомление от займодателя.

Вопрос № 2. В договоре займа указана процентная ставка выше ключевой ставки ЦБ РФ. Будет ли в данном случае усмотрена материальная выгода?

Нет, в данном случае материальной выгоды не будет.

Добавлено в закладки: 0

Договор займа меж индивидуальными предпринимателями является довольно распространенной формой договора. Это оправданно. Граждане не хотят обременять себя обязательствами кредита и обращаются к знакомому, родственнику, другу. И при наименьшем числе формальностей получают необходимые денежные средства или вещи по договору займа меж индивидуальными предпринимателями. Не исключается, что условия договора займа для заемщика меж индивидуальными предпринимателями, который заключен с близким человеком, будут намного выгоднее чем условия при обращении в кредитную организацию кредита. Тем более, что законодательство предусматривает возможность заключать беспроцентный договор займа.

Форма договора займа меж двумя индивидуальными предпринимателями может быть устная или письменная, так как законодательство к гражданам более лояльно. Пункт 1 статьи 808 Гражданского Кодекса РФ устанавливает, что договор займа меж индивидуальными предпринимателями необходимо заключать в письменной форме, когда его сумма больше не меньше, чем в десять раз от установленного законом минимального размера оплаты труда. Еще учитывая особенности заключения договора займа меж индивидуальными предпринимателями, законодательство предусматривает допустимым оформление данного займа при помощи составления заемщиком расписки или другого документа, который подтверждает передачу ему займодавцем вещей или денег, которые определяются родовыми признаками. Данная расписка или другой документ приравнивают к письменной форме договора займа меж индивидуальными предпринимателями.

Условия договора

Договор займа меж индивидуальными предпринимателями бывает, как возмездный, так и безвозмездный. По общему правилу, когда договором займа или законом меж индивидуальными предпринимателями не предусматривается другое, займодавец может получать с заемщика проценты на сумму займа в порядке и размерах, которые определены договором (пункт 1 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ).

Если в образце договора займа меж индивидуальными предпринимателями отсутствуют условия о размере процентов размер их определяется ставкой банковского процента, которая существует в месте жительства займодавца (ставка рефинансирования) на день оплаты заемщиком суммы долга или его части.

Когда в договоре займа меж индивидуальными предпринимателями не предусмотрено прямо иное, данный договор предусматривается беспроцентным, в ситуациях когда:

• договор заключается меж гражданами на сумму, которая не превышает установленного законом пятидесятикратного наименьшего размера оплаты труда и не связывается с осуществлением предпринимательской деятельности какой-либо стороны;
• заемщику по договору передаются не деньги, а прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Образец договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет приложения:

• График возврата процентов.
• График возврата займа;
• График предоставления займа;

Бланк договора займа меж индивидуальными предпринимателями имеет сопутствующие документы:

1. Протокол согласования разногласий;
2. Протокол разногласий;
3. Дополнительное соглашение.

Образец договора займа между ИП

Скачать образец договора займа между ИП

Договор займа между ИП является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Понравился образец договора? Скачайте бесплатно пример договора или сохраните в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку этому образцу — Договор займа между ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за документ — это анонимно и всем видно.

Договор займа – это официальное соглашение между физическими лицами или юридическим и физическим лицом, одно из которых (займодавец) предоставляет в пользование средства второму (заемщику), которое обязуется эти средства вернуть в установленные договором сроки с учетом процентов за их пользование, если договор процентный.

Договор займа между юридическим и физическим лицом должен быть заключен обязательно, независимо от суммы займа.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный

В договоре займа между юридическим и физическим лицом (процентном) обязательно указывается сумма процентов и способы их погашения – равными долями в течение срока займа или в конце срока займа вместе с полной выплатой долга.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке).

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный (образец)

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный

Если договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный, то в договоре прописывается только конкретная сумма денежных средств, взятых в долг и сроки ее возврата.

Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец в формате word можно скачать кликнув по картинке ниже).
Договор займа между юридическим и физическим лицом беспроцентный (образец)

Договор займа денежных средств между физическими лицами — образец (процентный и беспроцентный)

Между физическими лицами заключение договора займа в письменной форме должно быть обязательным, если сумма займа превышает 10 000 руб.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (процентный)

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный) можно скачать ниже в формате word.

Договор займа денежных средств между физическими лицами – образец (беспроцентный)

Договор займа по Гражданскому кодексу РФ

Общие положения договора займа

В соответствии со ст.807 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 Гражданского Кодекса РФ.
3. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок. Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.
4. Договор займа может быть заключен путем размещения облигаций. Если договор займа заключен путем размещения облигаций, в облигации или в закрепляющем права по облигации документе указывается право ее держателя на получение в предусмотренный ею срок от лица, выпустившего облигацию, номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента.
5. Сумма займа или другой предмет договора займа, переданные указанному заемщиком третьему лицу, считаются переданными заемщику.
6. Заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан. Правило настоящего пункта не применяется к выпуску облигаций.

Форма договора займа

В соответствии со ст. 808 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Проценты по договору займа

В соответствии со ст. 809 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
2. Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты.
3. При отсутствии иного соглашения проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
4. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда: договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, на сумму, не превышающую ста тысяч рублей; по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
5. Размер процентов за пользование займом по договору займа, заключенному между гражданами или между юридическим лицом, не осуществляющим профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов, и заемщиком-гражданином, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому являющийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах.
6. В случае возврата досрочно займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.

Обязанность заемщика возвратить сумму займа

В соответствии со ст. 810 «Гражданского кодекса Российской Федерации (частью второй)»:

1. Заемщик обязан возвратить займодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором.
2. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма беспроцентного займа может быть возвращена заемщиком досрочно полностью или частично. (П. 2 ст. 810 (в ред. ФЗ от 19.10.2011 N 284-ФЗ) применяется к договорам займа, кредитным договорам, заключенным до 01.11.2011.) Сумма займа, предоставленного под проценты заемщику-гражданину для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, может быть возвращена заемщиком-гражданином досрочно полностью или по частям при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за тридцать дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления займодавца о намерении заемщика возвратить денежные средства досрочно.
3. Сумма займа, предоставленного под проценты в иных случаях, может быть возвращена досрочно с согласия займодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа.Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заем считается возвращенным в момент передачи его займодавцу, в том числе в момент поступления соответствующей суммы денежных средств в банк, в котором открыт банковский счет займодавца.

Последствия нарушения заемщиком договора займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, в случаях, когда заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном пунктом 1 статьи 395 Гражданского Кодекса РФ, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 809 Гражданского Кодекса РФ.
2. Если договором займа предусмотрено возвращение займа по частям (в рассрочку), то при нарушении заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с процентами за пользование займом, причитающимися на момент его возврата.

Проценты по договору займа в МФО — видео