Надежный финансовый инструмент.
Банковский депозит.
Один из самых распространённых и легких финансовых инструментов в нашей стране и во всём мире-это банковский вклад или банковский депозит. Я являюсь гражданином РФ и хотел бы поговорить про этот инструмент в нашей стране. В России множество разных банков, их более 500 штук и все они работают с людьми, оказывая им услуги, делают различные финансовые предложения. Вот небольшой список банков для примера: Сбербанк, ВТБ, Отркытие, Тинькофф, Альфа банк, Home Credit Bank и так далее. Больший перечень банков с их услугами можно найти на разных сайтах, например Banki.ru.
Банковский депозит — это процесс, при котором вы оставляете свои деньги в банке, а через определённый период забираете их с процентом, который зачислили вам по истечению срока вклада. К слову, у всех банков процент начисления разный, он зависит от условия вклада, вида вклада и так далее. У всех банков этот процент зависит от Ключевой ставки Центрального Банка РФ, и его размер регулируется законодательством.
Как происходит заработок?
Вы приносите свои деньги в банк и заключаете договор с последним. Там прописываются условия депозита и процент, на который вырастет ваш депозит в конце срока. Далее банк пользуется вашими деньгами, чтобы заработать. Делает вклады или выдаёт займы другим клиентам, а выручкой делится с вами. Естественно, вы не участвуете в обороте этих денег и получаете малую долю прибыли. Независимо от результатов оборота ваших денег, вы получаете свой доход по договору. Ваши средства страхуются Агентством Страхования Вкладов (АСВ) на сумму до 1 400 000 рублей, если банк прогорит или его лишат лицензии, то ваши деньги будут вам возвращены.
Условия и способы открытия вклада зависят от банков и их предложений, вот некоторые условия и различия по ним:
— Открытие вклада в различных валютах, а иногда и мультивалютные вклады.
— Срок размещения вкладов (3,6,12,18 и более месяцев).
— Условия пролонгации договора.
— Условия капитализации процентов по вкладу.
— Условия по снятию или частичному снятию средств со счёта до истечения договора.
— и т.п.
Все эти условия описаны в Тарифах по вкладам у банков. Можно прийти в отделение банка и ознакомиться со всей линейкой тарифов по вкладам, выбрать вклад с подходящими условиями и заключить договор с банком.
Все условия вклада прописываются в договоре и подписываются обеими сторонами.
Основные плюсы и минусы Инвестиционного инструмента — Банковский депозит.
«+»
1) Простота открытия.
2) Доступность снятия денег в любой момент.(иногда с потерей процента)
3) Маленький порог входа в инструмент.
4) Страховка вашего вклада от потери (до 1 400 000 рублей).
5) Нет нужды следить и управлять вкладом.
«-«
1) Очень низкая доходность.
2) Потеря процента по доходу(если есть такое условие по договору).
3) Угроза высокой инфляции в стране (часто процент по вкладу бывает меньше скачка инфляции).
Вывод:
Банковский депозит — это самый простой инвестиционный инструмент, но и один из самых низких по доходности. С этого инструмента можно начинать свою финансовую деятельность, очень хорошо подойдет для новичков. Этот инструмент имеет свои плюсы и минусы, вам выбирать — подходит вам он или нет.
Если вам понравилась или была полезной статья, то ставьте палец вверх, оставляйте свои комментарии и подписывайтесь на канал.
Спасибо за внимание, удачи в финансах !
Ссылки на статьи моего канала, которые могут вас заинтересовать:1) Кто оплачивает кредиты богатых людей?
2) Два совета для тех, кто не знает с чего начать своё дело.
3) Как правильно помогать нуждающимся.
При написании статьи были использованы следующие источники:
1) Открытые источники в интернете
Источник
В мире современной экономики используется множество опций, с которыми в свое время не были знакомы основатели известных торговых династий. Однако главные финансовые инструменты, применяемые на фондовых рынках всего мира, остаются неизменными уже не одну сотню лет. Какими они бывают, каковы их особенности, расскажем в нашей статье.
Что такое фондовый рынок
Существует четыре вида рынков — валютный, срочный, рынок денег и фондовый рынок. На каждом из них используются свои финансовые инструменты, то есть документы, продав или передав которые, можно получить деньги. На фондовом рынке торгуются ценные бумаги, и именно они — его главный инструмент. По сути это определенные виды обязательств, с помощью которых происходит вкладывание средств — инвестирование.
Инструменты фондового рынка можно разделить на две большие подгруппы:
- основные инструменты (к которым относятся облигации и акции);
- производные инструменты (это опционы, векселя, чеки, фьючерсы и т. д.).
Основные финансовые инструменты фондового рынка
Основными называют те ценные бумаги, сутью которых являются имущественные права на актив (это могут быть деньги, имущество, товар, ресурсы и т. п.). К таковым относят в первую очередь акции.
Акции
Акциями называют те ценные бумаги, что закрепляют за их владельцем факт участия в формировании фонда акционерного общества, и те, что дают владельцам право на получение прибыли от деятельности этого общества. Этот инструмент очень широко представлен как на российском, так и на общемировых рынках. Акции относятся к низколиквидным (то есть трудно обращаемым в деньги), но высокодоходным инструментам.
Акции дают возможность получать доход, только размер этого дохода не известен заранее и даже вовсе не гарантирован. Каким он будет, определяет акционерное общество, выпустившее акции, оно основывается на доходе, полученном обществом за год. Чтобы получать от акций постоянный и высокий доход, нужно все время отслеживать изменения на рынке и новости на бирже, продавать и покупать эти ценные бумаги.
Акции делят на категории в зависимости от привилегий, которые с их помощью получают владельцы. Привилегированные акции дают возможность часть имущества зафиксировать, если по каким-либо причинам владелец объявит себя банкротом. То есть если компания разорится, вложенные деньги получится вернуть.
Облигации
Еще одна категория ценных бумаг — облигации. Они подтверждают, что их владелец отдал деньги тому, кто выпустил облигации, а тот, кто выпустил облигации, обязан выплатить эти деньги в оговоренный срок, и владелец получит заранее оговоренный доход. На российском рынке облигаций значительно меньше, чем на зарубежных рынках, но по объему сделок именно облигации занимают лидирующие позиции (за счет государственных ценных бумаг).
Облигации имеют свою классификацию. Они могут различаться:
- по эмитенту (тому, кто их выпустил) — быть государственными, муниципальными, корпоративными;
- по виду дохода — бывают дисконтные (без фиксированного дохода), купонные (с фиксированным доходом) и с плавающей процентной ставкой;
- по возможности обменять — бывают конвертируемые и неконвертируемые.
Отличия между акциями и облигациями
Новички на фондовом рынке не всегда понимают разницу между основными финансовыми инструментами фондового рынка. Акция — это инструмент для инвестиций, вернуть вложенные средства можно, только если продать имеющиеся ценные бумаги. Доход от акций зависит от того, как именно работало предприятие (акционерное общество). Если по итогам года получена прибыль, то акционер получит доход. Если прибыли не было, то и акционер ничего не получит. Акционерное общество может расти или уменьшаться, инвесторы будут вкладываться или обходить общество стороной — цена акции будет меняться соответственно.
А облигация — это инструмент для срочного дохода, она действует только на определенный срок. Доход владельцу облигации известен изначально, он рассчитывается на основе номинальной стоимости ценной бумаги. Это фиксированная величина (в чем и состоит главное отличие от акции). Облигация отличается и от банковского вклада, тем, что ее можно продать, это торгуемый инструмент. Цены на облигации также меняются, хотя и не так резко, как на акции.
Все юридические аспекты заработка на финансовых инструментах собраны в этом разделе. Более подробно о том, как правильно вкладывать деньги, читайте здесь.
Производные финансовые инструменты фондового рынка
Еще один, совершенно отдельный финансовый инструмент фондового рынка — товарные активы, то есть реальные товары (золото, хлопок, нефть, зерно и т. д.), но приобретают их на бирже как финансовый актив. Это связано с тем, что стоимость этих товаров все время растет, поэтому такая покупка сохраняет средства, защищает их от инфляции и обесценивания. А чтобы не хранить товары у себя, биржевые инвесторы придумали расчетные контракты — опционы и фьючерсы.
Опционы
Если в основе ценных бумаг — какой-либо ценовой актив, то их называют производными. Один из таких инструментов фондового рынка — опцион. Это соглашение или контракт (между биржей и инвестором, или между двумя инвесторами), в котором прописано, что одна из сторон имеет право на приобретение или продажу ценового актива, а другая сторона должна обеспечить реализацию этого права, но в строго определенный период. Активом могут быть государственные облигации (краткосрочные) и товары.
Опционы делятся на американские, европейские и бермудские. Первые можно продать в любой момент в течение обговоренного периода, вторые — только в одну конкретную указанную в контракте дату, третьи — в несколько указанных в контракте дней.
Опционы считаются теми финансовыми инструментами, которые помогают застраховаться от обвала на рынке, снизить риски инвестирования. Плюсы опционов — в отложенности действия и использовании меньшего количества своих средств. Его отличие от других контрактов с отложенным сроком в том, что прописывается лишь право, а не обязанность выполнения действий.
Фьючерсы
Еще один инструмент фондового рынка — фьючерсы. Это тоже контракты, оформленные так, что одна из сторон получает возможность приобрести ценные бумаги по оговоренной цене в оговоренный период времени. То есть можно купить что-то в будущем за стоимость на сегодняшний день. Такие фьючерсные контракты всегда стандартизированы, в них зафиксированы четкие требования продавцов и покупателей ценных бумаг.
Надо всегда помнить, что чем дороже акция, тем дороже и фьючерс. Но это справедливо только на период, когда выполняются условия, созданные фьючером (второй стороной контракта). Если фьючерс продан в другой период, он неотличим от обычных акций.
Недостатки фьючерса как инструмента для заработка в том, что акции не только растут в цене, но и снижаются. Риск использования фьючерсов высок — можно потерпеть значительные убытки.
Фьючерсы могут быть поставочными (в указанную в контракте дату продавец продает, и покупатель приобретает активы, указанные в спецификации. Поставка актива происходит по стоимости, отмеченной в последний день торгов). А также беспоставочными (расчетными), когда расчет происходит только деньгами, причем покупатель передает продавцу разницу между стоимостью, указанной в контракте и стоимостью по факту на день исполнения контракта.
Фондовые индексы
Существует еще такой малопонятный обывателю финансовый инструмент как фондовый индекс. Это составной показатель, который считается на основе индексной корзины (общей стоимости какой-либо категории ценных бумаг). У индекса нет такого показателя, как цена, его изменение описывают категориями «значение» или «уровень».
Фондовых индексов много. У каждой биржи по большому счету есть свой, но некоторые приобрели особенный вес. Это, например, американский индекс Dow Jones, его показатели влияют на состояние всего мирового рынка. Этот финансовый индекс рассчитывается на основе показателей всех отраслей экономики Соединенных Штатов. На равных с ним считается индекс NASDAQ, который рассчитывается по ценным бумагам высокотехнологичных компаний.
Для России важны фондовые индексы ММВБ и РТС (первый считается в рублях, второй в долларах).
Таким образом, у современного фондового рынка множество финансовых инструментов. Классические, наиболее часто используемые и понятные — это акции, облигации, опционы, фьючерсы, индексы. Именно с ними приходится иметь дело каждому новому игроку на бирже. Эти ценные бумаги отличаются по обслуживаемым активам, расчету стоимости и другим параметрам, но каждая из них дает возможность получения пассивного дохода.
Источник
помощь в выборе зарубежных финансовых инструментов подходящих финансовым целям в Соболев Финанс
На днях мы разобрались, как составлять личный финансовый план (ЛФП) и для чего он служит. Теперь его надо настроить. Так, чтобы он работал максимально эффективно. Для этого будем встраивать в ЛФП финансовые, страховые и прочие инструменты, за счет которых он приблизит мечту — богатство.
Начнем с инвестиционных инструментов. Вам нужен ответ на самый распространенный среди начинающих инвесторов вопрос.
Куда вкладывать деньги?
Многим людям сложно выбрать, для чего и во что инвестировать. Очень много нюансов.
Поначалу кажется, что вложить в то, что будет давать сразу доход, — более правильная стратегия. Это не всегда так. Если капитал небольшой, то проку от вложений будет мало. Поэтому лучше сосредоточиться на увеличении капитала. Для этого нужно инвестировать в акции. Но они ведь как такового дохода не приносят. Пока они не проданы, мы имеем дело лишь с ростом стоимости, а не получаемым доходом. Чтобы капитал вырос, нужно как можно дольше не продавать акции, а владеть ими.
Вот таких «если, то» при выборе инвестиционных инструментов несчетное множество. Чтобы упорядочить информацию, делюсь с вами несколькими рабочими приемами.
1. Фокус на росте стоимости или регулярной доходности:
Я вкладываю деньги, чтобы мои вложения многократно увеличились в стоимости.
Для этой задачи подходят акции — инвестиционный инструмент, с помощью которого стоит создавать капитал.
Я хочу, чтобы деньги, вложенные в инструменты фондового рынка, приносили регулярный пассивный доход.
Здесь несколько иная задача. Деньги, капитал уже есть. Накоплены ранее. Хочется, чтобы они начали приносить доход.
Для этого подходят инструменты, которые вне зависимости от того, растут их котировки или падают, обеспечивают получение денежного потока на вложенные в них средства.
Яркий пример из нерыночных инструментов — традиционный банковский депозит. А из рыночных — это облигации, акции компаний, выплачивающих регулярные дивиденды, рентная недвижимость.
Казалось бы, речь об одном и том же — вложение денег.
помогаем подбирать финансовые решения полностью соответствующие вашим финансовым задачам, Соболев Финанс
Только в первом случае мы предъявляем одни требования к объекту нашего инвестирования — способность многократно вырасти в стоимости за счет роста биржевых котировок.
А во второй ситуации роста котировок на купленный актив может не быть. Зато, он сможет приносить регулярную прибыль.
2. Долгосрочность вложений без изъятия:
Я знаю, что капитал не потребуется мне в ближайшие 5-10 лет.
Для этой задачи смотрим в сторону инструментов, котировки которых хоть и зависят от ценовых колебаний на рынке, но на таком временном горизонте у нас достаточно времени для маневра, чтобы учесть все рыночные коллизии и отразить их в нашей инвестиционной стратегии. Чаще всего — это снова акции.
Я предполагаю, что перевести актив в деньги нужно будет в течение 1-2 лет, но пока не знаю, когда точно.
Для решения задачи выбираем инструменты, которые не зависят от рыночных колебаний или связаны с ними минимально. Ведь деньги нам нужны к определенному сроку, а времени переждать нет. Мы не можем позволить себе брать риск рыночных колебаний. Поэтому чаще всего выбираем облигации, так называемые структурные продукты с полной защитой капитала от колебаний или депозит.
3. Волатильность (изменение цены в единицу времени) как наша мера восприятия риска:
- кто-то, особенно при долгосрочном инвестировании, нормально воспринимает волатильность стоимости активов
- кто-то не может воспринимать без паники и страха.
Выбирая финансовые инструменты в портфель, нужно хорошо понимать, каковы наши предпочтения относительно их волатильности.
4. Диверсификация активов
Практический прием — «не кладите яйца в одну корзину», то есть вкладывайте деньги в разные виды активов.
Как правило, диверсификация портфеля строится:
по географическим признакам — акции компаний, находящихся в разных странах
по отраслевым признакам — как бы мы не верили в гениальность Илона Маска, не стоит все вкладывать в отрасль электромобилей
по валюте — активы в разных валютах
Еще рекомендации. Как бы нам не нравился бренд и техника Apple, в портфель стоит включать не только их акции, а также ценные бумаги конкурентов (Самсунг и др.). Лидеры на рынке меняются. Взять историю с лидером авиапрома Боинг, котировки акций которого после проблем с самолетами и двух крупных авиакатастроф попали в затяжное пике, а компания впервые за более чем 60 лет не получила ни одного заказа на новые самолеты.
5. Временной горизонт финансового планирования:
- например, не увеличивая сумму инвестирования, а лишь увеличивая продолжительность инвестиций, люди добивались более ощутимых успехов по сравнению с теми, кто имел конкурентные преимущества на старте
- а тот, кто на старте обладал высоким начальным капиталом или регулярным доходом, но не начал инвестировать вовремя, в конце концов проиграл менее ресурсным инвесторам, действующим в нужный момент.
6. Дисциплинированность и безукоснительное следование личному финансовому плану.
Наличие ЛФП — это 25% успеха.
Наполнение ЛФП правильными, подходящими инструментами добавляет еще 25%.
Оставшиеся 50% делят между собой денежные ресурсы, направляемые на осуществление плана, и дисциплина.
В следующих публикациях поделюсь секретами наполнения личного финансового плана другими эффективными инструментами.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить новые полезные публикации с моего канала!
Ставьте НРАВИТСЯ, делитесь статьей с друзьями.
Консультант по финансовому планированию Дмитрий Соболев
Помогаю разобраться в вопросах:
накопления капитала
получения пассивного дохода с помощью надежных инструментов для инвестирования
финансовой защиты за счет страховых решений.
Для этого по вторникам провожу БЕСПЛАТНЫЕ ознакомительно-диагностические консультации. Запись для всех желающих здесь.
Чтобы задать вопросы о сотрудничестве, пишите мне на почту consult@sobolev-finance.ru.
Источник
В большинстве случаев составляющие хозяйственных операций можно идентифицировать однозначно — да или нет.
Но некоторые операции требуют от бухгалтера тщательного изучения условий договора, чтобы заключить, имеет ли он или она дело с финансовыми инструментами, к которым применимы правила МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».
Далее мы попробуем объяснить:
- Что такое финансовые инструменты (с несколькими примерами);
- Основные особенности финансовых инструментов;
- В каких случаях применяется МСФО (IFRS) 9 и где он не применяется.
Прежде чем разбираться, что такое финансовый инструмент, следует отметить, что определение финансового инструментв содержится в МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации»:
Финансовый инструмент — это договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой.
(См. также: IAS 32 — Как представлять финансовые инструменты в соответствии с МСФО (IAS) 32?)
Несмотря на четкое определение в МСФО (IAS) 32, их по-прежнему довольно сложно применять МСФО (IFRS) 9 в различных ситуациях.
Например, в учете очень сложно отличить бессрочные облигации от привилегированных акций, что впоследствии приводит к совершенно различным методам учета.
Итак, что это?
Финансовый инструмент (англ. ‘financial instrument’) — это договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной организации и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой.
[см. параграф IAS 32:11]
Обратите внимание, что в отличие от других активов или обязательств, финансовые инструменты возникают из ДОГОВОРА (англ. ‘contract’).
Что такое финансовый инструмент по IAS 32?
Долевой инструмент в данном контексте — это инвестиции в другую компанию, поэтому из этого определения исключаются собственные акции, а также доли в совместном предприятии или в дочерней компании.
Таким образом, финансовый инструмент представляет собой связующее звено между активами или правами компании с одной стороны, а также обязательствами или долевым инструментами другой компании с другой стороны.
Что такое финансовый актив?
Финансовые активы это:
- Денежные средства,
- Долевые инструменты другой компании (например, акции),
- Предусмотренное договором право:
- Получать денежные средства или финансовые активы другой компании (например, дебиторскую задолженность);
- Обмениваться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другими компаниями на потенциально выгодных условиях (например, форвардный контракт в иностранной валюте с положительным финансовым результатом, т.е. производный актив).
- Договор с переменным количеством собственных долевых инструментов (очень упрощенно). Если он заключен с фиксированным количеством собственных долевых инструментов, то это будет долевой инструмент, а не финансовый актив.
Более подробно этот вопрос рассмотрен здесь.
[см. полное определение в параграфе IAS 32:11]
Обратите внимание, что договорные права на получение актива, отличные от денежных средств или финансового актива другой компании, НЕ являются финансовым инструментом.
Пример: это финансовый инструмент или нет?
Представьте, что вы заказали бочки с бензином с доставкой через 3 месяца по рыночной цене, действующей на момент поставки. У вас есть 2 варианта:
- Вы можете воспользоваться оплаченной доставкой;
- Вместо доставки вы принимаете денежные средства (получаете разницу в рыночных ценах между датой договора и сроком доставки).
Если вы намерены воспользоваться доставкой, то это НЕ финансовый инструмент (если у вас нет прецедентов подобных договоров, урегулированных денежной оплатой). Это обычный торговый договор, поскольку вы НЕ получаете по нему денежные средства или финансовый актив другой компании.
Но если вы намерены получить денежную оплату, то мы получаем финансовый инструмент, и вам нужно признать производный актив.
Что такое финансовые обязательства?
Финансовое обязательство это:
- Договорная обязанность:
- Передать денежные средства или другой финансовый актив другой компании (например, заем) или
- Обменять финансовые активы или финансовые обязательства (кроме собственного капитала компании) на потенциально невыгодных условиях.
- Договор с переменным количеством собственных долевых инструментов (очень упрощенно). Если он заключен с фиксированным количеством собственных долевых инструментов, то это будет долевой инструмент, а не финансовое обязательство.
[см. полное определение в параграфе IAS 32:11]
Почему фиксированное количество собственных долевых инструментов исключается при определении финансовых обязательств?
Вероятно, это связано с тем, что характер таких сделок очень близок к эмиссии или выкупу акций.
Пример: это финансовое обязательство или долевой инструмент?
Компания включает в договор 2 варианта продажи собственных акций:
- 1 вариант — акции на общую сумму 1 000 д.е.
- 2 вариант — 100 акций.
Какой из них вариантов будет долевым инструментом?
Очевидно, что 2 вариант, потому что вы предоставляете фиксированное количество собственных акций.
В соответствии с 1 вариантом вы доставляете переменное количество, так фактическое количество будет зависеть от рыночной цены ваших акций на момент их передачи (1 000 д.е., деленные на цену одной акции). Следовательно, это финансовое обязательство.
Каковы основные особенности финансовых инструментов?
В соответствии с характеристиками рисков и вознаграждений, связанных с финансовыми инструментами, существует три типа:
- Производные финансовые инструменты,
- Долевые инструменты (например, акции) и
- Долговые инструменты (в том числе дебиторская задолженность).
В дополнение к трем основным типам инструментов существуют гибридные или составные финансовые инструменты с более сложными функциями.
Следующая матрица отображает основные характеристики финансовых инструментов в трех измерениях:
- Как определяются права и обязанности,
- Кто признает Активы или Обязательства по каждой категории финансовых инструментов и
- Различные подтипы, доступные для каждой категории.
Производные инструменты (деривативы).
Производные инструменты — это договоры с незначительной или нулевой начальной чистой стоимостью и последующими изменениями справедливой стоимости в зависимости от рыночной стоимости основных активов.
[см. полное определение производного инструмента в IFRS 9:Приложение А]
Производные инструменты могут быть активом или обязательством в зависимости от того, приносит ли этот актив рыночную прибыль или убыток.
Кроме того, будущая продажа производных финансовых инструментов обычно представляет собой передачу денежных средств или других видов финансовых активов, а не физическую передачу каких-либо ценных бумаг.
Форварды, фьючерсы, свопы и опционы — это четыре основных типа деривативов. Кроме того, существуют экзотические деривативы.
Долевые инструменты.
Долевой инструмент (англ. ‘equity instrument’) — это договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации после вычета всех ее обязательств.
[см. полное определение в параграфе IAS 32:11]
Собственный капитал отражает как права держателей акции, так и ограниченное обязательство эмитента перед заинтересованным сторонам на то, что останется после того, как у из общих активов будут вычтены общие обязательства.
Однако права и ограниченные обязательства применяются только во время процедуры банкротства эмитента. Это означает, что эмитент обыкновенных акций не обязан выплачивать держателю дивиденды в ходе повседневной деятельности.
Владелец долевого инструмента должен учесть его в соответствии с МСФО 9 в качестве финансового актива, в то время как с точки зрения эмитента это — собственный капитал, учет которого выходит за рамки МСФО (IFRS) 9.
Долговые инструменты.
Долговые инструменты — это договорные права и обязательства с определенными условиями для суммы и сроков оплаты.
Напомним, что обладатель прав по долговому договору должен учитывать долг в качестве активов; в то время как получатель долга (тот, кто погашает долг) должен учитывать долг в качестве обязательств.
В отличие от акционерного капитала, когда возврат средств необходим только во время процедуры банкротства, долг должен быть оплачен в срок, предусмотренный долговым договором. Как правило, долги представляются в виде депозитов, займов, облигаций, кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно МСФО (IFRS) 9, долги должны быть разделены на категории SPPI (Solely Payments of Principal & Interest) и Non-SPPI.
Проценты по первой категории в основном зависят от срока пользования долгом, кредитного риска и риска ликвидности.
Сфера применения МСФО (IFRS) 9.
До сих пор мы обсуждали, что относится к сфере применения МСФО (IFRS) 9.
Теперь попробуем перечислить то, что НЕ входит в сферу применения МСФО (IFRS) 9, и к чему вы должны применить другие стандарты:
- Договор на поставку товаров или услуг, обязательства по которому нельзя погасить деньгами, денежными эквивалентами и финансовыми инструментами.
- Конструктивные обязательства (т.е. обязательства, обусловленные сложившейся практикой), такие как доходы будущих периодов, гарантии или формирование резерва под обесценение; и предусмотренные законом обязательства, такие, как кредиторская задолженность по налогам; которые не являются договорными.
- Особые виды договоров, к которым применяются специальные стандарты. Например, договоры страхования учитываются по МСФО (IFRS) 4 (а в ближайшем будущем — по IFRS 17), аренда — по МСФО (IFRS) 16, расчеты акциями — по МСФО (IFRS) 2, договоры c покупателями — МСФО (IFRS) 15, а резервы — в соответствии с МСФО (IAS) 37.
- Определенные кредитные обязательства и финансовые гарантии, которые не учитываются по FVTPL. Однако потенциальные кредитные убытки зависят от модели ECL, например, финансовая аренда.
Наконец, необходимо подчеркнуть, что даже если вышеуказанные пункты НЕ входят в сферу применения МСФО (IFRS) 9, этот стандарт может все же оказывать определенное влияние на их учет.
Например, вы должны учитывать арендную плату в соответствии с IFRS 16, но любое потенциальное обесценение чистых инвестиций в аренду на счетах арендодателя по-прежнему зависит от модели ожидаемого кредитного убытка по МСФО 9.
Источник
