Сегодня получить микрозаймы через интернет легко, поэтому если гражданам срочно понадобятся деньги, они сразу о них вспоминают. Но что делать, если в компании, куда обратился клиент, у него уже имеется один кредит, который действует в настоящее время. В таком случае возникает вопрос – как будет поступать организация: станет ли давать заемщику новую сумму или откажет, пока не выплатит предыдущий долг.
ЦБ гласит, что сегодня каждый третий человек пользовался кредитом или пробовал займы онлайн, который дается в МФО. Это «на руку» банкам, поэтому они с радостью дают в долг человеку, у которого 2 и больше ссуд в одной
конторе. Иными словами, клиент имеет право брать два, три займа в разных банках, будь то автокредит, карта или кредит на потребительские нужды.
Если организация видит, что заемщик ежемесячно и без просрочек выплачивает свои долги, а также имеет постоянный доход, такому человеку наверняка одобрят микрозайм или кредит.
О чем говорят, правила с официальных источников
Однако это касается только крупных банковых организаций, а вот рынок МФО, МФК характеризуется другой ситуацией. Большинство компани утверждают, что взять сразу три, четыре займа в одной организации недопустимо.
К примеру, на сайте компании МФО Турбозайм имеется информация, что каждый клиент имеет право брать только один заем. Об этом же указывает и другая компания, носящая название Kredito24.ru. На сайте указывается, что заявка в МФО будет принята и рассмотрена лишь в том случае, если у клиента нет не выплаченных долгов. При этом заемщику
понадобится дождаться, пока последняя погашенная сумма придет на счет компании – только после этого заявка станет рассматриваться работниками организации.
В компании «Срочные деньги» также говорят, что заем будет одобрен клиенту только после полного погашения долга.
В компании Займер есть исключение – клиенту можно получить одновременно два микрозайма, однако сумму на них устанавливает робот. При этом последняя сумма, которую одобрит организация, будет зависеть от суммы первого
микрокредита. Если робот решит, что человек с определенным доходом сможет ежемесячно выплачивать долг в 20000 рублей, эта сумма распределиться на пару микрозаймов. Однако увеличиться допустимый размер не сможет, поэтому если клиент сразу берет 20000 рублей, компания Займер больше не будет давать деньги заемщику.
Чужие заемщики
Хотя большинство участников рынка не будут выдавать гражданам сразу несколько микрозаймов, они положительно относятся к клиентам, которые обращаются в кредитную организацию без действующих в настоящее время
ссуд или ипотеки. Это становится преимуществом для людей, которые хотят получить взаймы деньги онлайн на карту. Таким клиентам нужно только отправить онлайн заявку, после чего дождаться решения организации.
Однако не стоит забывать, какую роль в одобрении микрозайма играет большой кредит. Если МФО решит, что ранее взятый заем «забирает» большую часть дохода гражданина, обратившегося за микрокредитом, ему, скорее всего, откажут в этой услуге.
Что означает – не больше 10 займов в одни «руки»
Любителям брать сразу три, четыре займа в одной организации стоит знать, что в этом году вышел стандарт для потребителей МФО. Его требуется придерживаться каждому посетителю этой компании.
Документ гласит, что человек не сможет брать в одном банке больше 10 микрозаймов на протяжении года. Поэтому решая, одобрять клиенту микрокредит или нет, банк ознакомится с его кредитной историей за 12 месяцев.
Проверка долгов у клиента
Недавно ЦБ составил метод расчета долговой нагрузки, которая присутствует у заемщика. Такая нагрузка будет рассчитываться, исходя из дохода человека, а также количества действующих кредитов. Высчитывается этот показатель за последние полгода. Эту процедуру избегут клиенты, которые берут в банке заем менее 7000 рублей.
Автор Гарбалев Игорь
Источник
Получить микрозаймы онлайн легко и просто, поэтому при возникновении нужды в срочных деньгах граждане часто вспоминают о них. Но что делать, если в компании, куда клиент решил обратиться, у него уже есть один действующий заем. Можно ли одновременно иметь несколько открытых займов в одной компании?
По данным ЦБ, сегодня почти каждый третий взрослый россиян хотя бы раз в жизни пользовался банковским кредитом или оформлял мгновенный заем в МФО. При этом, если говорить о банках, то здесь кредиторы даже приветствуют наличие нескольких ссуд у заемщика, оформленных в одной финорганизации. Так, гражданин может одновременно иметь в одном банке кредитную карту, потребительский кредит, автокредит. Если банк видит, что клиент исправно обслуживает свои долговые обязательства и имеет стабильно высокий доход, позволяющий держать под контролем кредитную нагрузку, то такому клиенту могут еще и ипотеку одобрить.
А вот на рынке МФО преобладает другая ситуация. Многие компании категорично заявляют, что одновременно взять несколько займов в одной компании невозможно. Например, на сайте МФО «Турбозайм» уточняют, что клиенты могут иметь только один действующий заем.
В компании Kredito24.ru объясняют клиентам, что для подачи заявки на новый заем нужно сначала выплатить предыдущий. При этом заемщику нужно дождаться поступления средств на счет организации и только потом приступать к оформлению нового займа.
Компания «Срочно Деньги» сообщает, что клиенты смогут подать заявку сразу после погашения текущего займа.
Небольшим исключением на этом фоне выглядит компания «Займер», где заемщикам разрешено получать несколько займов одновременно, правда в пределах установленного роботом лимита. Таким образом, если система, например, решила, что заемщик «потянет» выплату 20 тыс. рублей, то он может оформить несколько займов, однако их общая сумма не должна выбиваться за установленный предел.
Чужие заемщики
Хотя многие участники рынка не спешат выдавать своим клиентам несколько займов одновременно, они вполне лояльно относятся к гражданам, которые приходят к ним, имея за плечами действующие ссуды в других компаниях.
И это может быть выходом для клиентов, желающих получить еще займы в дополнение к действующим. Им просто нужно выбрать займы онлайн в других компаниях.
Однако надо помнить, что компании оценивают общую долговую нагрузку клиента. И если окажется, что выплаты по действующим займам уже съедают львиную часть доходов клиента, то им могут отказать в выдаче нового займа.
Не больше 10 займов в руки
Любителям оформить несколько займов в одной компании следует знать, что в середине текущего года был утвержден базовый стандарт защиты прав потребителей МФО. Документ стал обязательным для участников рынка.
В частности, документ вводит ограничение на количество займов. Клиент не сможет получить в одной компании более 10 займов в течение года. Все компании перед тем, как выдать клиенту новый заем, будут сначала считать, сколько он уже оформил за последние 12 месяцев.
Проверка на долговую нагрузку
Возможно, совсем скоро станет обязательной и процедура расчета долговой нагрузки заемщика. Недавно ЦБ опубликовал концепцию расчета показателя. Кредиторам перед выдачей ссуды нужно будет высчитывать отношение всех ежемесячных платежей заемщика по открытым кредитам и займам к его среднему доходу за последние 6 месяцев. Этой процедуры смогут избежать только те граждане, что берут небольшие займы на сумму до 7 тыс. рублей.
Источник
В чём суть проблемы
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Как смотрят на это суды
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ
Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.
Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.
По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.
В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.
Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как снизить риски
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Отказаться от займов на нерыночных условиях
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Вернуть деньги по формальным займам
Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить риск переквалификации займа и налоговых доначислений.
Взвесить риски по беспроцентным займам
Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».
Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
Статья подготовлена командой PROSTOSUD
В современном мире редкий серьезный бизнес остается в рамках одной компании – обычно компания начинает обрастать кучей «дочек» и связанных компаний. По компаниям группы происходит распределение бизнес-процессов и контролирующих функций. Зачастую в группу начинают попадать иностранные компании – открытие «оффшорных» счетов, международные контракты, открытие представительств за рубежом и т.д.
Естественно в ходе деятельности компаний возникает необходимость перераспределения финансов. Зачастую это делается в форме займов между компаниями группы.
В рамках рубрики «Судебная практика» расскажу о том, чем могут быть чреваты такие займы.
Между двумя компаниями одной группы был заключен договор займа в рамках обычной деятельности. Расходы по оплате процентов за пользование этим займом компания-заемщик учла в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль.
Однако, налоговая инспекция в ходе проверки одной установила, что отнесенные на расходы проценты по договору займа были уплачены взаимозависимому лицу (у компаний единый учредитель — ООО).
Поскольку в свою очередь, учредителем этого ООО являлось иностранное юридическое лицо, инспекция пришла к выводу о недостаточной капитализации и наличии оснований для применения п. 2 ст. 269 НК РФ, в связи с чем исключила начисленные по спорным займам проценты из состава расходов налогоплательщика, учитываемых для целей налогообложения, что повлекло начисление недоимки, пени и штрафа.
Компания обжаловала данное решение вплоть до Верховного суда РФ. Суды первых трех инстанций признали правоту налогового органа и отказали компании в защите.
Верховный суд с такими выводами не согласился, указав при этом следующее:
Признавая формальное соответствие «правилам недостаточной капитализации» спорных договоров займа, злоупотребление правом в данной конкретной ситуации отсутствовало. С точки зрения действительного содержания сложившихся отношений имело место лишь возникновение долговых обязательств между двумя российскими организациями.
При этом обстоятельства, которые позволяли бы утверждать о том, что предоставление займов в рассматриваемой ситуации обусловлено не целями делового характера, а намерением перераспределить налоговую нагрузку между обществом (заимодавцем) и налогоплательщиком, судами не установлены.
ВС РФ обратил внимание на то, что указанная норма Налогового кодекса РФ направлена на противодействие злоупотреблению правом и предполагает необходимость достоверного установления фактов хозяйственной деятельности, которые образуют основания для отнесения задолженности налогоплательщика по долговым обязательствам к контролируемой задолженности.
С учетом того, что такие факты судами трех инстанций установлены не были, Верховный суд отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.
Определение Верховного Суда РФ от 14.09.2020 N 309-ЭС20-7376 по делу N А60-29234/2019
Что это означает для российских бизнесменов с практической точки зрения –
Что нужно очень внимательно и осторожно оформлять займы внутри группы если в группе есть иностранные компании.
Необходимо понимать, что если вы получили заем от взаимозависимого иностранного лица, которое прямо или косвенно участвует в вашей компании, то непогашенная задолженность по такому займу может быть признана контролируемой.
Конечно можно застраховаться от претензий налоговой, если не относить проценты с таких договоров на расходы по налогу на прибыль. Если уже это сделано, есть риск, что признав задолженность контролируемой, налоговая доначислит налог на прибыль, пени и штрафы.
При обжаловании такого решения в суде необходимо будет доказывать, что контролирующим лицом по задолженности является российское лицо, и источник финансирования – исключительно российский. Заем заключен без намерения распределения налоговой нагрузки, а исключительно в целях поддержания нормального функционирования компаний группы.
Если это будет установлено в суде и суд не обнаружит признаков злоупотребления правом, то ограничительные положения по ст. 269 НК РФ к такой задолженности применены не будут.
Если интересна эта тема и нужно рассказать подробнее или если у вас уже возник спор с налоговой и вам нужна помощь — вы можете обратиться ко мне по электронной почте.
__________________________________________________________________________________________ Автор статьи:
Татьяна Муравьева
Руководитель проекта PROSTOSUD, практикующий юрист-судебник. Специалист в сфере банкротства, гражданского, налогового, банковского права.
Нужна помощь в решении Ваших вопросов, юридическая консультация или совет? А может нужно помочь Вам защитить свои интересы в суде? Обращайтесь!
Перейти на официальный сайт
Читать также:
Как подать заявление в суд
Если решение суда вас не устраивает
Как понять есть ли смысл судиться?
Как могут взыскать долги без судебного разбирательства
Когда в суд подавать уже поздно
Блокировка банковской карты
Источник
