Решение № 2-3270/2019 2-3270/2019~М-3811/2019 М-3811/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-3270/2019
Ленинский районный суд г. Пензы (Пензенская область) — Гражданские и административные
…количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Из ч. 1 ст. 808 ГК РФ следует, что договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный …
Решение № 2-2-149/2019 2-2-149/2019~М-2-133/2019 М-2-133/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-2-149/2019
Инсарский районный суд (Республика Мордовия) — Гражданские и административные
…других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
В силу пункта 1 статьи 808 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа должен быть заключен в письменной форме.
Из материалов дела следует, что 27 марта 2018 года между АККСБ «КС БАНК» (ПАО) и …
Решение № 2-3-381/2019 2-3-381/2019~М-3-299/2019 М-3-299/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-3-381/2019
Краснослободский районный суд (Республика Мордовия) — Гражданские и административные
…а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количе-ство других полученных им вещей того же рода и качества.
В силу статьи 808 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом ми-…
Решение № 2-2138/2019 2-2138/2019~М-1958/2019 М-1958/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-2138/2019
Ленинский районный суд г. Ярославля (Ярославская область) — Гражданские и административные
…другие вещи, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей.
В силу ч. 2 ст. 808 ГК РФ в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества …
Решение № 2-542/2019 2-542/2019~М-458/2019 М-458/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-542/2019
Суровикинский районный суд (Волгоградская область) — Гражданские и административные
…других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключённым с момента передачи денег или других вещей.
В соответствии с требованиями ст. 808 Гражданского кодекса РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер …
Решение № 2-6466/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-3605/2019~М-3905/2019
Центральный районный суд г. Сочи (Краснодарский край) — Гражданские и административные
…займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
В соответствии со ст. 808 Гражданского кодекса РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер …
Решение № 2-2048/2019 2-2048/2019~М-2700/2019 М-2700/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-2048/2019
Ленинский районный суд г. Томска (Томская область) — Гражданские и административные
…ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег.
Статьей 808 ГК РФ установлены требования к форме договора займа: договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять …
Решение № 2-3239/2019 2-3239/2019~М-2866/2019 М-2866/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-3239/2019
Ленинский районный суд г. Челябинска (Челябинская область) — Гражданские и административные
…различные по содержанию.
Таким образом, требования истца о взыскании задолженности, ввиду ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по уплате суммы кредита и, в соответствии со ст. 309, 808 — 811,819 ГК РФ, подлежат удовлетворению в полном объеме.
При подаче иска в суд истцом оплачена госпошлина в размере 2760 руб. 72 коп., которая в силу ст. …
Решение № 2-3104/2019 2-3104/2019~М-3071/2019 М-3071/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-3104/2019
Белгородский районный суд (Белгородская область) — Гражданские и административные
…денег в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
В соответствии со статьей 808 Гражданского кодекса Российской Федерации договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, при этом в подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка …
Решение № 2-1798/2019 2-1798/2019~М-1951/2019 М-1951/2019 от 30 декабря 2019 г. по делу № 2-1798/2019
Кузнецкий районный суд (Пензенская область) — Гражданские и административные
…количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
В соответствии со ст. 808 ГК РФ договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты …
Источник
В чём суть проблемы
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Как смотрят на это суды
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ
Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.
Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.
По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.
В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.
Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как снизить риски
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Отказаться от займов на нерыночных условиях
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Вернуть деньги по формальным займам
Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить риск переквалификации займа и налоговых доначислений.
Взвесить риски по беспроцентным займам
Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».
Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Источник
Как осуществляется судебная практика по договору займа в 2020 году — основные понятия, законодательная база. Осуществление взыскания и урегулирования между физическими и юридическими лицами.
Поводом к судебному разбирательству по договору займа обычно становятся систематические невыплаты со стороны заёмщика.
В результате займодавец прибегает к своему законному праву и подаёт в суд прошение о принудительном взыскании задолженности.
Куда реже происходит обратное — в суд обращается заёмщик, права которого были нарушены. Он может потребовать отмены необоснованных штрафов, снижения процентных ставок и даже полного аннулирования сделки.
Важные аспекты
В соответствии с договором, займодавец предоставляет во владение заемщику денежные средства, либо иные предметы, определённые по весу, числу или иным характеристикам. Договор займа можно скачать здесь.
В ответ заемщик берёт на себя обязательство вернуть равное количество денег или предметов того же рода и качества.
Основные понятия
У договора займа есть ряд неотъемлемых характеристик. Согласно им он является:
Если в договоре нет указаний на размер процентов, то он определяется исходя из ставки рефинансирования банка в месте проживания кредитора на дату покрытия задолженности (её части).
Предмет договора (деньги или вещи) поступают в собственность заёмщика. Он имеет право использовать его так, как сочтёт нужным, а возвращать будет другие, но имеющие аналогичные характеристики объекты.
Поэтому предметом займа не могут быть индивидуально–определённые вещи (они с юридической точки зрения определяются как «незаменимые»). Заёмщиком или займодавцем может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
Заключение договора подтверждается с помощью расписки, либо иного документа, свидетельствующего о факте передачи заёмщику денег или вещей.
Судебная практика признания договора займа незаключенным показывает, что при отсутствии таких документов, во время судебного разбирательства ни одна из сторон не может делать ссылку на свидетельские показания, но право приведения письменных и иных доказательств (переписка, документы) за ними сохраняется.
Форма договора может быть:
Срок, на который рассчитано действие договора, не всегда устанавливается строго. При отсутствии особых указаний на этот счёт, конкретная дата определяется моментом, когда кредитор попросил отдать долг.
После того, как требование было предъявлено, у должника есть ещё 30 дней на то, чтобы вернуть заём. Чтобы исполнить возмездный договор досрочно потребуется согласие кредитора.
При безвозмездной договорённости досрочное покрытие долга осуществляется заёмщиком на своё усмотрение.
Обращение в суд заемщиком
Центробанк устанавливает ограничения на наибольшую величину процентной ставки, которую могут взимать микрофинансовые организации.
Она равняется примерно 2,2% в сутки. Если эта цифра была превышена, то заёмщик может обратиться в суд, чтобы оспорить проценты.
Физическим лицам соблюдать претензионный порядок решения спора необходимости нет, но это позволяет убедить судью в том, что попытки найти мирное решение вопроса действительно имели место быть.
Однако предельно допустимая величина процентной ставки превышается редко. Чаще должник сталкивается с огромными штрафными санкциями, неустойками, комиссиями или пенями.
Если ряд подобных начислений носил скрытый характер, то, отменив их, можно заметно снизить проценты в целом и переплату по ним.
Законодательная база
При оформлении договора займа и рассмотрении его в суде, во внимание принимаются следующие законы и нормативные акты:
- Федеральный закон №353 от 21.12.2013 «О потребительском кредите (займе)»
- Статья 807 ГК РФ (определяет условия заключения сделки, дополнение — ФЗ №363 и №210);
- Статья 808 ГК РФ (описывает конкретный способ оформления договора);
- Статья 809 ГК РФ (начисление и определение размера процентов по договору займа, дополнение – ФЗ №284);
- Статья 810 ГК РФ (определение обязанностей заёмщика, дополнение – ФЗ№284);
- Статья 811 ГК РФ (ответственность за несоблюдение условий сделки);
- Статья 812 ГК РФ (процедура оспаривания договора займа);
- Статья 813 ГК РФ (действия при утрате обеспечения);
- Статья 814 ГК РФ (целевой заём).
Это основная часть законодательной базы по договорам займа.
Особенности применения
Прежде, чем предъявлять свои требования в суде, кредитор обычно старается обеспечить урегулирование ситуации в досудебном порядке.
Как происходит данное урегулирование
Прежде всего, Истец должен оформить в адрес Ответчика специальную претензию, в которой приводятся следующие сведения:
- данные об участниках договора;
- размер задолженности;
- информация о взаимоотношениях сторон;
- информация о нарушениях, которые допустил заёмщик;
- перечень требований к должнику.
При соблюдении претензионного характера разрешения спора, процесс судебного рассмотрения дела значительно упрощается, поскольку это станет доказательством того, что попытка мирного урегулирования окончилась ничем.
Между физическими лицами
Если заём предоставлялся одним физическим лицом другому физическому лицу, то проведение досудебного урегулирования не вменяется им в обязанность.
Но кредиторы преимущественно стараются обговорить проблему с заёмщиком и даже предложить варианты решения проблемы, например, проведение реструктуризации долга.
Между работодателем и работником
Для этой разновидности займов, предусмотрено условие, гласящее, что при увольнении работника, заём должен быть возвращён сразу же (в ближайшие несколько дней).
Одно из решений в подобной ситуации – обращение к бывшему работодателю с прошением рассрочить платёж.
Если просьба будет проигнорирована, то остаётся только ждать суда или постараться всё же найти необходимые средства.
Порядок действий займодавца при этом никак не изменяется. При правильно составленном договоре, можно ожидать скорого удовлетворения иска и принудительного взыскания задолженности.
Как получить займ на год на карту мгновенно круглосуточно без отказа смотрите в статье: займ на год.
Можно ли подать заявку на официальный сайт займа Легкий ру, читайте здесь.
Если при увольнении работодатель нарушил закон, то работник имеет право на подачу встречного иска. Это не освободит от основного долга, но позволит списать штрафные санкции.
Между юридическим и физическим лицом
Участие юридического лица делает досудебное урегулирование обязательным пунктом «программы». Это обусловлено тем, что рассмотрением таких дел обычно занимается арбитражный суд (отвечает за правосудие в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности).
Заключение соглашения без расписки
Расписка – единственный документ, достоверно подтверждающий факт займа денег или вещей при отсутствии правильно оформленного договора.
Сама по себе расписка не является договором займа, она рассматривается лишь как возможное доказательство его заключения.
Фото: Образец расписки
Составление письменного документа становится обязательным, если речь идёт более, чем о 100 МРОТ.
Несоблюдение этого правила значительно уменьшает вероятность возврата денежных средств в судебном порядке, делая его практически невозможным.
Если не найдётся иной документ, удостоверяющий передачу займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (например, платёжное поручение).
Взыскание долга
При составлении договора займа указывается, как именно будут рассматриваться спорные моменты, и где будут проходить судебные разбирательства (обычно рассмотрение заявления происходит по месту жительства Истца или Ответчика).
В исковом заявлении нужно указать почти то же, что в претензии:
- реквизиты Ответчика и Истца;
- цену иска (складывается из суммы долга, процентов, штрафов, пеней, морального ущерба и упущенной выгоды);
- информацию о взаимоотношениях сторон;
- перечень требований к должнику.
Готовое исковое заявление направляют в соответствии с местом жительства ответчика, являющегося физическим лицом, либо местом нахождения организации-Ответчика.
Заявление дополняется копиями всей документации, подтверждающей факт предоставления займа. Исковое заявление о взыскании долга по договору займа можно скачать здесь.
Также к нему нужно приложить квитанцию, свидетельствующую об уплате госпошлины. Размер выплаты определяется ценой иска, а также тем, кто является истцом и кто – ответчиком.
Если у Истца тяжёлая жизненная ситуация, то у него есть право на подачу ходатайства о том, чтобы уплата госпошлины была отсрочена (однако решение об удовлетворении прошения не всегда бывает положительным).
При условии, что заёмщик признаёт наличие задолженности, но не предпринимает действий по её погашению, у кредитора есть право на получение судебного приказа о взыскании долга.
Для этого займодатель составляет заявление с указанием ФИО ответчика, суммы задолженности и прочих данных по сделке (также прикрепляется вся подтверждающая документация).
На принятие решения о предоставлении приказа потребуется 5 рабочих дней со времени подачи заявления. Получив необходимый документ на руки, нужно обратиться к приставам, которые начнут исполнительное производство.
Судебная практика о признании договора займа недействительным
В соответствии со статьей 812 ГК РФ заёмщик имеет право на оспаривание договора займа по безденежности.
Судебная практика показывает, что должник может доказать (если это соответствует действительности), что денежные средства, либо другие предметы договора не были получены им от займодателя, либо, что он получил их в ином количестве, чем указано в договоре.
Оспаривать договор по безденежности можно только если:
- он не был составлен в письменной форме;
- он был составлен под действием насилия, угроз, обмана, злонамеренного соглашения участников договора.
Если должнику удастся подтвердить, что он действительно ничего не получал, то договор займа признаётся незаключённым. При подтверждении слов о том, что сумма была меньшей, договор признают заключённым на эту сумму.
Оспаривание процентов
В законодательстве РФ предусмотрено уменьшение размера штрафа по займу, если причина задержки была уважительной, но там нет абсолютно никаких указаний относительно снижения процентной ставки, под которую был взят заём.
Если с точки зрения закона договор был заключён верно, то суд будет не в состоянии разрешить данную проблему. Снижение ставки возможно только при условии недобровольного заключения сделки.
Последствия для должника
Этот момент определяется статьей 811 ГК РФ. Если закон или договор не предусматривают иного, то невозвращённая часть займа облагается процентными выплатами в соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ.
Проценты начисляются с первого дня просрочки до момента возврата задолженности (при этом проценты, установленные по договору займа, также нужно выплачивать).
Если предполагается возврат средств ежемесячно по частям (в установленные сроки), то, при просрочке очередной выплаты, займодатель может потребовать, чтобы вся сумма полностью была возвращена досрочно.
Судебная практика по гражданским делам показывает, что при заключении договора займа всегда желательно обращаться за помощью к юристу.
В дальнейшем это поможет избежать огромного числа сложностей. Ну и конечно сами заемщики и займодатели должны проявлять максимум внимания, чтобы не оказаться в неприятной ситуации.
Видео: платежные поручения как доказательства заключения договора займа
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник