«Æèëèùíî-êîììóíàëüíîå õîçÿéñòâî: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå», 2011, N 2
Îðãàíèçàöèè ÷àñòî çàêëþ÷àþò äîãîâîðû çàéìà äëÿ ïîãàøåíèÿ êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè. Êàê ïðàâèëî, çàèìîäàâåö ïåðå÷èñëÿåò äåíåæíûå ñðåäñòâà íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò çàåìùèêà. Îäíàêî íåðåäêî çàåìùèêè ïðîñÿò ïåðå÷èñëèòü ñóììó çàéìà òðåòüåìó ëèöó. Çàêîíåí ëè òàêîé ñïîñîá âûäà÷è çàéìà è íà ÷òî ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå ñòîðîíàì äîãîâîðà?
 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 1 ñò. 807 ÃÊ ÐÔ ïî äîãîâîðó çàéìà îäíà ñòîðîíà (çàèìîäàâåö) ïåðåäàåò â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå (çàåìùèêó) äåíüãè èëè äðóãèå âåùè, îïðåäåëåííûå ðîäîâûìè ïðèçíàêàìè, à çàåìùèê îáÿçóåòñÿ âîçâðàòèòü çàèìîäàâöó òàêóþ æå ñóììó äåíåã (çàéìà) èëè ðàâíîå êîëè÷åñòâî äðóãèõ ïîëó÷åííûõ èì âåùåé òîãî æå ðîäà è êà÷åñòâà. Âàæíî, ÷òî äîãîâîð çàéìà ñ÷èòàåòñÿ çàêëþ÷åííûì ñ ìîìåíòà ïåðåäà÷è äåíåã èëè äðóãèõ âåùåé. Òàêèå äîãîâîðû íàçûâàþòñÿ ðåàëüíûìè. Êðîìå òîãî, äîãîâîð çàéìà ÿâëÿåòñÿ îäíîñòîðîííèì, òàê êàê ïîñëå åãî çàêëþ÷åíèÿ (ïîñëå ïåðåäà÷è äåíåã) çàåìùèê ïðèîáðåòàåò òîëüêî îáÿçàííîñòè, à çàèìîäàâåö — òîëüêî ïðàâà (ïðàâî òðåáîâàíèÿ âîçâðàòà äåíåæíûõ ñðåäñòâ).
Çàêîíîì íå óñòàíîâëåí ïîðÿäîê ïåðåäà÷è äåíåã çàåìùèêó, ïîýòîìó åãî ñëåäóåò ñîãëàñîâàòü â äîãîâîðå, êîòîðûé çàêëþ÷àåòñÿ â ïèñüìåííîé ôîðìå, åñëè â êà÷åñòâå çàèìîäàâöà âûñòóïàåò þðèäè÷åñêîå ëèöî (ï. 1 ñò. 808 ÃÊ ÐÔ). Ïîä÷åðêíåì, ÷òî äåíüãè ïåðåäàþòñÿ çàèìîäàâöåì â ñîáñòâåííîñòü äðóãîé ñòîðîíå. Ïåðåäàòü äåíüãè â ñîáñòâåííîñòü êîíòðàãåíòó ìîæíî ðàçíûìè ïóòÿìè: âûïëàòèòü íàëè÷íûìè ÷åðåç êàññó ôèçè÷åñêîìó ëèöó, èìåþùåìó äîâåðåííîñòü íà èõ ïîëó÷åíèå, ïåðå÷èñëèòü íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò îðãàíèçàöèè-çàåìùèêà. Òî÷íî òàê æå íå çàïðåùåíî ïî óêàçàíèþ çàåìùèêà ïåðå÷èñëèòü äåíåæíûå ñðåäñòâà òðåòüåìó ëèöó, íå ó÷àñòâóþùåìó â äîãîâîðå.
Êàê ïîêàçûâàåò ïðàêòèêà, â äàííîé ñèòóàöèè äîëæíèêè íåðåäêî óêëîíÿþòñÿ îò âîçâðàòà ñóììû çàéìà, ññûëàÿñü íà íåçàêëþ÷åííîñòü äîãîâîðà. Òàêóþ âîçìîæíîñòü èì ïðåäîñòàâëÿþò ï. ï. 1 è 3 ñò. 812 ÃÊ ÐÔ, ñîãëàñíî êîòîðûì çàåìùèê âïðàâå îñïàðèâàòü äîãîâîð çàéìà ââèäó åãî áåçäåíåæíîñòè, äîêàçûâàÿ, ÷òî äåíüãè â äåéñòâèòåëüíîñòè íå ïîëó÷åíû èì îò çàèìîäàâöà. Åñëè ýòî óäàñòñÿ ïîäòâåðäèòü, äîãîâîð çàéìà ñ÷èòàåòñÿ íåçàêëþ÷åííûì.
 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 2 ñò. 808 ÃÊ ÐÔ â ïîäòâåðæäåíèå äîãîâîðà çàéìà è åãî óñëîâèé ìîæåò áûòü ïðåäñòàâëåíà ðàñïèñêà çàåìùèêà èëè èíîé äîêóìåíò, óäîñòîâåðÿþùèé ïåðåäà÷ó åìó çàèìîäàâöåì îïðåäåëåííîé äåíåæíîé ñóììû èëè îïðåäåëåííîãî êîëè÷åñòâà âåùåé. Àíàëèç íåìíîãî÷èñëåííûõ ïîñòàíîâëåíèé àðáèòðàæíûõ ñóäîâ ïî äàííîìó âîïðîñó ñâèäåòåëüñòâóåò î òîì, ÷òî âçûñêàòü ñ çàåìùèêà ñóììó çàéìà, ïîäòâåðäèâ ïåðåäà÷ó äåíåæíûõ ñðåäñòâ òðåòüåìó ëèöó èìåííî êàê âûäà÷ó çàéìà çàåìùèêó, ìîæíî ïðè íàëè÷èè íåñêîëüêèõ äîêóìåíòîâ.
 ïåðâóþ î÷åðåäü òðåáóåòñÿ ïèñüìåííîå ïîðó÷åíèå çàåìùèêà î ïåðå÷èñëåíèè ñóììû çàéìà íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò òðåòüåãî ëèöà ñ óêàçàíèåì áàíêîâñêèõ ðåêâèçèòîâ. Îíî ìîæåò áûòü îôîðìëåíî îòäåëüíûì äîêóìåíòîì (ïèñüìîì) ëèáî âêëþ÷åíî â äîãîâîð çàéìà (îôîðìëåíî äîïîëíèòåëüíûì ñîãëàøåíèåì ê íåìó). Íåñìîòðÿ íà òî ÷òî òàêîå ïîðó÷åíèå íå óäîñòîâåðÿåò ñàì ôàêò ïåðåäà÷è äåíåã, â åãî îòñóòñòâèå âîîáùå íåâîçìîæíî óñòàíîâèòü ñâÿçü ìåæäó ïåðå÷èñëåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò òðåòüåãî ëèöà è îòíîøåíèÿìè ñòîðîí ïî äîãîâîðó çàéìà. Îòñóòñòâèå ïèñüìà ñòàëî ïðè÷èíîé îòêàçà â óäîâëåòâîðåíèè òðåáîâàíèÿ çàèìîäàâöà î âîçâðàòå ïåðå÷èñëåííîé òðåòüåìó ëèöó ñóììû â äåëå, ðàññìîòðåííîì ÔÀÑ ÖÎ â Ïîñòàíîâëåíèè îò 23.03.2007 ïî äåëó N À09-5427/06-4 (ñóäó îêàçàëîñü íåäîñòàòî÷íî ññûëêè íà äàííîå ïèñüìî â ïëàòåæíîì ïîðó÷åíèè).
Âî-âòîðûõ, äîêóìåíòîì, óäîñòîâåðÿþùèì ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàåìùèêó, ÿâëÿåòñÿ ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå. Íà íåì äîëæíà áûòü ïðîñòàâëåíà îòìåòêà áàíêà î ñïèñàíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ. Êðîìå òîãî, ñóä ìîæåò íàïðàâèòü â áàíê çàïðîñ î çà÷èñëåíèè äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî êîíêðåòíûì ïëàòåæíûì ïîðó÷åíèÿì (Ïîñòàíîâëåíèÿ ÔÀÑ ÌÎ îò 15.10.2008 N ÊÃ-À40/9540-08, Äåâÿòîãî àðáèòðàæíîãî àïåëëÿöèîííîãî ñóäà îò 23.04.2009 N 09ÀÏ-5024/2009-ÃÊ). Äîáàâèì: ïðè çàïîëíåíèè ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ îñîáîå âíèìàíèå ñëåäóåò îáðàòèòü íà ïîëå «Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà», â êîòîðîì îáÿçàòåëüíî íóæíî óêàçàòü, ÷òî îïëàòà ïðîèçâîäèòñÿ çà çàåìùèêà. Èìåííî îòñóòñòâèå òàêîé îòìåòêè ñòàëî ïðè÷èíîé äëÿ ïðèçíàíèÿ ñóäîì äîãîâîðà çàéìà íåçàêëþ÷åííûì â Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ ÑÇÎ îò 12.03.2009 ïî äåëó N À21-7543/2007.
Èòàê, ïðè íàëè÷èè ïèñüìåííîãî äîêóìåíòà îò çàåìùèêà, ñîäåðæàùåãî ïðîñüáó î ïåðå÷èñëåíèè ñóììû çàéìà íà áàíêîâñêèé ñ÷åò òðåòüåãî ëèöà, à òàêæå ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ, â êîòîðîì óêàçàíî, ÷òî îïëàòà ïðîèçâîäèòñÿ çà çàåìùèêà, çàèìîäàâåö ìîæåò áûòü óâåðåí â òîì, ÷òî ñóä âìåíèò íåäîáðîñîâåñòíîìó çàåìùèêó îáÿçàííîñòü èñïîëíèòü îáÿçàòåëüñòâà ïî äîãîâîðó.
Ñ.Í.Êîçûðåâà
Ýêñïåðò æóðíàëà
«Æèëèùíî-êîììóíàëüíîå õîçÿéñòâî:
áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå»
Источник
Источник
Может ли ООО дать беспроцентный заем другой организации путем перечисления денег на счет третьего лица, тоже ООО, если такое условие содержится в самом договоре?
В законе нет запрета на перечисление суммы беспроцентного займа по поручению заемщика третьему лицу.
По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). В рассматриваемом случае стороны воспользовались предоставленной законом возможностью определить договор займа как беспроцентный (безвозмездный). В соответствии с принципом свободы договора условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (п. 4 ст. 421 ГК РФ). А гражданское законодательство не содержит запрета на перечисление займодавцем суммы займа по указанию заемщика третьим лицам (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18.09.2013 по делу № А58-96/2013, Московского округа от 10.06.2014 по делу № А41-18820/13). Поэтому организация-займодавец вправе перечислить сумму займа третьему лицу, но для этого ей необходимо получить распоряжение заемщика. Оно может быть включено непосредственно в текст договора займа, с указанием конкретного лица, которому будет перечислена сумма займа, а если третьему лицу должна быть перечислена только часть займа, то также с указанием такой части.
судебное решение
Определение ВАС РФ от 03.06.2011 № ВАС-16120/10 по делу № А60-1580/2004-С2
Организация-займодавец и организация-заемщик заключили договор беспроцентного займа, в котором было установлено, что заем в пределах суммы займа предоставляется частями путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц на основании заявления заемщика.
Займодавец в течение двух лет во исполнение обязательств по договору платежными поручениями перечислял денежные средства на расчетные счета третьих лиц в соответствии с достигнутой с заемщиком договоренностью.
Согласно двухстороннему акту сверки обязательства заемщика по возврату суммы займа не были исполнены, в связи с чем займодавец обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с заемщика задолженности.
Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что договор займа является незаключенным, поскольку не был доказан факт передачи займодавцем денежных средств во исполнение обязательств по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Согласно договору займа денежные средства должны были быть переданы непосредственно заемщику либо могли быть перечислены на счета третьих лиц на основании заявления заемщика. Однако такое заявление займодавцу от заемщика не поступало. Заемщик представил займодавцу заявление, которое являлось предложением заключить договор займа, и в нем отсутствовало указание на конкретную денежную сумму, которую заемщик просит перечислить на счета его контрагентов.
Суды оценили представленные в дело доказательства: платежные поручения, реестры платежных поручений, акты сверки задолженности, и при вынесении решения приняли во внимание буквальное толкование условий договора займа. Поскольку заявлений заемщика о перечислении денег третьим лицам не имелось, суды пришли к выводу о недоказанности исполнения договора займа займодавцем. Вывод судов поддержал ФАС Уральского округа, а впоследствии и коллегия судей ВАС РФ.
Источник
Заемные средства в бизнесе используются весьма активно. Компании получают займы и от своих участников, и от других организаций. При этом зачастую документальное оформление заемных отношений сводится лишь к указанию соответствующего назначения платежа в расходном кассовом ордере или «платежке». Договор займа если и составляется, то позже, и, как правило, по первому попавшемуся в интернете образцу. Однако с 1 июня этого года вступили в силу поправки в главу 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ, которые были внесены Федеральным законом от 26.07.17 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). В правилах оформления займов произошли существенные изменения, поэтому использование старых шаблонов договора уже не может обеспечить надлежащую защиту обеим сторонам сделки. В сегодняшней статье речь пойдет о том, как оформить заемные отношения с учетом новых требований ГК РФ.
В какой форме заключаются договоры займа с участием юрлиц и ИП
Начнем с изменения, которое касается формы договора. С 1 июня 2018 года договор займа между гражданами должен оформляться в письменной форме, если его сумма превышает 10 тыс. рублей (а не 10 МРОТ, как было ранее). При этом, как и прежде, суммовой порог не действует, если займодавцем является юридическое лицо — в этом случае договор займа даже на 1 рубль нужно составить в письменной форме. Таковы требования пункта 1 статьи 808 ГК РФ.
К сожалению, законодатель прямо не указал, нужна ли письменная форма договора, если юрлицо выступает в качестве заемщика. С одной стороны, сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны оформляться письменно вне зависимости от суммы сделки (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). А с другой стороны, в пункте 2 статьи 161 ГК РФ сказано, что соблюдение простой письменной формы не требуется для сделок, которые в соответствии со статьей 159 ГК РФ могут быть совершены устно. При этом пункт 2 статьи 159 ГК РФ гласит, устно могут заключаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.
Получается, что договор займа, в котором обе стороны являются юрлица, надо заключать в письменной форме, так как этого требует пункт 1 статьи 808 ГК РФ. А если юрлицо занимает деньги у физического лица, не являющегося ИП, и при этом деньги передаются непосредственно при заключении договора, то формально допустима и устная форма сделки. Однако рекомендовать устный договор даже при небольшом заимствовании мы бы не стали, так как для налоговых целей (например, для учета доходов и расходов) все же необходимо иметь документ (ст. 252 НК РФ).
Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС
Отдельно остановимся на сделках, в которых участвуют ИП. Тут надо учитывать, что для целей ГК РФ предприниматели хотя и являются гражданами, но в силу прямого указания пункта 3 статьи 23 ГК РФ к их предпринимательской деятельности применяются правила, которые регулируют деятельность коммерческих юрлиц. Исключения могут быть установлены правовыми актами.
Применительно к форме договора займа это означает следующее. Если заем берется у ИП, то на основании пункта 1 статьи 808 ГК РФ договор обязательно заключается в письменной форме, так как ИП-займодавец приравнивается в данном случае к юрлицу. При этом не имеет значения сумма сделки и статус заемщика (другой ИП, физлицо или юрлицо) (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19.06.06 № А58-4192/05-Ф02-2826/06-С2 по делу № А58-4192/05).
Если же предприниматель получает деньги в долг от юрлица или другого ИП, то исходя из пункта 1 статьи 808 ГК РФ, договор нужно оформить письменно. А вот если займодавцем выступает «обычное» физлицо, и деньги передаются сразу при совершении сделки, то допустима и устная форма договора (но мы бы рекомендовали и в данном случае оформить отношения сторон письменно).
Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД
Письменная форма договора: можно ли ограничиться распиской?
Как видим, в большинстве случаев договоры займа, в которых участвуют юрлица и ИП, заключаются в письменной форме. При этом нарушение правила о письменной форме договора не сделает его недействительным или незаключенным (подробнее см. «Когда договор считается заключенным: переписка и счет по e-mail, аналоги электронной подписи, оформление письма с договором»). Однако в случае спора стороны не смогут ссылаться на свидетельские показания для подтверждения как самого факта заключения договора займа, так и его условий (п. 1 ст. 160 ГК РФ, п. 1 разд. I Обзора судебной практики Верховного суда РФ № 1 (2016), утв. Президиумом ВС РФ 13.04.16).
Что же означает термин «письменная форма»? Обязательно ли наличие единого документа под названием «договор», подписанного обеими сторонами? Из пункта 2 статьи 808 ГК РФ следует, что письменная форма договора займа будет соблюдена и в том случае, если имеется расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу займодавцем определенной суммы денег заемщику. При этом данная расписка (иной документ) должны подтверждать как сам факт заключения договора займа, так и его условия — это прямо следует из формулировки рассматриваемой нормы. А значит, текст расписки (иного документа) должен содержать указание на то, что деньги получены именно взаймы, то есть заемщик обязуется вернуть их займодавцу в установленный срок или по требованию займодавца (определение ВАС РФ от 31.03.11 № ВАС-1827/11 по делу № А28-3935/2010-102/25). Также в расписке (ином документе) должна быть установлена сумма займа и сделана отметка о том, что заемщик получил данную сумму. Если в расписке (ином документе) не прописать перечисленные положения, то доказать, что деньги переданы и переданы именно по договору займа, будет практически невозможно. Этот вывод подтверждается обширной судебной практикой.
Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет
Входящие бесплатно
Например, суды не признают в качестве подтверждения заключения договора займа бухгалтерские документы должника (в т.ч. расшифровку соответствующих строк бухгалтерского баланса). Обоснование — такие документы не содержат указания на заемный характер отношений между конкретными лицами (постановления ФАС Северо-Западного округа от 21.10.09 по делу № А13-1829/2009 и ФАС Центрального округа от 12.02.13 по делу № А35-11432/2010). Также нельзя использовать акт сверки взаиморасчетов. По мнению судов, этот документ не подтверждает наличие заемных отношений между сторонами, несмотря на то, что он содержит их подписи (постановление ФАС Московского округа от 28.12.09 № КГ-А40/13537-09 по делу № А40-43264/09-47-267, определение ВАС РФ от 02.02.12 № ВАС-214/12 по делу № А41-45367/10).
Но даже при правильном оформлении расписки (иного документа) все равно могут быть проблемы с подтверждением займа. Например, это может случиться, если сумма займа крупная и при этом нет сведений, подтверждающих фактическое наличие у займодавца этой суммы (например, сведений о том, что он снял денежные средства с банковского счета или указал сумму займа в налоговой декларации). В такой ситуации даже верно составленная расписка не будет стопроцентным подтверждением заключения договора займа (определение Верховного суда РФ от 02.10.09 № 50-В09-7). При этом заметим, что доказать возможность выдачи займа в такой сумме обязан именно займодавец, иначе он не сможет получить свои деньги обратно (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 по делу № А51-3905/2017). Также отметим, что критериев «крупности» суммы займа не установлено. Поэтому данный вопрос суд каждый раз решает с учетом конкретных обстоятельств дела. В частности, в приведенных выше судебных решениях крупными признавались займы в 10 млн. рублей и в 700 тыс. рублей.
Как видим, для подтверждения заемных отношений довольно опасно не заключать договор займа в виде единого документа, подписанного сторонами, а ограничиться только распиской. Причем риск возникает не только у займодавца, который может столкнуться со сложностями при возврате суммы займа. Проблемы могут возникнуть и у заемщика. Как известно, в налоговом учете полученные по договору займа суммы не включаются в доходы (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Однако если суд при рассмотрении возникшего спора укажет, что не имеется оснований для признания отношений между сторонами заемными, то придется включить поступившую сумму займа в доходы.
Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки
Составляем договор займа: момент заключения сделки
Итак, лучше все же не пренебрегать составлением договора займа. Но можно ли использовать для этой цели шаблон договора, найденный в интернете? На наш взгляд, это опасно, особенно сейчас, после вступления в силу поправок, внесенных Законом № 212-ФЗ в главу 42 ГК РФ. Дело в том, что этот закон, помимо прочего, изменил момент, когда договор займа считается заключенным.
По действовавшим до 1 июня 2018 года правилам договор займа юридически не существовал до тех пор, пока не произошла фактическая передача денег. То есть стороны могли составить документ под названием «Договор займа», зафиксировать в нем взаимные права и обязанности, подписать его, поставить печати, однако этот «договор» не обладал юридической силой, если не происходила передача суммы займа. Именно поэтому не имело никакого смысла оформлять «рамочный» договор займа, предусматривающий открытие некоего подобия кредитной линии для заемщика. Ведь этот документ, даже если он был подписан сторонами, не влек для них никаких взаимных прав и обязанностей. Другими словами, по такому «договору» заемщик не имел права потребовать передачи денег, а займодавец не мог обязать заемщика взять деньги и платить проценты.
Теперь же правила изменились: договор займа считается заключенным лишь с момента передачи денег только в том случае, если займодавцем является гражданин (п. 1 ст. 807 ГК РФ). В остальных случаях законодатели разрешили оформлять договоры займа, которые будут иметь юридическую силу сразу с момента проставления подписей обеих сторон. Для этого нужно правильно сформулировать условия договора.
Так, если необходимо составить документ, который будет действовать уже с момента подписания, в тексте договора необходимо зафиксировать, что займодавец обязуется передать в собственность заемщика определенную денежную сумму. Вместе с тем, включение в текст договора традиционной фразы о том, что займодавец передает в собственность заемщика определенную денежную сумму, приведет к тому, что договор будет считаться заключенным только с момента фактической передачи денег. Именно поэтому нужно с особым вниманием относиться к размещенным в интернете шаблонам договора займа. Важно, чтобы в таком шаблоне были учтены комментируемые поправки, и в частности, чтобы была возможность выбора формулировки, которая определяет момент заключения договора.
К сожалению, применительно к статье 807 ГК РФ законодатели не уточнили, относятся ли ИП к категории «граждане» или на них распространяются правила о юрлицах. Поэтому до появления судебной практики по этому вопросу мы рекомендуем исходить из того, что договоры, где ИП выступает займодавцем, вступают в силу только с момента передачи денег.
Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону
Составляем договор займа: передача и возврат денег, начисление процентов
Перейдем к рассмотрению других норм, которые необходимо учесть при составлении договора займа. В частности, к ним относятся правила, регулирующие передачу и возврат денег. И здесь тоже произошли изменения.
Так, согласно новой редакции пункта 3 статьи 810 ГК РФ, если договором не установлено иное, заем считается возвращенным в момент поступления денег в банк, в котором открыт счет займодавца, а не на сам счет займодавца, как это было до 1 июня. Соответственно, если займодавец не уверен в своем банке и хочет переложить на заемщика риски, связанные с возможным банкротством кредитной организации, то в договоре нужно указать, что заем считается возвращенным только после зачисления денег на счет займодавца. Заметим, что ГК РФ не содержит аналогичной нормы о моменте получения денег заемщиком. Поэтому соответствующее условие следует согласовать в тексте договора.
С датами передачи и возврата займа тесно связан и порядок начисления процентов. Согласно новой редакции пункта 3 статьи 809 ГК РФ, проценты уплачиваются до дня возврата займа включительно. А вот дату начала начисления процентов законодатели снова обошли стороной. Поэтому во избежание споров условие о том, начисляются ли проценты за день передачи денег (или же они начинают «капать» только со следующего дня), нужно отразить в договоре.
Остановимся и на норме, которая регулирует саму обязанность по уплате процентов. Общее правило такое: если в договоре денежного займа нет условия о процентах, это еще не значит, что он является беспроцентным. Исключение составляет ситуация, когда одновременно выполняются два условия: договор заключен между физическими лицами (в т.ч. ИП), а сумма займа не превышает 100 тыс. рублей. В этом случае договор, который не содержит условие о процентах, признается беспроцентным (новая редакция п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Во всех остальных случаях за денежный заем нужно будет заплатить, если в договоре прямо не сказано, что он является беспроцентным. При этом если стороны не согласовали в договоре размер процентов, то они начисляются, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период займа (новая редакция п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Бесплатно подобрать банковскую гарантию по 44-ФЗ и 223-ФЗ в онлайн-режиме
Можно ли отказаться от займа?
В связи с тем, что теперь ГК РФ допускает составление договора займа, который вступает в силу еще до передачи денег, актуальным становится вопрос о возможности каждой из сторон отказаться от такого договора.
Новая редакция пункта 3 статьи 807 ГК РФ гласит: займодавец может отказаться от передачи денег, если после подписания договора появились обстоятельства, которые очевидно свидетельствуют о том, что заем не будет возвращен в срок. Однако перечень таких обстоятельств в ГК РФ не приведен. На наш взгляд, это могут быть следующие события, касающиеся заемщика: появление в ЕГРЮЛ записи о предстоящей ликвидации компании или об исключении компании из реестра как недействующей; начало процедуры банкротства; вступление в силу решения по налоговой проверке с доначислениями; проигрыш судебного дела на значительную сумму и т.п.
Обратите внимание, что в упомянутом пункте 3 статьи 807 ГК РФ говорится о невозможности возврата займа в срок (как об условии для одностороннего отказа займодавца от исполнения договора). Но при этом срок займа не является обязательным условием договора: если этот срок не установить, то сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30-ти дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Такой же порядок действует и в случае, когда по условиям договора заем должен быть возвращен по требованию заемщика, которое он может предъявить в любое время.
Однако данные правила для «бессрочных» займов включены законодателем в ту же самую норму (п. 1 ст. 810 ГК РФ), которая регулирует возврат денежных средств по срочным договорам займа. А значит, займодавец может отказаться и от договора займа, в котором не установлен срок возврата денег, если до их передачи появились обстоятельства, свидетельствующие, что заем не будет возвращен в тридцатидневный срок после предъявления соответствующего требования. То есть, на наш взгляд, право займодавца отказаться от договора не зависит от того, установлен ли в нем срок, на который предоставлен заем. Но во избежание споров этот момент также лучше прямо согласовать в тексте договора.
Есть возможность «дать обратный ход» и у заемщика. Он может отказаться от договора и не получать заемные средства, если иное прямо не прописано в договоре. Срок на отказ также можно урегулировать договором. Если же этого не сделать, то заемщик вправе отказаться от принятых на себя обязательств в любое время до момента фактического получения денег (новая редакция п. 3 ст. 807 ГК РФ).
Перечисление суммы займа третьему лицу
И в заключение расскажем о поправках, которые полностью легализовали выдачу займа путем его перечисления не на счет заемщика, а третьим лицам, указанным заемщиком. Ранее подобные займы оказывались в зоне риска, так как из положений статьи 807 ГК РФ следовало, что по договору займа деньги необходимо передать именно заемщику. И если займодавец шел навстречу контрагенту, перечисляя деньги по его просьбе напрямую кредиторам заемщика, то у последнего появлялся шанс оспорить такой заем и не возвращать деньги (см., например, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.03.18 № Ф01-547/2018 по делу № А82-746/2017).
Новые редакции статей 807 и 812 ГК РФ убирают эти риски, так как содержат нормы, приравнивающие передачу денег по просьбе заемщика третьему лицу к их передаче непосредственно заемщику. Таким образом, теперь можно не опасаться подобных взаимоотношений. Достаточно лишь иметь четкое указание заемщика о том, что сумма займа по договору должна быть перечислена на счет третьего лица. Это может быть сделано как непосредственно в тексте договора, так и в соответствующем письме заемщика. В последнем случае проследите, чтобы письмо содержало ссылку на реквизиты договора займа.
Источник