В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.
Чем регулируется лимит на наличность
Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.
Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
Ближайший прогноз
С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.
Когда можно не думать о лимите?
Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:
- при выплате заработной платы;
- при социальных начислениях, страховых выплатах;
- при выдаче подотчетных средств;
- при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.
В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:
- операции с помощью Банка России;
- таможенные платежи, налоги и сборы;
- кредитные выплаты.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.
Рамки одного договора
Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.
Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.
Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.
- Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
- Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
- Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
- Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
- Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
- Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.
Варианты дозволенных сочетаний
Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:
- несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
- договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
- ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).
Нарушитель заплатит больше
ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:
- штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
- штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.
К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.
Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
497520 июня 2013
Лимит расчетов наличными при выдаче (возврате) организациям займа наличными деньгами. Какой размер штрафных санкций грозит организации за несоблюдение лимита расчетов наличными — читайте в нашей статье.
Вопрос: Общество А заключило договор займа с Обществом Б. Общество Б перечислило по указанному договору деньги в счет предоставления займа на расчетный счет Общества А. В дальнейшем, Общество А сняло наличные деньги с расчетного счета (4 млн. руб.) и из кассы выдало Обществу Б в счет погашения обязательств по договору займа. Превышен ли в этом случае лимит расчетов наличными между юридическими лицами, или требование о расчетах в сумме не более 100 тыс. руб. по одному договору не касается договоров займа? Какие негативные последствия (штрафы, другая ответственность должностных и юридических лиц) могут возникнуть в такой ситуации?
Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче денежного займа организации или предпринимателю. Можно ли использовать наличную выручку
Ответ: При выдаче (возврате) организациям займа наличными деньгами нужно соблюдать лимит расчетов наличными 100 000 руб. За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. для руководителя и от 40 000 до 50 000 руб. для организации.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Обоснование
Как оформить выдачу займа
Лимит расчетов наличными
Внимание: при выдаче займа организациям или предпринимателям наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.
Еще читайте: Изменились правила расчета наличными между юридическими лицами в 2020 году
Об этом сказано в пункте 1 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Размер штрафа составляет:
– для руководителя – от 4000 до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
О выдаче организацией гражданину или другой организации (предпринимателю) займа в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это будет сделано в случаях:
– если организация предоставила заемщику беспроцентный заем;
– если одной из сторон договора займа является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
– одной из сторон договора займа является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).
Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.
Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме ЦБ РФ от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.
Как соблюдать лимит расчетов наличными
Максимальный размер
В рамках предпринимательской деятельности максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:
- между организациями;
- между организацией и индивидуальным предпринимателем;
- между индивидуальными предпринимателями.
Об этом сказано в пункте 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
Лимит наличных расчетов действует в отношении платежей по одному договору. При этом временные ограничения не установлены. Из этого следует, что организация:
- не может оплатить наличными весь договор (в т. ч. долгосрочный), если цена, указанная в нем, превышает 100 000 руб. Периодичность платежей и количество платежных документов значения не имеет. Например, при цене договора 110 000 руб. покупатель не вправе рассчитаться с поставщиком наличными, даже если будет вносить деньги в несколько этапов – по 55 000 руб. в течение двух дней;
- может оплатить наличными несколько договоров с одним контрагентом в течение одного дня, даже если общая сумма по этим договорам превышает 100 000 руб.;
- может оплатить наличными часть цены договора, не превышающую 100 000 руб., даже если общая цена договора превышает лимит наличных расчетов.
Это следует из пункта 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У и письма Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т.
Максимальный размер расчетов наличными распространяется также на обязательства, предусмотренные договором (вытекающие из него) и исполняемые не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия (п. 4 письма ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303, официальное разъяснение Банка России от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР). К ним относятся, например, обязательства по возмещению убытков.
Ответственность за превышение лимита
Внимание: за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность.
По статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер штрафа составляет:
- для руководителя организации – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности налоговая инспекция может только в течение двух месяцев со дня его совершения (а не со дня обнаружения). Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30 сентября 2003 г. № А33-5663/03-С6-Ф02-3159/03-С1)
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
irichka
спросила
28 июня 2012 в 08:04
6448 просмотров
Добрый день!! Расчет наличными не должен превышать 100000 руб.А касается ли это ограничение займов? Глава кх (юр.лицо) берет займ (сам у себя) превышающий 100000 руб. на три месяца.
Добрый день!
Цитата (irichka):Добрый день!! Расчет наличными не должен превышать 100000 руб.А касается ли это ограничение займов? Глава кх (юр.лицо) берет займ (сам у себя) превышающий 100000 руб. на три месяца.
УКАЗАНИЕ
от 20 июня 2007 г. N 1843-У(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.04.2008 N 2003-У)
Расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальный предприниматель), между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
Ограничение касается займов,но при взаимоотношениях между ЮЛ и ЮЛ,ЮЛ и ИП, ИП и ИП.
У вас займ между ООО и ФЛ?Тогда ограничение не действует.
Добрый день. Вопрос перемещен в раздел «Ведение кассовых операций». Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте правила форума.
Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Цитата (irichka):Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Если хоть одно из лиц сделки физ лицо то ограничение по лимиту расчетов наличными не применяется. Берет займ у физ лица значит любая сумма без ограничения
Добрый день!
Цитата (юлия79):…Ограничение касается займов,но при взаимоотношениях между ЮЛ и ЮЛ,ЮЛ и ИП, ИП и ИП.
У вас займ между ООО и ФЛ?Тогда ограничение не действует.
Цитата (irichka):Это понятно,но здесь Юл и физическое лицо.Он глава как Юл и он как работник этого хозяйства.
Не понял, в чем разница? ООО = Юл
Для сделок с физическими лицами ограничение не действует.
Работник = физическое лицо.
Другое дело, что «глава КФХ» сейчас оформляются, как ИП. Остались, правда еще старые КФХ, оформленные, как юридические лица, но они должны до 2013 года перерегистрироваться в ИП.
Проверьте, у Вас действительно юридическое лицо, а не ИП?
Успехов!
Мы еще не перерегистрировались и пока Юл.Он как глава кх хочет взять у себя займ на три месяца на личные нужды и я оформляю где он «заимодавец» кх ЮЛ. и как «заемщик» он же физическое лицо, наличными превышающие лимит, одним договором.Все правильно?
Правильно, только не забудьте еще учесть материальную выгоду от пользования заемными средствами как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Цитата (irichka):Мы еще не перерегистрировались и пока Юл.Он как глава кх хочет взять у себя займ на три месяца на личные нужды и я оформляю где он «заимодавец» кх ЮЛ. и как «заемщик» он же физическое лицо, наличными превышающие лимит, одним договором.Все правильно?
Неправильно.
Договор не может быть подписан с двух сторон одним и тем же лицом.
В таких случаях лучше всего, если от имени КФХ договор подпишет любой другой работник. Для этого глава КФХ должен дать ему доверенность. Тогда формальности будут соблюдены.
А лимит в этом случае не распространяется, поскольку одна сторона — физическое лицо.
Цитата (LinBo):Правильно, только не забудьте еще учесть материальную выгоду от пользования заемными средствами как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ).
В соответствии с п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Пожалуйста, будьте повнимательнее.
В данном случае физическое лицо не заемщик, а заимодавец, т.е. кредитор.
Материальную выгоду по ст. 212 НК РФ считают в другом случае — когда физическое лицо берет взаймы у ИП или ЮЛ.
А в данном случае ЮЛ берет взаймы у ФЛ…
Успехов!
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Источник
