Договор займа нужно ли сдавать в банк

В выписке банка при внесении Вашей организацией на расчетный счет денежных средств в объявлении на взнос наличными следует указать, что вносится «поступление по договору займа», в противном случае проверяющие органы могут доначислить налоги, в соответствии с тем, что данные суммы указана как выручка от реализации (например решение Арбитражного суда Республики Коми от 10.09.2008 по делу № А29-3970/2008. В данном деле в пользу организации был приведен довод, что выписка банка, а также само по себе указание источника взноса как «торговая выручка» в отсутствие первичных документов не могут подтвердить доход Вашей организации в указанных суммах, определяемый в соответствии со статьями 249 и 250 Налогового кодекса Российской Федерации).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендации «Системы Главбух» и в статье журнала «Главбух», которую Вы можете найти в закладке «Журналы».

1.Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу (п. 4.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:*

• объявление;
• квитанцию;
• ордер.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Какие вопросы директору нужно согласовать с бухгалтером, чтобы избежать проблем

Директор решил помочь своей фирме деньгами

На расчетном счете не хватает денег, а нужно срочно рассчитаться с поставщиком. Согласитесь, такая ситуация встречается часто. Самый простой способ для директора – передать фирме свои личные деньги, чтобы она погасила долг. А потом, когда деньги у организации появятся, директор сможет их получить обратно.

Как действовать бухгалтеру. Лучше всего такую операцию оформить договором займа. В нем прописать сумму, сроки возврата денег, а также условия о процентах (если нужно). Поскольку, с одной стороны, директор будет выступать как заемщик, будучи представителем юридического лица, а с другой – как физическое лицо – заимодавец, он подпишет договор с обеих сторон. Нарушения в этом нет.

Если директор дает фирме деньги без процентов, у него по такой операции не возникает доходов, облагаемых НДФЛ.

Когда возникает проблема. Ошибки и недоразумения возможны, когда директор сразу вносит деньги в банк. Операционист, принимая деньги от директора, может посчитать, что средства поступают от самой организации. Это приведет к тому, что обороты по кассе у фирмы и у банка не совпадут. Ведь банки исходят из того, что организация может сдавать деньги только из кассы. То есть предварительно сумма должна была пройти по кассе, и на нее нужно было оформить приходный и расходный кассовые ордера. При проверке кассовой дисциплины, обнаружив это несоответствие, банк может попросить переделать кассовую книгу.

Как решить. Чтобы деньги на счет были внесены не от лица организации, а от имени самого директора, ему необходимо сразу явиться в банк с образцом договора займа. Это послужит подтверждением и обоснованием назначения платежа. Кроме того, директору нужно будет специально заострить внимание операциониста на том, чтобы вносителем денег он указал физическое, а не юридическое лицо. Проведите с директором инструктаж по этому поводу заранее.*

Более простой способ – это внести директору деньги не в банк, а в кассу. Средства, внесенные в кассу, можно использовать в этот же день, чтобы не превысить лимит остатка по кассе. При этом неважно, есть у компании разрешение на расходование кассовой выручки или нет, поскольку заемные средства выручкой не являются.

Если из-за заемных денег на конец дня лимит кассы будет превышен, сверхлимитные суммы надо сдать в банк. При этом в объявлении на взнос наличными указывают, что вносится «поступление по договору займа №__ от___ 2011 г.». Банк может попросить предоставить ему отдельный экземпляр договора. Узнать об этом лучше заранее.*

П. А. Лисицына

налоговый консультант

Журнал «Упрощенка», №8, август 2011

3.Рекомендация: Как учесть при налогообложении операции по получению займа (кредита). Организация применяет общую систему налогообложения

На расчет налога на прибыль деньги (имущество), полученные по договору займа (кредита) и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в состав расходов (п. 12 ст. 270 НК РФ).*

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:https://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Был у нас такой случай. При проверке кассовой дисциплины банком нам написали замечание, что займ от учредителя не сдан в банк, а выплатили этими деньгами зарплату. Наказания за это нет, но замечание сделали. Мотивация: заемные средства не выручка, а расходование денежной наличности на цели утвержденные банком разрешены из именно выручки. Договорилась с банком, что сдавать займы пока не буду, но и проверять они меня пока не будут. Вот такая вот история

Из выручки разрешен расход на выплату зарплаты и соц.характера. Займ сотруднице не относится ни к одному, ни к другому пункту. Штрафов за это нет, но замечания при проверке сделают.

Добрый день!
При оформлении данной операции не забудьте про материальную выгоду вашего сотрудника от экономии на процентах, при получении беспроцентного займа.
В соответствии со статьей 212 НК РФ доходом в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на …приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них…
Такая материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса.
Пункт 3 ст.атьи 220 гласит: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
Т.о., если ваш сотрудник не принесет из налоговой подтверждение на право получения налогового вычета, необходимо будет начислять и удерживать налог с материальной выгоды, согласно п.2 статьи 212 «Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом в порядке, установленном настоящим Кодексом».
Начисление производится в следующем порядке:
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
Сегодня действует ставка рефинансирования 8.00 %.
Минфин и налоговые органы твердо стоят на позиции, что в случае если организацией выдан беспроцентный заем, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств (см., например, Письма Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/174, от 09.10.2008 N 03-04-06-01/301, от 20.06.2008 N 03-04-05-01/240, от 11.04.2008 N 03-04-06-01/83, от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21, УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@ и от 20.06.2008 N 28-11/058540). Причем Минфин подчеркивает: удержание сумм налога из заработной платы работника до даты фактического получения дохода не допускается. Иначе говоря, до момента погашения части беспроцентного займа удерживать налог по этому займу у работника нельзя.

Надеюсь, мои рекомендаци вам помогут. Успеха!!!

— спасибо, конечно помогут.

ага, это точно. А для налоговой будет интерес придраться, кроме мат.выгоды, про нее уже сказали.

К чему, если заключите договоры и все документы оформите правильно?
Отношения с банком налоговиков не интересуют. Их волнует лишь то, что может быть связано с исчислением и уплатой налогов.