г. Махачкала • Вопросов: 1
вопрос №16883400
прочитан 41 раз
Оцените вопрос
отзывов: 1 695
•
ответов: 3 237
•
г. Уфа
Это вопрос в другой плоскости: Вы направляете средства на свое усмотрение, личным решением на те или иные цели. КФХ и ИП — это формы регистрации ФЛ. в статусе ИП в разных видах (сферах) деятельности. А зачем Вам это требуется.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Махачкала • Вопросов: 16
Я зарегистрирована как ИП Необходимо открыть КФХ Имею ли право являясь ИП открыть КФХ и стать главой КФХ?
вопрос №10227103
прочитан 32 разa
отзывов: 42 511
•
ответов: 93 263
•
г. Челябинск
Да, имеете право!
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Махачкала • Вопросов: 16
Если имею право, то почему в законе такая формулировка? Пунктом 4 ст. 22.1 Федерального закона N 129-ФЗ определено: Не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не утратила силу его государственная регистрация в таком качестве…
С учетом изложенного государственная регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства, в котором его глава (физическое лицо) зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, без прекращения деятельности в этом качестве не представляется возможной.
отзывов: 28 725
•
ответов: 75 109
•
г. Астрахань
Я Вам уже писала, что быть одновременно ИП и главой КХФ — невозможно.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Махачкала • Вопросов: 16
Мне в налоговой сказали, чтоб открыть КФХ необходимо закрыть ИП.Зачем закрываться если в котором его глава (физическое лицо) необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя,
С уважь Белла.
г. Волгоград • Вопросов: 4
Я оформляю КФХ, поясните в чём разница между и ИП и КФХ или это одно и тоже?
вопрос №15443908
прочитан 7 раз
Юрист
Егоров С. М.
отзывов: 84
•
ответов: 99
•
г. Великие Луки
Игорь!
Считайте, что глава КФХ — это такой специфический ИП для предпринимательской деятельности в области сельхозпроизводства со своими особенностями.
Подробно о КФХ вы можете почитать в
Федеральном законе от 11 июня 2003 г. N 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».
Вот что говорится в пункте 3 статьи 23 ГК РФ «Предпринимательская деятельность гражданина»
Цитата:
3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
А вот что в п.3 статьи 1 закона о КФХ:
Цитата:
К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из федерального закона, иных нормативных правовых актов Российской Федерации или существа правовых отношений.
Как видите, почти слово в слово.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Как правильно заключить договор на реализацию товаров между ИП и ООО, если директор ООО и ИП одно лицо.
вопрос №3800986
прочитан 134 разa
отзывов: 2 710
•
ответов: 5 291
•
г. Похвистнево
Оформляйте договор поставки или купли-продажи товара.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Можно ли оформить договор безвозмездного пользования транспортом между ООО и ИП, если ген. директор ООО и ИП одно и тоже лицо.
вопрос №7335884
прочитан 34 разa
отзывов: 123 388
•
ответов: 328 992
•
г. Новосибирск
Да, вполне возможно заключить договор безвозмездного пользования.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 7
Можно ли составить один договор и в нём будут написаны условия займа и залога между физ. лицами до 50 т.р.
вопрос №2158325
прочитан 1329 раз
отзывов: 27 056
•
ответов: 100 220
•
г. Санкт-Петербург
Займ под залог чего вы собираетесь дать?
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 688
•
ответов: 1 591
•
г. Москва
Можете, законом не запрещено.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
Фирма
«Империя-ЛД»
отзывов: 612
•
ответов: 2 138
•
г. Новосибирск
В договор займа и залога могут быть как 2 отдельных документа, а может быть и как один. Сумма здесь значения не имеет. У нотариуса заверять не обязательно. Если нужна помощь в составлении — звоните 8 905 934 0770.
Уточнить
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 303
•
ответов: 799
•
г. Новосибирск
Договор займа до 50 МРОТ считается беспроцентным если проценты прямо не предусмотрены договором займа. Если в договоре предусмотрен процент и неустойка то применяются положения договора.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
отзывов: 8 455
•
ответов: 22 621
•
г. Москва
Артем!
Можете, почему нет.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 7
Залог фотоаппарат.
вопрос №2158401
Фирма
«Империя-ЛД»
отзывов: 612
•
ответов: 2 138
•
г. Новосибирск
В договор займаа и залога могут быть как 2 отдельных документа, а может быть и как один. Сумма здесь значения не имеет. У нотариуса заверять не обязательно. Залог по соглашению сторон может находиться как у них, так и у третьего лица. Если в установленный срок займа не возвращается, залог переходит в Вашу собственность и Вы имеете право распоряжаться им по своему усмотрению, если он находиться у Вас. Если нужна помощь в составлении — звоните 8 905 934 0770.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 7
А если займ не вернут до окончания срока договора, смогу я залог продать без суда, если в договоре будет соответствующее условие.
вопрос №2158434
отзывов: 27 056
•
ответов: 100 220
•
г. Санкт-Петербург
Сможете продать без суда.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Фирма
«Империя-ЛД»
отзывов: 612
•
ответов: 2 138
•
г. Новосибирск
В договор займаа и залога могут быть как 2 отдельных документа, а может быть и как один. Сумма здесь значения не имеет. У нотариуса заверять не обязательно. Залог по соглашению сторон может находиться как у них, так и у третьего лица. Если в установленный срок займа не возвращается, залог переходит в Вашу собственность и Вы имеете право распоряжаться им по своему усмотрению, если он находиться у Вас. Если нужна помощь в составлении — звоните 8 905 934 0770.
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
г. Новосибирск • Вопросов: 7
Если в договоре будет указан процент с суммы займа он всё равно будет считаться беспроцентным т.к. он до 50 МРОТ?
вопрос №2162268
отзывов: 2 100
•
ответов: 6 422
•
г. Санкт-Петербург
Статья 809. ГК РФ Проценты по договору займа
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
Задать вопрос
Вам помог ответ: ДаНет
Публикации:
07.02.2019, 17:45
11
1 280
29.09.2016, 11:13
10
285
07.09.2016, 14:02
7
187
16.12.2015, 15:11
7
10
21.09.2016, 16:28
4
667
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Администратор печатает сообщение
Источник
В чём суть проблемы
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Как смотрят на это суды
При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения доходы. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы получить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом заёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.
Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них. По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыночных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.
Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к выводу, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщика для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).
В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил лимит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ
Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально уплачивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.
Дело в том, что стороной договора займа выступал учредитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предпринимательской деятельности не использовал и не возвращал их займодавцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.
По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал. Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды. В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выданные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.
В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновременно учредителя оштрафовали за то, что он не представил декларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.
Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ. Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведением обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной ставке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).
В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.
Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль
Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У заёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд переквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что привело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).
Сдать отчётность и сформировать платёжку по налогу на основе декларации бесплатно
Попробовать со своим сертификатом сейчас
Как снизить риски
Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?
Отказаться от займов на нерыночных условиях
Займы должны соответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «своими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.
Вернуть деньги по формальным займам
Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить риск переквалификации займа и налоговых доначислений.
Взвесить риски по беспроцентным займам
Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы».
Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон. Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заключения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заключён, стоит изменить его условия и установить проценты. Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).
Эти меры значительно снизят риски переквалификации займов и налоговых доначислений.
Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.
Особенности займа между ИП
Договор займа между индивидуальными предпринимателями заключается при передаче имущества в реальном или денежном выражении одним лицом другому. Различают процентный и беспроцентный заем.
Законодательство устанавливает: заем считается процентным, даже если в контракте не оговаривается этот пункт. В указанном случае на взятые в долг средства начисляются проценты в размере установленной ЦБ ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.
Вот примеры процентного и беспроцентного договоров займа:
⇓Скачать образец процентного договора
⇓Скачать образец беспроцентного договора
Договор заимствования между ИП может толковаться как беспроцентный исключительно в том случае, когда об этом прямо указано в соглашении.
Любой такой договор, в том числе заключенный между ИП, требует соблюдения письменной формы. Этому правилу не подчиняются только заимствования между физическими лицами на сумму, не превышающую 1 тыс. рублей.
Индивидуальным предпринимателям законом позволительно заключать соглашения займа без указания в них его суммы. Размер долга указывается в дополнительных приложениях к договору.
При этом одна сторона может заимствовать средства у второй повторно на основании того же договора. Обычно такие соглашения являются беспроцентными.
Так ли выгоден беспроцентный займ
Между ИП может заключаться договор беспроцентного заимствования, то есть операция, не связанная с осуществлением предпринимательской деятельности кредитора, так как не подразумевает получение прибыли в виде процентов.
Однако не все так просто. Такие договорные отношения порождают налоговые обязательства. У предпринимателя-заимодавца не возникает никаких обязательств перед бюджетом. Иное дело – заемщик.
Органы налогообложения рассматривают получаемую выгоду в виде сэкономленных процентов как внереализационный доход. Для его расчета берется за основу утвержденная на этот период ставка рефинансирования.
От суммы этих неосуществленных расходов ИП-заемщик, который находится на упрощенной системе налогообложения, платит НДФЛ в размере 35 процентов.
Основные пункты в договоре займа для ИП
В документ необходимо ввести следующую основную информацию:
- дата составления, порядковый номер документа;
- стороны;
- предмет договора. Сюда нужно включить сумму, валюту задолженности, размер процентов (при наличии), срок возврата объекта займа, иные условия по договоренности сторон;
- права и обязанности сторон соглашения;
- разрешение споров (в судебном порядке, в арбитраже);
- условия расторжения договора и ответственность, вытекающая из этого;
- реквизиты, подписи сторон.
Существуют документы, в обязательном порядке прилагаемые к основному договору. К ним относятся:
- график погашения основной суммы и начисленных процентов;
- акт приема-передачи объекта договора;
- дополнительные соглашения и т. д.
Договор займа между индивидуальным предпринимателем и ООО
Такой заем также может являться процентным или беспроцентным и в обязательном порядке должен иметь целевой характер.
Конституционный суд РФ определяет: при беспроцентном займе также возникает ситуация получения ИП материального дохода. Этот вид дохода не является заработанным в результате предпринимательской деятельности и в обязательном порядке подлежит обложению НДФЛ.
Однако Министерство финансов в своем письме от 27 августа 2014 года установило, что беспроцентный заем для ИП не считается материальной выгодой и, тем более не включается в базу налогообложения при расчете НДФЛ или налога на прибыль.
Сказанное относится только к беспроцентным займам и займам с процентами, составляющими 2/3 установленной в это время ставки рефинансирования.
С точки зрения ООО выглядит это так: при расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль в виде неполученных процентов только в том случае, когда сделка соответствует критериям контролируемой. Такой, например, считается задолженность взаимозависимому лицу (индивидуальному предпринимателю).
Если же сделка не была признана контролируемой, то и использовать сумму неполученных процентов при расчете налога на прибыль нет необходимости.
Договор займа между ИП и физическим лицом
ООО или ИП вправе давать в долг физическим лицам.
Вот пример договора между ИП и физическим лицом
⇓Скачать образец договора займа между ИП и физлицом
Для индивидуального предпринимателя сумма предоставленных средств не будет рассматриваться как расход при налоговом учете, а для физического лица, если долг беспроцентный, возникает материальная выгода от использования денег.
Заемщик в таком случае становится плательщиком НДФЛ, а сам заимодавец выступает его налоговым агентом. Перечисляется НДФЛ в бюджет не позже дня удержания суммы налога с заемщика.
Обязательства перед бюджетом у физического лица не возникают, если заемные средства используются для приобретения или строительства жилья. Ставка налога для заемщиков: 35 процентов для резидентов РФ и 30 — для нерезидентов.
Источник