В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.
Договор займа с нерезидентом
Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве. Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране. Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.
В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены. Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов. Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.
Договор займа может быть оформлен между:
- Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
- Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
- Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.
Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.
Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.
Особенности займов между резидентами и нерезидентами
Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ. Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты. Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.
Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.
Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.
Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.
Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе. Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль. Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.
Валютное регулирование займов
Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.
В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.
Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно. Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.
Получение займа от нерезидента
Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.
Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:
- Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
- Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
- Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
- По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
- Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.
Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.
Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.
В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.
Выдача займа нерезиденту
При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.
Порядок получения денежных средств следующий:
- Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
- С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
- Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.
Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.
Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.
В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.
Загрузка…
Источник
Предложенный Договор займа с нерезидентом подойдет для оформления комплексных сделок по передаче денежных средств в краткосрочный и долгосрочный заем (долг) между нерезидентами (иностранными юридическими или физическими лицами) и резидентами (отечественными предприятиями и организациями, а также гражданами Российской Федерации).
Настоящий Договор дает возможность зафиксировать факт передачи денежных средств (как в российских рублях, так и в иностранной валюте) Заемщику, а также ряд иных важных условий, в том числе: (i) цели, на которые необходимо получение Займа; (ii) вид процентной ставки (к примеру, годовая ставка, Libor или Eurolibor) и график начисления Процентов по Договору; (iii) возможность досрочного погашения задолженности по такому Договору; (iv) соблюдение требований валютного контроля и финансового мониторинга; (v) порядок рассмотрения и разрешения споров и разногласий, которые могут возникнуть между Сторонами (данным Договором предусматривается возможность разрешения возникающих споров между Сторонами как в федеральном, так и в третейском суде); (vi) гарантии и заверения Сторон о собственной материальной дееспособности для выполнения условий Договора.
Кроме прочего, Договор займа с нерезидентом дает возможность четко регламентировать права и обязанности Займодавца и Заемщика, предусмотреть отдельно обеспечение исполнения Заемщиком и/или Займодавцем обязательств по возврату Суммы займа и начисленных Процентов. Разработанный Договор также предлагает Сторонам предусмотреть индивидуальный график перевода Суммы займа отдельными частями (траншами) на счет Заемщика.
Отличие настоящего Договора займа с нерезидентом от Договора займа
Данный Договор займа с нерезидентом рекомендуется использовать в случае заключения внешнеэкономических сделок по передачи денежных средств в заем, где одной из Сторон Договора выступает иностранная компания или иностранный гражданин.
Еще одним отличием настоящего Договора от обычного Договора займа является то обстоятельство, что Договор займа может быть заключен как на платной (под Проценты), так и на бесплатной основе (без Процентов).
Если необходимо заключить договор между резидентами Российской Федерации (т.е. гражданами Российской Федерации и юридическими лицами, созданными согласно законодательства Российской Федерации) касательно предоставления займа, Вам необходимо воспользоваться Договором займа.
Как использовать документ
Для того чтоб Договор имел юридическую силу, он должен быть подписан обеими Сторонами (Займодавцем и Заемщиком) или их уполномоченными представителями с обязательным проставлением печатей (в случае если Стороной данного Договора выступает юридическое лицо).
Поскольку Договор займа с нерезидентом является договором с иностранным элементом (одной из Сторон выступает иностранная компания или иностранный гражданин), дополнительно необходимо соблюдать следующие требования: (i) банковский счет Заемщика для зачисления Суммы займа и банковский счет Займодавца для возврата Суммы займа и выплаты Процентов Заемщиком должны быть открыты исключительно в той валюте, в которой передается Сумма займа по данному Договору; (ii) фактическое выполнение настоящего Договора (т.е. начало перечисления Суммы займа) должно происходить не ранее согласования подписанного Сторонами Договора с обслуживающим банком юридического лица резидента Российской Федерации или физического лица гражданина (резидента) Российской Федерации.
Применимое законодательство
Настоящий Договора займа с нерезидентом разработан на основании и согласно норм действующего законодательства Российской Федерации, с учетом норм Гражданского кодекса Российской Федерации, положений Федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле, а также сложившейся практики коммерческих банков по обслуживанию договоров такого вида.
Как изменить шаблон
Вы заполняете форму. Документ создается у вас на глазах по мере того, как вы отвечаете на вопросы.
По завершению вы получите его в форматах Word и PDF. Вы можете изменять его и использовать его повторно.
Источник
Консультация и составление договора займа резидента РФ (заемщик) с нерезидентом Белоруссии (займодавец), переводом на банковский счет в рублях или долларах. Использовать стандартный договор займа? С указанием счета на который должны поступить деньги займа и номер счета для возврата? На какой счет лучше делать перевод? Рублевый или долларовый и в какой валюте? Так понимаю рублевый счет предпочтительнее, чтобы потом не делать для налоговой разные пересчеты-конвертации по курсу доллара?
19 Ноября 2018, 15:13, вопрос №2171855
Владислав, г. Москва
500 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день!
Использовать стандартный договор займа?
Да, при условии, что применимым правом Вы выберете в договоре право РФ.
Статья 807 ГК РФ. Договор займа (действующая редакция)
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.
2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 настоящего Кодекса.
С указанием счета на который должны поступить деньги займа и номер счета для возврата?
Да, безусловно. Не смотря на то, что сделка будет в рублях РФ, она все равно попадет под валютный контроль.
Рублевый или долларовый и в какой валюте? Так понимаю рублевый счет предпочтительнее, чтобы потом не делать для налоговой разные пересчеты-конвертации по курсу доллара?
Для Вас лучше использовать рубли РФ, избежите проблем с конвертацией.
получен
гонорар 100%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Владислав, добрый день! Согласно ст. 1210 ГК РФ стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.
Стороны договора могут выбрать подлежащее применению право как для договора в целом, так и для отдельных его частей.
Согласно ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле»
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений,
при этом указанный закон под валютными операциями подразумевает и рублевые операции между резидентами и нерезидентами РФ.
Соответственно Вы вправе заключить обычный договор займа в соот. с ГК РФ (ст. 807 ГК) в том числе указав счета на которые поступит сумма займа и на который будет произведен возврат
Рублевый или долларовый и в какой валюте? Так понимаю рублевый счет предпочтительнее, чтобы потом не делать для налоговой разные пересчеты-конвертации по курсу доллара?
Владислав
проще в рублях конечно
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Договор займа между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте
(заимодавец — резидент, заемщик — нерезидент)
г.__________________________ «___» ___________ 20____ г.
(место заключения договора) (дата заключения договора)
__________________________________________________________________,
(полное наименование организации, страна)
в лице _________________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании ______________________________________________,
(Устава, Положения, Доверенности)
именуемое в дальнейшем «Заимодавец», и __________________________________
(полное наименование организации,
страна)
в лице _________________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании ______________________________________________,
(Устава, Положения, Доверенности)
именуемое в дальнейшем «Заемщик», вместе именуемые «Стороны», заключили
настоящий договор о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. По настоящему договору Заимодавец в порядке __________________
(указать цель
предоставления займа)
в срок до «__»_______20___ г. передает в собственность Заемщику денежные
средства в сумме ________________________________________________________
(цифрами, прописью сумма денежных средств)
________________________, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую
(валюта денежных средств)
же сумму денег с уплатой процентов по ней.
1.2. Сумма займа определяется в иностранной валюте — _____________.
(валюта денежных
средств)
2. Гарантии исполнения договора
2.1. Заем, предоставляемый по договору, обеспечивается ____________
________________________________________________________________________.
(способ обеспечения обязательства)
3. Права и обязанности Сторон
3.1. Заимодавец в срок до «____» ________________ 20___г. обязуется
передать Заемщику сумму займа.
3.2. Перечисление суммы займа, выраженной в иностранной валюте, на
банковский счет Заемщика подтверждается платежным поручением с отметкой
банка об исполнении.
3.3. Заемщик обязуется возвратить полученную по настоящему договору
сумму по истечении срока, указанного в п. 1.1 договора.
3.4. Заимодавец обязуется принять до истечения срока, указанного в
п. 1.1 настоящего договора, денежные средства, переданные им Заемщику.
4. Проценты по договору
4.1. Заемщик за пользование займом выплачивает Заимодавцу проценты
на сумму займа в размере _______________________________________________.
(сумма и валюта денежных средств)
4.2. Проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно, до
исполнения обязательства по возврату суммы займа, не позднее ____________
(дата)
числа каждого месяца.
5. Ответственность Сторон
5.1. В случае нарушения срока возврата суммы займа, установленного
п. 1.1 договора, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере,
установленном пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской
Федерации, со дня, когда она должна была быть возвращена, до дня ее
возврата Заимодавцу независимо от уплаты процентов, указанных в п. 3.1
договора.
5.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение условий настоящего
договора Стороны несут ответственность, установленную законодательством.
6. Заключительные положения договора
6.1. Настоящий договор считается заключенным с момента передачи
денег Заемщику.
6.2. Сумма займа считается возвращенной с момента поступления
денежных средств на банковский счет Заимодавца.
6.3. По всем положениям, не урегулированным настоящим договором,
Стороны руководствуются действующим законодательством.
6.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую
юридическую силу по одному для каждой из сторон.
6.5. По настоящему договору применяется действующее
законодательство Российской Федерации.
7. Реквизиты и подписи Сторон:
Заемщик:______________________ Заимодавец:_____________________
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
______________________________ ________________________________
Заемщик Заимодавец
____________ _____________
М.П. М.П.
Источник