Безвозмездный договор займа принято заключать при передаче денежного или иного имущества с последующим возвратом, но без процентов. Сделка считается заключенной не в момент подписания соглашения, а после передачи вещей или денег.
Форма для договоров безвозмездного займа с участием юридических и физических лиц
Законодательство Российской Федерации не накладывает никаких ограничений по поводу правового статуса сторон, соответственно, оформлять соглашение могут физ. лица и организации:
- Договор безвозмездного займа между физическими лицами можно заключать на словах, если заемная сумма менее 10-ти МРОТ, в иных обстоятельствах документальная фиксация нужна, иначе доказать условия сделки будет проблематично;
- Договор безвозмездного займа между юридическим и физическим лицом положено оформлять письменно, необходимость нотариального удостоверения решается в добровольном порядке.
Сущность безвозмездности
Заемные отношения вправе оформляться и на условиях возврата процентов, и безвозмездно. Но данное требование необходимо прописывать в заключаемом контракте, т.к. его отсутствие не превращает автоматически займ в беспроцентный согласно ГК РФ, если только:
- Речь не идет о сделке между физ. лицами при займе, не превышающем пятидесяти МРОТ и не связанным с предпринимательством хотя бы одной стороны;
- Предметом гражданско-правовых отношений являются не финансовые средства, а вещи.
В остальных ситуациях, когда размер % не зафиксирован, он будет рассчитываться согласно утвержденной на дату возврата долга ставке рефинансирования.
Беспроцентность займа означает отсутствие вознаграждения займодавцу за переданные блага, но никак не его невозвратность.
Если договор заключается как беспроцентный, то его погашение досрочно допускается без согласия займодавца, т.к. он не имеет прибыли.
Условия беспроцентных займов
При составлении договора следует досконально изучить все пункты, которые в него внесены. Ведь отсутствие процентов вовсе не освобождает от ответственности, которую вы приобретете, вступив в заемные отношения.
Традиционно в любой образец заемного договора включаются такие сведения:
- Предмет. Если это деньги – указывается сумма (как цифрами, так и прописью), а также валюта; если это вещи – прописывается их перечень (в тексте или в приложении);
- Проценты. Если % отсутствуют, то это нужно прописать во избежание возможных спорных ситуаций;
- Срок отношений. Если займ бессрочный, то дата возврата будет определяться требованием займодавца – по закону заемщику дается 30 дней с этого момента;
- Назначение: целевое либо нецелевое;
- Способ расчетов: каким образом будет предоставлен займ и каким возвращен (наличными – безналичными, единовременно – траншами – по графику);
- Ответственность. Особое внимание стоит уделить штрафным санкциям: порой отсутствие процентов предполагает огромные штрафы за просрочку и неуплату.
Налогообложение
Заимодавцы налогами не облагаются, т.к. доход при этом отсутствует, в отношении заемщиков вопрос обстоит несколько по-другому:
- Заемщики- взаимозависимые компании, получая средства под нулевой процент, по мнению Минфина, приобретают экономическую выгоду, которая входит в понятие «налогооблагаемая база»;
- Если имущество передается между физическими лицами, то необходимость уплаты налогов не возникает. Но если у гражданина обязательства возникают перед юр. лицом или ИП, то это влечет обязательства уплаты материальной выгоды на момент возврата долга;
- Если был оформлен безвозмедный займ на жилье, то заемщики — физлица освобождаются от НДФЛ на приобретенную выгоду – если обладают правом имущественного вычета;
- Участие юридических лиц на стороне займодавца не приводит к налоговым последствиям.
Источник
Займы являются популярным средством финансирования в группе компаний, как для покрытия кратковременных кассовых разрывов, так и для реализации долгосрочных проектов. Чтобы не сталкиваться c претензиями налоговых органов, нередко делается выбор в пользу беспроцентных займов. Но так ли безобидны беспроцентные займы, как кажется на первый взгляд?
Эксперты TaxCOACH проанализировали претензии фискальных органов, возникающих при выдаче (получении) исключительно беспроцентных займов. И не только в группе компаний, а вообще, в отношении любых возможных вариантов.
Для анализа были взяты все судебные дела по налоговым спорам, дошедшие до кассационной инстанции с начала 2019 года по март 2020 года, в которых хоть каким-либо образом звучали слова «беспроцентный заем».
Результаты оказались весьма интересными. Попробуем проследить, зачем и когда субъекты предпринимательской деятельности используют беспроцентные займы, и в каком ключе на них реагируют налоговые органы.
Дела, в которых рассматривались отношения по безвозмездному заимствованию, можно поделить на несколько категорий.
Почти половина дел касаются необоснованной налоговой выгоды, связанной с незаконным получением вычетов (возмещения) по НДС по сделкам с «фирмами-однодневками».
Беспроцентные займы в таких спорах являются для налоговых органов основанием для выводов о:
1. Транзитном характере движения денежных средств.
То есть, лицо, выполнявшее услуги является лишь номинальным лицом, которым с налогоплательщиком организован формальный документооборот.
2. Выводе денежных средств из бизнеса.
Данный вывод связан с предыдущим и последующим. В большинстве случаев налоговые органы обращают внимание на отсутствие возврата денежных средств как доказательство вывода денежных средств на третьих лиц либо взаимозависимых субъектов. Кроме того, невозвратность займа оценивается как неотъемлемый атрибут «однодневки».
3. Взаимозависимости участников сделки.
Очевидно, что передача денежных средств безвозмездно (без процентов) не имеет никакой экономической цели для кредитора, соответственно, такие отношения не свойственны для независимых субъектов.
4. Недобросовестности контрагента.
Наличие фактов выдачи беспроцентных займов является в глазах налоговых органов одной из общих характеристик недобросовестности контрагента.
Во многом данные выводы переплетаются друг с другом и используются в совокупности. И уже само по себе наличие беспроцентных займов, особенно не возвращенных на момент проверки, оценивается налоговыми органами как признак подозрительности контрагента, иные операции с которым требуют внимания.
Многие из перечисленных выше способов использования безвозмездных займов встречаются в делах об искусственном дроблении бизнеса и представляются налоговым органом как доказательства:
В небезызвестном деле KFC (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.02.2020 по делу № А32-50460/2017; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 05.02.2020 по делу № А32-53098/2017) беспроцентные займы использовались как способ финансирования взаимозависимых лиц, что было воспринято налоговым органом как одно из доказательств несамостоятельного характера ведения бизнеса субъектами предпринимательской деятельности. Кроме того, денежные средства, получаемые как безвозмездные займы оформлялись с назначением «оплата за полуфабрикаты» с последующими поступлениями за «возврат оплаты за полуфабрикаты». Таким образом, компания пыталась скрыть безвозмездное финансирование текущей деятельности в группе компаний без получения деловой цели по получению экономической выгоды со стороны организации-займодавца.
Источник
Классический договор займа является универсальным кредитным обязательством. Изначально документ сохранил значение общей модели и принципов регулирования деловых отношений. Стандартная форма документа – письменная. Взятые сторонами обязательства фиксируются в строгом порядке.
Заключение договора беспроцентного денежного займа
В верхней части документа размещается дата его составления. Далее идентификационные данные заимодавца в виде:
- ФИО;
- паспорт;
- адрес проживания.
Эта же информация указывается и со стороны заимодавца.
Договор регламентирует:
- основной предмет – сумму займа;
- обязанности представителей – максимальный срок и порядок возврата денег, возможность частичного погашения долга;
- меры наказания участников – возмещение убытков;
- способы разрешения спорных ситуаций – если разногласия не решаются переговорами, это осуществляется в судебном порядке;
- период действия – когда договор вступает в силу, сколько действителен и почему может быть расторгнут.
Заключительная часть содержит информацию об изменениях. Поправки могут быть действительными, если они изложены письменно и подтверждены подписями сторон, заверены печатями.
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Договор беспроцентного денежного займа №
г.
«» г.
Гражданин , паспорт (серия, номер, выдан) , проживающий по адресу , именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заемщик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему договору Займодавец передает Заемщику заем в размере рублей (далее – «сумма займа»), а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный настоящим договором срок.
1.2. По настоящему договору проценты за пользование займом не устанавливаются.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Займодавец обязан передать Заемщику указанную сумму займа в срок до «» года. Моментом передачи считается момент поступления денежных средств в кассу Заемщика. По факту получения денежных средств от Займодавца стороны подписывают двусторонний акт. Сумма займа должна быть передана Заемщику единовременно и в полном объеме.
2.2. Возврат Заемщиком, указанной в настоящем договоре, суммы займа должен быть осуществлен не позднее «» года.
2.3. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком как единовременно в полном объеме, так и по частям, однако вся сумма займа должна быть полностью возвращена Заемщиком не позднее срока, указанного в п.2.2 настоящего договора.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору она обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров.
4.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в судебном порядке, установленном действующим законодательством РФ.
5. ДЕЙСТВИЕ ДОГОВОРА
5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и действует до полного погашения Заемщиком своих обязательств перед Займодавцем.
5.2. Сроки действия данного договора могут быть пролонгированы по соглашению сторон на новых условиях.
5.3. Настоящий договор может быть досрочно прекращен:
- по соглашению сторон;
- по иным основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме, подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон и скреплены печатями.
6.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.
6.3. Настоящий договор составлен на русском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
6.4. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим договором, стороны будут руководствоваться действующим законодательством РФ.
7. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Займодавец
- Адрес регистрации:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- Паспорт серия, номер:
- Кем выдан:
- Когда выдан:
- Подпись:
Заемщик
- Юридический адрес:
- Почтовый адрес:
- Телефон/факс:
- ИНН/КПП:
- Расчетный счет:
- Банк:
- Корреспондентский счет:
- БИК:
- Подпись:
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.
Источник
Займ представляет собой финансовые отношения между сторонами, где одна получает выгоду в виде быстрого получения нужной суммы, а вторая зарабатывает за счет процентов.
Именно высокая ставка и большая переплата останавливает многих людей от оформления займа, несмотря на важность и срочность получения денег.
Но, если детально подойти к данному вопросу, можно получить беспроцентный займ, возвратив только ту сумму, которая была получена.
Что это такое
Безвозмездный займ — это особый вид кредитования, при котором одна сторона передает другой стороне определенную сумму, не начисляя на нее проценты. Это означает, что потребитель должен вернуть денежные средства в том же размере, в котором они были получены.
Сделка считается заключенной при оформлении договора, определяющего права и обязательства сторон, а также указывающего на предмет взаимоотношений. В силу документ вступает после передачи денежных средств. Способ получения займа освещается в документе, как и процесс выплаты.
Безвозмездным займ считается при соблюдении условий:
- Сумма займа не превышает 50 размеров МРОТ.
- Предметом договора являются ценные материалы.
- Сделка не связана с предпринимательской деятельностью.
От дарения данный вид сделки отличается тем, что необходимо возвращать заемные средства, но без переплаты, как это происходит при обычном кредитовании. Любое поощрение займодавца, указанное в договоре, автоматически меняет беспроцентный займ на классический.
Сделка может осуществляться:
- между физическими лицами;
- юридическими особами;
- между физическим и юридическим лицом.
Правовое регулирование
Процесс безвозмездной сделки регламентируется Гражданским кодексом РФ, главой №36 «Безвозмездное пользование».
В данном нормативном документе даются указания о правилах составления договора, действиях сторон и их обязанностях.
Отдельное внимание стоит обратить на статью №610 Гражданского кодекса.
В ней сказано, что в договоре должен быть указан срок действия сделки. Если в документе не освещается период, то он считается бессрочным.
Видео: как составить договор займа правильно
Существующие виды
Безвозмездный займ разделяется на два основных вида, в зависимости от предмета сделки:
Условно разделить безвозмездный займ можно по способу получения:
Особенности кредитов
Безвозмездный займ оформляется с учетом нескольких особенностей:
Беспроцентный кредит предоставляется на тех же условиях, что и процентный. Обе стороны должны соблюдать правила, прописанные в документе и руководствоваться действующим законодательством.
Займодавец не имеет право требовать возврат средств раньше указанного срока, несмотря на отсутствие прибыли. Досрочное погашение долга возможно потребуется только при несоблюдении условий. Но решать данный вопрос придется в суде.
Займ считается беспроцентным при условии, что этот момент указан в договоре. Если информация о плате за использование чужих денег или материалов отсутствует, то сделка относится к процентному кредиту.
Образец договора безвозмездного займа
Договор беспроцентного займа не имеет стандартной формы, но при его составлении следует придерживаться определенной структуры:
В документе обязательно прописывается, что займ беспроцентный и указывается сумма к возврату (аналогична взятой). Если предметом сделки являются материальные ценности, то прикладывается список. В нем указываются характеристики, марка и модель, стоимость предметов.
Сторонами обговаривается способ возврата. Если предпочтение отдается внесением равных платежей в определенный день месяца, то составляется график, который прикладывается к договору. В нем указываются даты платежей, размер и итоговая сумма.
Между юридическими личностями
Договор займа между юридическими лицами составляется с учетом указанных выше правил. В начале документа необходимо указать наименование обеих организаций, участвующих в сделке.
Основным способом получения беспроцентного займа является кредитование учредителем компании. В качестве займодавца может выступать директор организации. В этом случае договор составляется с указанием одного лица и обязательно в присутствии третьих лиц, работающих в компании и имеющих право подписи.
Денежные средства могут передаваться в кассу организации или переводом на расчетный счет. Способ указывается в договоре. После передачи средств выдается квитанция или кассовый ордер, что считается моментом вступления документа в юридическую силу.
Между физическими особами
Договор займа между физическими лицами заключается по аналогичной схеме, только участниками сделки являются простые граждане. Однако это не избавляет от ответственности за соблюдение условий.
Физические лица могут получать деньги в долг на любые цели. Чаще всего займ оформляется наличными, в редких случаях передаются материалы для строительства дома, проведения ремонта и выполнения иных работ.
Документ составляется с учетом описанных выше правил и требований, в него могут быть включены иные моменты. Например, ответственность за невыполнение обязательств вместо привычных штрафных санкций.
От физического лица юридическому
Юридические лица могут оформлять безвозмездный займ у физического лица. Данный вид сделки осуществляется при необходимости получения кредита через учредителя или стороннего лица. Оба вида взаимоотношений разрешены законодательством.
При составлении договора обязательно указывается:
- Предмет договора, точная сумма.
- Срок действия.
- Санкции, применимые к нарушителям условий.
За несоблюдение условий применимы наказания в виде штрафов, досрочного расторжения взаимоотношений. Часто займ предоставляется только в случае обозначения залога.
Например, юридическое лицо гарантирует передачу оборудования на сумму долга при невыплате кредита. Это не только делает сделку более безопасной для займодавца, но и стимулирует на своевременное погашение задолженности.
Где можно взять
Получить беспроцентный займ можно несколькими способами:
Среди популярных микрофинансовых организациях беспроцентный займ предлагают:
Можно оформить займ и более простым способом, обратившись к друзьям или родственникам. Несмотря на доверительные отношения, договор не будет лишним. Он защитит обе стороны от обмана и сомнений в порядочности заемщика.
Условия предоставления
Принимать участие в сделке могут только совершеннолетние лица — это главное условие беспроцентного займа. Кредит не может быть оформлен на человека, не достигшего 18-летнего возраста.
Другие характеристики — пол, профессия, заработок, не имеют принципиального значения. Исключения составляют обращения в кредитные организации, предоставляющие займы только лицам, имеющим постоянный доход.
Второе важно условие — составление письменного договора. Взаимоотношения сторон имеют юридическую значимость только при наличии документа, подтверждающего передачу и прием средств.
Если размер кредита не превышает 1 000 рублей, то допускается устное соглашение между сторонами, но это в том случае, если сделка совершается между физическими лицами.
Также следует учитывать некоторые нюансы сделки:
Чтобы избежать неприятностей, связанных с несправедливыми требованиями со стороны займодавца и невыплатой долга от заемщика, договор следует заверить у нотариуса. Составлять документ рекомендуется в присутствии третьих лиц, которые смогут подтвердить сделку.
При составлении следует проверить правильность внесения данных. В документе обязательно указываются паспортные данные, поэтому необходимо удостовериться в их подлинности.
Налоговые последствия и риски
Вопросы о налогообложении получаемой суммы займа стоят очень остро. Каждый гражданин и юридическое лицо обязано оплачивать налоги с любого дохода.
Безвозмездный займ не считается прибылью, поскольку денежные средства в том же размере должны быть выплачены обратно. Получается, что доход отсутствует. Но на эту тему происходит немало споров.
Существует мнение, что заемщик экономит на процентах, поэтому с полученной выгоды должен заплатить налог. Однако определить размер ставки практически невозможно, что отрицает необходимость уплаты налогов. Рассматривая безвозмездный займ от учредителя, налогообложение также не проводится.
Подать декларацию на уплату налогов потребуется в нескольких случаях:
Плюсы и минусы соглашения
В зависимости от способа получения беспроцентного займа клиент получает преимущества от сделки:
- быстрое оформление;
- минимальный пакет документов;
- получение денежных средств без дополнительных комиссий;
- отсутствие переплаты.
К плюсам стоит отнести удобный способ оформления, возможность самостоятельного регулирования сроков кредитования и условий договора.
Из недостатков выделяется непродолжительный срок кредитования и небольшая сумма. Относится это ко всем видам займа. Если денежные средства планируется получить в МФО, то при повторном обращении максимально доступная сумма увеличивается.
К минусам можно отнести и трудности в выборе кредитной организации, а также невозможность получения займа при отсутствии официального трудоустройства и постоянного дохода.
Единственным вариантом во многих случаях остается обращение к друзьям или родственникам для получения денег в долг. Но важно понимать, что постоянные задержки оплаты могут негативно отразиться на взаимоотношении с близкими людьми.
Безвозмездный займ – это особый вид кредитования, при котором отсутствует переплата за пользование чужими деньгами или имуществом.
Получить необходимую материальную поддержку можно несколькими способами, каждый из которых имеет как преимущества, так и недостатки.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник