Как заключить между двумя ИП беспроцентный договор займа
один ИП отдал второму ИП долг безпроцентный займ
20 Ноября 2018, 14:25, вопрос №2173041
Заур, г. Москва
800 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (4)
получен
гонорар 40%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Как заключить между двумя ИП беспроцентный договор займа
один ИП отдал второму ИП долг безпроцентный займ
Заур
Заур, добрый день! Собственно нужно составить договор займа, основные требования к договору займа установлены параграфом 1 главы 42 ГК РФ
1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает десять тысяч рублей, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.
2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Заур, добрый день!
Заключаете между собой (ИП и ИП) договор займа в письменной форме. В нем предусматриваете сумму займа, условие о беспроцентности, срок возврата денег и иные условия. Если деньги даны с конкретной целью их использования, указываете также цель предоставления денег.
В подтверждении займа денег заемщик предоставляет расписку о том, что взял деньги в долг.
Согласно п. 2 ст. 808 ГК РФ
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
получен
гонорар 60%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Заур, здравствуйте. Если Вы хотите дать взаймы человеку, то лучше это делать вне отношений ИП, поскольку в случае, если договор займа (ст. 808 ГК РФ) будет составлен между ИП и он будет беспроцентным, то не исключено, что налоговая посчитает при этом, что заемщик получил налоговую выгоду в виде неуплачиваемых процентов, и ему придется включать ее во внереализационные доходы.
Вот что говорят об этом представители Минфина:
С.В. Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3 класса
При получении индивидуальным предпринимателем займа у него также может возникать доход от экономии на процентах. Причем независимо от цели расходования займа этот доход нельзя рассматривать как доход от предпринимательской деятельности. Не имеет значения, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель в отношении предпринимательской деятельности. Налогообложение полученного дохода в виде материальной выгоды будет производиться в порядке, установленном главой 23 НК РФ.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день!
Составляете договор в свободной форме. В него включаете условия о сумме займа, сроке возврата займа, условие о беспроцентности займа.
Статья 807 ГК РФ. Договор займа
1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа).
Статья 809 ГК РФ. Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором.
При желании можно заключить договор у нотариуса, для лучшей защищенности сделки от оспаривания.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.
По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.
Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги
Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.
Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6%.
Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6%. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.
По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.
Подобрать банк
ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре
Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:
- дату создания и номер;
- какие стороны участвуют;
- сумму задолженности и валюту;
- процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
- срок погашения задолженности;
- способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
- права и обязанности заемщика и кредитора;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты и подписи сторон.
К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.
Займы между ИП: на что обратить внимание
По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.
Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
21130 ноября 2016
1. Может быть беспроцентный, но тогда у заемщика матвыгода. Если меньше 2/3 ставки рефинансирования, то матвыгода, облагаемая НДФЛ.
2. Для заимодавца штраф за неподачу 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ 200 руб. Доначислений не будет, так как на УСН – не отражаются недополученные доходы, а сам налог не относится к контролируемым. У заемщика штраф за непредставление 3-НДФЛ.
Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.
Штраф за неуплату НДФЛ и пени.
3. Если обязательства исполнены, то нет.
4. Последствия описаны выше
.
Обоснование
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Должна ли организация рассчитать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды, выдав беспроцентный заем индивидуальному предпринимателю, который применяет общий режим или упрощенку
Да, должна. И вот почему.
На общей системе граждане-предприниматели платят НДФЛ по правилам главы 23 Налогового кодекса РФ. На упрощенке они освобождены от уплаты этого налога, но только по доходам, полученным от предпринимательской деятельности и облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом предприниматели самостоятельно платят налоги только с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Однако экономию на процентах по займам (кредитам) как вид деятельности рассматривать нельзя – это просто доход в виде материальной выгоды. Причем доход, облагаемый НДФЛ по ставкам 35 или 30 процентов (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212, п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762). Таким образом, независимо от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель – общую или упрощенку, у него возникает облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды.
Как правило, НДФЛ из дохода удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В данном случае источником дохода предпринимателя будет организация-заимодавец. Поэтому она должна самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды. Сумму налога определяйте на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем.
Если никаких других выплат предпринимателю нет и удержать НДФЛ невозможно, то до 1 марта следующего года необходимо уведомить предпринимателя и налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога. Такой порядок следует из подпункта 2 пункта 3 статьи 24, абзаца 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 212 и пунктов 1–7 статьи 226 Налогового кодекса РФ. В этом случае предпринимателю надо будет уплатить НДФЛ самостоятельно. Это следует из пункта 6 статьи 227, пункта 4 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
На практике вместо денег покупателю может быть предоставлен коммерческий кредит с отсрочкой либо рассрочкой платежа. Согласно официальной позиции ФНС России, договор с условиями отсрочки или рассрочки оплаты следует оценивать как предоставление беспроцентного займа. Поэтому гражданин должен будет заплатить НДФЛ с дохода от экономии на процентах. Такое мнение изложено в письме ФНС России от 4 марта 2014 г. № ГД-4-3/3665.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Беспроцентный заем предприниматель может выдать. Для этого с получателем (заемщиком) оформляется договор займа. Независимо от системы налогообложения, у ИП возникает облагаемый НДФЛ по ставке 35% доход в виде материальной выгоды от полученного беспроцентного займа (Письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762). Источником дохода предпринимателя будет организация-заимодавец. Поэтому она должна самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды.
Должна ли организация рассчитать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды, выдав беспроцентный заем ИП, который применяет общий режим или упрощенку?
Да, должна. На общей системе граждане-предприниматели платят НДФЛ. На упрощенке они освобождены от уплаты этого налога, но только по доходам, полученным от предпринимательской деятельности и облагаемым по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Предприниматели самостоятельно платят налоги только с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Однако экономию на процентах по займам (кредитам) как вид деятельности рассматривать нельзя – это просто доход в виде материальной выгоды. Причем доход, облагаемый НДФЛ по ставкам 35 или 30 процентов (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 212, п. 2 и 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45762). Таким образом, независимо от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, у него возникает облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды.
Как правило, НДФЛ из дохода удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. В данном случае источником дохода предпринимателя будет организация-заимодавец. Поэтому она должна самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с материальной выгоды. Сумму налога определяется на день погашения (частичного погашения) займа.
Если никаких других выплат нет и удержать НДФЛ невозможно, то до 1 февраля следующего года необходимо уведомить предпринимателя и налоговую инспекцию о неудержанной сумме налога (пп. 2 п. 3 ст. 24, абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212 и пунктов 1–7 ст. 226 НК РФ). Предпринимателю надо будет уплатить НДФЛ самостоятельно (п.6 ст. 227, п.4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
На практике вместо денег покупателю может быть предоставлен коммерческий кредит с отсрочкой либо рассрочкой платежа, что следует оценивать как предоставление беспроцентного займа (пояснения ФНС России). Поэтому гражданин должен будет заплатить НДФЛ с дохода от экономии на процентах (Письмо ФНС России от 4 марта 2014 г. № ГД-4-3/3665).
Как оформить выдачу займа
Заем может выдать и получить любая организация или человек, в том числе и предприниматель. Для этого с получателем (заемщиком) оформляется договор займа.
Читайте также: Договор беспроцентного займа: образец, особенности составления
Как составить договор займа
Договор займа составляется в письменной форме, если сумма превышает 1000 руб. (п. 1 ст. 808 ГК РФ, абз. 2 ст. 5 Закона № 82-ФЗ от 19 июня 2000 г.). Предметом займа могут быть деньги или имущество.
Заимодавец вправе рассчитывать на проценты, когда предоставляет в займы деньги. Размер процентов указывается в договоре, либо определяется по ставке банковского процента (ставке рефинансирования), которая действует на дату возврата всего займа или его части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Займ в виде имущества считается беспроцентным. Чтобы получить проценты по такому займу, необходимо указать условие о получении процентов в договоре (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ).
Важно указать в договоре порядок и периодичность выплат процентов, иначе заемщик вправе выплачивать проценты ежемесячно, пока полностью не погасит долг (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Когда договор вступает в силу
Договор займа вступает в силу с момента получения заемщиком денег или имущества. В день передачи заемных средств у контрагента возникает обязательство вернуть долг. Эту дату заимодавцу надо отразить в дебиторской задолженности.
У заемщика возникает обязанность вернуть с процентами (если они были предусмотрены) сумму, полученную им фактически, независимо от того какая сумма займа указана в договоре (ст. 425, абз.2 п.1 ст. 807 ГК РФ).
Ограничения при расчетах
Заемные деньги можно выдать наличными или же перевести на банковский счет заемщика, если речь идет о крупной сумме займа.
Наличными можно выдать не более 100 000 руб. по одному договору (п. 4 и п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У), когда расчеты осуществляются:
- между организациями;
- между организацией и предпринимателем;
- между предпринимателями.
Выдавая заем наличными, соблюдайте установленный лимит расчетов, иначе будете оштрафованы.
Размер штрафа, в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ составляет:
- для руководителя – от 4000 до 5000 руб.;
- для организации – от 40 000 до 50 000 руб.
Можно ли выдать сотруднику (или другому гражданину) заем наличными на сумму более 100 000 рублей?
Да, можно.
Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые заключены с другими организациями или предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У), поэтому в качестве займа можно выдать человеку любую сумму наличных. Единственное условие – расходовать наличные, поступившие за проданные товары (работы, услуги), а также в качестве страховых премий, на выдачу займа нельзя (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и через кассу выдайте займ (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).
При предоставлении займа в безналичной форме действует лимит – 600 000 руб. Если сумма больше 600 000 руб., банк может запросить документы по такой сделке (ст.6 Закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г., Письмо ЦБ РФ от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804). Банк обязан уведомлять Росфинмониторинг, если:
- заем беспроцентный;
- заем выдан или получен лицом, зарегистрированным или находящимся (проживающим) в государстве либо на территории, где не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если эти деньги движутся по счетам в банках, зарегистрированных в указанных странах или на территориях;
- заем перечислен на анонимный счет за границу или получен с такого счета;
- участник сделки – организация, которая существует менее трех месяцев;
- помимо операций по выдаче (получению) займа, других движений по счету участника сделки не было.
Источник