Беспроцентные договора займа для ип

Чтобы получать дополнительный доход, индивидуальные предприниматели выдают займы под проценты — физическим лицам, компаниям или другим ИП. Для этого бизнесмен оформляет договор, передает деньги заемщику, а потом отчитывается перед налоговой за полученный доход.

По закону ИП может выдать займ другому бизнесмену бесплатно — тогда перед налоговой отчитывается заемщик. Разбираемся, какие бывают договоры займа между ИП, что указывать в соглашении, как рассчитывать налоги.

Займ ИП у ИП: виды договоров и налоги

Индивидуальный предприниматель может дать в долг другому ИП бесплатно или за процент. Первый вариант займа называется беспроцентный, второй — процентный, или доходный.

Процентный займ облагается налогом на доход: предприниматель на упрощенной системе налогообложения платит с полученной прибыли 6%.

Беспроцентный займ ничего не стоит кредитору, но облагается налогом со стороны заемщика. Государство считает, что сэкономленные на процентах деньги — это доход заемщика и тот обязан заплатить с них те же 6%. Чтобы избежать этой необходимости, в договоре можно указать не ставку, а символическую сумму оплаты займа, например — 1000 рублей. Тогда долг будет беспроцентным и проблем с налоговой будет меньше.

По умолчанию займы между предпринимателями считаются процентными. Если в договоре не указан тип соглашения, заемщик обязан заплатить в качестве процента ставку рефинансирования Центробанка. Чтобы оформить бесплатный займ, нужно указать это в договоре, иначе договор будет процентным.

Подобрать банк

ИП берет в долг у ИП: что писать в договоре

Чтобы договор займа был действительным, в нем указывают:

• дату создания и номер;
• какие стороны участвуют;
• сумму задолженности и валюту;
• процентную ставку; если займ бесплатный, обязательно нужно это указать, иначе заемщику придется ежемесячно платить ставку ЦБ, а кредитору — платить налоги и отчитываться за доход;
• срок погашения задолженности;
• способ погашения долга: например, равными выплатами ежемесячно;
• права и обязанности заемщика и кредитора;
• порядок разрешения споров;
• реквизиты и подписи сторон.

К договору обязательно прикладывают акт приема-передачи денег, график выплаты задолженности. Для надежности предприниматели могут обменяться копиями регистраций в качестве ИП.

Займы между ИП: на что обратить внимание

По закону предприниматель не имеет право регулярно выдавать деньги под проценты — только иногда. Если бизнесмен делает микрокредитование основным источником дохода, должен переквалифицироваться в микрофинансовую организацию. Такие компании не могут работать как ИП и должны оформить юрлицо. Налоги в этом случае тоже будут больше.

Итак, индивидуальный предприниматель может дать в долг другому бизнесмену за определенную плату или безвозмездно. В первом случае в договоре указывают размер процентной ставки, во втором — обязателен пункт о беспроцентном займе. Важно учитывать, что ИП, который берет бесплатный займ, отчитывается перед налоговой за сэкономленные на процентах деньги. Чтобы избежать проблем, можно указать в договоре не ставку, а сумму пользования деньгами.

В ходе ведения деятельности субъекту хозяйствования могут понадобиться заемные средства, которые он может получить как через банк, так путем оформления договора с третьей стороной. В статье расскажем про договор беспроцентного займа между ООО и ИП в 2020 году, разберем особенности заключения.

Как составить договор беспроцентного займа между ООО и ИП

Действующие нормы ГК РФ позволяют организациям, ИП и рядовым гражданам заключать между собой договора, в рамках которых одна из сторон предоставляет другой средства на условиях беспроцентного займа. Договор подобной формы предусматривает, что заемщику передаются средства в установленной сумме на определенный срок, при этом пользование средствами осуществляется на безоплатной основе.

По истечению срока, указанного в договоре, заемщик обязан вернуть всю сумму средств, проценты и комиссия за пользование займом не начисляются и не взымаются.

Обязательные реквизиты документа

В случае если сторонами договора беспроцентного займа являются ИП и ООО (юрлицо), то такое соглашение обязательно должно быть оформлено в письменном виде. Форма подобного договора законом не установлена, но в то же время документ должен содержать обязательные реквизиты, а именно:

• полные реквизиты сторон:
• ООО: полное наименование, юридический адрес, коды ОГРН, ИНН, КПП, контактный телефон;
• ИП: ФИО и адрес регистрации предпринимателя, ИНН, контактный телефон;
• данные о подписантах:
• ООО: ФИО и должность представителя компании (руководителя), номер и дата доверенности, на основании которой он действует;
• ИП: полные ФИО предпринимателя;
• дата и место составления договора;
• банковские реквизиты сторон (наименование и код банка, номер расчетного счета);
• предмет договора (факт передачи средств в виде займа);
• условия предоставления займа (наличная или безналичная форма);
• плата за пользование средствами (беспроцентный заем);
• срок предоставления займа (в виде периода или точная дата возврата средств);
• срок действия договора;
• ответственность сторон за нарушение условий соглашения.

В целях соблюдения норм законодательства, все вышеуказанные положения должны быть описаны в договоре беспроцентного займа между ИП и ООО. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами 2020: образец заполнения».

Особенности составления и необходимые документы

Договор беспроцентного займа между ИП и ООО следует составлять, руководствуясь общими требованиями, описанными в ГК РФ. При этом, в случае необходимости стороны вправе дополнить договор особыми условиями, таким как:

1. Право у займодателя требовать у заемщика плату за пользование средствами (проценты) в случае, если долг не погашен в указанный срок. При этом проценты могут начисляться только на период пользования деньгами свыше срока, установленного договором. В противном случае такой документ не признается договором беспроцентного займа.
2. Предоставление займодателю право контроля за средствами заемщика. При заключении соглашения, стороны могут договориться о возможности кредитора контролировать баланс средств на расчетном счете должника, для получения полной уверенности в том, что в установленный срок долг будет погашен.
3. Целевой характер займа. Юрлицо вправе предоставлять ИП средства целевого характера, о чем необходимо упомянуть в договоре. К примеру, ООО может перечислять в пользу предпринимателя сумму для приобретения оборудования, закупки товара, пр. В случае нарушения порядка целевого использования средств, к ИП могут быть применены штрафные санкции, предусмотренные договором.

ИП и ООО могут дополнить договор беспроцентного займа любыми другими условиями, если этого требует специфика данный гражданско-правовых отношений.

Необходимые документы для составления

Для того чтобы оформить договор беспроцентного займа между ИП и ООО, сторонам потребуется подготовить стандартный пакет документов. Для ООО такими документами будут:

• устав;
• доверенность руководителя, выступающего подписантом, и его паспортные данные (копия паспорта);
• копия выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающая регистрацию ООО.

ИП следует предоставить:

• удостоверение личности (паспорт);
• лист регистрации ЕГРИП;
• выписка из ФНС о том, что ИП числиться на учете в качестве плательщика страховых взносов (при наличии у ИП работников);
• справка от ФНС о том, что предприниматель является работодателем (если у ИП есть наемные работники).

В случае необходимости, стороны могут затребовать друг у друга дополнительные документы (справки ФНС, подтверждающие отсутствие задолженности по налогам и сборам, выписки из банка для подтверждения платежеспособности сторон, пр.). Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа от учредителя в 2020: образец заполнения».

Налоговые последствия для ИП и ООО

Согласно НК, налогообложению подлежат средства, полученные субъектом хозяйствования и признанные доходом. Таким образом, ООО в составе базы для исчисления налога на прибыль следует учитывать любые виды дохода. ИП, в зависимости от режима налогообложения, может уплачивать налог с дохода в виде НДФЛ (при УСН, ЕНВД) или налога на прибыль (при ОСНО).

В связи с вышеизложенным возникает вопрос: признается ли доходом сумма средств, полученная ИП от ООО виде беспроцентного займа. В многочисленных письмах Минфин дает разъяснения и высказывает однозначную позицию по данному вопросу: ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) не должны учитывать сумму средств, полученную в рамках договора беспроцентного займа, в составе налогооблагаемых доходов. Данная позиция также подтверждается судебной практикой. Читайте также статью: → «Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2020: образец заполнения».

Что касается ООО, которое выступает займодавцем, то позиция контролирующих органов в вопросе налогообложения не настолько однозначна. С одной стороны, юрлицо, передающее средства в пользование на безоплатной основе (без процентов и комиссий), доход по договору не получает, а значит предмет налогообложения в данном случае отсутствует. С другой стороны, соглашением может быть предусмотрено взыскание процентов за нарушение сроков погашения долга, или прочие комиссии и выплаты в рамках иных условий договора. В таком случае ООО получает о доход в виде процентов (комиссии, т.п.), который подлежит налогообложению в общем порядке.

Займ под развитие бизнеса становится необходимостью для индивидуального предпринимателя при острой нехватке активов. Финансовый институт становится все более популярным у ИП, в связи с этим важно разобраться, что представляет собой такая схема и на каких юридических основаниях она действует.

Что это такое

Перед заключением договора необходимо вникнуть в правовые понятия. Согласно ст.807 Гражданского кодекса РФ под займом понимается сделка, в которой одна сторона передает другой денежные средства или другие объекты, объединенные родовыми признаками, а другая принимает их с обязательством вернуть полученное в том же количестве.

В отношении беспроцентного займа действует следующее правило. Схема взаимодействия обратная. Если в договоре не прописано, что средства предоставляются без цели получения прибыли – то есть без процентов, то он считается безвозмездным.

Если такое требование в соглашение не указано, то кредитор имеет законное право предъявить проценты за все время пользования заемными средствами.

Когда в договоре процент не прописан, то взыскание производится по ставке рефинансирования, принятой в регионе регистрации индивидуального предпринимателя на день возврата долга.

 Условия

Договор беспроцентного займа включает условия:

1. Порядок исполнения договора, период пользования средств и срок возврата, способы погашения задолженности.
2. Основания для прекращения договора при определенных условиях, обязательств сторон при их возникновении. Это могут обстоятельства непреодолимой силы: пожар, военные действия, стихийное бедствие и др.
3. Дата подписания договора и начала действия положений о займе, соотносимые со временем передачи средств в пользование заемщику.
4. Также в договоре важно закрепить условие о возможности внесения в договор поправок, изменений, составления дополнительных соглашений.

Обязательно в договоре должны содержаться характеристики займа:

• полная сумма, способ перечисления/выдача наличными;
• наименование валюты;
• порядок возврата средств: способы, график – одним платежом или несколькими, в конце срока действия договора;
• целевое назначение средств с полным перечнем обязательств и прав кредитора и заемщика в течение всего периода действия договора;
• обязательно указываются данные сторон: номера регистрации ИП, постановки на налоговый учет;
• штрафные санкции за просрочку возврата долга.

В последней части договора перечисляются реквизиты сторон: наименования, банковские счета, номера свидетельств о регистрации. Проставляются дата заключения договора и момент обязательства по передаче денег, стороны договора скрепляют соглашение подписями и печатями.

В договоре обязательно прописывается ответственность сторон. Что делать, если соглашение на руках, все расписки есть, но контрагент так и не собирается возвращать средства? В этом случае предварительно следует отправить в адрес нарушителя претензию в письменной форме с уведомлением о вручении под расписку представителя второй стороны или самого индивидуального предпринимателя.

В претензии устанавливается срок на возврат долга. Если в течение этого времени средства не вернули, выход один – обращаться в суд. Получает право на направление иска кредитор только с момента наступления срока оплаты.

Если иск подан до даты возвраты долга, он будет возвращен судом с разъяснениями. Подать такое заявление можно в период исковой давности – 3 лет с момента, когда лицо узнало о нарушении своего права, который наступает также и с даты возврата долга.

Согласно ст.809 ГК РФ заключенный ИП договор считается беспроцентным при условиях:

• когда по договору ИП передают не деньги, а определенные вещи;
• если договор между ИП и другим предпринимателем или организацией содержит требование о возврате займа на сумму меньше 50 МРОТ.

Согласно инструкции ЦБ РФ от 11.03.2011 №3210-У, остаток наличности на конец дня должен переводится всеми компаниями на расчетные счета. Таким образом, полученные в займ средства индивидуальный предприниматель обязан перевести в банк.

Возврат денег осуществляется одним из способов:

• на счет индивидуального предприятия в банке;
• наличными средствами с кассы ИП – в этом случае оформляется погашение долга возвратным кассовым ордером (ф. КО-2).

Документы

Законом не установлены требования к перечню документов, которые требуются для заключения договора беспроцентного займа между предпринимателями. Однако обезопасить себя от финансовых рисков рекомендуется, при том, независимо от того, на какой стороне выступает контрагент – кредитора или должника.

Для того чтобы удостовериться, что вторая сторона действует как ИП, необходимо запросить копию заверенного нотариусом дубликата свидетельства о регистрации в налоговом органе. Это должна сделать каждый контрагент.

При передаче денег нужно оформить расписку или акт о приемке средств  с указанием даты и подписи сторон, а также желательно заверения факта свидетелями – не менее двух.

Безусловно на сумму до 10 МРОТ заключать договор не обязательно, однако расписка в любом случае станет важным доказательством в суде и позволит избежать лишних разбирательств.

Как оформить договор беспроцентного займа между ип и ип, образец

Соглашение между предпринимателями заключается в письменной форме, если сумма займа превышает 10 МРОТ. Если меньше – достигнутая письменно договоренность считается действительной, также когда стороны выполнили действия во исполнение обязательств: одна сторона выдала займ, а вторая приняла средства любым способом – наличными или переводом на счет. Однако при такой схеме неизвестно, в каком размере начисляется процент и какой срок действует договор, когда необходимо вернуть долг.

Время возврата средств можно установить самостоятельно, для этого кредитору нужно отправить уведомлением в рамках Гражданского кодекса РФ о необходимости погашения задолженности с датой возврата. С этого момента будет считаться время возникновение обязанности по погашению долга.

По указанной ссылке можно скачать образец договора на беспроцентный займ между индивидуальными предпринимателями.

При необходимости стороны могут заключить дополнительное соглашение к договору. К примеру, при продлении сроков возврата долга или увеличении его суммы. В таком документе указываются все реквизиты сторон, как в договоре, пункт соглашения, подлежащий изменению, новая редакция условия. Заверяются акт подписями сторон и скрепляется печатями.

Нужно ли нотариальное заверение

Заверять в нотариальной конторе договор беспроцентного займа не требуется на основании закона. Отсутствие такого заверения не влияет на юридическую силу договора, если он предусматривает займ на сумму свыше 10 МРОТ и имеет письменную форму, то считается действительным.

На практике встречаются случаи, когда одна из сторон пытается признать сделку недействительной, вернуть деньги или опровергнуть факт передачи средств. В качестве доказательства приводится одно из оснований признания юридически значимых действий ничтожными или оспоримыми.

Это действие под влиянием угрозы, обмана, несовершеннолетие лица (спорный момент, когда гражданин является дееспособным с 16 лет в силу эмансипации, поскольку занимается предпринимательской деятельностью). Под сомнение может быть поставлена вменяемость лица при заключении договора, его способность отвечать перед законом и обществом за свои действия – полная или ограниченная дееспособность и другие случаи.

В таких ситуациях, если личность контрагента не вызывает доверия, допускается оформление договора у нотариуса. Он проверит юридическую силу всех условий договора, установить правоспособность сторон, проверить факт того, что лица понимают значение своих действий в силу физических и психических способностей и др.

Подпись и скрепление документа нотариусом являются одной из гарантий возврата долга и являются зачастую неоспоримыми доказательствами в суде при рассмотрении исков по этой категории дел.

Нотариус также проверит представленные документы на достоверность. При возникновении спора он будет привлечет в суд в качестве участника процесса для дачи показаний.

Налогообложение

При составлении договора беспроцентного займа между индивидуальными предпринимателями основания для начисления налога на добавленную стоимость отсутствуют. Однако ИП, который получил средства, имеет материальную выходу – доход в размере займа. В связи с этим у него возникает обязательство по оплате подоходного налога – НДФЛ.

Важно! Если при переводе средств возникла необходимость перечисления средств на банковский счет или платежную систему перевода наличных суммой более 600 тыс. руб., сведения о транзакции передаются в Росфинмониторинг, даже если между гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, заключен договор о беспроцентной займе.

При применении общей системы налогообложения выдача займа и получение средств обратно не влияют на налоговые выплаты, поскольку расхода по бухгалтерскому учету не возникает. Сумма освобождается от выплаты НДС на основании ст.149 НК РФ.

При ведении бухучета участвующие в сделке лица освобождаются от необходимости отчислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, оплачивают с полученной суммы займа 35% на основании ст.224 НК РФ как с дохода. При нахождении на упрощенной системе налогообложения прибылью такие займы не являются, поэтому отчисление взносов в государственные фонды с них не предусмотрено.

Видео: Договор беспроцентного займа