Анализ рынка потребительского кредитования за истекший 2011 год показал, что шестьдесят два процента российского населения живет в кредит. Чаще других потребительским кредитом пользуются россияне в возрасте от двадцати пяти до сорока пяти лет. Популярным займом является потребительский кредит наличными. Заемщики в своем большинстве приобретают в кредит мебель, крупную бытовую технику и мобильные телефоны. Соответственно, на долю потребительского кредита для пенсионеров уходит совсем малый процент. Ставки по потребительским кредитам довольно высоки, поэтому заемщики предпочитают брать небольшие суммы. Самая распространенная сумма кредитов достигает размера от десяти до двадцати пяти тысяч рублей. У каждого четвертого россиянина на погашение кредита уходит большая часть (до шестидесяти процентов) своего личного бюджета. Большая часть потребительских кредитов выплачивается в течение одного года.
Целевая аудитория потребительского кредитования
Возраст заемщиков
Анализ рынка потребительского кредитования показал, что потребители в возрасте от двадцати пяти до тридцати четырех лет являются основной частью заемщиков, что составляет более пятидесяти пяти процентов от общего числа заемщиков кредитных учреждений. Следующую половину составляют заемщики в возрасте от тридцати пяти до сорока пяти лет. С возрастом количество потребителей, когда-либо бравших потребительский кредит, значительно снижается. Среди потребителей старше шестидесяти лет только чуть более двадцати процентов оформляли потребительское кредитование.
Платежеспособность заемщиков
Анализ потребительского кредитования показал следующий важный показатель, который влияет на потребительскую активность россиян. К нему относится уровень ежемесячного дохода. Согласно анализу потребительским кредитом пользуется тридцать три процента потребителей с достаточно низким уровнем дохода и пятьдесят пять процентов вполне обеспеченных людей.
Уровень образования заемщиков
Как показал анализ потребительского кредитования, образование потребителей несущественно влияет на пользование потребительским кредитом. Из всех заемщиков, кто хоть единожды оформлял на себя потребительский кредит, пятьдесят пять процентов имеют квалифицированные специалисты с высшим образованием и пятьдесят три процента без него. Наличие образования у заемщиков влияет на оформление займа. Согласно фонду общественного мнения (ФОМ), потребители, имеющие среднее образование, чаще оформляют потребительский кредит в местах продажи товара (в торговых сетях), а заемщики с высшим образованием предпочитают оформление кредитов в банках.
Потребительские кредиты более чем в два раза меньше востребованы у пенсионеров и студентов: двадцать и двадцать пять процентов соответственно.
Прочие характеристики
Анализ потребительского кредитования в России показал, что каждый второй заемщик имеет детей возрастом до шестнадцати лет. Сорок шесть процентов из тех, кто когда-либо пользовался кредитом, состоят в браке.
Исходя из вышеперечисленного, целевую аудиторию заемщиков потребительского кредитования в России составляют граждане в возрасте от двадцати пяти до сорока пяти лет, имеющие доходы выше среднего уровня, состоящие в браке и имеющие одного (не более двух) несовершеннолетнего ребенка.
Суммы потребительского кредитования
Анализ потребительского кредитования в Сбербанке показал, что самая востребованная сумма, которая берется в кредит жителями РФ, составляет от пяти до пятнадцати тысяч рублей. Количество таких заемщиков составило двадцать шесть процентов от общего количества заемщиков потребительского кредита. Более чем сорок процентов из клиентов банка брали потребительский кредит от пятнадцати до пятидесяти тысяч российских рублей.
Однако ценовой разброс отнюдь не является показателем социального расслоения жителей страны. Социально-демографический портрет заемщиков, процентные ставки банка, условия по предоставлению кредита основательно накладывают отпечаток на потребительскую активность заемщика и на его готовность выплачивать оформленный кредит.
Приобретаемый товар
Чаще всего россияне приобретают по системе потребительского кредитования следующие товары (в процентном соотношении):
- крупная бытовая техника – 26%;
- мебель – 16%;
- мобильные телефоны – 11%;
- видео-аудиотехника – 11%;
- автомобиль – 10%;
- строительные материалы – 10%;
- компьютеры – 8%;
- мелкая бытовая техника – 6%;
- одежда – 4%;
- сантехника – 3%;
- другое – 17%.
Анализ потребительского кредитования в Сбербанке показывает, что покупают бытовую технику чаще всего заемщики (мужчины) для своих жен (неработающих домохозяек). Средства связи, видео-аудиоаппаратура, компьютеры приобретаются молодой категорией заемщиков. Крупная бытовая техника, стройматериалы, мебель, автомобили и прочие предметы длительного использования приобретаются заемщиками с рассрочкой платежей на длительный период, имеющими стабильный постоянный доход.
В целом, анализ потребительского кредитования в России показал, что число потребителей, живущих в кредит, только увеличивается из года в год. Россияне по достоинству оценили преимущество приобретения товара «здесь и сейчас», поэтому даже возросшие процентные годовые ставки по кредитам вряд ли их смогут когда-либо остановить.
Источник
Copyright: фотобанк Лори
Бухгалтерский учет кредитных операций основывается на нормах гражданского права и ПБУ 15/2008. Гражданский кодекс разделяет понятия кредита и займа. Под займами понимаются процессы передачи заемщику денежных и других имущественных средств в собственность с условием их возврата. В случае с кредитом предметом сделки могут выступать только деньги, а кредитором – банковские организации. Кредиты выдаются на кратко- и долгосрочной основе.
Займы могут подтверждаться устными или письменными договоренностями. Они могут быть оформлены между предприятием и учредителем, работником, другим физическими или юридическим лицом. Кредиты и займы бывают процентными и беспроцентными.
Синтетический и аналитический учет кредитов и займов
При организации учета по кредитам и займам необходимо обособить операции с основной суммой долга, процентами по нему и сопутствующими издержками. В категорию дополнительных затрат включают:
- средства, направляемые на консультационно-информационное сопровождение сделки;
- суммы, израсходованные на проведение экспертной оценки кредитного соглашения;
- прочие траты, непосредственно связанные с получение заемных ресурсов.
Синтетический учет кредитов и займов у получателя кредитных средств ведется по счету 66 или 67, у кредитора – на 58 счете в составе финансовых инвестиций. Если действие кредитного договора ограничено периодом менее 12 месяцев, то предприятие должно показать эти ресурсы в качестве краткосрочной задолженности (счет 66). При длительном сроке актуальности договора (более 12 месяцев) речь идет о долгосрочном кредите, который учитывается на счете 67.
Аналитический учет кредитов и займов должен вестись в разрезе видов задолженности с детализацией по кредиторам и заимодавцам. Для этой цели к синтетическим счетам открывают субсчета. Например, аналитика по краткосрочным кредитам может обеспечиваться таким комплексом счетов:
- 66.1 выделяется для учета основной суммы задолженности;
- 66.2 – субсчет для отображения начисляемых по кредиту процентам;
- 66.3 – займы в валюте.
Дополнительно можно ввести субсчета для разделения кредитов и займов, операций с векселями. Все аналитические счета включаются в рабочий план счетов предприятия. Кредитные средства приходуются в учете в периоде, когда деньги были фактически получены, но не раньше даты подписания договора.
Проводки по кредиту
Если предприятие выступает в роли кредитора, а не кредитуемого лица, то в учете будут использоваться счета 58 или 76. Руководствоваться надо положениями ПБУ 19/02. Корреспонденция по выдаче процентного займа будет составляться между дебетом 58 и кредитом 51 (или 52, 10, 41). Проводки по беспроцентному займу между юридическими лицами будут затрагивать дебет счета 76 и кредит 51 или 10, 52, 41 счета.
Если предметом договора займа выступают неденежные средства, то их стоимостная оценка должна быть подвергнута обложению НДС у займодавца. Не подлежат налогообложению НДС займы, выраженные в денежной форме – пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Начисление НДС будет отображено в учете так:
- Д58 – К68, если заем процентный;
- Д76 – К68 при беспроцентном займе.
При оформлении заимствований, когда одной из сторон является сотрудник предприятия, вводится счет 73. В момент выдачи работнику денег счет 73 дебетуется, при погашении обязательств кредитуется. Если выдается займ векселем, проводки будут иметь вид:
- Д58/Вексель – К76 – запись составляется в момент получения векселя;
- Д76 – К51 – подтверждена выдача займа.
При использовании беспроцентного типа векселя, корреспонденция оформляется между дебетом 76/Вексель и кредитом 76/Контрагент с одновременным отражением поступивших средств Д76/Контрагент – К51. Векселедатель ведет учет заемных средств на 66 или 67 счете.
Если предприятие получило краткосрочный займ, проводки будут иметь вид:
- Д51 – К66.1 – поступили заемные средства на расчетный счет организации;
- Д91.2 – К76 отражена величина дополнительных издержек, связанных с процедурой оформления кредитного соглашения;
- Д76 – К51 – погашены обязательства по сопутствующим затратам;
- Д91.2 или 08 – К66.2 – произведено начисление процентов;
- Д66.2 – К51 – погашение задолженности по процентам;
- Д66.1 – К51 – выплата в счет долга по основной части кредита.
В случаях, когда оформлен долгосрочный кредит, проводки будут такими:
- Д51 – К67.1 – получены кредитные средства;
- Д67.1 – К51 – произведено частичное или полное погашение займа;
- Д67.1 – К66.1 – произошла переквалификация договора долгосрочного кредитования в соглашение краткосрочного кредитования;
- Д91.2 – К67.2 – показаны начисленные за отчетный период проценты за пользование деньгами.
- Читать дальше
Источник
Актуально на: 5 декабря 2016 г.
Об учете денежных средств и расчетных операций мы рассказывали в нашей отдельной консультации. В этом материале подробнее остановимся на учете кредитов и займов.
Заем и кредит
Заем – это предоставление одной стороной (займодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или других вещей, определенных родовыми признаками, с обязательством их возврата (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Это значит, что по договору займа можно передать как денежные средства, так и другие вещи, определенные родовыми признаками (к примеру, материалы), а займодавцем может быть любая организация или физлицо. В этом отличие займа от кредита, объект которого — только денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Синтетический и аналитический учет кредитов и займов
Бухучет кредитов и займов в нашей консультации рассматривается с точки зрения заемщика. Ведь порядок учета у займодавца будет иной: при предоставлении займов, являющихся финансовыми вложениями, бухгалтерский учет ведется на счете 58 «Финансовые вложения» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). А если, к примеру, предоставлен займ сотруднику без процентов, бухгалтерский учет и вовсе ведется на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Дебет счета 73 – Кредит счета 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и т.д.).
При получении заемных средств синтетический учет кредитов и займов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (заем на срок до 12 месяцев включительно) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (заем на срок свыше 12 месяцев).
Аналитический учет кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
Учет кредитов и займов у заемщика ведется в соответствии с ПБУ 15/2008.
Проводки по кредитам и займам
Учет займов в бухгалтерском учете в целом аналогичен учету кредитов банков. Если получен кредит, проводка будет следующая:
Дебет счета 51, 52 «Валютные счета» и др. – Кредит счета 66, 67.
Соответственно, если погашен кредит, проводка формируется обратная:
Дебет счета 66,67 – Кредит счета 51, 52 и др.
Ниже приведем основные проводки по кредиту и займу, которые делает в своем учете заемщик.
Бухгалтерские проводки по учету кредитов и займов:
Источник
Чаще всего кредит рассматривают с точки зрения его значения для заемщика. Описывают этапы получения, условия использования и механизм расчета ежемесячного платежа. Но есть и другая сторона договора – банк. Разберем, что значит кредит для банка, как определяется кредитная ставка, и как финансово-кредитной организации защититься от неплатежей клиента.
Кредит с точки зрения заемщика – это получение во временное пользование денежных средств на покрытие текущих потребностей на условиях:
- возвратности – долг должен быть возвращен кредитору;
- платности – за пользование чужими деньгами надо платить;
- срочности – договор кредитования заключается на определенный срок;
- индивидуальности – условия для заемщиков в одном и том же банке могут быть разными, в зависимости от множества факторов (уровень доходов, кредитный рейтинг, наличие страховки, залога и пр.)
Кредит с точки зрения банка – это вид банковской операции, разрешенный законом № 395-1 от 2.12.1990 г. “О банках и банковской деятельности”. Финансово-кредитная организация в первую очередь коммерческая структура, главной целью которой является получение прибыли. И одно из направлений ее деятельности – это кредитование физических и юридических лиц. Банк предлагает клиенту деньги за вознаграждение, за счет которого покрываются возможные риски, текущие расходы и формируется прибыль.
Но сам по себе банк не производит денежные знаки, чтобы выдать их в качестве кредитов. Он лишь оказывает услуги по привлечению и размещению средств на возмездной основе. При определении стоимости таких операций применяют обычные для экономики правила ценообразования: затраты + прибыль.
Затраты на выдачу кредитов складываются из:
- стоимости привлечения денег из разных источников: Центробанка, российских и зарубежных банков, вкладов населения;
- расходов банка на привлечение и обслуживание клиентов, собственное развитие, операционную деятельность, формирование резервов.
Простую схему заработка банка можно представить так: он привлекает средства на депозиты под 5,5 % годовых или кредиты от Центробанка под 6 % и выдает займы под 10 – 15 %. Разница – доход финансовой организации. Банк не может выдать заемщику в долг ниже ставки, под которую привлек деньги. Работать в убыток никто не желает.
Как рассчитывается ставка по кредиту?
Выше рассмотрели упрощенную схему заработка банка. В реальности она учитывает еще и уровень риска, с которым сталкивается любая финансовая организация. Кроме того, в ставку закладываются дополнительные параметры оценки заемщика:
% ст. = Стоимость привлечения денег + Стоимость риска + Расходы + Индивидуальная оценка заемщика и займа + Прибыль
Стоимость привлечение средств снижается по мере снижения в стране инфляции и ключевой ставки ЦБ. Обесценивание денег оказывает серьезное влияние на конечную прибыль банка, потому что кредиты выдаются на длительный срок. Ключевая ставка ЦБ рассматривается как минимально допустимый порог привлечения денег.
Риск – это вероятность невозврата заемщиком кредита. Его стоимость рассчитывается как отчисления банка в резервные фонды по каждому выданному займу.
Расходы включают затраты на организацию текущей работы банка:
- заработная плата сотрудников;
- аренда и содержание офисов;
- разработка и поддержание актуальности программных продуктов;
- обеспечение безопасности;
- маркетинговые мероприятия по привлечению новых клиентов и др.
На размер процента по кредиту оказывают влияние дополнительные факторы, которые касаются конкретного заемщика и условий займа:
- Обеспечение кредита. Риск потери капитала значительно ниже, если клиент предоставляет в залог ликвидное имущество (недвижимость, ценные бумаги, транспортные средства) или привлекает поручителей.
- Вид и срок кредита. Например, по ипотеке ставка ниже, чем по обычному потребительскому кредиту. В случае неплатежей заемщика банк может вернуть деньги, реализовав залоговую недвижимость. А длительный срок кредитования позволяет заработать на процентах без дополнительных накруток на ставку.
- Качество кредитной истории. У каждого банка разработана своя система оценки кредитного рейтинга заемщика. Проверка истории занимает в этой системе не последнее место. Иногда клиент может только догадываться, почему ему отказали в кредите или выставили повышенную ставку.
- Статус заемщика. Как правило, зарплатные клиенты получают кредиты на льготных условиях. Банк знает репутацию организации-работодателя, информацию о движении денег по счету каждого работника. Это упрощает принятие решения о выдаче займа.
- Личные характеристики заемщика: пол, возраст, занимаемая должность, срок трудовой деятельности, размер дохода.
- Наличие или отсутствие дополнительных услуг. На размер процентной ставки оказывает влияние покупка или отказ заемщика от страхования жизни, здоровья, потери работы, ответственности и пр.
Прибыль банк определяет в соответствии со своей стратегией развития, оценкой уровня конкуренции, текущей и прогнозной экономической ситуацией в стране и мире и другими факторами.
Законом от 27.12.2018 № 554-ФЗ ограничен размер ставки по потребительским кредитам и микрозаймам. Он не может превышать 1 % в день. Для кредитов со сроком погашения до 1 года запрещено начислять проценты, штрафы, пени, неустойки, взимать плату за дополнительные услуги, если их сумма превысит выданный кредит в 1,5 раза.
Резервы банка: что это такое и как формируются
Для обеспечения финансовой устойчивости кредитные организации обязаны создавать резервы. Их минимальный размер устанавливает Центробанка РФ (ст. 24 Закона “О банках и банковской деятельности”). По сути, резервы – это отчисления банком части денежных средств на специальные счета в качестве гарантийного фонда для бесперебойного исполнения своих обязательств.
Основные виды резервов:
- Обязательные. Предназначены для обеспечения стабильности финансовой системы. Они депонируются на счетах, открытых в Центробанке РФ. С июля 2019 года произошли изменения в размере нормативов. Актуальные значения можно посмотреть по ссылке: https://cbr.ru/DKP/standart_system/reserv_pr2/
- Резерв на возможные потери. Согласно Положению Банка России от 28.06.2017 № 590-П банки формируют резервы, которые при необходимости покроют потери от неплатежей клиентов. Ключевые моменты формирования:
- резерв создается по конкретному кредиту при возникновении просрочек платежей или существовании реальной угрозы неплатежей;
- оценка кредитного риска заемщика проводится на постоянной основе (не реже 1 раза в квартал) с первого дня выдачи кредита;
- размер отчислений в резервы зависит от наличия или отсутствия обеспечения по кредиту.
Для формирования резерва на возможные потери кредиты делят на 5 категорий качества:
- 1 категория (высшая) – риск невозврата равен 0;
- 2 категория – вероятность финансовых потерь оценивается от 1 до 20 %;
- 3 категория – характеризует значительный риск неплатежей, потери оцениваются от 21 до 50 %;
- 4 категория – высокий риск, потери от 51 до 100 %;
- 5 категория (низшая) – безнадежные кредиты.
Банк по собственной методике оценивает уровень кредитного риска и определяет категорию качества займов. Затем формирует резервы в зависимости от категории:
Что такое кредитный портфель банка
Банк выдает кредиты физическим и юридическим лицам. Остаток долга по выданным и активным займам на конкретную дату образуют его кредитный портфель.
От качества портфеля зависит прибыль банка и стабильность его работы. А качественным он будет считаться, если обеспечивает рентабельность на нужном банку уровне, достаточную ликвидность и приемлемый уровень риска. Поэтому финансово-кредитные организации обязательно проводит количественный и качественный анализ кредитного портфеля. Изучают в динамике структуру по:
- видам займов (потребительские, автокредиты, жилищные);
- категориям заемщиков (физические и юридические лица);
- суммам и срокам погашения;
- видам валюты;
- размеру процентных ставок;
- величине просроченной задолженности.
По результатам анализа разрабатывают мероприятия, которые направлены на повышение качества портфеля:
- Выявление на раннем этапе проблем с выплатами по конкретному заемщику и работа с ним по предотвращению неплатежей.
- Диверсификация кредитного портфеля по видам займов, клиентам, срокам и пр.
- Разработка новых продуктов, изменение условий по существующим.
- Совершенствование системы оценки кредитного риска.
Финансовый портал Банки.ру составляет рейтинг банков по качеству кредитного портфеля. Для этого он ежемесячно анализирует данные финансовой отчетности. Рейтинг обновляется в начале каждого месяца, следующего за отчетным. Рассчитываются показатели:
- Рентабельность активов.
- Рентабельность капитала.
- Уровень просроченной задолженности по кредитному портфелю.
- Уровень резервирования.
- Уровень обеспечения кредитного портфеля залогом имущества.
Пятерка лидеров выглядит так:
Заключение
Мы рассмотрели банк как коммерческое предприятие, созданное для получения прибыли. А кредит – одна из многочисленных услуг, которая может ее принести. В экономике все имеет свою стоимость. Процентная ставка – это и есть стоимость кредита. Она не берется с потолка, а рассчитывается с учетом множества объективных факторов, которые заемщик должен знать для понимания механизма кредитования.
Источник