Добрый день!
Помогите разобраться в проблеме.
Есть ООО (усн 6%+ЕНВД) и ИП. Директор ООО и ИП один и тот же человек.
ООО предоставило ИП площать в аренду (за определенную плату), а ИП перечислил для ООО деньги по договору займа (беспроцентный). Можем ли мы займ погасить за счет аренды? каким образом это оформляется ? не возникнет ли в этом случае налогов?
Добрый день!
Составляется акт зачета взаимных требований. Что касается налогов, то сам факт взаимозачета дополнительной налоговой нагрузки не нест. А так: ООО с аренды, «закрытой» взаимозачетом уплачивает в обычном порядке единый налог. А у ИП налогов по данным операциям нет, так как заем беспроцентный.
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Спасибо.
Цитата (Альбина Островская): А так: ООО с аренды, «закрытой» взаимозачетом уплачивает в обычном порядке единый налог
Подскажите, налог уплачивается за тот квартал , в котором подписан акт взаимозачета? а каким образом это отразить в КУДиР?
Цитата (Елена_Саратов):Спасибо.
Цитата (Альбина Островская): А так: ООО с аренды, «закрытой» взаимозачетом уплачивает в обычном порядке единый налог
Подскажите, налог уплачивается за тот квартал , в котором подписан акт взаимозачета? а каким образом это отразить в КУДиР?
Здравствуйте.
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Датой получения дохода будет считаться дата подписания акта взаиморасчетов.
Но если есть соблазн подписывать Акт один раз в год, то лучше его преодолеть, потому что лица взаимозависимые. Одно дело, когда имеются встречные между независимыми хозяйствующими субъектами, тогда понятно, что они могут достигнуть договоренности о взаимозачете, а могут и не достигнуть. А вот договоренность с самим с собой может быть достигнута довольно быстро. Поэтому оттягивать срок подписания Акта с целью оттянуть срок признания дохода не получится. Шито белыми нитками.
Источник
Да, возможен.
Законодательство РФ не предусматривает различия прав и обязанностей между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем, включая имущественные права. Статус ИП дает лишь право на занятие предпринимательской деятельностью. «Второго» же лица или аналога организации, как такового, не возникает.
То есть наличие/отсутствие статуса влияет только на право вести предпринимательскую деятельность, но не более того. И зачет возможно провести в общем порядке — по заявлению любой из сторон или через Акт зачета взаимных требований.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».
Рекомендация. Зачет встречных требований
«Условия, при которых возможен зачет встречных требований
Зачет встречных требований как способ прекращения обязательств требует наличия следующих условий.*
Во-первых, предъявляемые к зачету требования должны быть встречными. Это значит, что кредитором по одному из требований должен быть должник по требованию, в отношении которого осуществляется зачет. Например, если арендатор и арендодатель по одному договору являются соответственно продавцом и покупателем по другому договору, то покупатель может зачесть стоимость приобретаемого товара в счет арендных платежей.
Во-вторых, предъявляемые к зачету требования должны быть однородными, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Это значит, что их предметом должно быть по общему правилу имущество, которое обладает сходными родовыми признаками.
Требования, предъявляемые к зачету, могут:
- вытекать из одного и того же обязательства (например, требование арендодателя о погашении задолженности по арендной плате и требование арендатора о возмещении стоимости произведенного капитального ремонта арендуемого помещения);
- вытекать из обязательств одного вида (например, из обязательств по оказанию услуг: требование об оплате юридических услуг и требование об оплате медицинских услуг);
- вытекать из обязательств различного вида (например, требование подрядчика к банку о взыскании стоимости выполненных работ и требование банка по уплате процентов за пользование кредитом; требование покупателя к продавцу о возврате предварительной оплаты за товар и требование продавца к покупателю по оплате транспортных расходов).
Как разъяснил Пленум ВАС РФ, норма статьи 410 Гражданского кодекса РФ носит диспозитивный характер. Поэтому закон не запрещает сторонам заключить соглашение, в котором они могут изменить отдельные предпосылки прекращения обязательств зачетом. Это означает, что стороны в соглашении могут договориться о зачете и неоднородных требований (например, требования об уплате долга и обязательства по предоставлению кредита). Такие разъяснения содержатся в абзаце 4 пункта 4 постановления Пленума ВАС РФ от 14 марта 2014 г. № 16 «О свободе договора и ее пределах».
Однако нужно иметь в виду, что это может касаться только соглашения сторон о зачете, а не односторонней сделки по зачету по заявлению одной из сторон обязательства. Кроме того, к таким разъяснениям нужно подходить осторожно, поскольку практика их применения еще не сложилась.
В-третьих, срок исполнения каждого из предъявляемых к зачету обязательств на момент заявления о зачете должен уже наступить, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Применительно к зачету встречных требований срок исполнения можно считать наступившим в следующих случаях (ст. 410 ГК РФ):
- в обязательстве указан определенный срок его исполнения, и этот срок уже наступил;
- срок исполнения в обязательстве не указан;
- срок исполнения обязательства определен моментом востребования.
Если заявление о зачете сделать до того, как наступит срок исполнения одного из обязательств, предъявляемых к зачету, то такое заявление не будет иметь правовых последствий и обязательства зачетом не прекратятся (п. 18 информационного письма № 65).
В то же время в законе могут предусматриваться случаи, когда допускается зачет встречных однородных требований, срок исполнения которых (или срок исполнения одного из них) не наступил. Такие правила установлены в статье 410 Гражданского кодекса РФ. Однако в настоящее время таких случаев в законе нет, а потому практика применения такого правила еще не сложилась.
В-четвертых, по каждому из требований, предъявляемых к зачету, не должен истечь срок исковой давности (абз. 5 ст. 411 ГК РФ)».
11.01.2017
Источник
Yulashka
спросил
9 октября 2013 в 07:04
6041 просмотр
Здравствуйте подскажите пожалуйста! Мы предоставили заем организации «А», а мы арендуем у организации «А» складское помещение на 200 кв.м. Как сделать так чтоб ту сумму которую мы ежемесячно оплачивать должны за аренду этого помещения, считать как возврат займа от организации «А». Как то можно это провести взаимозачетом. И будет ли организация «А» платить налог на доходы, если это будет взаимозачет. Обе наши организации на УСН 6%
Добрый день!
Цитата (Yulashka):Здравствуйте подскажите пожалуйста! Мы предоставили заем организации «А», а мы арендуем у организации «А» складское помещение на 200 кв.м. Как сделать так чтоб ту сумму которую мы ежемесячно оплачивать должны за аренду этого помещения, считать как возврат займа от организации «А». Как то можно это провести взаимозачетом. И будет ли организация «А» платить налог на доходы, если это будет взаимозачет. Обе наши организации на УСН 6%
Да,можете проводить взаимозачеты.Дата проведения зачета-дата получения дохода от ареды в организации «А»
Статья 346.17 НК. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Это получается организация «А» возвращает взаимозачетом нам деньги и платит с них налог. Мне кажется этот пункт НК сюда не вписывается, ведь деньги то не поступают никуда а просто проходят между двумя договорами взаимозачетом
добрый день!
Цитата (Yulashka):Это получается организация «А» возвращает взаимозачетом нам деньги и платит с них налог. Мне кажется этот пункт НК сюда не вписывается, ведь деньги то не поступают никуда а просто проходят между двумя договорами взаимозачетом
Компания «А» в результате зачета получает деньги от вас за аренду и это их доход.Вы получаете возврат займа.Только расчеты проходят в форме зачета.Это тоже самое,что если бы вы перечислили на р/с компании А деньги за аренду,а а они вам вернули займ.Так понятнее?
Я вам выделила слово «иной» способ расчета в статье НК
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Добрый день
Представьте, что вы перечисляете арендодателю деньги за аренду. Это же доход арендодателя?
А потом арендодатель возвращает вам эти же деньги в погашение займа.
Вот у вас то же самое, просто без движения денег
Я думаю это не совсем так, иначе зачем тогда вообще нужны взаимозачеты, проще сделать как вы описываете «МЫ ИМ ПОПЛАТИЛИ, ОНИ НАМ ВЕРНУЛИ»
Кстати на счет иного способа погашения задолженности, в скобках стоит кассовый метод который в данном случае не прослеживается.
Статья 346.17 НК. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом(кассовый метод).
А вот , что я нашла на сайте:
От: 16 марта 2012 г. 9:12:29
Как-то Вы ситуацию выворачиваете наизнанку, по-моему. Речь не о том «платить или не платить». Речь о том, как правильно отразить операции в учете.
Есть один договор — займа. Вы по нему должны. Налогооблагаемой базы при получении займа не возникало, в КУДиР запись при поступлении денег не вносилась.
Заключаете второй договор — купли-продажи (поставки). Неважно, кому продаете. Это ваша реализация, возникающий доход и запись в КУДиР в увеличение налогооблагаемой базы при поступлении оплаты. Согласны?
Но так вот замечательно «совпало», что у вас взаимные встречные обязательства. Денежные обязательства (обратите внимание, что если заем получали деньгами, то деньгами следует и возвращать — ст. 807 ГК РФ).
По акту взаимозачета происходят одновременно две операции: вам оплачивают товар (и вот оно — основание для записи в графе «доходы» КУДиР, о которой мы говорили прежде) и вы возвращаете заемные средства (никаких налоговых обязательств при этом как не было, так и нет).
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Вы не правы.
Дебиторская задолженность за реализованные товары, работы, услуги , погашенная иным (не денежным) путем, в т.ч. зачетом взаимных требований, включается в доход упрощенца
А вот , что я нашла на сайте:
От: 16 марта 2012 г. 9:12:29
Как-то Вы ситуацию выворачиваете наизнанку, по-моему. Речь не о том «платить или не платить». Речь о том, как правильно отразить операции в учете.
Есть один договор — займа. Вы по нему должны. Налогооблагаемой базы при получении займа не возникало, в КУДиР запись при поступлении денег не вносилась.
Заключаете второй договор — купли-продажи (поставки). Неважно, кому продаете. Это ваша реализация, возникающий доход и запись в КУДиР в увеличение налогооблагаемой базы при поступлении оплаты. Согласны?
Но так вот замечательно «совпало», что у вас взаимные встречные обязательства. Денежные обязательства (обратите внимание, что если заем получали деньгами, то деньгами следует и возвращать — ст. 807 ГК РФ).
По акту взаимозачета происходят одновременно две операции: вам оплачивают товар (и вот оно — основание для записи в графе «доходы» КУДиР, о которой мы говорили прежде) и вы возвращаете заемные средства (никаких налоговых обязательств при этом как не было, так и нет).
Lucky
106 186 баллов
, г. Екатеринбург
Ну и что в этом противоречит ранее сказанному?
Источник
Здравствуйте коллеги!Вот такая ситуация: организацией А был получен беспроцентный займ от организации Б в декабре 2010г, в феврале организация А оказала услуги Б, возможно ли провести взаиозачет между займом и оказанными услугами?
Цитата (Бухгалтер 55):Здравствуйте коллеги!Вот такая ситуация: организацией А был получен беспроцентный займ от организации Б в декабре 2010г, в феврале организация А оказала услуги Б, возможно ли провести взаиозачет между займом и оказанными услугами?
Конечно. Причем зачесть можно в одностороннем порядке направив письмо о проведенном зачете
Добрый день! Если взаимная задолженность существует, то думаю, что можно зачесть. Почему нет?
Цитата (Галина Колмакова):
Цитата (Бухгалтер 55):Здравствуйте коллеги!Вот такая ситуация: организацией А был получен беспроцентный займ от организации Б в декабре 2010г, в феврале организация А оказала услуги Б, возможно ли провести взаиозачет между займом и оказанными услугами?
Конечно. Причем зачесть можно в одностороннем порядке направив письмо о проведенном зачете
То есть мы напрявлем организации А письмо о том что проводим взаимозачет между займом и услугами, и если я правильно поняла то нам даже не потребуеться их подтверждение с подписью и печатью, и не нужно соствлять акт взаимозачета, или лучше составить вместе с направленным письмом?
Заявление о зачете взаимных требований*
Настоящим Открытое акционерное общество «А» в соответствии со ст. 410 ГК РФ заявляет о зачете сумм взаимных однородных требований, срок которых наступил. Взаимные требования выражены в рублях РФ, всего на сумму 29 070 (Двадцать девять тысяч семьдесят) рублей.
ОАО «А» констатирует следующее:
1. По состоянию на 30 апреля 2010 г. задолженность ОАО «А» перед ООО «В» по Договору № 112 от 01.02.2006 г. составляет 29 070 (Двадцать девять тысяч семьдесят) рублей.
2. По состоянию на 30 апреля 2010 г. задолженность ООО «В» перед ОАО «А» по Договору № 96 от 12.03.2007 г. составляет 29 070 (Двадцать девять тысяч семьдесят) рублей.
Таким образом, в настоящее время у ООО «В» и ОАО «А» существует взаимная задолженность друг перед другом в размере 29 070 (Двадцать девять тысяч семьдесят) рублей, в т.ч. НДС 4434,41 рубль.
Согласно ст. 410 ГК РФ для зачета достаточно заявления с одной стороны.
Соответственно, с момента заявления ОАО «А» о зачете, взаимные обязательства сторон по оплате, вытекающие из указанных выше обязательств, прекращаются в размере 29 070 (Двадцать девять тысяч семьдесят) рублей.
С этого момента стороны считают себя свободными от указанных выше обязательств в размере, прекращенном зачете.
*Настоящее заявление составлено в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу; один экземпляр предоставляется ООО «В», второй – хранится у ОАО «А»
Примерно так
Татьян, делайте смело зачет и по займам, и по всему, чему угодно. Главное — однородность требований, наступление срока исполнения обязательств и получение заявление о зачете другой стороной. Из актуальной на сегодня арбитражной практики — стороны временами и местами уклоняются от получения корреспонденции. Следовательно, чтобы доказать, что Вы направили стороне письмо о зачете а не майскую поздравительную открытку, Вам надо посылать ценным письмом. Но за ним надо идти на почту, если контрагент не пойдет, то и не получит. Поэтому мы сейчас шлем зачеты телеграммами — способ работает безотказно. И бумагу приносят о том, кому вручили..
Цитата (Nick Tishinski):Татьян, делайте смело зачет и по займам, и по всему, чему угодно. Главное — однородность требований, наступление срока исполнения обязательств и получение заявление о зачете другой стороной…
В целом соглашаясь с Николаем, хочу акцентировать внимание на тех моментах, которые я выделил в его тексте.
Требования (обязательства) должны быть однородными. В принципе, вопрос однородности обязательства по оплате товара (работ, услуг) и обязательства по займу периодически возникает. Но, в общем и целом принято считать, что такие обязательства (требования) однородные.
А вот то, что срок исполнения обязательства для зачета должен уже наступить, это актуально. Наличие займа еще не говорит, что есть право требовать деньги назад. В заемном обязательстве есть срок. Если срок возврата денег еще не наступил, его нельзя зачесть в одностороннем порядке. Ни со стороны займодавца, ни со стороны заёмщика. Тут нужен будет двусторонний документ (акт).
Это же касается и сроков по оплате товара (работ, услуг). Если в договоре написано, что покупатель должен оплатить товар в течение месяца после его получения и принятия, продавец в одностороннем порядке может зачесть такое обязательство только после окончания такого месяца. Не раньше.
И напоследок о том, что налоговики на такие взаимозачеты всегда смотрят косо. А это значит, будут рассматривать весьма придирчиво. Основная их задача — доказать, что под заём был замаскирован обычный аванс. Тем более, что в данном случае аванс в декабре — доначисление НДС.
Например, если они обнаружат документы, датированные декабрем, в которых озвучено желание заказчика-займодавца заказать у заёмщика услуги, да еще и на такую же сумму, налоговики будут настаивать, что это фактически был аванс. И придется на суде долго доказывать, что всё это не так.
Надеюсь, что у Вас это на самом деле не так!
Успехов!
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Источник
