Зуп начисление процентов по займу ндфл

Учредитель предоставил Организации процентный заем. Организация как налоговый агент уплачивает с начисленных и уплаченных процентов НДФЛ. Как можно настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы уплаченные проценты и НДФЛ попадали в форму 6-НДФЛ? Проценты и НДФЛ отражаю в программе через Операции, введенные вручную.

Процентный заем от учредителя. Отражение дохода по выплате процентов в отчете 6-НДФЛ

В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.

Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).

В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.

01 августа учредитель Иванов А.П. (резидент РФ, сотрудник) предоставил ООО «Ай Ти Гид» краткосрочный процентный заем на 3 месяца в сумме 500 000 руб. на пополнение оборотных средств организации:

• проценты погашаются ежемесячно, заем — в конце срока;
• процентная ставка — 10% годовых.

31 августа начислены проценты в сумме 4 246,58 руб. за август:

• 500 000 руб. х 10%: 365 дн. х 31 дн. = 4 246,58 руб.

Расчет процентов в примере приводим выборочно только за один месяц.

31 августа проценты перечислены Иванову А.П.

Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:

Шаг 1. Поступление суммы займа от учредителя на расчетный счет

Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента.

Договор

Проводки

Шаг 2. Начисление процентов за пользованием займом за август

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

• Дебет — 91.02:
  • Субконто 1 — статья Прочие доходы и расходы имеет вид:
  • Субконто 2 Контрагенты — выбрать учредителя.
• Кредит — 66.04 «Проценты по краткосрочным займам».

Шаг 3. Начисление и удержание НДФЛ с физ. лица в БУ

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

Организация налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с дохода (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ):

4 246,58 руб. х 13% = 552 руб.

НДФЛ — всегда в полных рублях, округление по правилам математики.

Заполните документ по образцу ниже:

Шаг 4. Отражение НДФЛ с физ. лица в регистре НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ.

Заполните документ по образцу ниже:

• Вкладка Доходы – Добавить.

Код дохода — 1011.

• Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендов – Добавить.

• Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.

• Вкладка Удержано по всем ставкам – Добавить.

  Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.

  • Срок перечисления:

• Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.

Шаг 5. Перечисление процентов по займу учредителю

• Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
• Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту

4 246,58 руб. — 552 руб. = 3 694,58 руб. — сумма процентов по займу к перечислению после удержания НДФЛ.

• Вид платежа  — Уплата процентов.

Проводки

Шаг 6. Проверка расчетов, регистров НДФЛ и отчета 6-НДФЛ

Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

ОСВ по счету 66

ОСВ по счету 68.01

Справка 2-НДФЛ

Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников.

Отчет 6-НДФЛ

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ.

Раздел 1

Раздел 2

Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.

Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда подробнее смотрите в разделе семинара НДФЛ

Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Íà÷èñëåíèå ÍÄÔË ñ ìàòåðèàëüíîé âûãîäû â 1Ñ ÇÓÏ

11.08.2017

 ñîîòâåòñòâèè ñ òðåáîâàíèÿìè çàêîíîäàòåëüñòâà, åñëè ñîòðóäíèê ïîëó÷èë çàåì îò îðãàíèçàöèè ïî ñòàâêå ïðîöåíòà íèæå îïðåäåëåííîãî óðîâíÿ, ó íåãî âîçíèêàåò ìàòåðèàëüíàÿ âûãîäà, ñ êîòîðîé îí îáÿçàí çàïëàòèòü ÍÄÔË.

Íàïðèìåð, ñîòðóäíèöå êîìïàíèè 03 èþëÿ 2017 ãîäà îðãàíèçàöèÿ ïðåäîñòàâèëà çàåì íà ñóììó 72 000 ðóáëåé. Ñðîê çàéìà – 1 ãîä, ïðîöåíòíàÿ ñòàâêà – 5% ãîäîâûõ, öåëü çàéìà – ïîòðåáèòåëüñêèå íóæäû, òî åñòü ñîòðóäíèöà íå áóäåò ïðèîáðåòàòü äîì èëè êâàðòèðó. Ãàøåíèå çàéìà áóäåò îñóùåñòâëÿòüñÿ ÷åðåç åæåìåñÿ÷íîå óäåðæàíèå ñóììû â 6 000 ðóáëåé èç çàðàáîòíîé ïëàòû. Ïîìèìî îñíîâíîãî äîëãà, èç çàðàáîòíîé ïëàòû òàêæå óäåðæèâàþòñÿ ïðîöåíòû çà ïîëüçîâàíèå çàåìíûìè ñðåäñòâàìè.

Íàñòðîéêà èíôîðìàöèîííîé ñèñòåìû 1Ñ Çàðïëàòà

Ïðåæäå ÷åì íà÷èñëÿòü ìàòåðèàëüíóþ âûãîäó è îáëàãàòü åå íàëîãîì, íåîáõîäèìî âûïîëíèòü ñîîòâåòñòâóþùèå íàñòðîéêè â ïðîãðàììå. Äëÿ ýòîãî ñëåäóåò â 1Ñ ÇÓÏ óñòàíîâèòü âîçìîæíîñòü âûäà÷è çàéìîâ ñîòðóäíèêàì, äëÿ ÷åãî îòêðûòü ðàçäåë ìåíþ «Íàñòðîéêè» è ïåðåéòè ïî âêëàäêå äëÿ ðàñ÷åòà çàðàáîòíîé ïëàòû.

×òîáû îòðàçèòü â 1Ñ Çàðïëàòà ôàêò íàëè÷èÿ ìàòåðèàëüíîé âûãîäû îò ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó, ðåêîìåíäóåòñÿ èñïîëüçîâàòü äîêóìåíò «Äîãîâîð çàéìà ñîòðóäíèêó». Îí äîñòóïåí â ðàçäåëå ìåíþ, ïîñâÿùåííîìó íà÷èñëåíèþ çàðàáîòíîé ïëàòû âî âêëàäêå, êàñàþùåéñÿ âûäà÷è çàéìîâ ñîòðóäíèêàì. Ñîçäàâàÿ íîâûé äîêóìåíò, íåîáõîäèìî óñòàíîâèòü ôëàæîê, ïîäòâåðæäàþùèé, ÷òî íà ìàòåðèàëüíóþ âûãîäó ïî äàííîìó äîãîâîðó äîëæåí áûòü íà÷èñëåí ÍÄÔË.

Ïîðÿäîê ðàñ÷åòà è íà÷èñëåíèÿ ÍÄÔË îò ìàòåðèàëüíîé âûãîäû, ïîëó÷åííîé â ðåçóëüòàòå ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó

Îðèåíòèðîì äëÿ ðàñ÷åòà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû ÿâëÿåòñÿ êëþ÷åâàÿ ñòàâêà Áàíêà Ðîññèè.  1Ñ Çàðïëàòà ýòà èíôîðìàöèÿ çàïîëíÿåòñÿ àâòîìàòè÷åñêè â ðåçóëüòàòå îáíîâëåíèÿ â ðàìêàõ ñîãëàøåíèÿ ÈÒÑ. Óçíàòü åå òåêóùåå çíà÷åíèå ìîæíî â ñïðàâî÷íèêå «Ñòàâêà ðåôèíàíñèðîâàíèÿ ÖÁ».

Îïðåäåëåíèå âåëè÷èíû ìàòåðèàëüíîé âûãîäû è íàëîãà ñ íåå îñóùåñòâëÿåòñÿ êàæäûé ìåñÿö â ïåðèîä íà÷èñëåíèÿ çàðàáîòíîé ïëàòû. Äëÿ âûïîëíåíèÿ ýòîé ðàáîòû ñëåäóåò ïðèìåíÿòü äîêóìåíò ïî íà÷èñëåíèþ çàðàáîòíîé ïëàòû è âçíîñîâ.  èíôîðìàöèîííîé ñèñòåìå 1Ñ ÇÓÏ îí íàõîäèòñÿ òàêæå â ðàçäåëå, ïîñâÿùåííîì íà÷èñëåíèþ çàðïëàòû.

 ñîîòâåòñòâèè ñ òðåáîâàíèÿìè Íàëîãîâîãî êîäåêñà ÐÔ, äàòîé îïðåäåëåíèÿ ðàçìåðà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû îò ýêîíîìèè íà ïðîöåíòàõ ïî çàéìó ÿâëÿåòñÿ ïîñëåäíèé äåíü ìåñÿöà. Îí æå ñ÷èòàåòñÿ è äàòîé, êîãäà ìàòåðèàëüíàÿ âûãîäà ôàêòè÷åñêè ïîëó÷åíà, à çíà÷èò, ñ íåå äîëæåí áûòü óïëà÷åí íàëîã.

Åñëè çàåìùèêîì ÿâëÿåòñÿ ðåçèäåíò, òî ñòàâêà ÍÄÔË äëÿ íåãî áóäåò 35%. Ðàçìåð ñòàâêè íàëîãà 1Ñ Çàðïëàòà îïðåäåëÿåò àâòîìàòè÷åñêè, íà îñíîâàíèè ñòàòóñà, êîòîðûé ïðèñâîåí ñîòðóäíèêó â îäíîèìåííîì ñïðàâî÷íèêå (ðåçèäåíò èëè íåðåçèäåíò).

Ïî ñîñòîÿíèþ íà 31 èþëÿ 2017 ãîäà, êëþ÷åâàÿ ñòàâêà Áàíêà Ðîññèè ñîñòàâëÿëà 9% ãîäîâûõ. Ñëåäîâàòåëüíî, ñ ó÷åòîì çíà÷åíèé, îòðàæåííûõ â ïðèìåðå, ðàñ÷åò áóäåò ñëåäóþùèì:

• Ñóììà, êîòîðàÿ ïîäëåæèò âû÷åòó â ïîãàøåíèå îñíîâíîãî äîëãà – 6 000 / 31 õ 29 = 5 612,90 ðóáëåé (çàåì áûë âûäàí 03 èþëÿ, çíà÷èò, ñóììà çà ýòîò ìåñÿö ïîãàøàåòñÿ íå ïîëíîñòüþ).
• Ñóììà ïðîöåíòîâ çà ïîëüçîâàíèå ñðåäñòâàìè – 72 000 õ 5% / 365 õ 28 = 276,16 ðóáëåé.
• Âåëè÷èíà ìàòåðèàëüíîé âûãîäû çà ñ÷åò ýêîíîìèè ïðîöåíòî⠖ 72 000 õ (2/3 õ 9% — 5%) / 365 õ 28 = 55,23 ðóáëÿ.
• Ñóììà ÍÄÔË ê óïëàòå – 55,23 õ 35% = 19,0 ðóáëåé.

Íà÷èñëåíèå ÍÄÔË â òàêîé ñèòóàöèè â 1Ñ ÇÓÏ îòðàæàåòñÿ ïðîâîäêîé: Äò 70 Êò 68.01.

Åñëè ïîñëå âûïëàòû ÍÄÔË, óäåðæàíèé ñîòðóäíèêà ïî èñïîëíèòåëüíûì ëèñòàì âåëè÷èíû çàðàáîòíîé ïëàòû áóäåò íåäîñòàòî÷íî äëÿ ïîãàøåíèÿ çàéìà â ñîîòâåòñòâèè ñ óñëîâèÿìè äîãîâîðà, îí îáÿçàí âíåñòè íåäîñòàþùóþ ñóììó â êàññó îðãàíèçàöèè. Äëÿ îòðàæåíèÿ äàííîé îïåðàöèè â 1Ñ Çàðïëàòà ïðèìåíÿåòñÿ äîêóìåíò ïî ïîãàøåíèþ çàéìà ñîòðóäíèêîì, êîòîðûé äîñòóïåí â ðàçäåëå ìåíþ, ïîñâÿùåííîì íà÷èñëåíèþ è âûïëàòå çàðàáîòíîé ïëàòû.