Методологические комментарии к таблицам
Размещение информации осуществляется ежемесячно в соответствии с
Календарем публикации официальной
статистической информации.
Средневзвешенные процентные ставки по кредитным и депозитным операциям в рублях без учета ПАО Сбербанк
17.03.2020
Сведения по кредитам в рублях, долларах США и евро
в целом по Российской Федерации
Физическим лицам
10.03.2020
Нефинансовым организациям
17.03.2020
по 30 крупнейшим банкам
Физическим лицам
10.03.2020
Нефинансовым организациям
17.03.2020
Сведения по вкладам (депозитам) физических лиц и нефинансовых организаций в рублях, долларах США и евро
в целом по Российской Федерации
10.03.2020
по 30 крупнейшим банкам
12.03.2020
Сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физических лиц в рублях, в долларах США и евро для целей применения ст. 395 ГК РФ
Данные опубликованы за период с 01.06.2015 (в связи с вступлением в силу с 01.06.2015 изменений в пункт 1 статьи 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 08.03.2015 № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации») по 31.07.2016 (в связи с вступлением в силу с 01.08.2016 изменений в пункт 1 статьи 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» Гражданского кодекса Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации»). C 01.08.2016 размер процентов, подлежащих уплате в соответствии с названной статьей, определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.
по федеральным округам
Ретроспективный блок
Средневзвешенные процентные ставки
По кредитным и депозитным операциям в рублях без учета ПАО Сбербанк за 2013 г.
По кредитам
Физическим лицам
В рублях
В долларах США
В евро
Нефинансовым организациям
В рублях
В долларах США
В евро
Кредитным организациям
В рублях
В долларах США
В евро
По депозитам
Физических лиц и нефинансовых организаций
В рублях
В долларах США
В евро
Кредитных организаций
В рублях
В долларах США
В евро
Процентные ставки
Ставки по кредитам нефинансовым организациям и депозитам физических лиц в российских рублях
Средние процентные ставки кредитных организаций России по краткосрочным кредитам в иностранной валюте
Источник
До 1 января 2012 года вопрос о налогообложении беспроцентных займов считался решенным. У получателя такого займа не возникало обязанности увеличивать базу по налогу на прибыль на сумму сэкономленных процентов. В подтверждение этого вывода можно привести большое количество судебных решений (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04, ФАС МО от 30 апреля 2009 г. № КА-А40/3318-09 по делу № А40-62908/08-4-307, ФАС СЗО от 18 октября 2007 г. № А56-4688/2007) и официальных разъяснений (письма Минфина России от 2 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/224, УФНС России по г. Москве от 27 сентября 2011 г. № 16-15/093520@). В конце 2011 года появилось письмо Минфина России по данному вопросу. В нем со ссылкой на новые правила налогового контроля цен сделок указано, что сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут признаваться контролируемыми. Это Минфин России подтвердил и в 2012 году (письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г. № 03-01-18/1-15).
Следует отметить, что указанное письмо оформлено как ответ на запрос конкретной компании. Оно не является нормативным актом. Стоит учесть, что налоговики как минимум прислушиваются к мнению финансового ведомства. Тогда это письмо можно принять как одно из свидетельств того, что позиция контролеров по данному вопросу пересмотрена. Каких-либо правовых оснований для включения в налоговую базу получателя займа сумм сэкономленных процентов нет. Никаких нововведений в законодательстве, которые бы изменили нормативное регулирование этого вопроса, не было.
Внереализационными доходами компании признают доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 8 ст. 250 НК РФ). При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценку доходов производят исходя из рыночных цен. Их определяют с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса (до 1 января 2012 г. вместо ссылки на ст. 105.3 была ссылка на ст. 40 НК РФ).
Включать ли сэкономленные проценты в расчет налога на прибыль?
Можно задаться вопросом о том, что сумма сэкономленных процентов подпадает под определение внереализационных доходов. Но Президиум ВАС РФ уже давно в своем постановлении (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04) сформулировал позицию, согласно которой выгоду компании – получателя беспроцентного займа в виде экономии на уплате процентов не включают в базу по налогу на прибыль. В обоснование этой позиции арбитры указали следующие основные аргументы. 1. Доходом признают экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). Возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться главами Налогового кодекса.
2. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от компаний или индивидуальных предпринимателей, учитывается при определении базы по НДФЛ (ст. 212 НК РФ). Но глава 25 Налогового кодекса не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый таким налогом. Таким образом, по НДФЛ законодатель четко определил, что материальную выгоду в виде экономии на процентах включают в облагаемый доход, и установил порядок исчисления суммы налогооблагаемой базы.
По налогу на прибыль аналогичного правила нет.
3. Взаимоотношения по договору займа не имеют признаков оказания услуг (ст. 38 НК РФ). Денежные средства, полученные компанией по договору займа на условиях возврата такой же суммы, нельзя рассматривать как безвозмездно полученные (ст. 248 НК РФ).
Как уже было отмечено, произошедшее изменение правил налогового контроля цен сделок не изменяет ни одной нормы, на которые ссылался ВАС РФ в своих выводах.
Что делать?
Указанное письмо может свидетельствовать об изменении позиции Минфина России по вопросу о налогообложении беспроцентных займов. Это может означать, что возникнет риск доначислений для заимополучателя сумм сэкономленных процентов по результатам налоговых проверок. В то же время пока это только единичный факт, поэтому рекомендуем следить за ситуацией. Можно также обратиться в Минфин России с письмом по конкретной ситуации. У компаний достаточно аргументов для защиты своей позиции, но, вероятно, для этого придется нести судебные издержки.
Так, если в группе компаний заимодатель и заимополучатель – прибыльные фирмы, применяющие общую систему налогообложения, то налоговых потерь от применения процентного займа не будет. Поскольку у заимодателя на сумму процентов возникает доход, а у заимополучателя ровно на эту же сумму расход.
АВТОР СТАТЬИ: Станислав Джаарбеков,управляющий партнер компании «Черник, Джаарбеков и партнеры»
Источник
Средневзвешенная ставка дает четкое представление об усредненной стоимости кредитного портфеля. Данный показатель может рассчитываться в разрезе отраслей промышленности, по отдельным предприятиям и организациям, а также в целом для банковской системы страны.
График изменения ставок по кредитам 2011-2019
График изменения ставок по кредитам 2005-2010
График изменения ставок по кредитам 1998-2004
Таблица изменений ставок по кредитам 1998-2019
Зачем компаниям нужна средневзвешенная ставка
С помощью средневзвешенной ставки субъекты хозяйствования могут оценивать собственную ликвидность.
При недостаточной ликвидности рыночная привлекательность предприятия может быть снижена. При этом возможны проблемы с осуществлением деятельности ввиду нехватки денежных ресурсов.
Чрезмерно высокая ликвидность также нежелательна, поскольку может становиться причиной недополучения дохода. Например, если финансово-кредитное учреждение не отправит в оборот свободные денежные ресурсы, оно не получит прибыль в виде процентов.
Средневзвешенная ставка используется предприятиями в процессе финансового планирования и бюджетирования. При нехватке денежных средств они совершают заимствования на финансовом рынке, а временно свободные ресурсы инвестируются в прибыльные проекты или размещаются на депозитах для получения дохода в виде процентов.
Как с помощью средневзвешенной ставки повысить финансовую привлекательность предприятия
Чтобы использование заемных денежных средств было максимально эффективным, средневзвешенная ставка должна быть минимальной. Для достижения данной цели рекомендуется:
- привлекать кредитные ресурсы под низкий процент;
- размещать средства на депозитах по максимальным ставкам (то же самое касается выдачи займов и ссуд);
- реструктуризировать, досрочно погашать или рефинансировать долги, по которым договором предусмотрено увеличение ставок.
График погашения задолженностей следует составлять так, чтобы в первую очередь рассчитываться по самым дорогим кредитам.
Зачем государству нужна средневзвешенная ставка
В масштабах государства средневзвешенная ставка рассчитывается отдельно для субъектов хозяйствования и для населения. Она используется для:
- определения и контроля стоимости финансовых ресурсов;
- оценки эффективности и состояния банковской системы;
- своевременного реагирования Центробанком на изменения ликвидности в государственном банковском секторе.
Средневзвешенная ставка является одним из инструментов, с помощью которых регулятор оценивает эффективность проводимой денежно-кредитной политики.
Кто занимается расчетом средневзвешенных ставок
У субъектов хозяйствования средневзвешенную ставку рассчитывают сотрудники бухгалтерских, финансовых и аналитических служб. Они определяют ее и для привлеченных, и для предоставленных (инвестированных) денежных средств. Это позволяет оценить ликвидность и финансовую привлекательность предприятия. Также показатель необходим руководству для принятия тактических и стратегических решений.
В масштабах государства расчетом и анализом средневзвешенных ставок занимается российский Центробанк. Информация о них публикуется в свободном доступе на сайте регулятора.
Методика расчета средневзвешенной ставки
Для получения максимально объективного результата регулятор принимает в расчет все категории кредитов, в том числе:
- на пополнение «оборотки» и устранение кассовых разрывов;
- краткосрочные и долгосрочные;
- инвестиционные и синдицированные;
- возобновляемые и ипотечные;
- потребительские, межбанковские и др.
Методика расчета средневзвешенной ставки предусматривает использование следующей формулы:
СВС = (ОК х ПС)/ОК, где
- СВС – средневзвешенная ставка,
- ОK – остатки по кредитам,
- ПС – процентная ставка.
Межбанковские средневзвешенные ставки формируются на основе спроса и предложения финансовых средств. Ситуация на «межбанке» влияет на стоимость денежных ресурсов для корпоративного сектора и для населения, также от нее зависит успешность работы банков.
Источник