Foxydream
спросил
21 января 2016 в 15:37
1961 просмотр
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста:
НКО получила в сентябре займ от учредителя Д50-К66
деньги пошли на оплату услуг Д60-К51
Услуги поступили Д 97-К 60
Начислены членские взносы Д 76 К 86
в декабре за счет накопленных в течении года взносов частично погашен займ Д66-К50
но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Добрый день.
Цитата (Foxydream):НКО получила в сентябре займ от учредителя Д50-К66
деньги пошли на оплату услуг Д60-К51
Услуги поступили Д 97-К 60
Начислены членские взносы Д 76 К 86
А когда приобрели и какие конкретно услуги (что-то не вижу проводок по кредиту 97 счета)?
Цитата (Foxydream):в декабре за счет накопленных в течении года взносов частично погашен займ Д66-К50
но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Наличие сальдо по кредиту 86 счета означает, что на конец года не были использованы все целевые средства. Это не из ряда вон выходящая ситуация, остаток перейдет на следующий год.
лицензию приобретали в сентябре. она долгосрочная аж на 40 лет. Просто по факту мы за счет этих денежных средств на 86 счете вернули частично займ. но вот как правильно закрыть эту сумму. какой счет в корреспонденции должен быть со счетом 86?
Еще уточните, пожалуйста, вид деятельности организации и что это за лицензия настолько долгосрочная?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
охотхозяйственное соглашение. Деятельность-Охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях
Цитата (Foxydream):но на счете 86 висит сумма как неиспользованные ДС. как правильно ее закрыть.
Списанием РБП, начисленных за текущий период (регламентной операцией, если позволяют возможности программы, или бухгалтерской справкой):
Дт 86 — Кт 97.
Есть также вариант без применения счета 97:
Дт 86 — Кт 60 — цена приобретения лицензии
Дт 76 — Кт 86 — поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии
Думаю, что НКО вправе выбрать тот или иной вариант и закрепить его своей учетной политикой.
спасибо. Хотелось бы уточнить:
если через 97 то на сумму частично погашенного займа? а на сколько это корректно?на сколько я знаю, с 97 счет списывается частями на срок установленной лицензии.
а во втором варианте без использования счета 66. я корректно поняла?
Цитата (Foxydream):если через 97 то на сумму частично погашенного займа? а на сколько это корректно?на сколько я знаю, с 97 счет списывается частями на срок установленной лицензии.
Только на сумму РБП, начисленных (ежемесячно) с момента приобретения лицензии и до конца календарного года.
По поводу порядка и срока признания РБП понимаете правильно.
Цитата (Foxydream):а во втором варианте без использования счета 66. я корректно поняла?
Счет 66 применяется, сумму займа отражаете в обычном порядке: Дт 50 — Кт 66 при поступлении и Дт 66 — Кт 50 (51) при возврате.
Ну если проводить через 97, то сумма списывается копеешная, соответственно она не перекроет сумму которая висит как неиспользованные целевые деньги.
а если проводить через 86 сразу, то получится, что потрачено больше целевых средств?
Д 50 К 66 получен займ
Д 51 К 50 на р/сч сданы деньги
Д60 К 51 оплачена лицензия
Д 86 К 60 оприходована лицензия
Д 66 К 50 погашена сумма долга
больше никаких проводок?
«Дт 76 — Кт 86 — поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии» а если не было определенного финансирования. а гасится долг лишь только за счет сэкономленных ДС которые внесены как обычные членские взносы? или это неважно?
Цитата (Foxydream):Ну если проводить через 97, то сумма списывается копеешная, соответственно она не перекроет сумму которая висит как неиспользованные целевые деньги.
Этим мне и не нравится применение здесь 97 счета.
Цитата (Foxydream):а если проводить через 86 сразу, то получится, что потрачено больше целевых средств?
Да, получится что те целевые средства, которые организации еще только предстоит получить, фактически уже потрачены. И это тоже не очень красиво.
Цитата (Foxydream):Д 50 К 66 получен займ
Д 51 К 50 на р/сч сданы деньги
Д60 К 51 оплачена лицензия
Д 86 К 60 оприходована лицензия
Д 66 К 50 погашена сумма долга
больше никаких проводок?
Как будто бы все верно.
Цитата (Foxydream):»Дт 76 — Кт 86 — поступление средств целевого финансирования на оплату приобретенной лицензии» а если не было определенного финансирования. а гасится долг лишь только за счет сэкономленных ДС которые внесены как обычные членские взносы? или это неважно?
Неважно. Обычные членские взносы тоже вносятся в целях обеспечения уставной деятельности НКО.
Встречался еще (и тоже не безупречный) вариант отражения лицензии на ведение деятельности как НМА (на 04 счете). Отдельные специалисты даже предлагают списывать этот расход через амортизацию (несмотря на то, что в соответствии с п. 24 ПБУ 14/2007 НМА в НКО не амортизируются и износ по ним не начисляется).
Выбор закрепляется учетной политикой организации.
Судить о том, что было бы лучше и безопаснее выбрать, я не возьмусь, т.к. на практике с подобной ситуацией не сталкивалась и разъяснений, носящих сколь-нибудь официальный характер, тоже не встречала.
Но вы вправе сами задать вопрос в Минфин, возможно вам ответят что-то более конкретное.
спасибо огромное)я тогда отпишусь если минфин ответит что-то
Источник
Учет целевого финансирования
Вариант 1: Доходы предварительно начисляют
Начислено целевое поступление по договору пожертвования
76
86
Начислены членские взносы по решению общего собрания
76
86
Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу)
51 (50)
76
Вариант 2: Доходы предварительно не начисляют
Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу)
51 (50)
86
Учет расходов за счет целевого финансирования
Вариант 1: С использованием счетов 20 и 26
Начислена зарплата
20-2
70
Начислены взносы на обязательное страхование
20-2
69
Учтены в расходах подотчетные суммы
20-2
71
Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности
20-2
10
Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина
20-2
68
Списано использованное целевое финансирование
86
20-2
Вариант 2: С использованием напрямую счета 86
Начислена зарплата
86
70
Начислены взносы на обязательное страхование
86
69
Учтены в расходах подотчетные суммы
86
71
Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности
86
10
Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина
86
68
Учет основных средств
Приобретение основных средств
Основное средство (далее – ОС) приобретают для предпринимательской деятельности
Перечислено поставщику за ОС
60-2
51
Акцептован счет поставщика
08
60-1
НДС по приобретенному ОС
19
60-1
Принят к вычету входной НДС, если деятельность, для которой приобрели объект, облагается НДС
68
19
НДС учтен в стоимости ОС, если деятельность не облагается НДС
08
19
Принято к учету ОС
01
08
Зачтен аванс выданный
60-1
60-2
ОС приобрели за счет целевых поступлений для уставной деятельности
Перечислено поставщику за ОС
60-2
51
Акцептован счет поставщика
08
60-1
НДС по приобретенному объекту
19
60-1
НДС учтен в стоимости объекта
08
19
Принято к учету ОС
01
08
Зачтен аванс выданный
60-1
60-2
Отражен источник финансирования:
– вариант 1
20-2 (86)
83-4
– вариант 2
86
86-9
Износ основных средств
Начислен износ ОС
010
Списание основных средств
Вариант 1: ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-В
01
Списана начисленная амортизация
02
01-В
Списана остаточная стоимость ОС
91-2
01-В
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
99
91-9
Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
83
01
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Списан начисленный износ
010
Вариант 3: ОС приобрели за счет целевых поступлений до 01.01.2000 и по ним начисляли амортизацию
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-В
01
Списана начисленная амортизация
02
01-В
Списана остаточная стоимость ОС
86
01-В
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Продажа основных средств
Вариант 1:ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности
Начислена задолженность покупателя
76
91-1
Начислен НДС
91-3
68-3
Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС
01-в
01
Списана начисленная амортизация
02
01-в
Списана остаточная стоимость ОС
91-2
01-в
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
99
91-9
Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности
Начислена задолженность покупателя
76
91-1
Начислен НДС
91-3
68-3
Списана первоначальная стоимость ОС
83
01
Детали, которые остались от демонтажа
10
91-1
Результат выбытия
91-9
99
Списан начисленный износ
010
Учет кассовых операций
Получение наличных денег из банка
50
51
Сдали наличные деньги в банк
51
50
Выдана из кассы зарплата
70
50
Выдана материальная помощь
76
50
Выдано под отчет (возмещен перерасход по утвержденному авансовому отчету)
71
50
Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм
50
71
Учет доходов от предпринимательской деятельности
Отражена выручка от реализации
62
90-1
Начислен НДС
90-3
68-3
Списаны затраты
90-2
20
Отражен результат от реализации
90-9
99
Начислен условный расход по налогу на прибыль
99
68-2
Реформация баланса:
– прибыль
99
84
– убыток
84
99
Прибыль присоединена к целевым поступлениям
84
86
Убыток списан за счет целевых поступлений (если доходов от предпринимательской деятельности недостаточно или их нет)
86
84
Учет курсовых разниц. Поступление и продажа целевых средств в иностранной валюте
Поступило пожертвование на транзитный валютный счет
52-2
76
Пожертвование зачислено в состав целевых поступлений
76
86-2
Перечислена иностранная валюта с транзитного валютного счета на текущий валютный счет
52-1
52-2
Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету:
– положительная
52-2
91-1
– отрицательная
91-2
52-2
Перечислена валюта для продажи
57
52-1
Зачислены на рублевый счет средства от продажи валюты
51
91-1
Отражена курсовая разница по валютным средствам в пути
57 (91-2)
91-1 (57)
Списана стоимость проданной иностранной валюты
91-2
57
Списана комиссия банка:
– с расчетного счета
91-2
51
– с текущего валютного счета
91-2
52-2
– удержано банком за счет средств, причитающихся организации
91-2
76
76-5
91-2
Результат от продажи валюты:
– прибыль
91-9
99
– убыток
99
91-9
Источник
Знания
спросил
5 октября 2016 в 20:56
176 просмотров
Добрый вечер! Нужна помощь,подскажите пожалуйста, какой проводкой можно сформировать задолженность по средствам, необходимые для погашения беспроцентного займа,полученного от физлица в НКО без предпринимательской деятельности? Верно ли проводки: 50 / 66.1 -получен займ; 71/50- выдан в подотчет; 26/71- списаны в счет затрат: 76/26- сформирована задолженность.
Добрый день!
Цитата (Знания):какой проводкой можно сформировать задолженность по средствам, необходимые для погашения беспроцентного займа,полученного от физлица в НКО без предпринимательской деятельности? Верно ли проводки: 50 / 66.1 -получен займ; 71/50- выдан в подотчет; 26/71- списаны в счет затрат: 76/26- сформирована задолженность.
Собственно говоря, проводка всего одна:
Дт 50 — Кт 66
И задолженность по займу сформирована на счете 66 (субсчет и аналитику выбираете сами, в зависимости от Вашего рабочего плана счетов)
А вот все дальнейшие проводки зависят от использования этих денег.
Проводка:
Дт 76 — Кт 26
мне совершенно непонятна и вызывает только недоумение.
Успехов!
Спасибо Вам за ответ. Счет 26 должен быть закрыт на конец месяца, поэтому проводка 76/26 — сформирована дебиторская задолженность в счет будущих целевых средств. Когда будут деньги, погасим займ через счет 86. Или нельзя так? Меня вот этот момент пугает. Спасибо за понимание
Добрый день!
Цитата (Знания):Или нельзя так?
Так (76/26) нельзя.
Счет 26 — вспомогательный. Поэтому ежемесячно должен закрыться.
Либо на финансовые результаты (директ-костинг), либо на счета учета расходов по основной деятельности (20), либо, если торговля, по продажам (44)
Заведите на 20-м нужный субсчет и скидывайте туда общехозяйственные расходы, пока не появится источник их покрытия (86).
Однако, еще раз пишу, что отношения по займу отражаются проводками по 66 или 67 счетам.
26 счет к займу никакого отношения не имеет.
Проводка Дт 26 — Кт 71 может означать только то, куда были использованы деньги, выданные под отчет.
Но это вопросы совсем для иной темы.
Пожалуйста, новые вопросы задавайте в новых темах. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. И не нарушайте их.
Успехов!
Спасибо.Я понимаю, что 26/71 к займу не относится, это подотчет.лицо отчиталось за командировку, после используем 20/26( для закрытия счета 26) и потом.как вы рекомендуете 76/20. Как будут средства использую 86.Так же вы рекомендуете к счету 20 открыть субсчет общехоз.расходы, так эту функцию несет счет 26? Поправьте меня и спасибо за понимание
Цитата (Знания):и потом.как вы рекомендуете 76/20.
Ну где Вы у меня нашли эту проводку?
Что Вы так цепляетесь за 76 счет и пытаетесь его обязательно нарисовать?
Нету в этой схеме никакого 76-го счета!
Я писал Вам совсем иное:
Цитата (Александр Погребс):Заведите на 20-м нужный субсчет и скидывайте туда общехозяйственные расходы, пока не появится источник их покрытия (86).
26-й закрываете ежемесячно на 20-й. И висят эти расходы на 20-м, пока не появится финансирование
И только после этого:
Дт 86 — Кт 20 — закрываете эти расходы целевым финансированием.
Ну, подучите же проводки!
Источник