Сегодняшний рынок финансовых услуг достаточно обширный.
Знание основ проводимых на нем сделок позволит использовать все его преимущества.
Одной из операций финансового рынка является овернайт.
Понятия и характеристика
Овернайт это предоставление денежных средств на срок, не превышающий одного дня, если сделка совершается в пятничный день, то автоматически срок уплаты переноситься на понедельник.
Денежные средства предоставляются на платной основе, и срок уплаты ограничен следующем днем, при просрочке начисляются помимо процентов, также штрафы и пени.
В банковской сфере овернайт это краткосрочная финансовая помощь под невысокий процент. Более всего данная операция распространена на межбанковском рынке. Кредитование за счет овернайта совершаются как у других коммерческих банков, так и у Центрального банка. Средства выдаются за процент, который устанавливается ЦБ РФ и публикуется на его официальном сайте.
Заемщику, желающему получить кредит овернайт, устанавливается определенный лимит, больше которого банк не выдаст средств.
Помимо получения средств в качестве кредита, банк может принимать остаток средств на счету на депозитный счет. Срок размещения также ограничивается 1 днем, при выпадении на выходные, переносится на понедельник.
Биржевая торговля имеет возможность применения операции овернайт. В этом случае брокер заключает договор с юридическим лицом, и на 1 день забирает в распоряжение ценные бумаги. За это предприятию брокер выплачивает определенный процент, в некоторых случаях он достигает 0,5% годовых. В этой операции риски на себя принимает брокер, так как по условиям договора он должен на следующий рабочий день вернуть предприятию ценные бумаги и заплатить за их пользование процент.
На бирже валютных торгов также применяется понятие овернайт, но между ними возникают значительные отличия в характеристике. Овернайт на бирже заключается в том, что позиция, открытая на определенную дату, закрывается в текущем дне, и открывается аналогичная, но уже в следующем рабочем дне. На бирже также существуют выходные, и позиции, перенесенные в пятницу отражаются в понедельник.
Опытные трейдеры отмечают высокий уровень данной операции, так как трейдер, закрывая позицию сегодня и открывая точно такую же на следующий день только может предположить, что рынок откроется в благоприятную для него сторону.
Описание и особенности для юридических и физических лиц
Краткосрочные кредиты на ночь предоставляют зачастую только на межбанковском рынке, хотя в последние время коммерческие банки предлагают частным клиентам данный вид продукта. Отчасти это связано с высокой конкуренцией на банковском рынке и необходимостью расширение продуктов.
Овернайт предоставляется банками для юридических и физических лиц, позволяя в момент решать возникающие вопросы с недостатком средств на счету для совершения операций.
Компании, которые недостаточно точно регулируют финансовые потоки, могут оказаться в ситуации разрыва необходимости платежа и поступления средств от контрагентов. Оформление кредита в виде овернайт позволяет решать проблему с ликвидностью для юридических лиц.
Депозиты овернайт также применяются частными лицами и позволяет клиентам банка, получить прибыль от временно свободных средств. Физическим лицам выгодно размещать средства на одни сутки при наличии достаточного объема средств. Для юридических лиц банки предлагают минимальные суммы средств от 1 миллиона рублей.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Кредит овернайт: в чем особенности?
Кредитование овернайт применяется в странах с развитой рыночной экономикой и позволяет регулировать ликвидность коммерческих предприятий, а банкам поддерживать финансовый баланс.
Развитая система кредитов овернайт благотворно влияет на экономическое развитие страны, так как показывает высокий уровень доверия на финансовом рынке. В последние годы, из-за отзыва лицензий у банков, получение овернайт значительно сократилось.
Ставка по кредитам овернайт устанавливается Центральным банком, в настоящий момент составляет 11,5%. Данная ставка отлична от ключевой, чаще она больше, но при этом следует отметить, что заемщик платит только за 1 день пользования средствами.
При расчетах процентов применяется простая формула расчетов. Начисление осуществляется на остаток денег на начало операционного дня.
Для того чтобы оформить кредит овернайт необходимо наличие расчетного счета в банке. В этом случае заемщик может подать заявку на перечисление средств. При одобрении банком сделки, подписывает договор и средства зачислятся на расчетный счет заемщика.
Депозит
Депозит для юридических лиц, либо вклад для физических лиц представляет собой обратную операцию кредиту. Единственным ограничением в использовании депозитной операции овернайт является высокий уровень минимальной суммы для размещения. Но вместе с тем она позволит предприятию или частному лицу разместить средства на 24 часа и получить прибыль.
Также как и кредит, депозит овернайт в большей степени относиться к межбанковскому рынку. Банки часто остаток средств в конце рабочего дня размещают в других банковских организациях, либо обращаются к Банку России.
В настоящее время ставка на привлечение средств на депозит овернайт установлена регулятором на уровне 9,5%. Для того чтобы оформить овернайт необходимо подать заявку, после чего заключается договор с банком. Размещать средства на депозит овернайт можно в рублях, долларах и евро.
Бухгалтерский учет
При получении кредита овернайт юридическим лицом, необходим бухгалтерский учет данной операции. Несмотря на то, что операции краткосрочная, и длиться на более 1 дня, движение денежных средств совершается, а, следовательно, необходим правильный и своевременный учет этих данных.
Для наглядности представим необходимые бухгалтерские проводки и документы в таблице.
Учет кредитов овернайт
Юридические лица в бухгалтерских документах отражают не только кредитные средства полученные от банка, но также средства размещенные на депозитных и полученную от этого прибыль.
После того как средства по овернайт зачислены на счет банка, совершается следующая проводка:
- Дебет 55.3, Кредит 51 ( данной проводкой отражается зачисление средств на депозит). После того как средства возвращаются компании необходимо сделать обратную проводку.
Важно отразить в отчетности зачисление процентов, так как они относятся к прибыли компании, проводка имеет вид:
- Дебет 76 Кредит 91-1 ( зачисление процентов банком за пользование средствами юридического лица).
Как отмечалось выше, средства на депозите овернайт могут размещаться как в отечественной валюте, так и в иностранной. В бухгалтерском учете это две разные проводки.
Для учета процентов поступивших со счета в рублях проводка имеет вид:
- Дебет 55-3 Кредит 76.
Если счет валютный, то отражаться проценты будут с использованием следующей проводки:
- Дебет 51 (52) Кредит 55-3.
Если у юридического лица открывается несколько депозитов, в том числе овернайт, то учет ведется по каждому в отдельности. Также закрепить особенности ведения учета кредитов и депозитов овернайт юридическое лицо может в учетной политике.
О торговле овернайт на бирже рассказано в следующем видеоматериале:
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Банки
604622 октября 2015
Бухгалтерский учет операций по депозитному счету — овернайт. Учет движения денежных средств и процентов, полученных от банка по овернайт. Отражение в бухгалтерской отчетности операций по овернайт.
Вопрос: Наша организация пользуется услугой овернайт (депозитный счет) у обслуживащего банка и получает к себе на расчетный счёт проценты, которые начислял банк за овернайт. Депозитный счёт принадлежит нашей компании, но ни в банке клиенте и в справках об открытых счетах в банках он не фигурирует. 1) На каком счете бухгалтерского учета учитывать денежные средства, отправленные и полученные по овернайт? 2) На каком счете бухгалтерского учета учитывать проценты, полученные от банка по овернайт? 3) По каким строкам бухгалтерской отчётности отражать денежные средства, перечисленные по овернайт и полученные проценты по ним? 4) На каком листе и в какой строке декларации по налогу на прибыль отражать проценты, полученные по овернайт? 5) Какие виды движения денежных средств определить для перевода/ возврата денежных средств по овернайт и зачислению процентов по нему?
Как отражать в Отчете о движении денежных средств депозиты и проценты по ним
Ответ: 1) Овернайт – это депозитная операция банка по фиксированной процентной ставке. Отправленные и полученные (в сумме отправленных) денежные средства можно учитывать на счете 55-3 – как депозитные счета, либо на счете 58 – как финансовые вложения. Выбранный вариант необходимо закрепить в «бухгалтерской» учетной политике.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
2) Проценты по овернайт – это проценты по депозиту или по финансовому вложению. Из нужно учитывать в составе прочих доходов на счете 91-1.
3) В отчете о финансовых результатах проценты по овернайт отражаются в строке 2320. В отчете о движении капитала они могут отражаться в строке 4119 (в случае несущественности величины процентов).
4) В декларации по налогу на прибыль проценты по овернайт – это внереализационные доходы. Их нужно отразить по строке 100 Приложения 1 к Листу 02.
5) К сожалению, ответов по использованию программы 1С мы не даем, потому что это не наш программный продукт.
Еще читайте: Два варианта проводок для банковских комиссий
Обоснование
Четыре этапа управления свободными денежными средствами: использование депозита и овернайта
Условия размещения депозитов и овернайтов
Помните, что многие банки устанавливают минимально возможные суммы размещения на овернайт(размещение на краткосрочный депозит до следующего рабочего (банковского) дня.
Как оформить, провести, отразить в бухучете операции по банковским спецсчетам
Если организация имеет свободные средства и намерена получать доход от их размещения в банке, то ей открывают специальный депозитный счет, по которому банк ежемесячно будет начислять проценты. Такой счет банк открывает на основании договора банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), в котором оговариваются:
- вид вклада;
- сумма, которая вносится или перечисляется на депозит;
- размер платы за обслуживание депозитного счета;
- срок хранения;
- ответственность сторон;
- условия расторжения договора;
- другие условия по согласованию сторон.
После того как срок хранения денежных средств на депозите истечет, деньги со специального счета банк вернет на расчетный счет организации.
Как отразить в бухучете движение денег во вкладах (депозитах)
В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».
Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:
Дебет 55-3 Кредит 51 (52)
– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.
При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.
При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:
Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты по вкладу;
Дебет 51 Кредит 76
– зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.
Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:
Дебет 55-3 Кредит 76
– зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;
Дебет 51 (52) Кредит 55-3
– зачислены на расчетный (валютный) счет проценты по вкладу.
Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
Как отразить при налогообложении операции по банковским спецсчетам. Организация применяет общую систему налогообложения
Доходы (проценты) по депозитным вкладам включите в состав внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ):
- при методе начисления – в последний день месяца или на дату прекращения действия договора банковского вклада (п. 6 ст. 271, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ, письмо Минфина России от 20 сентября 2013 г. № 03-03-06/4/39056);
- при кассовом методе – в день поступления средств на счет в банке (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль
В приложении 1 к листу 02 отражается выручка организации по данным налогового учета.
Строки 101–107 предназначены для отражения внереализационных доходов. Подробнее см. С каких доходов нужно заплатить налог на прибыль.
Укажите по данным налогового учета:
- по строке 101 – доход прошлых лет, выявленный в текущем отчетном периоде;
- по строке 102 – стоимость материалов и другого имущества, полученного при демонтаже, ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;
- по строке 103 – стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг, имущественных прав;
- по строке 104 – стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации;
- по строке 105 – восстановленную амортизационную премию;
- по строке 106 – доходы профессионального участника рынка ценных бумаг по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
- по строке 107 – доначисление прибыли при применении методов определения рыночной цены.
По строке 100 укажите общую сумму внереализационных доходов. У организации могли быть внереализационные доходы, не указанные по строкам 101–107. В этом случае показатель по строке 100 будет больше суммы показателей строк 101–107. Иначе он будет равен сумме строк 101–107.
Как правильно заполнить Отчет о финансовых результатах
Строка 2320 «Проценты к получению»
По этой строке отражаются все проценты по любым видам долговых обязательств: займам, векселям и облигациям, депозитам (п. 7 и 18 ПБУ 9/99). Но если вложение средств с целью получения процентов относится к основным видам деятельности компании, эти данные отражаются в составе показателя «Выручка» (п. 4 ПБУ 9/99).
Доход в виде процентов компания отражает по итогам каждого отчетного периода (п. 16 ПБУ 9/99). Напомним, что для целей налогообложения прибыли компания также включает причитающиеся проценты в налоговые доходы независимо от наступления срока их фактической уплаты на конец каждого месяца пользования предоставленными средствами (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ, письма Минфина России от 26.03.14 № 03-03-РЗ/13369 и от 20.09.13 № 03-03-06/4/39056).
Как составить отчет о движении денежных средств за 2011 год
Проценты по долговым обязательствам. Данные суммы квалифицируются как денежные потоки от текущих операций. В частности, это касается процентов по дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также по займам и кредитам (подп. « е » и « ж » п. 9 ПБУ 23/2011).
Однако из указанного правила есть исключение. Оно касается ситуации, когда организация на заемные деньги приобретает инвестиционный актив и сумму процентов включает в его первоначальную стоимость согласно требованиям ПБУ 15/2008.В этом случае в отчете сумму уплаченных процентов по заемным средствам нужно отражать как денежный поток от инвестиционных операций (подп. «е» п. 9 и подп. «б» п. 10 ПБУ 23/2011).
Финансовые вложения. Денежные потоки, связанные с приобретением, продажей или погашением финансовых вложений, квалифицируются в зависимости от цели приобретения и характера их использования.
Платежи и поступления по финансовым вложениям, приобретенным с целью перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев), относятся к денежным потокам от текущих операций (подп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011).
Если организация продает акции или доли участия в других компаниях, которые приобретались как инвестиционные вложения, поступление оплаты за них признается денежным потоком от инвестиционных операций. Это касается также денежных потоков, связанных с покупкой и продажей долговых ценных бумаг и прав требования долга (подп. « д », « з » и « и » п. 10 ПБУ 23/2011).
Аналогичным образом квалифицируются проценты по финансовым вложениям. Если финансовое вложение приобретено с целью перепродажи в ближайшей перспективе, то проценты по нему относятся к денежному потоку от текущих операций (подп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011). Проценты по остальным финансовым вложениям относятся к денежным потокам от инвестиционных операций (подп. «л» п. 10 ПБУ 23/2011).
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник