Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.
Эти источники подразделяются на собственные (внутренние) и заемные (внешние). Собственные средства включают: уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. Прежде всего, предприятие ориентируется на использование внутренних (собственных) источников финансирования.
Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им — одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия.
Уставный капитал — основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия — величину уставного капитала. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.
Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.
К добавочному капиталу относятся: результаты переоценки основных фондов, эмиссионный доход АО, безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели, ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений, средства на пополнение оборотных фондов.
Нераспределенная прибыль эта прибыль, полученная в определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования в производство. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.
Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства, отсутствие достаточного стартового капитала, наличие сезонности в производстве, заготовках, переработке, снабжении и сбыте продукции. хозяйственный коммерческий заемный риск
Заемный капитал — это активы предприятия в виде долговых обязательств, которые привлекаются со стороны в виде кредитов, финансовой помощи, сумм, полученных под залог, и других внешних источников на конкретный срок, на определенных условиях под какие-либо гарантии.
Заемный капитал подлежит безоговорочному возврату и используется в обороте предприятия на условиях платности, то есть в пользу кредитора периодически начисляются проценты.
Заемные средства нужны предприятиям, когда собственного капитала недостаточно для расширения масштабов коммерческой деятельности, внедрения новых технологий, запуска маркетинговой кампании, инвестирования и других целей, которые повышают рентабельность всех бизнес-процессов и рыночную стоимость компании в целом.
Вывод: заемные средства целесообразно привлекать для финансирования тех событий, мероприятий и активностей, которые нехарактерны для обычной деятельности компании и носят единичный характер. В целом без заемного капитала можно обойтись, его отсутствие не нарушит привычные процессы, не отразится на них негативно. Такие займы можно назвать ликвидными.
Если же кредитование нужно не для развития, а для покрытия постоянных убытков и сохранения доходности на привычном уровне, то есть, когда единственный выход поддерживать жизнедеятельность компании — внешний капитал, то это неликвидные займы, которые в итоге могут привести к банкротству. Следует избегать таких ситуаций, когда займы — безальтернативная необходимость, иначе использование внешних средств будет неоправданным.
Обоснованность привлечения заемных средств — это функция финансового менеджмента, который управляет заемным капиталом и анализирует, насколько он оправдан в рамках принятой финансовой стратегии предприятия.
Привлеченные средства — это средства, предоставленные на постоянной основе, по которым может осуществляться выплата владельцам этих средств дохода (в виде дивиденда, процента) и которые могут практически не возвращаться владельцам. В их числе можно назвать: средства от эмиссии акций; дополнительные взносы (паи) в уставный капитал; также целевое государственное финансирование на безвозмездной или долевой основе. Привлеченные средства покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных средствах, способствует превращению денег в капитал, обеспечение потребности населения в потребительском кредите.
Источник
Êðàòêîñðî÷íûå è äîëãîñðî÷íûå çàåìíûå ñðåäñòâà, èõ ôîðìû è âèäû. Îñîáåííîñòè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ.
Àâòîð: Àíäðåé Íåñòåðîâ ✔ 13.11.2017
Íåñòåðîâ À.Ê. Çàåìíûå è ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ // Ýíöèêëîïåäèÿ Íåñòåðîâûõ
Êðîìå ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà, ïðåäïðèÿòèå ìîæåò èñïîëüçîâàòü â õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ðàçëè÷íûå âèäû çàåìíûõ è ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ. Çàåìíûå è ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ õàðàêòåðèçóþò ñîâîêóïíûé îáúåì åãî ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ, ò.å. îáùèé ðàçìåð äîëãà.
Çàåìíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ
Çàåìíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ýòî òà ÷àñòü êàïèòàëà, êîòîðàÿ èñïîëüçóåòñÿ ïðåäïðèÿòèåì â õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè, íî íå ïðèíàäëåæèò õîçÿéñòâóþùåìó ñóáúåêòó. Çàåìíûå ñðåäñòâà ìîãóò áûòü â ðåçóëüòàòå ïîëó÷åíèÿ áàíêîâñêîãî èëè êîììåð÷åñêîãî êðåäèòà, èëè ýìèññèîííîãî çàéìà íà îñíîâå âîçâðàòíîñòè.
Ñ òî÷êè çðåíèÿ ñðîêà çàåìíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ìîãóò áûòü êðàòêîñðî÷íûìè è äîëãîñðî÷íûìè.
- Äîëãîñðî÷íûå çàåìíûå ñðåäñòâà âêëþ÷àþò ôèíàíñîâûå îáÿçàòåëüñòâà ðàçëè÷íûõ ôîðì, ñðîê èñïîëüçîâàíèÿ êîòîðûõ ïðåâûøàåò 1 ãîä. Îòðàæàþòñÿ â IV ðàçäåëå Áàëàíñà.
- Êðàòêîñðî÷íûå çàåìíûå ñðåäñòâà âêëþ÷àþò ôèíàíñîâûå îáÿçàòåëüñòâà, ïî êîòîðûì ïðåäïðèÿòèå îòâå÷àåò â ñðîê, íå ïðåâûøàþùèé 1 ãîä. Îòðàæàþòñÿ â V ðàçäåëå Áàëàíñà.
Êðàòêîñðî÷íûå è äîëãîñðî÷íûå çàåìíûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ
Îñíîâíûìè êðàòêîñðî÷íûìè êðåäèòîðàìè ïðåäïðèÿòèÿ ÿâëÿþòñÿ åãî ïîñòàâùèêè, åñëè îïëàòà çà èõ ïîñòàâêè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã ïðîèçâîäèòñÿ ïîçæå, òî âîçíèêàåò çàäîëæåííîñòü.
Òàêæå çíà÷èòåëüíóþ äîëþ êðàòêîñðî÷íûõ çàåìíûõ ñðåäñòâ ñîñòàâëÿþò êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû áàíêîâ, êîòîðûå îáû÷íî ïðèâëåêàþòñÿ íà ïîïîëíåíèå îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ.
Çàäîëæåííîñòü ïî ðàñ÷åòàì ñ áþäæåòîì, ñ ïåðñîíàëîì ïî îïëàòå òðóäà òàêæå èìååò õàðàêòåð êðàòêîñðî÷íîé.
Ôîðìû êðàòêîñðî÷íûõ çàåìíûõ ñðåäñòâ:
- Ôèíàíñîâûé êðåäèò êàê áàíêîâñêèé, òàê è íåáàíêîâñêèé (íàïðèìåð, îò äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé).
- Êîììåð÷åñêèé êðåäèò ïðåäîïëàòà îò ïîêóïàòåëåé, ëèáî îòñðî÷êà ïëàòåæà ïîñòàâùèêîì.
- Òîâàðíûé êðåäèò â âèäå ïðåäîñòàâëåíèÿ ìàòåðèàëüíûõ àêòèâîâ ñ ðàññðî÷êîé ïëàòåæà.
- Ïðî÷èå ôîðìû êðåäèòîâàíèÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ äåéñòâóþùèì çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè.
Îñíîâíûìè êðàòêîñðî÷íûìè êðåäèòîðàìè ÿâëÿþòñÿ ôèíàíñîâî-êðåäèòíûå ó÷ðåæäåíèÿ è ïîñòàâùèêè.
Ôîðìû äîëãîñðî÷íûõ çàåìíûõ ñðåäñòâ:
- Ôèíàíñîâûé êðåäèò áàíêîâñêèé è íåáàíêîâñêèé.
- Íàëîãîâûé êðåäèò.
- Ýìèòèðîâàííûå îáëèãàöèè.
- Ôèíàíñîâàÿ ïîìîùü íà âîçâðàòíîé îñíîâå.
- Ïðî÷èå ôîðìû êðåäèòîâàíèÿ ñðîêîì áîëåå 1 ãîäà.
Èñïîëüçîâàíèå çàåìíûõ ñðåäñòâ ñïîñîáñòâóåò ïîâûøåíèþ ïîêàçàòåëåé ýôôåêòèâíîñòè õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ è ðåíòàáåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Öåëè èñïîëüçîâàíèÿ ïðåäïðèÿòèåì çàåìíûõ ñðåäñòâ:
- äëÿ ïîâûøåíèÿ ðåíòàáåëüíîñòè ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ;
- ïðè íåäîñòàòî÷íîñòè ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ;
- ïðè ôîðìèðîâàíèè ïåðåìåííîé ÷àñòè îáîðîòíûõ àêòèâîâ;
- ïðè ïîêðûòèè îòäåëüíûõ çàòðàò, íîñÿùèõ íåðàâíîìåðíûé õàðàêòåð â îòäåëüíûå ïåðèîäû âðåìåíè;
- êàê èñòî÷íèê èíâåñòèöèé è äð.
Âèäû çàåìíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ:
- áàíêîâñêèå êðåäèòû;
- ÷àñòíûå çàéìû þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö;
- êîììåð÷åñêèå êðåäèòû;
- ëèçèíã;
- ôàêòîðèíã;
- ôîðôåéòèíã;
- ïðî÷èå.
Òàêèì îáðàçîì, ðîëü çàåìíûõ ñðåäñòâ äëÿ ïðåäïðèÿòèÿ ïðîÿâëÿåòñÿ â òðåõ àñïåêòàõ:
- Äîïîëíèòåëüíûé èñòî÷íèê ôîðìèðîâàíèÿ èìóùåñòâà è ôèíàíñèðîâàíèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè ïðè íåäîñòàòêå ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ.
- Èñòî÷íèê ïîêðûòèÿ íåïîñòîÿííîé ÷àñòè îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â çàâèñèìîñòè îò ïîòðåáíîñòè â îáîðîòíûõ ñðåäñòâàõ.
- Ôèíàíñîâûé ðû÷àã äëÿ ïîâûøåíèÿ ðåíòàáåëüíîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà ïðåäïðèÿòèÿ.
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ
Êðîìå ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ â îáîðîòå ïðåäïðèÿòèÿ íàõîäÿòñÿ ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà.
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ýòî êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü âñåõ âèäîâ, à òàêæå ñðåäñòâà öåëåâîãî ôèíàíñèðîâàíèÿ äî èõ èñïîëüçîâàíèÿ ïî ïðÿìîìó íàçíà÷åíèþ.
Ïîíÿòèÿ çàåìíûõ è ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ áëèçêè ïî ñâîåìó ñìûñëó, áîëåå ïðàâèëüíûì ñëåäóåò ñ÷èòàòü ïîäõîä, ñîãëàñíî êîòîðîìó â ñòðóêòóðå çàåìíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ âûäåëÿþò ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà.
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ
 ñîîòâåòñòâèè ñ äàííûì ïîäõîäîì âûäåëÿåòñÿ ñîâîêóïíîñòü ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ïåðåä êðåäèòîðàìè, êîòîðûå âîçíèêàþò â õîäå îñóùåñòâëåíèÿ õîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè. Òàêèå îáÿçàòåëüñòâà ñîñòàâëÿþò êðåäèòîðñêóþ çàäîëæåííîñòü ïðåäïðèÿòèÿ, êîòîðàÿ âîçíèêàåò ó íåãî ïåðåä êîíòðàãåíòàìè (ïîñòàâùèêè, ïîäðÿä÷èêè, ðàáîòíèêè, áþäæåò, âíåáþäæåòíûå ôîíäû, äî÷åðíèå è çàâèñèìûå ïðåäïðèÿòèÿ è ò.ä.).
Ïðèíöèïèàëüíîå îòëè÷èå ïðèâëå÷åííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ â òîì, ÷òî òàêàÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü äîëæíà èìåòü îáúåêòèâíûå ëèìèòû è êðèòåðèè, ïîñêîëüêó íåîïðàâäàííûé ðîñò òàêèõ îáÿçàòåëüñòâ íåäîïóñòèì.
Îñíîâíîé êðèòåðèé ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ îáúåì êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè äîëæåí áûòü óâÿçàí ñ ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòüþ ïðåäïðèÿòèÿ, ñîïîñòàâèì ñ îáúåìîì äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè, ñîîòâåòñòâîâàòü ðàçìåðàì ïðåäïðèÿòèÿ, íå ïðåâûøàòü ëèìèòû.
Âìåñòå ñ òåì, ñ÷èòàåòñÿ, ÷òî ïðåâûøåíèå êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè íàä äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòüþ âûñòóïàåò â îïðåäåëåííîé ñòåïåíè ïîçèòèâíûì ôàêòîðîì, òàê êàê ñâèäåòåëüñòâóåò îá óâåëè÷åíèè îáúåìà ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ. Îäíàêî, ñîõðàíåíèå òàêîãî ïðåâûøåíèå íà ïðîòÿæåíèè íåñêîëüêèõ îò÷åòíûõ ïåðèîäîâ ÿâëÿåòñÿ íåãàòèâíûì àñïåêòîì, òàê êàê ÿâëÿåòñÿ ñèìïòîìîì óõóäøåíèÿ ôèíàíñîâîãî ïîëîæåíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ.
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ñëåäóåò ïîääåðæèâàòü íà óðîâíå, êîãäà êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü ñíèæàåò äåôèöèò îáîðîòíûõ ñðåäñòâ, íî íå îñëàáëÿåò ôèíàíñîâóþ óñòîé÷èâîñòü ïðåäïðèÿòèÿ.
Ñëåäîâàòåëüíî, òàêîé ïîäõîä òðåáóåò èçáèðàòåëüíîãî ïîäõîäà ê ðàáîòå ñ êîíòðàãåíòàìè ïðåäïðèÿòèÿ, â ïåðâóþ î÷åðåäü, ê ðàñ÷åòàì ñ ïîñòàâùèêàìè.
Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ýòî âíåïëàíîâûé èñòî÷íèê ôîðìèðîâàíèÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ, ÷òî îçíà÷àåò ó÷àñòèå â îáîðîòå ïðåäïðèÿòèÿ äðóãèõ ïðåäïðèÿòèé è îðãàíèçàöèé. Ñîîòâåòñòâåííî, ñàìî ïî ñåáå íàëè÷èå êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè ÿâëÿåòñÿ çàêîíîìåðíûì, òàê êàê ñëåäóåò èç ñóùåñòâóþùåãî ïîðÿäêà ðàñ÷åòîâ. Îäíàêî, âîçíèêøàÿ â ðåçóëüòàòå íàðóøåíèÿ ïëàòåæíîé è ðàñ÷åòíîé äèñöèïëèíû êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü íå îòíîñèòñÿ ê ïðèâëå÷åííûì ñðåäñòâàì ïðåäïðèÿòèÿ.
Îñíîâíûå èñòî÷íèêè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ:
- çàäîëæåííîñòü ïåðåä ïîñòàâùèêàìè çà ïîñòàâëåííûå òîâàðû;
- çàäîëæåííîñòü ïîäðÿä÷èêàì çà îêàçàííûå óñëóãè è âûïîëíåííûå ðàáîòû.
Ê ïðèâëå÷åííûì ñðåäñòâàì òàêæå ìîæåò áûòü îòíåñåíà çàäîëæåííîñòü ïî íàëîãàì è ðàñ÷åòàì ñ âíåáþäæåòíûìè ôîíäàìè.
Ïðî÷èå èñòî÷íèêè ïðèâëå÷åííûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ ïðèâåäåíû â òàáëèöå.
×èòàéòå òàêæå
Ïîíÿòèå, âèäû, ñòðóêòóðà ðîçíè÷íîãî òîâàðîîáîðîòà òîðãîâûõ ïðåäïðèÿòèé.
Ïðèìåð àíàëèçà îáîðîòíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ.
Ïîíÿòèå ìåæäóíàðîäíîé òîðãîâëè óñëóãàìè, ôàêòîðû åå ðàçâèòèÿ. Ðîëü ìèðîâîé òîðãîâëè óñëóãàìè äëÿ ðàçëè÷íûõ ñòðàí.
Ñïîñîáû çàùèòû îáúåêòîâ èíòåëëåêòóàëüíîé ñîáñòâåííîñòè.
Ïîíÿòèå, êëàññèôèêàöèÿ è ðîëü òðóäîâûõ ðåñóðñîâ â ýêîíîìè÷åñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ.
Источник
Коммерческих банков. Кредитный потенциал банка
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.
В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы.
В состав собственных средств входят: фонды — уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет.
Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.
В российской практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:
• прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;
• открытие и ведение счетов клиентов в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в российской и иностранной валюте;
• выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;
• получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных, приобретенных на аукционах, либо полученных в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ.
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.
Сберегательные депозиты — это приносящие процент вклады физических лиц, которые можно изымать немедленно.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Среди них — кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к неожиданному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Получение займа у центрального резервного банка — пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи Центральным Банком при временном недостатке резервов.
Соглашения об обратном выкупе возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности.
Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка — это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные средства.
В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства — это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.
Данные закономерности необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала — это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.
В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной’ динамикой. Степень трансформации должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.
Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учета активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
Анализ объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, влияющие на эту динамику и таким образом разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам (уплаченным), выявить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.
Выводы
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов. Ресурсы банка — это собственные и привлеченные средства.
Собственные средства — это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Основным элементом собственных средств является уставный фонд, который служит гарантом экономической устойчивости банка.
Привлеченные средства: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в российской и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей в российской и иностранной валюте; межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах, либо полученные в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.
Тренировочные задания
1.Банк выпустил 1 тысячу дисконтных облигаций номиналом 10 тыс. руб. и разместил их по цене 9800 руб. Определите расходы банка по привлечению дополнительного капитала.
2.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их начисления в конце срока.
3.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их ежемесячного начисления.
Тесты
№1
Коммерческий банк привлекает ресурсы методом:
1) займов;
2) покупки, не становясь их собственником;
3) выпуска и продажи ценных бумаг;
4) всеми перечисленными методами.
№2
Коммерческий банк исполняет обязательства перед клиентами по осуществлению платежей в пределах:
1) остатка средств на расчетных счетах;
2) объема привлеченных и собственных средств;
3) остатка средств на своем корсчете в РКЦ;
4) объема привлеченных средств.
№3
Минимальные резервы в фонде обязательного резервирования устанавливаются для:
1) регулирования ликвидности банков;
2) обеспечения обязательств банков по депозитам;
3) снижения объемов денежной массы и обеспечения ликвидности;
4) увеличения капитала банка.
Источник