1. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. Возникновение
и развитие кредитных отношений
Кредит является одним из важнейших звеньев рыночной экономики, а поэтому и одним из основных объектов экономической науки.
Детальное изучение кредита, как экономической категории, началось в середине XIX в.. Вопросами определения сущности, роли кредита в экономике занимались представители различных школ и направлений экономической теории (К. Маркс, Т. Веблен, Дж. М. Кларк, К. Викселль, Й. Шумптер и др.). Соответственно сложились различные модели трактовки кредита, самыми распространенными из которых являются капиталотворческая теория кредита и марксистская концепция.
Капиталотворческая теория кредита преобладает в западной экономике. Западные экономисты связывают определение кредита с термином “credo”, т.е. “верю”[9, с.161]. Соответственно в кредите видят долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность. Такая трактовка происхождения слова “кредит” вполне правдоподобна, поскольку кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона предоставляет другой стороне некий предмет в обмен на обещание вернуть этот предмет или его эквивалент в будущем. Но по справедливому замечанию видного немецкого экономиста XIXв. Шеффле “доверие есть спутник кредита, но не составляет его экономического существа” [10, с. 395].
Кроме того, во многих кредитных сделках доверие не играет существенной роли, поскольку возврат капитала гарантируется реальным обеспечением. Поэтому на взгляд автора сущность кредита более полно раскрыта в марксистской теории.
Марксистская теория исходит из того, что слово “кредит” происходит от латинского “kreditum”, что означает ссуда, долг. Поэтому многие авторы, придерживающиеся данной теории, определяют кредит как ссуду в денежной или товарной форме, предоставляемую на условиях возвратности, платности, срочности [28, с.362].
Экономической основой появления и развития кредитных отношений считается формирование ссудного капитала. Ссудный капитал в экономической теории традиционно рассматривается как совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента [5, с.518].
Источниками формирования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических и физических лиц.
По мере развития экономики и, в частности, безналичной формы денежных расчетов с прямым участием банков основным источником формирования ссудного капитала стали средства, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала. На практике имеет место следующая ситуация.
Средства труда используются в процессе производства длительное время, их стоимость переносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное восстановление стоимости основного капитала в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся денежные средства оседают на счетах предприятий. Вместе с тем возникает потребность в замене изношенных средств труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного капитала. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности производства, неравномерных поставок и других причин происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других — их недостаток. Следовательно, возникает необходимость использования ссудного капитала.
Движение ссудного капитала создаёт возможность возникновения кредитных отношений и кредита в частности.
1.2. Сущность и роль кредитов и займов в повышении эффективности производства
Сущность кредита и его роль в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми функциями:
ü Перераспределительная функция: размещение временно свободных финансовых ресурсов из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
ü Экономия издержек обращения: за счет кредита покрывается недостаток финансовых ресурсов, что обеспечивает существенное ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию общих издержек обращения.
ü Ускорение концентрации капитала: заемные средства позволяют существенно расширить масштаб производства и, таким образом, обеспечить дополнительную массу прибыли.
ü Обслуживание товарооборота: кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги.
ü Ускорение научно-технического прогресса: кредит необходим для осуществления инновационных процессов в форме непосредственного внедрения в производство научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются организациями, в том числе и за счет целевых кредитов банка. [27, с.268]
Для анализа сущности кредита необходимо выделить его элементы, к которым следует отнести субъектов: кредитора и заемщика; а также объект или форму, в которой кредит предоставляется. В роли кредитора могут выступать как банки, так и различные организации; в роли заемщика – физические лица, субъекты хозяйствования, банки. Также и объекты кредитования могут быть различными. Исходя из этого, можно выделить пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам:
— Банковский кредит – денежные средства, предоставленные банком иному лицу в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором;
— Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме поставщиками товаров их покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги;
— Потребительский кредит – кредит, предоставляемый торговыми компаниями, банками и специализированными небанковскими кредитными институтами населению на потребительские нужды (чаще всего при продаже товаров с рассрочкой платежа);
— Государственный кредит – кредит, при котором кредитором выступает государство или местные органы власти;
— Международный кредит – кредит, охватывающий экономические отношения между государством и международными экономическими организациями.
Рассмотрим банковский кредит как наиболее распространенный вид кредитования в экономике.
Банковское кредитование предполагает предоставление (размещение) банком (кредитодателем) привлеченных или собственных денежных средств кредитополучателю на условиях возвратности, платности, срочности и обеспеченности с заключением между кредитодателем и кредитополучателем (юридическим лицом, в том числе банком, или физическим лицом) кредитного договора [12].
Вышеперечисленные условия относятся к принципам банковского кредитования и представляют собой своеобразные требования к организации кредитного процесса. Рассмотрим их подробнее.
Возвратность кредита – это необходимость своевременного возврата полученных от кредитора денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора. Многие авторы принцип возвратности считают основой кредита, т.к. возвратность выступает с одной стороны всеобщим свойством кредита, а с другой стороны – это специфическое свойство, определенная черта, присущая кредитным отношениям [4, с.243].
В литературе существует и другое мнение, при котором основой кредита считают уплату банковского процента, т.е. принцип платности.
Платность кредита – это необходимость не только прямого возврата полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование путем уплаты банковского процента [25, с.364].
Автор полагает, что именно способность кредита приносить дополнительную стоимость кредитодателю в виде банковского процента является его отличительным свойством.
Величина банковского процента зависит от следующих факторов:
спроса на кредит со стороны юридических и физических лиц;
ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
срока кредита, т.е. чем выше срок кредита, тем ниже величина процента;
степени обеспеченности кредита, т.е. чем ниже обеспеченность кредита, тем выше величина процента;
уровня инфляции в стране и стабильности денежного обращения.
Следующий принцип – срочность кредита, который предполагает необходимость его возврата не в любое приемлемое для кредитополучателя время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.
Интересным является мнение, что система кредитования базируется на трех “китах”: субъектах кредита, объектах и обеспечении кредита [2, с.128].
Соответственно, в основе кредита лежит принцип обеспеченности.
Обеспеченность кредита – необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита может выступать залог недвижимого и движимого имущества, поручительство, гарантия, гарантийный депозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права) и другие способы, допустимые банковской практикой [3].
Можно выделить также принцип целевого характера кредита, который предусматривает необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Однако следует заметить, что если ранее целевой характер был обязательным для кредита, то в соответствии с действующим законодательством он будет соблюдаться в таком порядке, как это предусмотрено в кредитном договоре [12].
И, наконец, дифференцированный характер кредита, т.е. дифференцированный подход со стороны банка к различным категориям потенциальных заемщиков.
Наряду с кредитованием можно выделить и такой способ финансирования субъектов хозяйствования как заем.
В соответствии с действующим законодательством по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику), деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества [6].
Вещами, определяемыми родовыми признаками, признаются вещи, обладающие признаками, присущими всем вещам того же рода, и определяющиеся числом, весом, мерой (заменимые вещи).
Выделяют еще индивидуально-определенные вещи.
Индивидуально-определенной признается вещь, выделенная из других вещей по присущим только ей признакам (незаменимая вещь). Так, в заем может быть передано определенное количество сырья, материалов и т.п. В то же время предметом займа, по общему правилу, не могут быть автомобиль, станок (хотя если это имущество находится в какой-то организации в качестве товарных запасов, т.е. не индивидуализировано, то оно также может являться предметом займа) [1, с. 51].
Таким образом, в отличие от кредитов, в качестве заемных средств могут выступать как денежные средства, так и имущество.
… «, можно отметить, что предприятие находится в кризисном состоянии, хотя и пытается выжить в столь трудных условиях рыночной экономики. 2. Теоретические вопросы организации и учета краткосрочного кредитования на предприятиях В рыночных условиях хозяйствования формировать оборотные активы только за счет собственных средств невозможно. Дополнительная потребность в оборотных активах может …
… срок векселедателем или другим плательщиком по векселю своих обязательств по платежу производится запись по дебету счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. При этом задолженность по расчетам с покупателями, заказчиками и другими дебиторами, обеспеченная просроченными векселями, продолжает учитываться на счетах учета дебиторской …
… . М.: ФБК — Пресс, 2000 год. 29. Лабынцев Н. Стандарты аудиторской деятельности: Учебное пособие. М., 2000 год. 30. Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов: практическое пособие. М.: «Бухгалтерский учет», 2000 год. 31. Василевич И.П. «Аудиторская проверка учета кредитов и займов» Журнал «Бухгалтерский учет» 18`2000 32. «Методика проверки …
…
векселя последний
векселедержатель
Предъявляет
вексель к оплате
в кредитную
организацию.
По окончании
действия кредитного
договора клиента
погашает сумму
кредита и проценты.1.5. Учет
среднесрочных
и долгосрочных
кредитов в
коммерческом
банке.Учет
выдачи и погашения
среднесрочных
и долгосрочных
кредитов клиентам.
Среднесрочные
кредиты используются
юридическими
лицами на
приобретение
основных
…
Источник
- Авторы
- Резюме
- Файлы
- Ключевые слова
- Литература
Перегудова С.А.
1
Агафонова М.С.
1
1 ФГБО ВПОФилиал «Воронежского ГАСУ в г.Борисоглебске»
В данной статье рассматривается тема, в которой обосновываются рыночные отношения и появление предприятий различных форм собственности. Доказано, что особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности. Обоснована связь переходной и рыночной систем управления, что привело к изменению роли кредитов и займов. На данном этапе все большая роль отводится кредиту и займу, которые способны разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства. По данным анализа уточнено, что в настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Дана характеристика кредита и показано, что он выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
кредит
доход
себестоимость
затраты
конкуренция
деньги
бюджет
1. Анулова Г. Н. Денежно-кредитное регулирование: опыт развивающихся стран. Финансы и статистика: учеб. пособие.-2-е изд.-М.:,1992.– С. 195-200
2. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы и кредит: учеб. для вузов.- 5-е изд.-М., 2006. – С.584 – 587
3. Куликов Л.Н. Основы экономических знаний: учебное пособие.- 3-е изд.- М., 1998. – С. 200-202
4. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие.-2-е изд.-М.-2001.- С.176-200
5. Манаева О.В., Агафонова М.С. Демографическая политика государства: перспективы и направления. Успехи современного естествознания. 2012.№4.С.137а.
Введение
В данной работе рассматривается тема «Кредит и его роль
в рыночной экономике». Кредит — форма движения ссудного капитала. Ссудный
капитал — это денежный капитал, предоставляемый в ссуду на условиях срочности,
возвратности, платности и обеспеченности. Необходимость кредита вытекает из
особенностей кругооборота капитала. У одних хозяйствующих субъектов в
определенные промежутки времени появляются временно свободные денежные
средства, у других возникает потребность в них, которая удовлетворяется с
помощью кредита.
Кредит играет важную роль в экономике, более того, кредит
выполняет роль регулятора экономики, а потому можно с уверенностью сказать,
что актуальность данной темы не вызывает никаких сомнений.
Кредиты. В последнее время мы слышим это слово все чаще и
чаще. Всё и все в нашем мире живут «в кредит» кто-то в большей, а кто-то в
меньшей степени.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической
науки. Его изучению посвящены произведения классиков марксизма, многочисленные
работы советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема актуальна, поскольку
кредитные отношения в современных условиях достигли наибольшего развития.
Кредит — денежные средства, предоставляемые банком или иной
кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику на условиях
возвратности и, как правило, платности (в виде процентов за пользование
кредитом).
Возникновение кредита, как особой формы стоимостных отношений
происходит тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического
субъекта какое-либо время не может вступить в новый воспроизводственный цикл.
Благодаря кредиту она переходит к другому субъекту, который испытывает
временную потребность в дополнительных ресурсах и продолжает функционировать в
рамках воспроизводственного процесса.
Кругооборот промышленного капитала неизбежно приводит, с
одной стороны, к появлению временно-свободного денежногок капитала, а с другой-
к возникновению временной потребности в дополнительных ресурсах. Для разрешения
этого противоречия и служит кредит.
На поверхности экономических явлений кредит выступает как
временное заимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита
приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы,
покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за
счет кредита выступают разнообразные ценности.
Одна из трактовок сущности кредита — его определение как
известной степени доверия продавца к покупателю, который в будущем обязательно
совершит платежи за полученные ценности. В этом определении подчеркивается
стабильный характер отношений продавца и покупателя по поводу реализации
товаров, вызывающий взаимное доверие хозяйствующих субъектов друг к другу.
В другом определении сущность кредита характеризуется как
предоставление товаров и денег в долг. Подобное определение наиболее часто
встречается у американских экономистов — теоретиков кредита. В их определении
находят отражение формы кредита (товары и деньги) и главный родовой признак
кредита — предоставление ценностей в долг.
Кредитные отношения предполагают наличие как минимум двух
субъектов: кредитора и заемщика.
Кредитор — это сторона, предоставляющая ссуды. Обычно
кредиторами выступают банки. При передаче в ссуду товаров (в виде отсрочки
платежа) кредитором выступают товаропроизводители. Они передают в ссуду не
денежные средства, высвободившиеся в процессе кругооборота капитала, а товары,
подлежащие реализации. Во всех случаях кредитор является собственником
ссужаемых средств, за передачу которых во временное пользование он получает
ссудный процент
Заемщик — сторона, получающая кредит и принимающая на себя
обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить
процент за время пользования ссудой.
Помимо кредиторов и заемщиков элементом структуры кредитных
отношений является объект передачи — то, что передается от кредитора к заемщику
и совершает обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает
ссуженная стоимость как особая часть стоимости. Прежде всего она представляет
собой своеобразную нереализованную стоимость.
Сущность кредита проявляется в его функциях. В свою очередь
функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного
назначения кредита. Посредством использования функций кредита предприятия
различных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности
производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита
имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его
наиболее эффективно. Кредит выполняет следующие три основные функции:
Распределительную — она заключается в распределении на
возвратной основе денежных средств. Она проявляется при аккумуляции средств, а
также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе
временного предоставления средств предприятиям и организациям для
удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом
обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.
Эмиссионную — она заключается в создании кредитных средств
обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе
кредитования создаются платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в
наличной форме входят также деньги в безналичной форме. Действие данной функции
проявляется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят
безналичные расчеты.
Контрольную — она состоит в осуществлении контроля за
эффективностью деятельности экономических субъектов. Действие этой функции
проявляется в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется
всесторонний контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится
наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается
кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор — банк
или предприниматель — через ссуду своими методами контролирует состояние
заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить
несвоевременный возврат долга.
Какова же роль кредитов в рыночной экономике? Роль кредита в
рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию
денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и
заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий,
личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал,
который передается за плату во временное пользование.
Капитал физически, в виде средств производства, не может
переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в
форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике
необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из одних
отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного
перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью
производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также
преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит
необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих
предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и
структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.
Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а
следовательно, концентрации производства.
Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе
достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок
ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы,
государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий
и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления
общенациональных программ социально экономического развития. Государство может
использовать кредит для стимулирования капитальных вложений, жилищного
строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и
цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего
бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на
внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
В заключение можно сказать, что роль кредита в различных
фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема,
достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста.
Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия
дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться
в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в
условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в
оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для
обращения. Кредит вне зависимости от своей социальной стороны выполняет
определенные функции, такие как регулирование объема совокупного денежного
оборота, перераспределение денежных средств на условиях их последующего
возврата, аккумуляции временно свободных денежных средств. Для нашей страны
кредит сможет стать тем спасательным кругом, благодаря которому станет
возможным переход к нормально функционирующей рыночной экономики, путем
использования дополнительных материальных средств, направленных на
реконструкцию и модернизацию основного капитала, освоения новых ресурсо- и
материалосберегающих технологий и улучшения структуры управления для более
качественного процесса производства, а также в некоторой степени и уменьшения
налогов.
Библиографическая ссылка
Перегудова С.А., Агафонова М.С. КРЕДИТ И ЕГО РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ // Международный студенческий научный вестник. – 2014. – № 1.;
URL: https://eduherald.ru/ru/article/view?id=11818 (дата обращения: 09.07.2020).
Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)
Источник