- Главная
- Статьи
- Юрпрактикум
4071125 апреля 2019
Компаниям важно знать разницу между выручкой и прибылью. Именно эти показатели характеризуют финансовое состояние предприятия. В статье простыми словами расскажем, что такое выручка, что такое прибыль и в сравнении покажем, чем отличается выручка от прибыли.
Какая выручка вашей компании точно насторожит налоговых инспекторов, выяснила редакция журнала «Главбух».
Что такое выручка
В экономической литературе можно найти следующее определение выручки. Это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Показатель рассчитывают по предприятию в целом или же отдельно по видам деятельности.
От чего зависит выручка? Выручка складывается из суммы поступивших денег, иного имущества, исчисленного в денежном выражении, и величины дебиторской задолженности от ведения компанией бизнеса. Исключение – поступления, которые перечислены в пункте 3 ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина от 06.05.99 № 32н).
Помимо доходов от реализации товаров, работ либо услуг по основному виду деятельности в выручку включают внереализационные доходы. Например, от сдачи имущества компании в аренду. Какие еще доходы относятся к внереализационным >>
Следует отличать выручку и доход. Доход – это выручка за вычетом себестоимости реализованных товаров или услуг. При определении доходов учитываются все затраты предприятия, понесенные при изготовлении или закупке продукции. Учет показателей выручки, доходов и прибыли от продаж ведется на счете 90.
Пример. Как посчитать выручку от реализации
Компания занимается производством ламп. За отчетный год реализовали 1000 ламп по цене 220 руб. Размер годовой выручки составит 220 000 руб.
Что такое прибыль
Прибыль – это разница между общими доходами и суммарными расходами компании за отчетный период. При подсчете прибыли учитывают все виды деятельности – и основные, и дополнительные. Особенности расчета прибыли зависят от того, какой показатель необходимо определить:
- валовая прибыль организации. Это разница между выручкой и себестоимостью сбытой продукции или услуги;
- прибыли от продаж = валовая прибыль — коммерческие и управленческие расходы. Узнайте, как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- прибыли до налогообложения = прибыль от продаж + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие доходы — проценты к уплате – прочие расходы;
- прибыли от обычной деятельности = суммирование числовых показателей прибыли от операционной (основной), инвестиционной, финансовой и другой обычной деятельности;
- чистая (нераспределенная) прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль или иные аналогичные платежи.
В отличие от выручки прибыль может быть не только положительной или нулевой, но и отрицательной. То есть результатом деятельности организации за определенный период является убыток.
В бухгалтерском учете прибыль (убыток) отражается по счету 90 «Продажи» субсчета 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж». Годовой итог прибыли отражается на счете 99 «Прибыли и убытки». Величина нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации собирается на одноименном счете 84, за весь период деятельности.
Чем отличается выручка от прибыли простыми словами
И прибыль, и выручка – показатели, которые характеризуют финансовое состояние предприятия. Отличие выручки от прибыли заключается в экономическом значении понятий:
- выручка – это объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ;
- прибыль – это часть дохода (в том числе выручка от продаж товаров, работ, услуг), остающегося после возмещения затрат, направленных на его получение.
Выручка учитывается при расчете прибыли. Но высокая выручка вовсе не означает большая прибыль. По размеру прибыли можно судить об эффективности работы предприятия. Размер выручки позволяет оценить спрос на реализуемый товар и потребность изменения объемов производства или запасов на складе данного товара. Все отличия выручки от прибыли мы привели в таблице.
Выручка и прибыль: в чем разница
, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы
и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
Узнать подробности у специалиста
Проверьте по ИНН не приписали ли вам долги по ошибке.
, годовая подписка на «Главбух» за 15 990 р.!
Узнать больше
По вопросам подписки на журнал «Главбух» звоните 8 (800) 505-87-17.
Статьи по теме в электронном журнале
Издает
Источник
Добавить в «Нужное»
Обновление: 10 июня 2019 г.
Основной целью финансово-хозяйственной деятельности каждой коммерческой организации является получение прибыли, которая является одним из ключевых показателей такой деятельности (ст. 50 ГК РФ). Также одним из основных показателей деятельности компании является ее выручка. В чем разница между выручкой и прибылью, рассмотрим в данной консультации.
Выручка, прибыль и доход: в чем разница
Для того чтобы ответить на вопросы, чем отличается доход от выручки и прибыли, а также чем отличается выручка от прибыли, разберемся, как формируется выручка и прибыль.
Доходом компании признаются поступления денежных средств, другого имущества и поступления от погашения обязательств, которые приводят к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов ее участников (п. 2 ПБУ 9/99).
Доходы организации подразделяются на доходы по обычным видам деятельности и на прочие поступления (п. 4 ПБУ 9/99).
Доходом компании по обычным выдам деятельности является выручка от продажи товаров, поступления в результате выполнения работ или оказания услуг (п. 5 ПБУ 9/99).
Выручка складывается из суммы поступивших денежных средств, иного имущества, исчисленного в денежном выражении, и величины дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением) от ведения компанией своего основного вида деятельности, за исключением следующих поступлений (п. 3, п. 6 ПБУ 9/99):
- сумм НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
- суммы по агентским договорам, договорам комиссий и другим аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
- суммы, полученные в порядке предоплаты товаров, работ, услуг;
- суммы авансов в счет оплаты товаров, работ, услуг;
- задаток;
- суммы, полученные в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
- суммы, полученные в качестве погашения кредита, займа, предоставленного заемщику.
Помимо дохода в виде выручки от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг по основному виду деятельности, доходами организации так же являются прочие поступления от ведения других видов деятельности (инвестиционной, финансовой), за исключение поступлений, указанных в п. 3 ПБУ 9/99 (п. 4 ПБУ 9/99).
В частности, к прочим поступлениям относятся поступления от предоставления своего имущества во временное пользование за плату; поступления от участия в уставном капитале другой организации; проценты по предоставленным кредитам и займам; штрафы и пени за нарушение условий договоров (п. 7 ПБУ 9/99).
То есть доход – это не выручка или прибыль. Это все поступления, которые приводят к увеличению капитала компании.
Прибыль же компании определяется как положительная разница между полученными доходами (в которые входит выручка от реализации товаров и услуг, доходы от сдачи имущества в аренду, процентные доходы, полученные штрафы и т. п.) и произведенными расходами, направленными на получение этих доходов.
Чем отличается выручка от прибыли (простыми словами)
Далее будем говорить не только о бухгалтерских понятиях дохода, выручки и прибыли, но и о налоговых.
Итак, доход – это выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также прочие внереализационные поступления (п. 4, п. 5 ПБУ 9/99, п. 1 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 249 НК РФ).
Отличие выручки от прибыли заключается в следующем.
Выручка – это объем продаж, сумма денежных средств, полученная от реализации произведенной или ранее приобретенной продукции, оказанных услуг, выполненных работ (ст. 249 НК РФ).
Прибыль – это часть дохода (в т. ч. выручка от продаж товаров, работ, услуг), остающегося после возмещения затрат, направленных на его получение (ст. 247 НК РФ).
В отличие от прибыли выручка не может принимать отрицательное или нулевое значение.
Поясним на примере. Организация продала за месяц товаров на 100 000 руб. Это доход организации. Затраты на покупку этих товаров составили 50 000 руб. Прочие затраты организации за месяц – 20 000 руб. Тогда прибыль организации за месяц составит:
100 000 руб. – 50 000 руб. – 20 000 руб. = 30 000 руб.
Источник
Можно отметить, что в повседневной речи, часто смешиваются понятия «выручка», «доход», «прибыль», хотя этого следует избегать. Формируя отчёты о хозяйственной деятельности предприятия, бухгалтера, экономисты, органы статистики используют строго определённые значения каждого термина. Вкратце, обсудим эти понятия.
С точки зрения бухгалтерского учёта выручка делится на два вида:
✔ Валовая выручка (оборот, объём продаж) – это денежные средства полученные организацией или предпринимателем от реализации произведённой продукции, товара или услуги за определённый период.
✔ Чистая выручка – это выручка за вычетом возвращаемых государству денежных средств, в виде обязательных налогов, акцизов, сборов, пошлин и т.д., которые были непосредственно включены в цену товара или услуги (она отражается в отчёте о прибылях и убытках).
Сам по себе показатель выручки не является показателем эффективности работы организации или предпринимателя. И у убыточного предприятия тоже есть выручка. Поэтому для оценки работы предприятия используется другой показатель – прибыль. Как она считается?
Доход от основной деятельности равен чистой выручке от реализации товара или услуги. У организации или предпринимателя могут быть и другие виды доходов: например, процентный доход от средств размещаемых на банковском депозите, сдача в аренду неиспользуемого помещения, взыскание с контрагентов штрафов и пеней за невыполнение условий договора и т.п. Все эти доходы участвуют в формировании прибыли организации.
???? Кстати, к доходам населения относят личные доходы граждан, семей и домохозяйств, получаемые в виде денежных средств, а именно: заработная плата, пенсия, стипендия, пособие, доход от продажи товаров, произведённых в собственном хозяйстве, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества, сдачи его в аренду.
✔ Валовая прибыль – это разница между выручкой и себестоимостью (доходы минус расходы). Например, есть доход от основной деятельность по реализации товаров или услуг, а себестоимость этих товаров или услуг – это расход. Разница между ними как раз и образует валовую прибыль по основному виду деятельности.
✔ Чистая прибыль – это валовая прибыль за вычетом всех обязательных платежей, уплачиваемых из неё (к ним относятся: налог на прибыль, выплаты за кредиты, штрафы и пени которые должно уплатить предприятие и т.д.). Именно с этой прибыли идёт начисление дивидендов акционерам предприятия.
❗ Доход – это средства, а прибыль – это финансовый результат.
Например, если провести аналогию с юридическим лицом, то можно представить домохозяйство как некую «организацию», осуществляющую хозяйственную деятельность.
Допустим, у организации «Домохозяйство», следующие среднемесячные показатели:
+ 100 000 руб. ДОХОД от основной деятельности, т.е. зарплата
— 90 000 руб. РАСХОДЫ (еда, одежда, оплата, ЖКХ и т.д.);
= 10 000 руб. ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
— 5 500 руб. АМОРТИЗАЦИЯ
— 1 500 руб. НАЛОГИ;
= 3 000 руб. ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ или СБЕРЕЖЕНИЯ
Понятие «амортизация» легче понять, если рассмотреть его на примере самого необходимого в быту прибора. Допустим, вы купили новый холодильник за 30 тыс. руб. Производитель заявляет срок службы 10 лет, т.е. по истечении этого периода времени товар считается непригодным для дальнейшего использования по назначению. В процессе эксплуатации происходи износ, а стоимостная оценка этого износа и есть амортизация. Для возмещения расходов по приобретению холодильника ежемесячно начисляется амортизационные отчисления. У нас будет 3 000 в год или 250 руб./мес. (стоимость делим на срок службы).
По прошествии 10 лет можно продать холодильник по остаточной цене, и приобрести на замену новый на средства амортизационного фонда, куда ежемесячно перечислялись амортизационные отчисления.
Свои сроки службы есть и у автомобиля, стиральной машины, кухонной плиты, кондиционера, микроволновой печи, пылесоса, утюга, электрического чайника, сотового телефона, телевизора и т.д.
Прибыль имеет большее значение, чем доход. Домохозяйство может иметь доход, но при этом быть не прибыльным, или даже убыточным если жить в кредит. Поэтому домохозяйству (предпринимателю, организации и т.д.) следует стремиться не столько к увеличению дохода, сколько к увеличению прибыли.
❗ Семейный бюджет должен быть профицитным, а не дефицитным!
—————————————————————
Повышайте свою ФИНАНСОВУЮ ГРАМОТНОСТЬ!
автор Роман Акентьев
???? romanakentev.ru/book/
@rakentev
—————————————————————
Источник
Роман Бузько из Buzko & Partners рассказал о способе финансирования, который сочетает признаки долгового и акционерного капитала.
Каждый финансист знает, что есть два основных вида капитала: долговой (debt) и акционерный (equity). Долг нужно обязательно возвращать, в то время как средства, вложенные в акционерный капитал, вернутся инвесторам через дивиденд, то есть когда у компании всё будет хорошо.
Между этими двумя видами капитала есть всякие химеры: от конвертируемых займов до привилегированных акций. Среди них есть и такой способ, как Revenue Share Loan или «заём в счёт будущей выручки» (авторский перевод). Особенность состоит в том, что сумма регулярных платежей определяется в пропорции от выручки вместо фиксированного размера процента.
Этот инструмент заслужил своё место в иностранной финансовой индустрии, но пока не встречается у нас. Например, он активно используется для краудфандинга на таких крупных платформах, как WeFunder, Growth Fountain и Localstake. Похоже, что платформа для инвестиционного краудфандинга Little Capital, запуск которой намечен на 1 мая 2018 года, также будет предлагать инвесторам такие займы.
Пример
Сеть кафе здорового питания для расширения в Санкт-Петербурге привлекает 5 млн рублей на условиях займа в счёт будущей выручки. На привлечённые средства планируется открыть два кафе.
По условиям займа вознаграждение (читай — проценты) займодавца составит 100% от тела займа или 5 млн рублей, то есть вся сумма задолженности составит 10 млн рублей. При этом стороны договорились, что заёмщик будет направлять на возврат задолженности не менее 10% от своей ежемесячной выручки.
Сейчас годовая выручка сети составляет 15 млн рублей, и, с учётом открытия новых кафе, ожидается, что она будет расти на 10% ежегодно. При таком раскладе заёмщик заплатит свой первый платёж в размере 1,65 млн рублей в конце первого года и вернёт всю сумму через пять лет.
Стороны также предусмотрели, что если вся сумма задолженности не будет выплачена через пять лет, то в последний (шестидесятый) месяц заёмщик должен будет вернуть всю оставшуюся сумму задолженности одним платежом.
Финансовая модель
С расчётами из примера можно ознакомиться в нехитрой финансовой модели, которую также можно использовать для расчёта условий аналогичных займов.
Денежный поток по займу в счёт будущей прибыли
В этой же таблице можно посмотреть предполагаемый срок возврата займа в зависимости от суммы задолженности и прогноза роста выручки.
Прогноз срока возврата займа
Преимущества
Главное преимущество для заёмщика — комфортный уровень долговой нагрузки, который меняется в зависимости от показателей коммерческой деятельности. Если продажи в первый год не оправдали прогноз, то сумма процентов к выплате не погубит бизнес.
Главное преимущество для кредитора — это одновременно гарантия возврата предоставленных средств с минимальной доходностью и возможность получить ещё большую доходность, если бизнес должника пойдёт в гору. Например, если выручка заёмщика в нашем примере будет расти не на 10%, а на 20% годовых, то средняя годовая доходность кредитора уже составит 30%, а не 27%.
Есть и другие преимущества таких займов.
- Не происходит размытие доли основателей.
- Нет необходимости проводить оценку компании, как в случае с инвестиционными сделками. Отсюда — более быстрое закрытие сделки.
- Более низкие издержки на юридическое оформление сделки по сравнению с продажей акций или долей в компании.
- Интересы заёмщика и кредитора направлены на сохранение и развитие бизнеса.
Особенности
Поскольку такой заём является более рисковым инструментом, профессиональные кредиторы, как правило, ожидают более высокую ставку доходности. То есть расчётная годовая доходность может быть больше, чем в банке.
Кроме того, заём в счёт будущей выручки есть смысл использовать только в тех случаях, когда у компании уже есть выручка и достаточная маржа для покрытия выплат по займу. Идеальным кандидатом будет малый и средний бизнес, имеющий историю продаж за последние два-три года. Например, несколько крупных кредиторов по таким займам в США предоставляют их только ИТ-компаниям (ПО, SaaS, digital-медиа или аналогичные проекты), особенно тем, которые работают по модели подписки.
Заём в счёт будущей выручки не заменит денег венчурных инвесторов, которые инвестируют в проекты на самых ранних стадиях. Сравнивая себя с венчурными капиталистами, займодавцы по таким займам утверждают, что они инвестируют в продукт с хорошей юнит-экономикой, а не в команду или идею, как в случае с венчурными инвестициями.
Наконец, соглашаясь на долю в прибыли и не становясь при этом акционером с корпоративными правами, займодавец принимает на себя риск того, что заёмщик будет искажать финансовые показатели. Этот риск, однако, можно снизить за счёт закрепления информационных прав за займодавцем.
Юридические аспекты
Гражданское право
Есть две принципиальных особенности, которые отличают заём в счёт будущей выручки от обыкновенного займа или кредита. Во-первых, размер совокупного вознаграждения кредитора определён в фиксированной сумме. Во-вторых, размер индивидуальных платежей может меняться от месяца к месяцу. Поскольку у сторон есть право самостоятельно определять эти условия в договоре, с точки зрения гражданского права проблем быть не должно.
Форма сделки
В отличие от сделок с долями в ООО, такие займы могут заключаться в простой письменной форме без нотариуса. В отличие от выпуска акций в АО, не требуется физическое присутствие акционеров.
Налоги
В иностранных источниках одним из значительных преимуществ такого займа называют тот факт, что вознаграждение кредитора относится к расходам компании и может уменьшать налогооблагаемую базу.
Получается, что такой заём ближе к долгу по налоговым последствиям, при этом занимает промежуточное положение между долговым и акционерным финансированием. Не стоит забывать о правилах тонкой капитализации, но это отдельная тема.
Банкротство
Наконец, у такого займа могут быть специфические последствия на случай банкротства заёмщика. Известно, что по обыкновенным займам требования кредиторов включаются в третью очередь, вместе с другими коммерческими кредиторами, в то время как требования акционеров удовлетворяются в самую последнюю очередь при наличии имущества.
Недавно начала складываться судебная практика, когда займы от акционеров также стали понижаться в иерархии в реестре требований. Такая же судьба теоретически может коснуться и кредиторов по займу в счёт будущей прибыли, учитывая сходство этого инструмента с акционерным финансированием.
Напоследок
В западной практике есть интересные примеры, когда такие займы активно применяются в социальном предпринимательстве, когда инвестор готов поддержать общественно полезный проект в обмен на небольшую долю в прибыли, при этом без жесткой привязки к сроку возврата (примеры).
Источник