Добрый день! Помогите, пожалуйста, в следующем вопросе:
Наша организация предоставила займ, в договоре, которого прописано: сумма займа и процентов исчисляются в долларах, а перечисление (уплата) сумм производится по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления. Бухгалтерские проводки должны быть Дт 58 Кт 51 финансовые вложения. Но я не могу отразить по 58 сч. валюту, так как на нем не ведется валютный учет. Отражение валюты нужно для расчета курсовой (положительной или отрицательной) разницы при закрытии месяца. Попробовала отразить операции на счете 76.29 (Дт 76.29 Кт 51) – получилось, но не устраивает аналитика, которую дает выбрать программа. Учет ведется в 1С 8.3.
Для примера: займ выдан 1000 долл. Курс ЦБ на дату выдачи 07.08.14 =36.1102, сумма в рублях перечисленная с рублевого счета – 36 110.20 руб. В выписке банка мне нужно отразить доллары и рубли.
Завела Заёмщику новый договор с аналитиками:
Вид договора — прочее (в выпадающем списке программы следующие виды договоров: С поставщиком; С покупателем; С комитентом (принципалом) на продажу; С комиссионером (агентом) на продажу; С комитентом (принципалом) на закупку; С комиссионером (агентом) на закупку; Прочее)
Валюта расчетов –USD (галочка «расчеты в условных единицах» не стоит)
С этими аналитиками, которые я прописала в договоре, нет возможности провести выписку, в которой будет сумма в долларах и рублях.
Изменила вид договора у Заемщика на «С покупателем» и где валюта расчетов добавила галочку «расчеты в условных единицах», тогда при формировании выписки банка (списание с расчетного счета) появляется курс доллара, сумма перечисленная в валюте и сумма в рублях. При этом счет расчетов я поставила 76.29, и вид операции в выписке могу поставить только «возврат покупателю» , если выбираю другой вид операции (например «Прочее списание» или «Расчеты по кредитам и займам» пропадает валюта.
И еще вопрос, если все-таки я провожу займ через сч.76.29, тогда при заполнении баланса сумма попадет не в «Финансовые вложения» по строке 1170, а в «Дебиторская задолженность» по строке 1230. Это ведь не правильно, получается искажение бухгалтерской отчетности.
Пожалуйста, помогите правильно отразить выданный валютный займ.
С уважением, Наталья.
Программа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.465)
Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.34.17)
Copyright (С) ООО «1C», 2009 — 2014. Все права защищены
Ирина, информацию скопировала из программы, все ли понятно, нужны ли еще какие дополнения?
Здравствуйте!
Цитата (НатальяТро77):Наша организация предоставила займ, в договоре, которого прописано: сумма займа и процентов исчисляются в долларах, а перечисление (уплата) сумм производится по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления. Бухгалтерские проводки должны быть Дт 58 Кт 51 финансовые вложения. Но я не могу отразить по 58 сч. валюту, так как на нем не ведется валютный учет. Отражение валюты нужно для расчета курсовой (положительной или отрицательной) разницы при закрытии месяца. Попробовала отразить операции на счете 76.29 (Дт 76.29 Кт 51) – получилось, но не устраивает аналитика, которую дает выбрать программа. Учет ведется в 1С 8.3.
Чем вас не устроила аналитика?
Цитата:Завела Заёмщику новый договор с аналитиками:
Вид договора — прочее ….Валюта расчетов –USD (галочка «расчеты в условных единицах» не стоит)
С этими аналитиками, которые я прописала в договоре, нет возможности провести выписку, в которой будет сумма в долларах и рублях.
Нет возможности провести по рублевому расч.счету записи по хоз.операции в ин.валюте. Вам как раз можно было бы установить флажок о расчетах «в у.е.». Что такое «у.е.», помните? Это когда обязательства выражены в ин.валюте, а расчеты ведутся в рублях. По сч.51 бесполезно пытаться провести расчет по договору в чисто ин.валюте.
И всё же, если вас не устраивает учет расчетов на сч.76.39(!) — т.к. в у.е., то запись по счету 58.03 вы , действительно, сможете учитывать только в обычных рублях. Так заложено в конфигурации. Именно так, а не иначе. И переоценка на сч.58.03 автоматически производиться регламентными операциями не будет.
Для отражения курсовых разниц по переоценке остатка займа на последнее число каждого месяца, пока зайи выданный будет числиться в вашем учете, вам придётся отдельно где-то учитывать расчеты в валюте;
там же определяться с переоценкой на последнее число каждого месяца до того дня, когда будет погашен полностью выданный вами займ по договору, и задолженность заемщика обнулиться (в ин.валюте).
Посмотрите обсуждение
Возврат займа в валюте и курсовые разницы на дату оплаты и зачисления платежа на счет
Курсовые разницы возможны.
Добрый день! Галочку установила «в у.е.» и отразила на счете 76.39 (в у.е.). Получилось. Спасибо за подробный ответ!
Источник
Эта статья ориентирована на помощь бухгалтерам, которые осваивают новую версию «1С: Бухгалтерия 8» или только планируют переходить на нее. Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации.
В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Практически в каждой организации встречаются случаи кредитования, и как правило каждый бухгалтер сталкивается с ведением учета кредитов и займов, как рублевых, так и в иностранной валюте.
Бухгалтерский учет кредитов в иностранной валюте.
Больше всего сложностей, и как следствие вопросов по ведению учета, возникают при использовании валютных кредитов. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций.
В бухгалтерском учете операции по получению валютных кредитов регулируются ПБУ 15/01 и ПБУ 3/2000. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о состоянии кредитов, полученных организацией, предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Для отражения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах используется счет 52 «Валютные счета». При осуществлении операций по покупке (продаже) иностранной валюты, необходимо применять счет 57 «Переводы в пути».
Согласно п. 7 ПБУ 3/2000 стоимость обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли по курсу, установленному Банком России:
1. На дату получения.
2. На дату погашения.
3. На каждую отчетную дату.
При получении валютного кредита, а также при погашении обязательств по кредитному договору у заемщика возникает необходимость покупки (продажи) валюты, так как расчеты осуществляются в том же денежном эквиваленте, в котором заключен договор. В процессе покупки (продажи) валюты в учете предприятия неминуемо образуется разница, связанная с отличием курса ЦБР и внутреннего курса банка, а при проведении переоценки обязательств – разница, связанная с изменением курса ЦБР.
Такие курсовые и суммовые разницы создают дополнительные трудности ведения бухгалтерского учета, однако если умело пользоваться всей предоставленной функциональностью конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», то вероятность возникновения ошибок сводиться к минимуму.
Чтобы охватить наибольший спектр вопросов, возникающий при ведении учета кредитов в иностранной валюте, рассмотрим решение модельной задачи:
Пример 1.
ЗАО «Агроном» 01.04.2009 г. получило краткосрочный (1 год) валютный кредит на пополнение оборотных средств в размере 1 000 000 долларов США под 16% годовых. Официальный курс ЦБР на дату получения составил 33,9032 руб. за 1 доллар США. Внутренний курс покупки, установленный банком, равен 33,75 (27,70) руб. за 1 доллар США. Уплата процентов по кредиту производится в последний день каждого месяца, а основная сумма долга должна быть погашена не ранее 01.01.2010 г. Других кредитных обязательств общество не имеет.
На 30 апреля 2009 г. курс ЦБР составил 33,2491 (27,7726) руб. за 1 доллар США, внутренний курс продажи банка – 33,88 руб. за 1 доллар США.
Для отражения данных хозяйственных операций необходимо подготовить базу. А именно: в справочнике «Контрагенты» добавить уполномоченный банк. Добавить к нему договор, с видом «Прочее», где валюту договора выбрать USD. Далее открыть текущий валютный счет в этом банке. Одновременно с текущим валютным счетом в обязательном порядке открывается транзитный валютный счет. Счета добавляются в справочнике «Банковские счета», для транзитного счета тип задается как «Иной».
Теперь рассмотрим документы, с помощью которых можно отразить ситуацию примера в конфигурации, при чем некоторые проводки делает один документ. Для наглядности, поводки, суммы и типы документов представлены в виде таблицы:
Таблица №1
Во входящем платежном документе в качестве счета выбирается транзитный счет с типом «Иной» и договор с банком типа «Прочее». Пример документа представлен на рисунке №1:
рис 1.
Затем выполняются операции перевода денег с транзитного счета на расчетный счет и отражение продажи валюты через 57 счет с помощью платежного ордера.
рис 2.
Теперь рассмотрим действия, которые необходимо выполнить в конце месяца. При этом следует учесть, что если ставка по кредиту превышает 15% (как в нашем случае), то в налоговом учете возникает постоянная разница, которая приводит к постоянному налоговому обязательству (ПНО) в соответствии с требованием ПБУ 18/02[8].
Таблица №2
Здесь необходимо отметить, что расчет, начисление и отражение процентов в бухгалтерском учете, а так же отражение затрат в части принимаемых расходов делается бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки. Пример документа представлен на рисунке №3:
рис 3.
На первой закладке «Бухгалтерский учет» делается одна проводка типа Дт 91 Кт 66 в сумме всех начисленных процентов. В нашем случае 13 150 USD , что оставляет 16%.
Проводки по налоговой части более сложные. Необходимо разделить принимаемую в налогообложении сумму расходов от не принимаемой, в нашем примере 15% и 1%. Первую сумму провести с видом учета НУ, а вторую сумму, не принимаемую, с видом учета ПР (Постоянная Разница). Пример проводок в налоговом учете представлен на рисунке №4:
рис 4.
Необходимо отметить, что счет учета процентов в валюте 66.22 по умолчанию переоценивается в особом порядке и не участвует в процедуре, выполняемой документом «Закрытие месяца». Поэтому переоценку начисленных процентов и признание курсовой разницы осуществляется бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки.
Заключение
Как видно из выше приведенного примера, учет кредитов в иностранной валюте можно реализовать полностью типовыми средствами конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», причем варианты начисления процентов по договору кредита различны, а выбор способа зависит только от предпочтения пользователя. Необходимо так же отметить, что переоценку валютного обязательства по счету 66.21 на отчетную дату программа делает автоматически в документе «Закрытие месяца», а переоценку начисленных процентов необходимо делать самостоятельно.
Источник
Сложно представить современную экономику без валютных операций. Многие предприятия сотрудничают с иностранными контрагентами или же в рамках договора устанавливают цены в условных единицах. В связи с этим у бухгалтеров зачастую возникают вопросы, как же должны происходить расчеты, в какой момент образуются курсовые разницы и каким образом все это отразить в программах «1С».
Операции в валюте между российскими организациями запрещены и осуществляются только в российских рублях (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Но есть особые случаи, когда расчеты в иностранной валюте между резидентами допускаются. И таких ситуаций довольно много:
Мы же рассмотрим другую ситуацию, когда в договорах с контрагентами организации можно указать, что оплата производится в рублевых суммах, а цены определяются в иностранной валюте (y.e.) (п. 2 ст. 317 ГК РФ).
Обычно оплата по договорам осуществляется по согласованному курсу, чаще всего он равен курсу Центрального Банка РФ, но бывают ситуации, когда в договорах прописывается отклонения и устанавливается иной курс. Это отклонение может быть на какой-либо процент от курса ЦБ РФ или же на произвольно заданную часть.
Но стоит помнить, что все активы, выраженные в условных единицах, в таком случае подлежат обязательному пересчету в рубли.
Изначально следует заполнить список валют. Для этого стоит зайти в раздел «Справочники» — «Валюты», где можно создать произвольную валюту или же выбрать из классификатора.
Курс валюты определяется несколькими способами: вводится вручную, загружается из интернета, рассчитывается по формуле, или зависит от курса другой валюты, т. е. уменьшается или увеличивается на какой-либо процент от опорной валюты (рис. 1).
Чтобы по конкретной сделке с контрагентом расчеты производились в условных единицах, следует создать договор, в котором надо указать, что: «Цена» — устанавливается в нужной нам валюте, которую можно подобрать из загруженного ранее справочника, а «Оплата» производится в рублях (рис. 2).
После этого программа готова к валютным операциям.
При выборе договора при расчетах в у.е. во все документы автоматически будут проставляться счета учета:
Следует обратить внимание, что при принятии к учету товара в документе «Поступление (акты, накладные)» в табличной части стоимость товаров указывается в у.е., то же самое касается и документов «Реализации».
Теперь рассмотрим на примерах, от чего зависит пересчет курса и каким образом он производится.
Если у нас приходит 100 % предоплата, то в бухгалтерском учете, товар признается в рублевой оценке по курсу, который действовал на дату оплаты. В дальнейшем пересчет полученной оплаты не производится, и следовательно, курсовые разницы не возникают.
1 июня 2020 г. ИП Мельников оплатил организации «Баланс» 100% стоимости поставки (рис. 3).
При реализации товара 09.06.2020 никаких курсовых разниц не образовалось, курс был взят на дату оплаты.
Второй вариант — если оплата пришла после принятия на учет. В таком случае товары признаются по курсу, который был установлен на дату перехода прав собственности. В момент реализации в бухгалтерском учете продавца отражается сумма дебиторской задолженности покупателя в у.е., а также рублях, исчисленная по курсу на дату реализации.
Сумма выручки не будет переоцениваться, а вот дебиторская задолженность, выраженная в у.е., будет переоцениваться на каждую отчетную дату или на момент полной (частичной оплаты покупателя). Соответственно, будут отражаться курсовые разницы, как прочие доходы (расходы) в бухгалтерском учете и как внереализационные доходы (расходы) в налоговом.
Источник
Компания RG-Soft
Эта статья ориентирована на помощь бухгалтерам, которые осваивают новую версию «1С: Бухгалтерия 8» или только планируют переходить на нее. Поможет она и тем, кто уже активно работает с данной конфигурацией и хочет проверить правильность ведения учета кредитов и займов в своей организации.
В условиях рыночной экономики трудно представить бизнес, развивающийся только за счет собственных доходов, основным источником которых является выручка от реализации продукции, работ и услуг. Практически в каждой организации встречаются случаи кредитования, и как правило каждый бухгалтер сталкивается с ведением учета кредитов и займов, как рублевых, так и в иностранной валюте.
Бухгалтерский учет кредитов в иностранной валюте.
Больше всего сложностей, и как следствие вопросов по ведению учета, возникают при использовании валютных кредитов. Поэтому в данной статье будет рассмотрена схема и документооборот для кредитов в иностранной валюте, однако на основании этой информации не трудно проверить учет и рублевых операций.
В бухгалтерском учете операции по получению валютных кредитов регулируются ПБУ 15/01 и ПБУ 3/2000. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о состоянии кредитов, полученных организацией, предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Для отражения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах используется счет 52 «Валютные счета». При осуществлении операций по покупке (продаже) иностранной валюты, необходимо применять счет 57 «Переводы в пути».
Согласно п. 7 ПБУ 3/2000 стоимость обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли по курсу, установленному Банком России:
1. На дату получения.
2. На дату погашения.
3. На каждую отчетную дату.
При получении валютного кредита, а также при погашении обязательств по кредитному договору у заемщика возникает необходимость покупки (продажи) валюты, так как расчеты осуществляются в том же денежном эквиваленте, в котором заключен договор. В процессе покупки (продажи) валюты в учете предприятия неминуемо образуется разница, связанная с отличием курса ЦБР и внутреннего курса банка, а при проведении переоценки обязательств – разница, связанная с изменением курса ЦБР.
Такие курсовые и суммовые разницы создают дополнительные трудности ведения бухгалтерского учета, однако если умело пользоваться всей предоставленной функциональностью конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», то вероятность возникновения ошибок сводиться к минимуму.
Чтобы охватить наибольший спектр вопросов, возникающий при ведении учета кредитов в иностранной валюте, рассмотрим решение модельной задачи:
Пример 1.
ЗАО «Агроном» 01.04.2009 г. получило краткосрочный (1 год) валютный кредит на пополнение оборотных средств в размере 1 000 000 долларов США под 16% годовых. Официальный курс ЦБР на дату получения составил 33,9032 руб. за 1 доллар США. Внутренний курс покупки, установленный банком, равен 33,75 (27,70) руб. за 1 доллар США. Уплата процентов по кредиту производится в последний день каждого месяца, а основная сумма долга должна быть погашена не ранее 01.01.2010 г. Других кредитных обязательств общество не имеет.
На 30 апреля 2009 г. курс ЦБР составил 33,2491 (27,7726) руб. за 1 доллар США, внутренний курс продажи банка – 33,88 руб. за 1 доллар США.
Для отражения данных хозяйственных операций необходимо подготовить базу. А именно: в справочнике «Контрагенты» добавить уполномоченный банк.
Добавить к нему договор, с видом «Прочее», где валюту договора выбрать USD. Далее открыть текущий валютный счет в этом банке. Одновременно с текущим валютным счетом в обязательном порядке открывается транзитный валютный счет. Счета добавляются в справочнике «Банковские счета», для транзитного счета тип задается как «Иной».
Теперь рассмотрим документы, с помощью которых можно отразить ситуацию примера в конфигурации, при чем некоторые проводки делает один документ. Для наглядности, поводки, суммы и типы документов представлены в виде таблицы:
Таблица №1
Во входящем платежном документе в качестве счета выбирается транзитный счет с типом «Иной» и договор с банком типа «Прочее». Пример документа представлен на рисунке №1:
рис 1.
Затем выполняются операции перевода денег с транзитного счета на расчетный счет и отражение продажи валюты через 57 счет с помощью платежного ордера.
рис 2.
Теперь рассмотрим действия, которые необходимо выполнить в конце месяца. При этом следует учесть, что если ставка по кредиту превышает 15% (как в нашем случае), то в налоговом учете возникает постоянная разница, которая приводит к постоянному налоговому обязательству (ПНО) в соответствии с требованием ПБУ 18/02[8].
Таблица №2
Здесь необходимо отметить, что расчет, начисление и отражение процентов в бухгалтерском учете, а так же отражение затрат в части принимаемых расходов делается бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки. Пример документа представлен на рисунке №3:
рис 3.
На первой закладке «Бухгалтерский учет» делается одна проводка типа Дт 91 Кт 66 в сумме всех начисленных процентов. В нашем случае 13 150 USD , что оставляет 16%.
Проводки по налоговой части более сложные. Необходимо разделить принимаемую в налогообложении сумму расходов от не принимаемой, в нашем примере 15% и 1%. Первую сумму провести с видом учета НУ, а вторую сумму, не принимаемую, с видом учета ПР (Постоянная Разница). Пример проводок в налоговом учете представлен на рисунке №4:
рис 4.
Необходимо отметить, что счет учета процентов в валюте 66.22 по умолчанию переоценивается в особом порядке и не участвует в процедуре, выполняемой документом «Закрытие месяца». Поэтому переоценку начисленных процентов и признание курсовой разницы осуществляется бухгалтером самостоятельно с помощью бухгалтерской справки.
Заключение
Как видно из выше приведенного примера, учет кредитов в иностранной валюте можно реализовать полностью типовыми средствами конфигурации «1С:Бухгалтерия 8», причем варианты начисления процентов по договору кредита различны, а выбор способа зависит только от предпочтения пользователя. Необходимо так же отметить, что переоценку валютного обязательства по счету 66.21 на отчетную дату программа делает автоматически в документе «Закрытие месяца», а переоценку начисленных процентов необходимо делать самостоятельно.
Рекомендуйте статью коллегам:
Комментарии читателей
Комментировать
Обсудить на форуме
Последние статьи по теме:
Горячие темы. Эти статьи обсуждают:
Источник
