Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.
Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.
Условия в договоре, на которые следует обратить внимание
- сумма займа и период пользования;
- срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
- порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
- размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.
Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.
НДФЛ государству или проценты компании?
По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.
Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.
Пример 1: беспроцентный заём
Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.
Материальную выгоду считаем следующим образом:
- 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
- Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
- НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.
Пример 2: символический процент
Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.
В таком случае материальная выгода рассчитывается так:
- (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
- Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
- НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.
Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.
Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.
Исключение: заём на покупку жилья
Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.
До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Подписаться
×
Источник
Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.
В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.
Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?
Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.
Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.
Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.
Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:
- Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
- Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
- Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)
Как происходит оформление займа от ООО?
Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.
После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.
При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.
Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).
Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.
Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.
Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.
Как составить договор займа ООО?
Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены
- Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
- Цель, на которую оформляется займ
- Срок действия договора
- Сумма займа
- Порядок погашения и расчета процентов
- Права и обязанности сторон
- Штрафные санкции за неуплату займа
- Порядок разрешения споров
Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.
Примерный образец договора займа
Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.
Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.
Как учитываются займы при подсчете налогов?
Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.
Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
- Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
- Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
- Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)
Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.
Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.
Вопросы и ответы:
Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?
Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.
Как часто компания может выдавать займы?
Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.
Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?
Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.
В какой валюте может быть выдан заем?
Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.
Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?
Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.
Заключение
Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.
Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.
Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учредителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:
- Согласовать условия с заемщиком
- Получить одобрение от учредителей ООО
- Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
- Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
- Проследить за погашением долга в срок
- Отразить займ в бухгалтерской отчетности
- Уплатить налоги с процентов по займу
Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.
Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.
Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?
Николай Потапов
Автор #ВЗО. Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.
nikolaypotapov@vsezaimyonline.ru
(11 оценок, среднее: 4.5 из 5)
Источник
Большинство всех компаний согласны оказывать своим работникам услуги не только по страхованию здоровья, жизни, других социальных программ.
Но так же в особенности предоставить заем на условиях более чем выгодных как для работника, так и для самой компании.
Основные сведения
Для того чтобы оформить кредит в своей организации нет необходимости собирать множество разных справок, ненужных потом документов.
Не нужно ожидать, пока вашу заявку рассмотрят, как бывает в банках и микрофинансовых организациях, потому что, вашему кредитору, работодателю, и так известно о Вас все, что необходимо для выдачи займа.
Один из главных плюсов займа у предприятия, на котором вы работаете — это возможность погашения через кассу самой организации.
Что это такое
Разберемся с тем, что собой представляет кредит или займ.
Займ подразумевает собой процесс, в ходе которого на определенный срок берется сумма денег, плата за пользование деньгами не обязательна в таком случае, часто не только частные предприятия, но и даже органы государства выдают ссуды своим работникам.
Существует некая разница между тем, что такое займ и что такое кредит. Разница заключается как раз в том, что за займ, как особенную форму ссуды, придется уплатить проценты за то, что Вы пользуетесь чужими деньгами.
Но, чаще всего, ценным сотрудникам и не только выдаются беспроцентные займы от предприятия.
После подписания договора займа и передачи денежных средств из рук заимодателя в руки заемщика, все обязательства, которые были указаны в договоре, начинают действовать.
Означает это то, что в случае, если заемщик начнет отказываться от своих обязательств, не захочет возвращать долг, то кредитор, в лице которого выступает организация, может требовать, помимо возвращения всей суммы долга, еще и уплатить штраф, продать долг другому лицу и так далее.
Если вы новый сотрудник на предприятии, в надежности которого работодатель не уверен, то, скорее всего, он окажет Вам в такой материальной помощи.
Большие компании, так же, частенько используют возможность дать беспроцентный займ как шанс удержать ценного сотрудника компании на его рабочем месте.
Это выгодно как для компании, так и для заемщика, даже если учесть проценты налогообложения.
С какой целью берется
По цели, для которой берется займ, их разделяют на две категории:
Большинство работодателей готово подписать договор потребительского займа, выдавая свои деньги на любые нужды.
Выдаче средств может происходить в кассе предприятия наличными или же безналичным переводом на банковскую карту и так далее.
Может быть и случай целевого займа, например, для постройки собственного жилья, покупки земли и так далее.
Но, если такой кредит и выдается, то проверяется то, на что тратятся выданные средства. Случаи можно перечислять бесконечно.
Действующие нормативы
Все аспекты данного вопроса, требования для получения ссуды работником у организации, а так же, действующие нормативы максимально подробно и четко освещены в законодательстве.
Которое действует на данный момент по всей территории Российской Федерации, а именно — гл.№36 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Обязательства, права по договору Вы можете узнать у работодателя, кредитора, с которым Вы заключаете данный договор, перед его подписанием.
Это является обязательным условием составления любого договора займа, выступает вторая сторона организацией, в которой работает заемщик, микрофинансовой компанией или банков — это неважно.
Как оформить займ сотруднику организации (предприятия)
Для того чтобы фирма начала процесс составления договора и выдачи денежных средств своему сотруднику, от второго требуется написать заявление.
Перед тем, как писать собственное заявление на имя своего работодателя, лучше всего, советую, ознакомиться с образцом данного документа — это поможет сократить затраченное на написание время.
Бывают случаи, когда компания дает бланк заявления, который остается только заполнить. Так или иначе, потребуются некоторые документы, чтобы заключить договор займа с организацией.
Хоть их понадобится гораздо меньшее количество, чем на оформление кредита в банке на ту же сумму, но это не отменяет их вовсе.
Выдача займа сотруднику организации проводки выглядят таким образом:
Предложения финансовых организаций
Есть разные программы по кредитованию для сотрудников организаций:
Пакет необходимых документов
Чаще всего, чтобы заключить ссуду у организации, в которой Вы работаете, кроме написанного заявления больше ничего и не потребуются.
О Ваших доходах работодатель и так может получить все сведения в бухгалтерии, но в том случае, когда вы просите о довольно большой сумме ссуды, при этом работая на каком-то еще месте, кроме того, где просите займ, то может понадобиться 2-НДФЛ.
В том, что нет необходимости собирать огромную кучу справок, выписок с работы, места жительства и так далее, заключается самый главный плюс кредитования в Вашей организации.
Могут еще понадобиться те документы, которые подтвердили бы цель Вашего займа. Актуально только при целевом виде займа.
Копию вашего паспорта, всю информацию о Ваших доходах, месте жительства и составе семьи работодатель и так имеет, именно поэтому заявка на заем на предприятии и рассматривается гораздо быстрее, чем в банке или микрофинансовой компании.
Требования к заемщику
Первым, самым главным требованием к заемщику является его совершеннолетие.
Компания вправе сама выбирать, кому стоит выдавать ссуду, а кому нет, формально, займ может получить абсолютно любой сотрудник, решать только кредитору, так как законодательство не имеет никаких ограничений по этому поводу.
Это значит, что предприятие может и вправе выдвинуть любые свои требования для выдачи ссуды.
Возможно — это будет минимальный стаж работы в организации, должность, которую обязан занимать потенциальный заемщик, его возраст и так далее, отбор может проводиться по самым разным критериям.
Далее, следует отметить, что компания может, как согласиться выдать ссуду, так и дать отказ. В большинстве случаев действия развиваются по второму варианту.
Так как ссуда от предприятия имеет цель помочь, мотивировать или поощрить хорошего сотрудника, который работает практически идеально.
Очевидно и то, что компания должна иметь средства, готовые к предоставлению.
Очень часто беспроцентные займы получают именно учредители самих предприятий, которые могут даже не являться сотрудниками.
Это играет роль только тогда, когда в правилах самой компании есть такой пункт. Самыми частыми условиями предприятий для выдачи займа стали следующие:
- стаж на предприятии должен превышать 2-3 года;
- возраст заемщика от 35 лет;
- у работодателя не должно возникать претензий к работе заемщика, определенная должность в определенной сфере работы компании.
Если в течении последних месяцев у сотрудника возникали административные взыскания, то скорее всего, заявка на займ будет отклонена или по крайней мере отложена вместе с ужесточением условий, на которых будет выдан займ.
Может быть даже такое, что процентная ставка по займу будет увеличена, а если ее не было, то введена.
В случае, когда возникнет такая необходимость, компания, как и любой кредитор имеет право рассмотреть кредитную историю потенциального заемщика.
Это довольно редко делается, так как скорее всего, даже если долг не будет возвращен сотрудником, его можно будет погасить с помощью его заработной платы.
Механизм заключения договора
Для того, чтобы заключить договор займа с организацией как и в любом другом случае нужны достаточные для этого основания. Образец договора займа можно скачать здесь.
Главное основание для заключения такого договора — это заявление, написанное от руки заемщика потенциальному кредитору, тобишь организации, в которой он работает.
Лучше всего, перед составлением собственного заявления, заранее ознакомиться с образцом. Бывают еще и случаи, когда организация готова предоставить заранее сделанный бланк.
Чтобы заявление считалось правильным и имело юридическую силу, оно должно включать в себя следующие пункты:
- Должны быть прописаны реквизиты главного директора компании, его фамилия, имя, отчество.
- Должность, на которой в данной фирме работает заявитель, его фамилия, имя, отчество.
Эти два пункта прописываются в начале заявления, после этого, посредине, пишется слово «Заявление».
Ниже, под этим словом и выкладывается просьба потенциального заемщика, адресованная организации, в которой он работает, предоставить ему займ, указывается сумма займа, цель, на которую берутся денежные средства.
В самом конце после этого заявление подписывается рукой заемщика, ставится дата написания.
Также чтобы оно было законным, нужно заверить его в канцелярии. Это обязательный аспект, без которого, оно не будет иметь юридической силы.
Договор займа сотрудника и организации не отличается сильно от остальных договоров займа, он имеет такую же форму.
Существуют, так же, случаи, когда документ может содержать некоторые дополнительные условия, такие, как, например, если сотрудник компании будет сокращен или уволен, то он обязан будет вернуть всю сумму долга сразу.
Так же, если работнику нужна финансовая помощь компании в постройке или приобретении жилья, то лучше будет, если он укажет это в договоре с кредитором, так как данный факт поможет снизить выплату НДФЛ.
А значит, уменьшить трату денег. В разных случаях договор займа может формироваться по разному, что означает отсутствие шаблонов при заполнении этого документа.
Но, в обязательном порядке должны быть указаны следующие пункты:
- срок, на который выдается займ;
- процедура, по которой будут возвращаться средства (единоразово или постепенно, с графиком платежей);
- при безпроцентном займе необходимо еще и указать отсутствие процентов, иначе ставка будет составлять ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации;
- цель, для которой нужны финансы;
- предусмотреть штрафы в случае невыполнения обязательств заемщика.
После того, как договор будет составлен, обязательно его должны подписать как кредитор, так и заемщик.
Налогообложение сделки
Выдача займа сотруднику организации облагается налогом. Чаще всего необходимо будет выплатить налог, который составляет 2/3 части от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. ( п.п.1 п.1 ст.№212 НК РФ).
Датой получения дохода от процентного кредита принято считать день, в который проценты были уплачены. (В соответствие п.п.3 п.1 ст.№223 НК РФ.).
Все выданные в займ средства, так же, в обязательном порядке, должны быть прописаны в налоговом учете, так как прибыль от этого могут получать как заимодатель, так и сам заемщик.
Можно ли предоставить без процентов
Может ли выдать беспроцентный заем организация сотруднику? Заем сотруднику от организации может предоставляться и без процентов, однако в данном случае это следует указать в договоре кредитования.
Такая сделка не будет подлежать налогообложению, так как она не принесет дохода сторонам кредита.
Подводные камни
Чтобы лучше разобраться во всех аспектах данной сделки, лучше ознакомиться с НК РФ, ГК РФ и Конституцией России. У беспроцентного займа есть подводные камни.
Получив его, физ. лицо получает материальную выгоду, экономя на процентах. При этом налоговики могут потребовать заплатить соответственный налог.
Возврат бессрочного займа может производиться по первому требованию кредитора.
Заем сотруднику от организации может решить многие материальные трудности заемщика. При этом организация может оформить кредит без процентов, что будет выгодно для обеих сторон.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- 8 (800) 700 95 53
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник