Предположим, российская компания имеет не погашенный перед ней долг по займу организации-нерезидента. Можно ли уступить права требования такого долга третьей компании?
Итак, ситуация следующая. Российская компания А имеет не погашенный перед ней долг по займу в рублях компании Б, зарегистрированной в Люксембурге. Возможно ли с точки зрения валютного регулирования заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б?
Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция ЦБР № 138-И).
Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту, заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому кредитору (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ, прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И.
В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее – ПС) в порядке, установленном главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС.
Однако данный порядок в силу п. 12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту. В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет. Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.
Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ о валютном регулировании) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании. Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.
К СССРу подползаем. ) Скоро один собственник будет — сухорук…
Вопрос непонятен. От чего именно вы собрались обезопасить се…
Что мне рассказали, то я и написала. Если меня обманули, то …
Нет предела критинизму… Прежде, чем вводить новый местный …
Это не так. Лет семь назад я написал статью «Как спрята…
На этот момент лично у меня есть неопределённость по площади…
Пусть развивают инфраструктуру все регионы! Внутренний туриз…
То бишь малый бизнес загнётся, цель то какая права имущих?…
А зачем это было надо если почти ЕНВД, да и ещё Эльдарадо дл…
уже не единоличный… Но вопрос не в названии, а в соглашени…
Чем перед нашим государством провинились работающие пенсионе…
Работодателю классно, да. Надо сначала деньги обналичить или…
Более того, я не понимаю, зачем они вообще оформляются? Рабо…
Какая разница, как называется должность? От имени организаци…
и… если учредителя можно соответственно уполномочить — воп…
Вот говорят, что в бюджете денег нет на индексации работающи…
По-моему, подобное далеко не единичный случай…У нас мэр то…
Это в каком смысле? Учреждение, кстати, отдельная организаци…
Как это бесит. Банки делают вид, что ищут отмыв денег, и пр…
ИМХОВолонтером — может и не быть, но налог с дивидендов опла…
Будет и у смартфонов. А у сим-карт ЕСТЬ, причём давным-давн…
Совсем не могут? Ни движение сим-карты от выпуска до нынешне…
Позвонила я в банк, мне сказали, вы продиктовали мошенникам …
сбежал от собственноручно загубленной медицины в своем регио…
Я не понимаю таких директоров, которые при действующем предп…
Что является критерием того, что тот или иной представитель …
А потом все, придется жить без ПСН
Ой, не теряйте времени зря, в интернете этих картинок, больш…
))) еще нужно определится с работой сотрудников территориаль…
Всё же директор — это должность в компании. И за занимаемую …
Тут не понятно, поднимут ли регионалы максимальную площадь.А…
Впечатлило, да. .А эта картинка открывается?https://cdn.idap…
Во-первых, Вы зарегистрировались здесь сегодня, 18.11.2020 г…
Источник
Вопрос: У организации имеется покупатель-должник (организация из Казахстана). Организация намерена уступить долг поставщику из Китая, которому должна организация. Правомерно ли заключить договор уступки права требования с нерезидентом?
Ответ: Заключить договор уступки права требования с нерезидентом можно. Нарушений в области валютного законодательства у организации не будет (непоступление валютной выручки на расчетный счет от покупателя), если по договору уступки поставщиком будут перечислены денежные средства, а договор уступки будет заключен до окончания срока действия контракта с организацией из Казахстана.
Провести взаимозачет в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, без нарушения валютного законодательства не представляется возможным.
Обоснование: Требования действующего законодательства в отношении перехода прав кредитора к другому лицу по сделке (уступка требования) предусмотрены в параграфе 1 гл. 24 Гражданского кодекса РФ.
Согласно ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.
Статья 383 ГК РФ устанавливает закрытый перечень прав, переход которых к другим лицам не допускается, — это права, неразрывно связанные с личностью кредитора, в частности, требования об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) также не содержит запрета на осуществление резидентами уступки прав требования по внешнеторговым сделкам.
Согласно разъяснениям, предоставленным в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2015), утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2015, уступка права требования по внешнеторговым контрактам допустима (вопрос 5 раздела «Разъяснения по вопросам, возникающим в судебной практике» данного Обзора).
Однако при заключении такого договора следует учесть следующее.
В соответствии с ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:
1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Уступка прав требования от резидента нерезиденту также прямо предусмотрена положениями Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее — Инструкция N 181-И).
Инструкция N 181-И вступила в силу с 1 марта 2018 г. Вместо оформления паспортов сделок резиденты обязаны ставить договоры на учет в уполномоченных банках (далее — банк УК).
Постановка на учет нужна, если сумма обязательств по договору не менее:
— 3 млн руб. — для импортных контрактов и кредитных договоров;
— 6 млн руб. — для экспортных контрактов.
Сумму определяют на дату заключения соглашения или дату его последних изменений (п. 4.2 Инструкции N 181-И).
Согласно п. 10.8 Инструкции N 181-И в случае передачи резидентом, поставившим на учет контракт (кредитный договор), всех своих прав по такому контракту (кредитному договору) путем уступки требования другому лицу — нерезиденту указанный резидент снимает контракт (кредитный договор) с учета в банке УК после получения от другого лица — нерезидента в полном объеме денежных средств, причитающихся ему в соответствии с условиями договора об уступке требования по контракту (кредитному договору), поставленному на учет, заключенного резидентом с другим лицом — нерезидентом (далее — договор полной уступки требования нерезиденту), и (или) после полного исполнения другим лицом — нерезидентом своих обязательств по договору полной уступки требований нерезиденту способом, отличным от расчетов.
В указанных в настоящем пункте случаях резидент, поставивший на учет контракт (кредитный договор), при получении денежных средств от нерезидента на его счета в банке УК должен представить в банк УК следующие документы и (или) информацию:
— информацию об уникальном номере контракта (кредитного договора);
— справку о подтверждающих документах с отражением в ней информации об исполнении нерезидентом обязательств по договору полной уступки требования нерезиденту способом, отличным от расчетов. Указанная справка о подтверждающих документах представляется резидентом, поставившим на учет контракт (кредитный договор), в банк УК в соответствии с гл. 8 Инструкции N 181-И;
— документ, подтверждающий исполнение нерезидентом обязательств по договору полной уступки требования нерезиденту способом, отличным от расчетов;
— договор полной уступки требования нерезиденту.
В любом случае ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ установлены ситуации, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Данный перечень является исчерпывающим, и такой ситуации, как уступка, в данной части ст. 19 нет.
В случае когда уступка прав по контракту была совершена до истечения срока, предусмотренного контрактом, привлечение к ответственности по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях цедента неправомерно, так как все права перешли к цессионарию по контракту и ответственным за поступление валютной выручки является он (Постановление ФАС Московского округа от 28.06.2012 по делу N А40-114507/11-120-966).
Однако, что касается взаимозачета, хотелось бы отметить, что перечень случаев, при которых взаимозачет возможен, предусмотрен также ч. 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ и является исчерпывающим (для резидентов, оказывающих транспортные услуги, услуги по перестрахованию, а также для резидентов — рыбопромысловых организаций и пр.). В этом перечне отсутствует такое основание для неполучения резидентом от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты РФ, как проведение зачета встречных однородных требований (обязательств) по оплате товара. Поэтому в данном случае прекращение встречных однородных требований (обязательств) по оплате товара зачетом без осуществления фактической оплаты в валюте, по нашему мнению, будет нарушением валютного законодательства РФ.
За нарушение валютного законодательства российская организация может быть привлечена к административной ответственности в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ.
А.Н. Кошелева
АО «Руна»
Региональный информационный центр
03.08.2018
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
168615 сентября 2017
Компания — резидент имеет задолженность перед нерезидентом. Открыт паспорт сделки. Кредитор решает переуступить право требования другой организации — резиденту. Нужно ли закрывать паспорт сделки — читайте в статье.
Вопрос:Компания-резидент имеет задолженность (тело + проценты) по кредитному договору перед компанией-нерезидентом. Открыт паспорт сделки, т.к. сумма кредита в валюте и превышает 50 тыс. долл. США. Кредитор-нерезидент решает переуступить право требования на всю сумму задолженности (тело + проценты) компании-резиденту, при этом уведомляет должника о своем решении и свершившемся факте уступки права требования. Закрывается ли паспорт сделки, открытый должником в уполномоченном банке, если новым кредитором является компания-резидент, а сумма договора остается в валюте, но выплачивается при погашении в рублях РФ по курсу ЦБ на дату перечисления?
Ответ:Да, ведь получается, что незакрытых обязательств по этому договору у Вас больше нет.
В гл. 12 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И разъясняется вопрос валютного регулирования, связанный с учетом договоров перевода долга и уступки прав требования.
Если нерезидент уступает права требования второму резиденту, первый резидент в целях корректного учета в ведомости банковского контроля представляет в банк справку о подтверждающих документах вместе с договором уступки прав требования. При полной уступке прав требования резидент, после того как банк принял справку о подтверждающих документах, может закрыть паспорт сделки.
Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух.
Обоснование
Как оформить паспорт сделки
Закрытие паспорта сделки
Паспорт сделки не действует бессрочно. Банк закроет паспорт сделки по заявлению организации в случаях:
1 перевода паспорта сделки на обслуживание в другой банк (другой филиал);
2 закрытия организацией всех расчетных счетов в обслуживающем паспорт сделки банке;
3 исполнения сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе третьим лицом-резидентом;
4 перевода долга или уступки требования по контракту (кредитному договору) другой российской организации;
5 уступки российской организацией требования по контракту (кредитному договору) иностранной организации;
6 исполнения (прекращения) обязательств по контракту (кредитному договору) по основаниям, предусмотренным законодательством России;
7 прекращения оснований для оформления паспорта сделки, в том числе если это прекращение произошло из-за внесения изменений или дополнений в контракт (кредитный договор);
8 ошибочного оформления паспорта сделки при отсутствии в контракте (кредитном договоре) оснований, требующих его оформления.
В заявлении о закрытии паспорта сделки укажите:
1 полное или сокращенное фирменное наименование организации (филиала);
2 номер и дату закрываемого паспорта сделки;
3 основание для закрытия паспорта сделки со ссылкой на соответствующий подпункт пункта 7.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И;
4 дату и подпись уполномоченного лица организации (п. 17.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).
В одном заявлении о закрытии паспорта сделки организация может указать информацию о закрытии нескольких паспортов сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктом 7.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Пример закрытия паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств
ООО «Альфа» 13 ноября заключило внешнеторговый контракт № 23 на сумму 60 000 евро на поставку оборудования в Германию. 16 ноября «Альфа» оформила паспорт сделки № 12119999/0077/0000/2/1 в АКБ «Надежный». 18 декабря «Альфа» поставила оборудование иностранной компании. 18 декабря в банк была представленасправка о подтверждающих документах (ГТД). 19 декабря иностранная компания перечислила на расчетный счет «Альфы» в АКБ «Надежный» 60 000 евро. Таким образом, стороны выполнили свои обязательства по контракту. 20 декабря «Альфа» направила в банк заявление о закрытии паспорта сделки.
В течение трех рабочих дней банк проверяет заявление и представленные документы и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии паспорта сделки.
Банк вправе отказать организации в закрытии паспорта сделки в случаях:
1 непредставления необходимых документов;
2 отсутствия в представленных документах оснований для закрытия паспорта сделки;
3 отсутствия у банка иной информации, необходимой для закрытия паспорта сделки.
После устранения выявленных недостатков организация может повторно представить в банк заявление о закрытии паспорта сделки, необходимые для этого документы и информацию.
Если заявление и документы прошли контроль, банк закрывает паспорт сделки и не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает организации на бумажных носителях закрытый паспорт сделки и ведомость банковского контроля.
Если закрытие паспорта сделки связано с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой банк, то организации выдаются:
1 распечатанный экземпляр закрытого паспорта сделки;
2 два экземпляра ведомости банковского контроля;
3 паспорт сделки и ведомость банковского контроля в электронном виде для представления в другой банк.
Паспорт сделки считается закрытым с даты, указанной банком в разделе 4 паспорта сделки.
Такой порядок предусмотрен пунктами 7.5–7.10 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Банк может закрыть паспорт сделки самостоятельно, без заявления организации, в следующих случаях:
– прошло 180 календарных дней после даты завершения обязательств по контракту (кредитному договору);
– обязательства по контракту (кредитному договору) не исполнены, и резидент закрыл в банке все расчетные счета без закрытия паспорта сделки, либо при ликвидации организации-резидента. Тогда банк может закрыть паспорт сделки по истечении 30 рабочих дней со дня закрытия последнего расчетного счета резидента.
Об этом сказано в пункте 7.9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Источник