Uma23
спросила
14 марта 2019 в 11:51
320 просмотров
Добрый день, ооо на усн-доходы, зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана, что делать в таком случае? Так как выплату зарплаты директору нужно отразить. Составить договор беспроцентного займа по каждому месяцу или на общую сумму в конце года?
Uma23, Здравствуйте! Извините меня, как новичка, но хочется тоже поучаствовать, порассуждать, может мой ответ будет ошибочным, поправят опытные коллеги.
А что если, внести займ в кассу от учредителя 50/66 (67), из кассы выдать по ведомости зарплату директору (начислено-ведомость-выдача из кассы). У ООО будет долг перед учредителем, потом или из кассы оформить выдачу наличными или с р/с на счет учредителя, как возврат займа (погашение). Ну и с уплатой страховых взносов соответственно.
Добрый день!
Встречные вопросы:
1. Организация давно создана и кроме директора есть ли еще сотрудники?
2. Велась ли полноценная деятельность?
Если кроме директора никого из сотрудников нет, а деятельность велась, отражались операции (операции по банку, кассе, закупки, реализация и т.д.) , то возникает вопрос кто все это делал
В этом случае надо директору начислять зарплату, исчислять налоги за каждый месяц и подавать все отчеты по соответствующим периодам.
Дата(ы) договора(ов) займа с учредителем зависит(ят) от того как вы отразите выплату заработной платы директору. Если покажете выплату ежемесячную, то и договора займа желательно делать ежемесячно до даты выплаты. Если выплату заработной платы будете отражать к конце периода, то тогда делаете один договор займа датой до даты выплаты.
При оформлении выплаты заработной платы не забудьте про штрафы и пени, особенно по НДФЛ
Добрый день!
Цитата (Uma23):зарплату директору учредитель оплачивал со своего кармана
Так если «зарплату» выплачивал учредитель, причем здесь ООО?
Зарплату работникам может выплачивать только само ООО.
А учредитель может дать денег и для выплаты зарплаты и для уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Вы НДФЛ оплачивали? А страховые взносы?
Всем спасибо за ответы, страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно, все Отчеты тоже сдавались вовремя) деятельность в организации ведётся с 2017 года, и все это время учредитель выплачивал заработную плату директору, теперь временно хотим приостановить деятельность ООО и стараемся закрыть все пробелы)
zhans, спасибо вам, я тоже думаю сделать так!)
Добрый день.
Цитата (Uma23):страховые взносы, НДФЛ, и прочие налоги уплачивались в срок ежемесячно
А на каком основании перечисляли НДФЛ, если выплата зарплаты директору не оформлена?
Из средств налогового агента, что запрещено НК (п. 9 ст. 226)? На уплату страховых взносов и налогов, значит, средства были?
Sveto4Divny, на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами, поэтому хочу как-нибудь правильно все это оформить.
Цитата (Uma23):на расчетный счёт периодически поступали деньги от контрагента, с них и оплачивались налоги и страховые взносы, а вот зарплату учредитель выдавал директору личными деньгами
Как долго это продолжалось?
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Александр Погребс, с января 2017 года
Добрый день!
Цитата (Uma23):с января 2017 года
Начисление зарплаты в отчетности показывали?
В частности в 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
Александр Погребс, добрый день, да
Тогда должны были и выплаты показать, и заём учредителя для этих выплат.
Если не показали, делайте сейчас…
В один день: получение в кассу денег и уплата зарплаты директору.
Каждый раз, перед тем, как платить НДФЛ.
Успехов!
Александр Погребс, спасибо большое!
Источник
Если на расчетном счете нет денежных средств, а необходимо выплатить заработную плату сотрудникам, можно ли внести в кассу беспроцентный займ от директора и уже из кассы выплатить зарплату?
Сообщаю Вам следующее:
На выплату зарплаты можно направить любые поступившие в кассу деньги: выручку, выданные вам или возвращенные займы, не израсходованные подотчетным лицом деньги и др.
Таким образом, организация имеет право получить от руководителя беспроцентный заем на выдачу заработной платы путем внесения наличных денег в кассу.
При выплате заработной платы вам необходимо заплатить НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы.
Также, при заключении договора беспроцентного займа, одним из условий можно указать цель получения займа, так как при расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), необходимо применять ККТ.
Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:
Документ 1
Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы?
Ответ: Организация имеет право не вносить сумму займа, полученную от учредителя наличными в кассу, на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы.
Обоснование: С 01.06.2014 ограничения по расходованию наличных денег из кассы установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание). Ограничения распространяются на расходование поступивших в кассу наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученных в качестве страховых премий (п. 2 Указания). При этом ограничения по расходованию наличной выручки из кассы не распространяются, в частности, на выдачу заработной платы работникам.
Таким образом, Указание не содержит ограничения по расходованию полученных наличными сумм займа.
Следовательно, организация имеет право не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы.
{Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы? (Консультация эксперта, 2014) {КонсультантПлюс}}
Документ 2
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
{Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» {КонсультантПлюс}}
Документ 3
Кто и в каких случаях может работать без кассового аппарата (не применять ККТ)
От использования ККТ освобождены:
- расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), поскольку они не отнесены к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 этого Закона);
Готовое решение: Кто должен применять ККТ и в каких случаях можно работать без нее (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}
Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги Линия Консультаций. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.
Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов Справочно-правовых Систем КонсультантПлюс по вопросу
Ответ подготовил эксперт Линии консультаций
Бородкина Елена Васильевна
Ответ актуален на 20.09.2018.
Источник
terra46
спросила
12 апреля 2015 в 20:06
17794 просмотра
Здравствуйте. Можно ли не снимая деньги с расчетного счета, внести займ от учредителя в кассу и выдать зарплату.
Выплата заработной платы из кассы
В таком случае Вы нарушите Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. В п.2 данных Указаний сказано, что юр. лицам и ИП не запрещено делать из кассы выплаты зарплаты работникам. Но источником таких выплат могут быть только денежные средства за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы (выручке) либо полученных страховых премиях.
Иные источники поступлений наличных денег, которые можно быть потрачены минуя банковский счет, в Указаниях № 3073-У — не предусмотрены. Вариантов у Вас 2:
1) Полученные от учредителя средства сначала можно сдать в банк и потом снять и направить на выплату заработной платы работникам. Тогда Вы избегаете нарушения кассовой дисциплины.
2) Вы выдаете из кассы денежные средства, полученные в качестве займа от учредителя. То есть это тот вариант. который Вы и указали в описании ситуации. Да, при этом варианте Вы нарушаете кассовую дисциплину, но какой-либо ответственности за расходование займа учредителя на выдачу заработной платы без предварительного внесения средств на банковский счет в настоящее время не установлено.
Цитата (terra46):Здравствуйте. Можно ли не снимая деньги с расчетного счета, внести займ от учредителя в кассу и выдать зарплату.
Здравствуйте. Минфин не против и я с ним соглашусь:
Ситуация: можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем
Да, можно.
Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки.
При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является.
А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют.
Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.
Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
На мой взгляд запрет распространяется лишь на выдачу займов с наличной выручки. Это прямо следует из пункта 4 Указания:
4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Ведите кассовую книгу в электронном виде
Здравствуйте.
Цитата (liliya1991):В таком случае Вы нарушите Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. В п.2 данных Указаний сказано, что юр. лицам и ИП не запрещено делать из кассы выплаты зарплаты работникам. Но источником таких выплат могут быть только денежные средства за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы (выручке) либо полученных страховых премиях.
Иные источники поступлений наличных денег, которые можно быть потрачены минуя банковский счет, в Указаниях № 3073-У — не предусмотрены. Вариантов у Вас 2:
1) Полученные от учредителя средства сначала можно сдать в банк и потом снять и направить на выплату заработной платы работникам. Тогда Вы избегаете нарушения кассовой дисциплины.
2) Вы выдаете из кассы денежные средства, полученные в качестве займа от учредителя. То есть это тот вариант. который Вы и указали в описании ситуации. Да, при этом варианте Вы нарушаете кассовую дисциплину, но какой-либо ответственности за расходование займа учредителя на выдачу заработной платы без предварительного внесения средств на банковский счет в настоящее время не установлено.
1. Позвольте напомнить, что Правилами форума предусмотрено, что при цитировании необходимо указывать источник цитаты.
2. Не могу согласиться с позицией, озвученной в цитате.
Читаем пункт 2 Указания 3073-У:
Цитата:2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачи наличных денег работникам под отчет;
возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).
Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.
Как видно из текста, ограничение касается расходования только наличной выручки, а не всех поступивших в кассу денег. Формулировка, содержащая двойное отрицание, не очень удачная, проще было написать: поступившие наличные деньги за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги могут расходоваться на ……
Неудачная формулировка не меняет сути: речь идет о расходовании наличной выручки, а не об источниках денежных средств для осуществления перечисленных в пункте выплат.
Другие пункты Указания также не содержат ограничений на расходование полученных в кассу заемных средств, имеется только ограничение на выдачу (возврат) заемных средств (пункт 4 Указания).
Поэтому выдавать заработную плату за счет заемных средств, поступивших в кассу, можно.
Цитата (Nataly S):Поэтому выдавать заработную плату за счет заемных средств, поступивших в кассу, можно.
А как быть с кассовым лимитом? У нас его не было в 2013 г.-2014г.г. (Вопрос задавался для решения проблемы 2013 г. — 2014 г.)
Значит он равен 0. Мы не устанавливаем кассовый лимит, т.к. у нас нет наличной денежной выручки. У нас все движения идут через расчетный счет
Нас не оштрафуют по Коапф ст. 15.1 ?
Может достаточно внутреннего приказа для утверждения лимитов? В банке сегодня никакого вразумительного ответа мне не дали.
Цитата (terra46):(Вопрос задавался для решения проблемы 2013 г. — 2014 г.)
Подобную информацию нужно давать изначально, иначе отвечающие считают, что вопрос задается по текущим операциям.
Цитата (terra46):Нас не оштрафуют по Коапф ст. 15.1 ?
Не оштрафуют, так как срок исковой давности по подобным нарушениям 2 месяца.
Если Вас интересует порядок установления лимита кассы, то задайте, его, пожалуйста, в новой теме или воспользуйтесь Поиском по сайту или Поиском по форуму.
Цитата (Nataly S):Не оштрафуют, так как срок исковой давности по подобным нарушениям 2 месяца.
А у нас точно не будет штрафа от 40 до 50 тысяч за нарушение кассовой дисциплины, если налоговая решит судиться с нами и мы окажемся не правы, что не внесли займ на р/счет?
Цитата (terra46):А у нас точно не будет штрафа от 40 до 50 тысяч за нарушение кассовой дисциплины, если налоговая решит судиться с нами и мы окажемся не правы, что не внесли займ на р/счет?
Доброе утро.
Ответственность предусмотрена для таких нарушений, как:
наличные расчеты сверх установленных размеров;
накопление в кассе денежных средств сверх установленных лимитов;
нецелевое использование наличной выручки;
неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных денежных средств;
несоблюдение порядка хранения денежных средств.
Штраф составит:
4000–5000 руб. – для виновного должностного лица, например руководителя организации, предпринимателя (ст. 2.4 КоАП РФ);
40 000–50 000 руб. – для организации.Такой порядок установлен частью 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Как видите такого нарушения как невнесение займа на расчетный счет в данном перечне нет.
Цитата (Важный бух):Как видите такого нарушения как невнесение займа на расчетный счет в данном перечне нет.
Огромное спасибо. Надеюсь, что в Налоговая не станет придираться. Можете сказать в подпункте пункта какой статьи этот список?
Цитата (Важный бух):накопление в кассе денежных средств сверх установленных лимитов;
А накопление что означает (у нас лимит = 0)
Цитата (terra46):Можете сказать в подпункте пункта какой статьи этот список?
Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Цитата (terra46):А накопление что означает (у нас лимит = 0)
Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. То есть при остатке больше 0 на конец дня вашу выручку посчитают сверхлимитной.
Цитата (Важный бух):Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Спасибо
Источник