#1
Carolus
Отправлено 16 November 2015 — 16:04
Ситуация такая. Есть договор займа, займодавец-нерезидент, заёмщик-резидент, сумма займа в долларах, ежемесячные проценты, неустойка. Займ фактически выдан, назад не возвращено ни цента с молчаливого согласия займодавца. Более того, займодавец заключает договор уступки с другим нерезидентом на займ, проценты и любые вытекающие из договора займа требования. Новый кредитор обращается к заёмщику с требованием о возврате задолженности (пока не знаю, с неустойкой либо только займ и проценты к данной дате), получает предложение о выдаче векселя на соответствующую сумму. Вексель будет номинирован в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа (можно подставить любую валюту). Вроде бы, это не является нарушением валютного законодательства, если я не прав — поправьте. Паспорт сделки по договору займа уже есть. По идее, выдачей векселя заёмщик закрывает сделку и должен закрыть этот паспорт сделки.
Вопросы:
1) допустима ли такая схема в принципе по законодательству РФ?
2) если да, то как её правильно оформить данную валютную операцию?
3) как оформить валютную операцию при предъявлении векселя к оплате?
4) надо ли что-то оформлять, если держатель векселя обратится в суд о взыскании?
Сообщение отредактировал Carolus: 16 November 2015 — 19:33
#2
Litroed
Отправлено 17 November 2015 — 15:01
1) допустима ли такая схема в принципе по законодательству РФ?
по общему правилу валютные операции совершаются между резидентом и нерезидентом без ограничений (исключения — см. в законе) — так что считайте, что допустима
2) если да, то как её правильно оформить данную валютную операцию?
что именно оформить? как именно вместо обязательства, основанного на договоре займа, сделать вексельное обязательство? или вопрос в предоставлении документов в банк в рамках валютного контроля?
если первое, то на форуме должно быть тем про подобное (новация и пр.) — вагон и маленькая тележка
а если второе, то курим внимательно иструкцию ЦБ от 04.06.2012 №138-И, вам её здесь никто не перескажет
3) как оформить валютную операцию при предъявлении векселя к оплате?
гляньте ФЗ О валютном регулировании всё же
там прямо указано, что является валютной операцией
а то если вы в предъявление вкладываете показ векселя векселедателю и заявление требования об оплате, то никакой валютной операции в этом нет
а если речь о платеже по векселю, то это уже другое дело
в общем, без точной терминологии вы в этом вопросе и дальше будете плавать
4) надо ли что-то оформлять, если держатель векселя обратится в суд о взыскании?
всё строго по АПК (коли разборки между юриками), в т.ч. фактическое основание иска
#3
яшлы
Отправлено 17 November 2015 — 15:55
Вексель — не деньги и не валюта, в чем бы ни было номинировано обязательство.
Сообщение отредактировал яшлы: 17 November 2015 — 15:56
#4
Litroed
Отправлено 17 November 2015 — 16:12
Вексель — не деньги и не валюта, в чем бы ни было номинировано обязательство.
и? что сказать хотели этим мудрым предложением? ))))
#5
greeny12
Отправлено 17 November 2015 — 16:13
По идее, выдачей векселя заёмщик закрывает сделку и должен закрыть этот паспорт сделки.
Резидент подает заявление о закрытии паспорта сделки в уполномоченный банк после оплаты предъявленного ему векселя. Потому, что только так есть определенность о соответствии сумм, подлежащих выплате нерезиденту по соответствующему договору, и фактически уплаченных.
Аналогия с тем, как закрывается паспорт сделки после предъявления резидентом векселя к оплате и, соответственно, репатриации иностранной валюты на территорию РФ.
#6
Carolus
Отправлено 18 November 2015 — 01:34
Дело в том, что, как Вы понимаете, все трое участников заявленной схемы по состоянию на сегодня действуют согласованно. Завтра ситуация может измениться и вчерашние друзья станут врагами, сейчас реальные бенефициары делают общий бизнес.
Поэтому пока предполагается, что никакой оплаты векселя в среднесрочной перспективе не будет. Либо вексель вообще никто не предъявит к оплате. Либо требование об оплате предъявят, но векселедатель добровольно всё равно не оплатит. Либо это будут делать через суд, управляемый или настоящий, но в этом случае если оплата и пройдёт, то по исполнительному листу, а не в связи с предъявлением векселя к оплате. Это если у должника деньги будут на исполнение решения суда после того, как он по векселю не заплатит. Очень велика вероятность, что вексель станет основанием для включения кредитора в реестр при банкротстве векселедателя при сохранении дружбы или для заявления о банкротстве при переходе во вражду. Пока никто ничего не знает, но деньги в Россию из-за бугра пришли, а перечислять обратно пока их никто не желает. Собственно, предложение о выдаче векселя выступает завуалированным предложением отсрочки платежа.
Соответственно, хочется:
1) не попасть под налоговые санкции,
2) не получить штрафы Финмониторинга,
3) не вызвать интерес со стороны ОБЭП и СК,
4) не заключить ненароком недействительную сделку,
5) не повлечь оспаривание сделок должника в случае банкротства.
Ну, и, собственно в случае банкротства чтобы держатель векселя смог бы включиться в РТК.
А оплата по векселю, так … по закону подразумевается, но на данный момент не планируется без существенного изменения ситуации или принятия волевого решения.
Сообщение отредактировал Carolus: 18 November 2015 — 01:36
#7
Litroed
Отправлено 18 November 2015 — 13:48
Carolus, вы серьёзно хотите получить ответ на все свои вопросы и убедиться, что все риски минимизированы?
оно ж ведь как выходит:
1) не попасть под налоговые санкции,
в принципе сама по себе новация одного заемного обязательства в другое заемное обязательство на такую же сумму налоговой базы не создаёт
вопрос только в процентах, которые для кого-то доходы, а для кого-то расходы
а для понимания налоговых последствий надо знать какая ставка процентов, из какой страны нерезидент, не будет ли сделка контролируемой и т.п., да и вообще полезно знать налоговую нагрузку в целом своей компании, чтобы полностью оценить налоговые риски
но вы это не рассказываете, да и не вопрос это для беседы на форуме, а полноценная задача для юриста, бухгалтера, экономиста, ну или кто там ещё у вас занимается подобными вопросами
2) не получить штрафы Финмониторинга
за что могут быть штрафы у векселедателя и векселедержателя? разве они у вас являются компаниями, которые должны отчитываться в Росфинмониторинг (это банки, например)?
3) не вызвать интерес со стороны ОБЭП и СК
а вы видите в описанных действиях состав из УК?
он, кстати, вполне может быть, если будут наличествовать некоторые вводные, о которых вы не говорите
но интерес органов — штука, которая просто так не возникнет
в органах же не телепаты-аскеты сидят, им и кушать надо, и надо чтобы они знали где искать (хотя бы и по чьему-то намёку)
4) не заключить ненароком недействительную сделку
основания для признания сделки недействительной разные бывают
сама по себе новация ничему не противоречит
а где ещё надо соломки подстелить — вам виднее должно быть, если у вас вся фактура на руках
5) не повлечь оспаривание сделок должника в случае банкротства
и тут тоже самое: кто ж знает все условия вашей сделки и иных операций должника, чтобы оценить вероятность оспаривания чего-либо в рамках банкротства
в итоге получается, что ваши вопросы по сути в пустоту
никто на них ответов здесь не даст
#8
Carolus
Отправлено 18 November 2015 — 15:14
вы серьёзно хотите получить ответ на все свои вопросы и убедиться, что все риски минимизированы
Ну, не настолько же! Я же не халявщик. Я сам умею отвечать на свои вопросы и минимизировать риски. Просто мне кажется, что в данном вопросе одной моей головы и мизерного опыта не хватает. Поэтому прошу дать советы по существу вопросов, а уж далее с полученной информацией я буду разбираться самостоятельно.
Для затравки. Например, есть мнение, что выдача резидентом нерезиденту векселя, номинированного в иностранной валюте — недействительная сделка, поскольку это валютная операция, которая запрещена. Есть древнее постановление Президиума ВАС 1997 года о том, что это не так. Однако с тех пор поменялся закон.
сама по себе новация ничему не противоречит
А соглашение о новации разве нужно в случае, если вексель выдаётся в «погашение» займа? Мне казалось, что новация нужна тогда, когда иное обязательство (например, оплата поставки) преобразуется в займ. А у нас и так займ. Неужели сам вексель = новое обязательство? Сомневаюсь.
#9
Litroed
Отправлено 18 November 2015 — 16:09
Например, есть мнение, что выдача резидентом нерезиденту векселя, номинированного в иностранной валюте — недействительная сделка, поскольку это валютная операция, которая запрещена.
обоснование бы ещё этому мнению увидеть
то, что это валютная операция — это верно
но вот по общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами совершаются без ограничений
а имеющиеся ограничения из всех ценных бумаг касаются только чеков
А соглашение о новации разве нужно в случае, если вексель выдаётся в «погашение» займа? Мне казалось, что новация нужна тогда, когда иное обязательство (например, оплата поставки) преобразуется в займ. А у нас и так займ. Неужели сам вексель = новое обязательство? Сомневаюсь.
Статья 414. Прекращение обязательства новацией
1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами (новация), если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений.
Статья 815. Вексель
В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
вексельное обязательство как раз и будет новым обязательством
Источник
Ответ
Валютное регулирование по сделке между резидентом и нерезидентом
Как следует из вопроса, резидент 1 получил вексель, выпущенный в иностранном государстве и номинированный в валюте РФ
в счет оплаты за услуги, оказанные нерезиденту.
В соответствии с подпунктом 9б) пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ[1] (далее по тексту – Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относятся операции, в частности, по использованию валютных ценностей
в расчетах между резидентами и нерезидентами в качестве средства платежа
.
К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (подпункт 5 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
При этом к внешним ценным бумагам отнесены
ценные бумаги
, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с данным Федеральным законом к внутренним ценным бумагам (подпункт 4 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
К внутренним ценным бумагам относятся:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б)
иные ценные бумаги
,
удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации
, выпущенные на территории Российской Федерации (подпункт 3 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
В рассматриваемом случае, как следует из вопроса, ценные бумаги выпущены на территории иностранного государства.
Следовательно, на основании определений, приведенных выше, они относятся к внешним ценным бумагам.
А, соответственно,
использование указанных ценных бумаг в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом признается валютной операцией
.
В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Закона № 173-ФЗ, которые к рассматриваемой ситуации не относятся.
Однако согласно пункту 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ
при осуществлении внешнеторговой деятельности
резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации,
причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за
переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы,
оказанные им услуги
, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Понятие внешнеторговой деятельности содержится в статье 2 Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.03 № 164-ФЗ. Согласно указанной статье внешнеторговая деятельность включается в себя, в том числе,
внешнюю торговлю услугами в виде оказания услуг резидентом нерезиденту способами, указанными в статье 33 Закона № 164-ФЗ
.
Пунктом 1 статьи 33 Закона предусмотрены следующие способы внешней торговли услугами, оказываемыми российской организацией:
— с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства (подпункт 1 пункта 1);
— на территории Российской Федерации иностранному заказчику услуг (подпункт 3 пункта 1);
— российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства (подпункт 5 пункта 1);
— российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства (подпункт 7 пункта 1).
Соответственно, если оказываемая резидентом нерезиденту услуга подпадает под приведенное выше определение, то резидент 1 обязан обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации,
причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов).
В данном случае денежные средства непосредственно от нерезидента на счета резидента не поступают.
Однако, как следует из материалов арбитражной практики, поступление на счета резидента денежных средств, полученных от продажи (погашения) векселя, который был передан нерезидентом в счет оплаты товаров (работ, услуг) по внешнеторговому контракту, рассматривается судами как надлежащее обеспечение получения денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договоров.
Такой вывод, в частности, был сделан в Постановлении ФАС ЗСО от 11.01.06 № Ф04-9315/2005(18300-А03-6), ФАС СЗО от 18.12.07 № А56-14694/2007, ФАС ЦО от 06.10.05 № А68-АП-214/Я-05.
Соответственно, учитывая указанный подход, поступление денежных средств от продажи векселя может рассматриваться
надлежащим обеспечением получения денежных средств, причитающихся по внешнеторговому контракту
.
Следует также отметить, что согласно пункту 1 статьи 20 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с Законом № 173-ФЗ может устанавливать
единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами
.
В настоящее время такие правила установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.04 № 117-И[2] (далее по тексту – Инструкция № 117-И).
Согласно пункту 3.1. правила по оформлению паспортов сделок распространяются
на валютные операции между резидентом и нерезидентом
, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, в том числе,
за оказываемые услуги по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом
.
Соответственно, с учетом вышеизложенного, если рассматриваемая услуга подпадает под понятие внешнеторговой и если стоимость контракта превышает 5000 дол. США на дату заключения контракта[3],
резидент 1 должен был открыть паспорт сделки
.
Взаимоотношения между резидентом 1 и резидентом 2
Как следует из вопроса, резидент 1 продает резиденту 2 вексель, полученный от нерезидента.
Как было отмечено выше, вексель, номинированный в рублях, но выписанный на территории иностранного государства
является внешней ценной бумагой
.
В свою очередь
внешние ценные бумаги относятся к валютным ценностям
(подпункт 5 пунктом 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ).
В соответствии с подпунктом 9а) пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях признается валютной операцией.
Следует учитывать, что согласно пункту 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены за исключением прямо поименованных в данной статье случаев.
В отношении внешних ценных бумаг допускается их отчуждение резидентами только в случаях:
— операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 5 пункта 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ);
— операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации (подпункт 6 пункта 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ).
Из вопроса не следует, что
учет прав на данные ценные бумаги осуществлялся в депозитариях.
Соответственно, считаем, что рассматриваемая сделка запрещена с точки зрения требований действующего законодательства.
В соответствии со статьей 15.25 КоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление операций, запрещенных валютным законодательством, РФ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Обращаем Ваше внимание на то, что если бы данный вексель был составлен на территории РФ, то данная операция между резидентом 1 и резидентом 2 не являлась бы валютной операцией с точки зрения валютного законодательства, и, соответственно, могла бы быть осуществлена без каких-либо ограничений и выполнения требований валютного регулирования.
Кроме того, если бы учет прав по векселю осуществлялся в депозитарии, то при продаже такой ценной бумаги обязанность по составлению паспорта сделки не возникла бы, поскольку такая операция не поименована в перечне операций, по которым составляется паспорт сделки.
В соответствии с пунктом 1.12. Инструкции № 117-И при осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации,
представляет в уполномоченный банк расчетный документ
, оформленный в соответствии с требованиями, установленными пунктом 1.14 Инструкции № 117-И.
При этом банк вправе затребовать в качестве подтверждения валютной операции документы, предусмотренные пунктом 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.
Соответственно, в этом случае у резидента 2 в части требований валютного регулирования возникла бы обязанность по представлению в банк расчетного документа и дополнительных документов по запросу банка.
[1] Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 № 173-ФЗ
[2] О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок
[3] Пункт 3.2 Инструкции № 117-И
Назад в раздел
Источник
