Займ от учредителя нерезидента через кассу

Svethca
спросила
7 ноября 2016 в 11:01

3519 просмотров

Здравствуйте коллеги! Возник серьезный вопрос. Может ли учредитель — нерезидент внести наличные денежные средства на расчетный счет своего юридического лица по договору займа? Один банк говорит — может. Другой -нет. Как быть?

Добрый день!
В данном случае использование нерезидентом валюты РФ в качестве средства платежа по договору займа является валютной операцией — пп. «в» п. 9 ст. 1 Закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Согласно ст. 6 данного закона, такие операции между нерезидентами и резидентами проводятся без ограничений.
Так что юрлицо-резидент может получить на свой счет в уполномоченном банке перевод от физического лица-нерезидента в российской валюте (п. 2 ст. 14 закона № 173-ФЗ).

Алексей, спасибо. Банк принял у меня деньги по доверенности. Как займ. Вот читаю законодательство. Оказывается надо было оформлять их переводом от физ.лица-нерезидента. Что же сейчас можно сделать? Как поправить ситуацию? От кого ждать штраф?

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

т.е. вы получили от нерезидента денежные средства и доверенность на перевод от его имени?
Если так, то какие нарушения-то? Вроде, все тоже самое, о чем я написал, разница только в том, что подпись вам разрешил нерезидент поставить на платежке. И если уполномоченный банк это устроило, то нарушения нет.

Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам

Цитата (ИринаМиш):Svethca, добрый день. у меня тоже возникал такой вопрос. У каждого банка свои требования… голова шла кругом. После того как получил список требований от банка, нерезидент не стал пополнять наличными наш счет.
Подскажите, какое вы видите нарушение закона если резидент пополнит счет компании РФ через внесения наличных на рас. счет компании?

Добрый день!
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку «Задать вопрос» на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Цитата (Алексей Крайнев):т.е. вы получили от нерезидента денежные средства и доверенность на перевод от его имени?
Если так, то какие нарушения-то? Вроде, все тоже самое, о чем я написал, разница только в том, что подпись вам разрешил нерезидент поставить на платежке. И если уполномоченный банк это устроило, то нарушения нет.

Алексей, доверенность на взнос наличными. Т.е.деньги пришли на расчетный счет компании как взнос наличными, а не переводом с личного счета нерезидента. Вот здесь мне кажется нарушение.

взнос наличными = перевод без открытия счета, сколько я помню правила о расчетах, т.к. речь идет не о личном счете лица, которое вносит деньги.
Осталось понять, кто делал этот перевод по документам (понятно, что подпись ваша — по доверенности) — займодавец-нерезидент, или лицо с непонятным статусом по договору займа — вы, резидент.

Взнос делала я. По доверенности. Мне кажется что мы вообще не должны были брать эти деньги в кассу, а отправить нерезидента в банк. И пусть бы он там открывал счет личный и делал перевод денег на компанию.

Svethca, для пополнения ден.средствами не обязательно открывать расчетный счет.
Пополнить возможно напрямую на основании решения и доверенности
Если вы приняли деньги в кассу, что дальше с ними делали? внесли на свой расчетный счет?

Понял, вы их не в банк внесли, а в кассу.
Тогда да — нарушение ст. 12 закона о валютном регулировании, где сказано, что

Цитата:Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках,

Все исключения там ниже в статье и перечислены и ваш случай под них не попадает.
За нарушение предусмотрена ответственность — п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

Цитата:1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным
законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках
в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации,

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Что делать? И как выпутаться из этой ситуации? Можно ли в банке изменить назначение взноса, или в договоре изменить займодателя на резидента.

Боюсь, что в вашей ситуации уже никак — все прошло через банк и «все ходы записаны».
Срок давности — 2 года

Первый вопрос — откуда наличные, вопрос законности ввоза наличных в РФ нерезидентом.
Поскольку взнос от имени нерезидента, как его наличные оказались на территории РФ. По ст.15 валютного закона, ввоз и вывоз с территории РФ иностранной валюты и валюты РФ осу-ся без ограничения, при условии соблюдения таможенного законодательства.
Судя по ситуации, ввоза не было.

Ввоза не было. А где и когда эта ситуация вообще может вскрыться? Я имею ввиду взнос наличных.

taxadv, наличные вносились третьим лицом по доверенности (из данных в переписке)
основания внесения могут быть разные , например , в счет взаиморасчетов между лицами , по поручению и т.д.

ИринаМиш, taxadv, в приходном ордере банка просто указано «Поступление кредитов (займов)». Т.е. Данные нерезидента нигде в банке не фигурируют.

Svethca, если банк выписал приходный ордер, то деньги были зачислены на расчетный счет? Вы можете точно дать ответ, а то вы то пишете про банк , то про кассу.

ИринаМиш, вообще деньги вносились сразу на расчетный счет компании по доверенности оформленной на меня. Только согласно Порядка ведения кассовых операций, все наличные должны пройти через кассу. Так? Т.е. в бухучете я оформлю по кассе приход займа, а потом отнесу эти деньги в банк? Вот и получается что первоначально приход займа был в кассу.

Svethca, не совсем так. Вам нерезидент на основании доверенности ,по его распоряжению вносите деньги на расчетный счет компании. Зачем вносить в кассу? Вам нерезидент что поручает? пополнить счет от его имени, вот вы это и должны сделать, вы- его представитель.

ИринаМиш, поняла, спасибо.

Источник

Рабочим кейсом делится эксперт компании Фирммейкер — Валерия Булавкина (Яренкова).

У одного из наших клиентов сложилась ситуация, которая может повлечь штраф порядка 5 млн. руб. Забегая вперед, скажу, что данные штрафные санкции могут быть применены за нарушение валютного законодательства. Что случилось?

В составе учредителей общества с ограниченной ответственностью есть учредитель- нерезидент (физическое лицо, гражданин другого государства). Было принято решение внести на расчетный счет наличность путем внесения денег через банкомат учредителем-нерезидентом по договору займа. По договору в качестве займодавца выступает учредитель-нерезидент, займополучатель – ООО. Нарушение произошло уже на этапе внесения наличности. Но отдел валютного контроля банка обнаружил его только в момент, когда в банк поступило платежное поручение на возврат части займа учредителю.

В нашей статье мы разберем описанную выше ситуацию в разрезе валютного законодательства РФ, а также самые распространенные нарушения валютного законодательства в части взаимодействия ООО, учредителя-нерезидента (сотрудника-нерезидента) и наличных денежных средств, а именно:

Может ли учредитель-нерезидент предоставить обществу займ путем внесения наличности на расчетный счет общества?
Может ли учредитель-нерезидент сделать взнос в уставный капитал общества наличностью?
Могут ли учредители общества, которые не являются резидентами, получить дивиденды в наличной форме?
Могут ли сотрудники общества, которые не являются резидентами, получать заработную плату наличными средствами из кассы организации?
Можно ли выдавать наличные деньги сотрудникам общества, которые не являются резидентами, под отчет (на хозяйственные нужды организации)?

01. Кто такой нерезидент — налоговый и валютный?

Для начала стоит разделить два похожих, на первый взгляд, понятия: «налоговый нерезидент» и «валютный нерезидент». Ведь в статье речь пойдет именно о валютном нерезиденте.

Налоговый нерезидент — это физическое лицо, которое фактически находилось на территории России в совокупности менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). В отличие от налогового резидентства, понятие «валютного резидента» связано не с количеством дней пребывания иностранца в РФ в данном году, а с наличием вида на жительство.

Валютные резиденты — это (ст. 1 ФЗ №173-ФЗ):

физические лица, являющиеся гражданами,
постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»;
находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства;
дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Валютные нерезиденты — это:

физические лица, не являющиеся гражданами РФ и не имеющие вида на жительство;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях».

С этой терминологией разобрались. Еще немного терпения. Обязательно нужно определить наличные расчеты.

02. Требования при наличных расчетах с нерезидентами

Наличные расчеты — вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства. Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одной стороны сделки к другой в качестве исполнения обязательства. Сторонами сделки могут выступать как физические, так и юридические лица.

Валютное законодательство регулирует ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Он содержит полный перечень операций, разрешенных для проведения с нерезидентами (ст. 14 ФЗ № 173-ФЗ):

по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам — нерезидентам в порядке компенсации суммы НДС;
расчеты в наличной валюте РФ при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;
за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации;
за обслуживание воздушных судов юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;
расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами, а также филиалами, представительствами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, с представителями или сотрудниками представительств;
Российские государственные образовательные организации высшего образования и их филиалы, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с физическими лицами — нерезидентами, а также с физическими лицами — резидентами, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, по заключаемым между указанными лицами договорам об образовании, предусматривающим оказание образовательных услуг за пределами территории Российской Федерации;
при оплате и (или) возмещении расходов физических лиц, связанных со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованных авансов, выданных такими юридическими лицами — резидентами в связи со служебными командировками за пределы территории Российской Федерации.

Кроме того, для юридических лиц существуют требования к операциям с нерезидентами:

расчеты должны проходить через счета организации в уполномоченном банке или ее счета в банках, расположенных за пределами территории России, а также переводами электронных денежных средств;
организация обязана представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции;
при расчетах с нерезидентами в установленных валютным законодательством случаях необходимо проводить репатриацию валютной выручки (вернуть деньги на счет в банке РФ).

Теперь, когда разобрали термины и требования, перейдем непосредственно к кейсу.

03. Займ от нерезидента наличными — можно? Нельзя!

Вернемся к нашей ситуации, описанной в самом начале. В случае, если учредитель-нерезидент (или любой другой нерезидент физ. лицо) предоставляет обществу заем путем внесения наличности на расчетный счет общества, данное действие будет являться нарушением валютного законодательства. При этом не важно, каким образом займодавец внес наличность: через банкомат, с помощью операциониста в банке или внес в кассу общества.

Еще раз — расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (ст. 14 ФЗ №173-ФЗ).

За внесение нерезидентом займа наличными на расчетный счет организации компании грозит штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100% (полного) размера суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать займ нерезидентом для юрлица правильно

Для того, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

04. Взнос в уставный капитал общества от нерезидента наличными — можно? Нельзя!

Внесение денежных средств в уставный капитал является валютной операцией. И снова — расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В связи с этим взнос в уставный капитал путем внесения наличных на расчетный счет в банке или в кассу организации запрещен.

И да, верно! За данное нарушение компании грозит такой же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (полного) размера суммы незаконной валютной операции (п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Как сделать взнос в уставный капитал ООО от нерезидента правильно

По аналогии с решением ситуации, связанной с договором займа, чтобы избежать нарушения, учредителю следует открыть свой личный счет физического лица в банке РФ, внести на него денежные средства и осуществить перевод на расчетный счет организации. Перевод также можно сделать с расчетного счета физического лица, открытого за пределами РФ.

05. Дивиденды получить нерезиденту наличными — можно? Нельзя!

В случае с дивидендами можно дать однозначный ответ: выплатить дивиденды учредителю-нерезиденту в наличной форме нельзя.

Все расчеты по разрешенным валютным операциям российская организация обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке. За исключением случаев, когда расчеты наличными организация вправе вести без банковского счета.

Полный перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, мы рассмотрели ранее. Этот перечень является исчерпывающим. Выплата дивидендов к таким операциям не относится.

06. Зарплата нерезиденту наличными из кассы организации — можно? Нельзя!

И снова ответ на вопрос – нет. Иностранный гражданин, который временно пребывает в РФ и осуществляет при этом трудовую деятельность, признается иностранным работником. Иностранный работник не относится к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, а следовательно, в целях валютного законодательства признается валютным нерезидентом. Это значит, что выплачивать заработную плату сотруднику-нерезиденту в наличной форме запрещено. Такую же однозначную позицию на этот счет высказывает и Минфин – Письмо от 29.08.2016 г. №ЗН-4-17/15799. Придерживается данной точки зрения и ФНС – Письмо от 29.08.2016 №ЗН-4-17/15799.

За данное нарушение компании грозит все тот же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (однократного) размера суммы незаконной валютной операции.

Как выдать зарплату нерезиденту правильно

Все расчеты с сотрудниками-нерезидентами по заработной плате следует проводить с помощью расчетного счета компании и личных счетов сотрудников (например, банковских карт физического лица).

07. Хотя бы наличные деньги под отчет нерезиденту — можно? Пока можно!

Наличные деньги под отчет (на хозяйственные нужды организации) компания вправе выдавать своим сотрудникам вне зависимости от того, в каком статусе они находятся (резидент/нерезидент). Выдача денег под отчет не признается валютной операцией. Кроме того, в пункте 6.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У нет никаких ограничений и особенностей в отношении выдачи денег (рублей) под отчет иностранным сотрудникам. Данная операция не запрещена.

Итоги

Операции с наличностью, когда одним звеном выступает валютный нерезидент, регулируются не только кассовой дисциплиной, но и валютным законодательством. К ним необходимо очень внимательно относиться, так как подавляющее большинство из них попросту запрещены. Помните это при наличии в вашей организации работников (учредителей) нерезидентов. Полный перечень случаев, когда российская организация вправе рассчитываться с резидентами и нерезидентами наличными в рублях или иностранной валюте, установлен. Мы его рассмотрели. Этот перечень является исчерпывающим.

Наш клиент из кейса по незнанию был очень напуган. Особенно восхитило поведение банка, который сначала принял деньги клиента, а чуть позже потребовали документы о внесении денежных средства, при получении сразу же предупредили о штрафе. Пришлось вместе с клиентом заняться решением непростого кейса, но это уже другая история.

Фирмейкер, март 2019
Валерия Булавкина (Яренкова)
При использовании материала ссылка обязательна