Займ от учредителя через терминал

Договор займа : как отразить в бухгалтерском учете организации получение займа от учредителя, внесенного через банкомат — читайте в статье.

Вопрос: Учредитель — он  же директор фирмы вносит денежные средства в качестве процентного возвратного займа на пополнение оборотки при открытии фирмы. Деньги вносятся через банкомат, на руки директор получает чек-ордер банкомата. Как правильно оформить в бух учете эту операцию? Через кассовые операции и 50 счет, а потом как внесение денег в банк или напрямую через р/сч 51-66?

Ответ: Расчеты с применением банкоматов и платежных терминалов признаются безналичными расчетами. Поэтому денежные средства, полученные с использованием банкоматов и терминалов, не учитываются по кассе.

Еще читайте: ключевая ставка ЦБ РФ на сегодня 2020 год

Договор займа считается заключенным с момента поступления денежных средств на счет заемщика, именно в этом момент в бухгалтерском учете отражается задолженность по возврату займа. Поэтому в день поступления денежных средств от учредителя на основании выписки банка отражается получение займа проводкой Д 51 К 66.

Обоснование

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)

Как отражать суммы Z-отчета в кассовой книге

Ситуация: нужно ли отражать в кассовой книге всю итоговую сумму Z-отчета, если часть выручки поступила от покупателей по пластиковым картам

Нет, не нужно.

Ведь в кассовой книге нужно отражать только наличную выручку. Да, при расчетах с использованием платежных карт применять ККТ обязательно, а кассовые чеки нужно выдавать покупателям. Однако выручка от таких операций поступает не в кассу, а на расчетный счет. Вот и получается, что в кассовой книге выручку от реализации по банковским картам не отражают (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

В кассовых чеках, пробитых при оплате покупки банковской картой, должны быть отметки о получении безналичных платежей. В Z-отчетах такие суммы идут отдельной строкой (см., например, письмо УФНС России по г. Москве от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995). Если сумма наличной выручки, отраженная в главной кассе, отличается от итоговой суммы Z-отчета на сумму входящих в нее безналичных платежей, то это означает, что деньги оприходованы правильно.

Аналогичная точка зрения, в частности, отражена в письме УФНС России по г. Москве от 11 мая 2006 г. № 09-24/038509

Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)

При реализации товаров (работ, услуг) населению организации и предприниматели должны по выбору покупателей принимать оплату как наличными, так и национальными банковскими картами.

Исключение сделано для организаций и предпринимателей, у которых показатели выручки или остаточной стоимости ОС и НМА за прошлый год не превышают предельных значений, установленных для микропредприятий. Правда, пока такие лимиты установлены только для выручки от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг – без учета НДС она не должна быть больше 120 млн руб. Если показатели выручки не выходят за рамки предельного значения, то, как и прежде, можно работать только с наличными. Принимать к оплате банковские карты такие организации и предприниматели не обязаны.

Это следует из положений статьи 16.1 Закона от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 и постановления Правительства РФ от 13 июля 2015 г. № 702.

Документальное оформление

Расчеты с гражданами с применением платежных терминалов (POS, mPOS) признаются безналичными расчетами (п. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Для осуществления расчета сотрудник организации (кассир) должен провести карту клиента через терминал, имеющий связь с банком. В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.

Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)

Бухучет

Обязательства по займу или кредиту в бухучете отразите в составе кредиторской задолженности. Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.

В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите:

• на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;
• на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.

Неполученный заем

Ситуация: нужно ли отражать в бухучете сумму неполученного займа (кредита). В соответствии с условиями договора часть суммы займа (кредита) перечисляется позже

Нет, не нужно. И вот почему.

Договор займа вступает в силу, как только заемщик получит по нему деньги или другое имущество. А пока этого не произошло, договор не считается заключенным. Поэтому в день получения заемных средств у организации возникает обязательство в последующем вернуть долг. И именно на эту дату заемщику надо отразить кредиторскую задолженность. При этом общая сумма займа, прописанная в договоре, не столь важна. Большее значение имеет то, сколько в действительности получил заемщик. А раз часть займа или кредита не получена, то и нет оснований для ее отражения в бухучете. Это следует из положений статьи 425 и абзаца 2 пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ, Инструкции к плану счетов (счета 66, 67).

При этом учтите, что сведения о не полученных от заимодавца средствах нужно раскрыть в пояснениях к бухгалтерской отчетности (п. 18 ПБУ 15/2008, письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01

• Скачайте формы по теме:
• счетов 07, 08, 11
• счетов 80, 81, 83
• счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
• счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
• счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84

Здравствуйте.

Может быть нужно сделать пко?

Добрый день.

Моё мнение — нужно провести эту операцию через кассу. Из выписки понять происхождение средств невозможно. А в ПКО будет основание — договор займа. Намного проще отвечать на вопросы проверяющих.
Самоинкассация (инкассация) — по определению внесение наличных денежных средств организации на расчётный счёт. А наличные денежные средства организации хранятся в кассе (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н — План счетов).

Добрый день!

Поддерживаю это мнение.

Судя по всему, раз речь о внесении денег через банкомат, то имеется корпоративная карта, привязанная к расчетному счету.

На каком основании в руках учредителя (как я понимаю, не работника ООО) оказалась корпоративная карта, с помощью которой он внес деньги?
Поскольку для ООО он человек посторонний (не работник), то наличные он должен внести в кассу ООО, а уже работник ООО, вносит наличные из кассы в банк через эту самую операцию «самоинкассация». 

Так что, оформляйте через кассу с ПКО. Так меньше вопросов.

Успехов!

Аналогично, как с картой.
На каком основании директор разрешает получить код «постороннему» человеку.

А как же это:

Операция «самоиндексация», как Вы ее описали, еще больше меня убедила в том, что для банка это однозначно «операция внесения остатка наличных средств из кассы на расчетный счет «.
«Займ-14» это код, аналогичный коду проставляемому в заявлении на взнос наличными.
Т.е. это код операции, в результате которой наличные деньги внесены в кассу организации.
А сама операция внесения денег отражается, независимо от проставляемого кода , как «Денежная наличность, поступившая через банкомат».

Так что, заём учредитель должен был внести в кассу, а уже из кассы работник ООО должен внести на расчетный счет через банкомат.

Успехов!

Какая операция?
Платежным поручением отражена операция по внесению наличных на расчетный счет.
А вот операция по получению займа наличными от учредителя пока у Вас никак не отражена.

Учредитель не имеет право вносить наличные деньги через банкомат в режиме «самоинкассации».
Вы никак не хотите это услышать.

Можете сделать ту проводку, которую хотите, только не удивляйтесь, когда Вам объявят, что это нарушение кассовой дисциплины — движение наличных денежных средств без отражения по кассе.

Успехов!

Это тоже всё должно идти через кассу. Да еще и с применением ККТ. 
Однако, это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!