Источник
Перед тем как воспользоваться таким банковским продуктом как кредит, человек обычно просчитывает какая сумма ему нужна и какой ежемесячный платеж для него был бы приемлемым. Потом уже производится запрос в банк — путем личного обращения или через мобильное приложение — а там, на основании каких-либо сведений предоставляет деньги на тех или иных условиях.
У меня была ситуация, при которой я хотела взять деньги на 1 год, но в таких условиях мне отказали, посчитав видимо, что не справлюсь с долговой нагрузкой. Но согласились дать на 3 года, чтобы мой ежемесячный платеж был бы меньше.
Казалось бы — отличное предложение! Но всё бы ничего, но переплата за 3 года будет гораздо больше, чем за год, а если уж совсем по-честному: она будет более чем в 3 раза больше. И для снижения переплаты, конечно, желательно иметь меньший срок.
У кредита на длительный срок меньше ежемесячный платеж по сравнению с краткосрочным кредитом, но выше суммарная переплата. И если первая часть предложения греет душу, вторая же после осознания этой действительности — может навеять грусть и встревоженность. Заемщик должен постараться не только без проблем вернуть кредит, но и желательно заплатить меньший процент.
Именно поэтому будущему заемщику стоит соглашаться именно на оптимальные для себя условия, при которых и денег хватит на кредит, и переплата будет максимально низкая.
Давайте рассмотрим этот момент на простейшем примере:
Допустим, вы берете 100 тысяч в каком-то банке под 20% годовых. Это средний процент для потребительного кредита.
За год переплата составит 11113.32 руб. При этом ежемесячный платеж не всем подходит, поскольку выделять такую сумму из зарплаты не каждый в состоянии.
Ладно, давайте рассчитаем кредит на 3 года, что у нас получится:
Да, в месяц теперь уже терпимая сумма выходит — 3716.36. Но суммарно придется отдать банку треть взятых изначально денег. А это уже много…
Может ли долгосрочный кредит быть выгоднее краткосрочного?
Да, если заемщик будет досрочно гасить кредит частями или полностью. И если полностью, то обязательно до окончания первого года пользования заемными деньгами.
Как уже стало понятным, за три года процентов за пользование кредитом набегает больше, чем за годовое пользование. И именно досрочное погашение в правильный момент позволит заплатить кредит с меньшими потерями, чем в случае гашения кредита на один год ежемесячными платежами.
Бывает такая ситуация, при которой деньги нужны сейчас, но есть большая вероятность того, что деньги в полном объеме появятся через несколько месяцев. И в этом случае, лучше взять долгосрочный кредит с маленьким платежом и погасить его в течение первого года, чем взять краткосрочный кредит на год без досрочных погашений.
Когда лучше погасить досрочно долгосрочный кредит
Итак, давайте обратимся к графику выплат по кредиту на 3 года:
Нужно определить в каком месяце сумма выплаченных процентов будет примерно равна сумме переплаты за пользованием кредита на 1 год.
Напоминаю, переплата за весь период пользования годового кредита составляет 11113.32 руб. (Если мы взяли 100 тысяч на 12 месяцев по 20% годовых).
Мы можем сплюсовать проценты за каждый месяц пользования кредитом на 3 года и понять, в каком месяце будет примерно одинаковая сумма:
1639.34 + 1658.80 + 1571.56 + 1587.76 + 1555.81 + 1372.10 = 10864.66
Таким образом, долгосрочный кредит с меньшим по сравнению с краткосрочным кредитом ежемесячным платежом, выгоднее тогда, когда его досрочно гасят в срок до 7 месяцев.
Будущий заемщик, опять таки, должен соизмерить свои силы и возможности, и только после этого окончательно принимать решение, на какой срок брать на себя долговую нагрузку. И желательно не кидаться на первое банковское предложение, а с помощью разных (а и правда много) кредитных калькуляторов рассчитать наперед какой кредит, на какой срок и какие условия были бы наиболее приемлемыми.
Деньги плохими не бывают! А вот кредитные условия для их возврата — очень даже могут быть плохими. Будьте финансово грамотными!
На похожую тему есть статья:
Погашайте кредит правильно — таблица наилучших дат для досрочных платежей
.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
76616 ноября 2015
Краткосрочный займ: как правильно определить срок возврата краткосрочного займа, чтоб займ не был переквалифицирован в долгосрочный — читайте в статье.
Вопрос: Организация заключила договор займа на один год и получила заемные средства на свой расчетный счет 9-го числа. По истечении года какого числа организация должна вернуть заемные средства, 8-го или 9-го, чтобы краткосрочный займ не был переквалифицирован в долгосрочный для целей бухгалтерского учета?
Ответ: Счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. Например, на три месяца, полгода или ровно на год. Такие займы называются краткосрочными. Таким образом, для классификации задолженности по сроку необходимы договорные условия. Для краткосрочного займа организация обязана рассчитаться по долгам и погасить обязательство по условия договора до 9 — ого числа (то есть не позже 8 — ого числа).
Еще читайте: ставка рефинансирования ЦБ РФ 2020 год
Следует обратить внимание на то, что при пролонгации договора на срок не более 12 месяцев займ не переквалифицируется.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Обоснование
Краткосрочную задолженность в долгосрочную переводить не нужно
Ситуация: Мы заключили договор займа с 1 апреля 2009 года до 1 апреля 2010 года. Заем отразили на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». По окончании срока было заключено дополнительное соглашение. Согласно ему договор займа продлен до 1 апреля 2011 года. Будет ли теперь считаться заем долгосрочным? Как правильно его учитывать?
Рекомендуем лишний раз не перебрасывать задолженность со счета 66 на счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Причин тому несколько.
Во-первых, ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» больше не разделяет задолженность по срокам в принципе. Ведь, по сути, сумма долга не зависит от того, на каком счете отражено обязательство.
Во-вторых, если руководствуясь своей учетной политикой вы все-таки классифицируете задолженность (что не возбраняется), то на момент сдачи отчетности заем будет снова краткосрочным. В такой ситуации чиновники рекомендуют переводить долгосрочную задолженность в краткосрочную, если срок ее погашения на отчетную дату составляет менее 12 месяцев. Об этом сказано в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.
Информацию о продлении срока займа лучше привести в пояснительной записке к балансу. Тогда у ревизоров точно не будет вопросов к вашей компании.
Надо ли долгосрочные займы переводить в состав краткосрочных
Так, счет 66 предназначен для кредитов и займов, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. Например, на три месяца, полгода или ровно на год. Такие займы называются краткосрочными. Проценты по краткосрочным займам, которые вы должны уплатить своему заимодавцу, также учитываются на счете 66. Только обособленно от основной суммы долга. Поэтому необходимо предусмотреть два субсчета к счету 66: «Основная сумма обязательства» и «Начисленные проценты».
А вот если заем предоставлен вам на срок более 12 месяцев, скажем, на три года или пять лет, нужно применять счет 67. При этом учет процентов, так же как и в случае со счетом 66, нужно вести обособленно. Поэтому откройте к счету 67 соответствующие субсчета.
Важное обстоятельство
Проценты, начисленные по полученным займам, учитываются на счете 66 или 67 обособленно. То есть отдельно от «тела» займа.
По прошествии времени срок пользования любым займом сокращается. И в итоге долгосрочные займы превращаются в краткосрочные. Однако в учете это можно никак не отражать. То есть переводить задолженность со счета 67 на счет 66 не требуется. Более того, поступать так даже неправильно. Инструкция к Плану счетов не предусматривает подобной проводки. В то же время целесообразно открыть к счету 67 специальный субсчет — «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет не более 12 месяцев». И перебрасывать займы внутри счета 67. Зачем это нужно? Чтобы грамотно составить отчетность.
Суть вопроса
Переводить долгосрочные займы в состав краткосрочных в бухучете не нужно. Однако в бухгалтерском балансе суммы надо показывать в зависимости от оставшегося срока погашения обязательств.
Дело в том, что в балансе (форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) активы и обязательства представляют с подразделением на краткосрочные и долгосрочные в зависимости от срока погашения. Краткосрочными являются те, срок погашения по которым составляет не более 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства — долгосрочные.
Так, долгосрочные займы, ставшие краткосрочными, в балансе нужно показывать в составе краткосрочных обязательств, несмотря на то что они числятся на прежнем счете. То же самое относится к процентам, начисленным по таким займам, — их вы также отразите в балансе в составе краткосрочных обязательств.
Обратите внимание и на начисленные, но еще не выплаченные проценты по обычным долгосрочным займам. Нужно посмотреть, в какой срок они должны быть уплачены заимодавцу. Если этот срок не превышает одного года, например проценты выплачиваются согласно договору ежемесячно, то их также отражайте в составе краткосрочных обязательств (письмо Минфина России от 24.01.2011 № 07-02-18/01).
Итак, сальдо по счету 67 не обязательно должно полностью попадать в состав долгосрочных обязательств. В зависимости от обстоятельств возможно деление.
Продление займа не превращает его в долгосрочный
«…В сентябре прошлого года получили заем от нашего учредителя. По договору должны были вернуть деньги через 12 месяцев, поэтому отразили задолженность на счете 66 „Расчеты по краткосрочным кредитам и займам“. Недавно подписали соглашение о продлении срока возврата еще на девять месяцев. На каком счете теперь учитывать долг?..»
Надо продолжать учитывать заем на счете 66.
В бухучете все обязательства, в том числе займы, делят на долгосрочные и краткосрочные (п. 19 ПБУ 4/99, письмо Минфина России от 28.01.10 № 07-02-18/01). Их показывают по разным строкам баланса. Такое деление зависит не от периода, на который получены деньги, а от срока, оставшегося до момента погашения долга. Если до погашения займа останется 12 месяцев и меньше, то долг надо учитывать на счете 66. Если больше — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». С учетом дополнительного соглашения вы получили заем на 21 месяц (12 + 9). Но к моменту заключения этого соглашения прошел почти год. А значит, до момента погашения долга осталось всего девять месяцев. Поэтому переводить заем в долгосрочный не требуется.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
17444 мая 2017
Нами заключен кредитный договор, на основании которого кредитор по 26 февраля 2019 года предоставляет денежные средства в виде текущих кредитов. Текущие кредиты (транши) предоставляются на срок, указанный в заявке-оферте, но не более чем на 180 календарных дней
Каждый транш – это отдельный кредит. Поэтому учитывайте кредит на счете 66 как краткосрочный.
Обоснование
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)
Бухучет
Обязательства по займу или кредиту в бухучете отразите в составе кредиторской задолженности. Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01.
В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите*:
- на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;
- на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года.
Если до возврата долга остается менее 12 месяцев, в бухучете долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводите. Это объясняется тем, что такая бухгалтерская проводка Инструкцией к плану счетов не предусмотрена.
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как учесть в бухучете и при налогообложении расходы на открытие кредитной линии
Бухучет
В зависимости от срока предоставления кредитной линии расчеты отражают по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».* Однако Инструкцией к плану счетов не предусмотрен учет платежей по сопровождению кредитной линии (за открытие счета, проценты за неиспользованную часть кредита, за пользование лимитом и т. д.) на счете 66или 67.
Ситуация: какую ключевую ставку использовать при определении предельных значений процентных ставок. Организация получает деньги в банке по договору кредитной линии в рублях в несколько этапов, то есть траншами. Сделка контролируемая
Каждый транш рассматривайте как отдельный кредит*. Применительно к каждому траншу возможны две ситуации.
1. Договор не предусматривает изменения ставки по конкретному траншу.
Тогда при изменении ключевой ставки применяется та ставка, которая установлена на момент получения транша, то есть получения денежных средств.
2. Договор предусматривает изменение ставки по конкретному траншу.
В этом случае при изменении ключевой ставки расчет нужно делать исходя из ставки, которая действует на дату признания расходов в виде процентов по конкретному траншу.
Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ, пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержит письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-03-06/1/36065.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
