Успешный бизнес приносит прибыль, поэтому у предпринимателя часто возникает желание использовать результаты своих трудов для собственных нужд. В таком случае у многих возникает закономерный вопрос: «Как правильно получить деньги от собственной компании и при этом уплатить минимальное количество налогов и штрафов?».
Знания, необходимые ИП, чтобы беспроблемно использовать полученные доходы
Индивидуальные предприниматели без особых проблем берут полученные в ходе хозяйственной деятельности деньги для собственных нужд. Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать полученную прибыль по своему усмотрению.
Расходовать деньги в своих целях частные предприниматели могут без ограничений, единственное, нужно учитывать два важных момента:
) В случае неразумной траты денег у предпринимателя появятся долги, а отдавать их придётся личным имуществом. Таким образом, убытки в коммерческой деятельности могут потянуть необоснованные личные расходы индивидуального предпринимателя.
2) Если предприниматель снимает сумму денег свыше 600 тысяч рублей, банк обязан сообщить в финансовый мониторинг о такой операции, а значит – это может повлечь тщательный контроль за деятельностью ИП.
Таким образом, индивидуальный предприниматель может пользоваться полученной прибылью для собственных потребностей без появления каких-либо вопросов у налоговиков. Необходимо лишь рационально спланировать свою хозяйственную деятельность, чтобы сохранить прочные отношения с контрагентами по бизнесу.
Легальный способ пользования деньгами для личных целей
Чтобы учредитель ООО мог использовать полученную компанией прибыль для собственных нужд, необходимо на эти деньги оформить заём. В такой ситуации между учредителем и юрлицом заключается договор займа, где в обязательном порядке нужно указывать:
1) сумму займа (не ограничивается на законодательном уровне);
2) период, на который занимаются деньги (ограничений по срокам также нет);
3) процедура возврата денег:
частями или одноразовым платежом;
вычет из зарплаты;
в наличной (непосредственно в кассу предприятия) или в безналичной форме (на расчётный банковский счёт);
4) процентная ставка (нулевая или определённый процент);
5) условия по погашению процентов (по получению займа или в момент погашения всей суммы).
Чаще всего учредители предприятий считают беспроцентный заем наиболее выгодным способом вывода денег из компании. Именно поэтому законодатель стремится убрать эту лазейку, так как с её помощью многие уклоняются от уплаты налогов. Предлагаем рассмотреть оба варианта займа, и понять, который из них является более выгодным и безопасным.
Заём без процентов
Налоговики оперируют понятием «материальная выгода». Получить деньги в долг без процентов у своей фирмы считается выгодным, ведь учредителю не требуется выплачивать проценты, которые были бы начислены банковским учреждением.
Зная о таком механизме, государство стремится получить налог на доходы физлиц с выгоды, полученной бизнесменом от беспроцентного займа. 35%-ная ставка НДФЛ взимается с суммы займа, которая умножается на 2/3 ставки рефинансирования (с июня 2016 года ставка равна 10,5%).
В 2016 году НДФЛ в обязательном порядке удерживается с займов, выдающихся под низкий процент или вовсе без процентов. В итоге, получается, что учредитель практически ничего не выигрывает. По расходам такие займы будут равносильны банковскому кредиту под 2,45% годовых.
Если оформляется договор беспроцентного займа, и при этом собственник не получает доходов от предприятия, бухгалтер должен в пределах месяца проинформировать об этом соответствующий налоговый орган.
Заём под проценты
Чтобы не уплачивать проценты, начисляемые на материальную выгоду, можно взять заём с процентами, которые будут по минимуму превышать две третьих банковской ставки рефинансирования (СР).
Как рассчитать проценты?
1. Ставка рефинансирования равна 10,5 % годовых;
2. 2/3 СР равны 7%;
3. Минимальное превышение ставки в 7% можно поставить, например, 7,5%.
По беспроцентному займу приходится платить процент, рассчитываемый с материальной выгоды:
1. 2/3 СР равны 7%;
2. Налог на доходы физлиц с мат. выгоды составит 2,45% (35% налога множим на 7%).
И хоть разница в указанных процентах существенна, 7,5% от низкопроцентного займа будут более выгодными для фирмы, так они возвращаются в бюджет предприятия, чем 2,45% НДФЛ, которые в любом случае отойдут государству.
Заём с процентами будет выгоден в случае, когда возврат взятых в долг у предприятия денежных средств не планируется.
Проблем не будет, если придерживаться двух условий:
1) прописать в договоре уплату процентов во время возврата займа;
2) своевременно пролонгировать договор, тем самым отодвигать возврат задолженности перед фирмой.
Правда, определённую денежную сумму возвратить всё же придётся. Ею будет налог на прибыль, т.е. на проценты по договору. Ставка данного налога для ООО на общей системе налогообложения составит 20%, и 6% или 15% для предприятий, работающих на упрощёнке.
А вот беспроцентный заём будет рентабельным, если на полученные деньги заёмщик покупает новое жильё, приобретение которого тянет за собой возможность имущественного вычета. В такой ситуации во время получения займа на покупку налог на доходы физлиц с заёмщика не взимается.
Огромное количество полезной информации для предприятий и индивидуальных предпринимателей можно найти на страницах нашего сервиса. Мы делаем всё возможное, чтобы наши пользователи получали наиболее актуальные знания по налоговому законодательству. Станьте полноправным участником онлайн-бухгалтерии «Энтерфин» уже сейчас и оцените все преимущества работы с нами!
Источник
vatra
спросил
9 марта 2012 в 23:01
1797 просмотров
Добрый вечер, коллеги! ИП на УСН 6% получил беспроцентный займ на ведение предпринимательской деятельности от юр.лица.На часть денежных средств он приобрел оборудование для начала производственной деятельности, а оставшуюся часть перечислил на свой лицевой счет (физического лица) с формулировкой «собственные денежные средства от предпринимательской деятельности». Фактически деятельность, приносящая доход, еще не началась, просто денежные средства остались съэкономленными от закупки оборудования , и предприниматель решил ими воспользоваться как физик. С одной стороны, задолженность по займу перед юр.лицом никуда не девалась. По сроку предприниматель внесет собственные денежные средства для его погашения.С другой , беспокоит- не смогут ли посчитать эти средства доходом ИП? Или у физика удержать НДФЛ с мат.выгоды?
Здравствуйте!
Цитата (vatra):Добрый вечер, коллеги! ИП на УСН 6% получил беспроцентный займ на ведение предпринимательской
деятельности от юр.лица.На часть денежных средств он приобрел оборудование для начала производственной деятельности, а оставшуюся часть перечислил на свой лицевой счет (физического лица) с формулировкой «собственные денежные средства от предпринимательской деятельности». Фактически деятельность, приносящая доход, еще не началась, просто денежные средства остались съэкономленными от закупки оборудования , и предприниматель решил ими воспользоваться как физик. С одной стороны, задолженность по займу перед юр.лицом никуда не девалась. По сроку предприниматель внесет собственные денежные средства для его погашения.С другой , беспокоит- не смогут ли посчитать эти средства доходом ИП? Или у физика удержать НДФЛ с мат.выгоды?
Я конечно могу и ошибаться, но считаю что нарушений никаких у ИП пока нет. Вызывает вопрос беспроцентный займ, но это к юр.лицу относится. Тут уж точно могут возникнуть вопросы у налоговой.
Здравствуйте.
Первое, на что следует обратить внимание, не целевой ли данный займ. Если в тексте прямо указано, что средства можно потратить только на оборудование и никак больше, то перечислять остаток средств вы никуда кроме счёта кредитора не имели права.
Второе, ИП перечислил на лицевой счёт не чужие средства, а свои собственные т.к. денежные средства, полученные по договору займа, переходят в собственность заемщика и он может их использовать по своему усмотрению (ст. 807 и п. 2 ст. 209 ГК РФ). А общая сумма задолженности при этом осталась неизменной.
Что касается материальной выгоды по беспроцентному займу, то Министерство финансов в своем письме № 03-11-11/260 от 21 октября 2011 года сообщило, что материальная выгода по займу индивидуальному предпринимателю, находящемуся на УСН, не учитывается в доходной части. Кроме того, материальная выгода по займу не облагается НДФЛ при нахождении налогоплательщика на специальном режиме налогообложения. Эта норма прописана в пункте 24 статьи 217 НК РФ.
Источник
Здравствуйте!
ИП на УСН (д-р). Был взят кредит на физическое лицо, можно ли как-то сейчас сделать так, чтоб кредит гасился от ИП и сумма шла в расход?
Спасибо!
Гражданка Шилова, это я знаю. Вопрос в том, что если сейчас просто со счета ИП начнут отдавать этот кредит, будут ли вопросы какие-либо?
Добрый день!
Дарья Цыганова, в первом сообщении этой темы Вы спросили:
Цитата (Дарья Цыганова):Был взят кредит на физическое лицо, можно ли как-то сейчас сделать так, чтоб кредит гасился от ИП и сумма шла в расход?
Вам ответили:
Цитата (Гражданка Шилова):Полученный кредит не является доходом, так как и возвращенный — расходом.
На что Вы отреагировали:
Цитата (Дарья Цыганова):это я знаю.
Если Вы знали, что суммы на уплату кредита нельзя учитывать в расходах, то зачем Вы спросили, можно ли это делать?
Гражданка Шилова, может я не правильно вопросы задаю. Если кредит был взят не ИП, а физ лицом, это все-равно как доход ИП? Кредит же не проходил нигде. Если так, то тогда я понимаю, что при погашении с р/с этого кредита никаких вопросов от налоговой не возникнет. А если все-таки не так?
София Миронова, видимо я не правильно ставлю вопрос и так получается. Я перефразировала его.
Дарья Цыганова, добрый день.
Цитата (Дарья Цыганова):Был взят кредит на физическое лицо, можно ли как-то сейчас сделать так, чтоб кредит гасился от ИП и сумма шла в расход?
Деньги на расчетном счете ИП принадлежат предпринимателю, и он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению. Само собой прежде, чем тратить их на свои нужды желательно оплатить все налоги.
Независимо от того как был получен кредит на физическое лицо или на предпринимателя, полученные деньги не являются доходом.
И возврат этого кредита в расходы не должен попадать.
Относительно процентов по кредиту, то здесь нужно смотреть для чего брался кредит, и как используются полученные средства. Если например вы взяли кредит, как физическое лицо, но за полученные средства купили товар для продажи, или например принтер в офис для распечатки документов ИП (т.е. можете доказать, что полученный кредит потрачен для использования в предпринимательской деятельности), то оплату процентов можно будет брать в уменьшение налогооблагаемой базы.
ст 346.16 НК РФ
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса;
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Цитата (smv_mars):Независимо от того как был получен кредит на физическое лицо или на предпринимателя, полученные деньги не являются доходом.
Допустим у ИП на счету было 20.000, ИП взял кредит на себя, как физ лицо в сумме 100.000. Я понимаю, что эти 100.000 не идут в доход и следовательно налог на прибыль я не плачу с них. Далее ИП с р/с платит банку или снимает деньги в погашение кредита, ежемесячно некую сумму (допустим 5500) и эта сумма не идет в расход. Т.е. в конце квартала ИП платит только с 20.000 налог. Правильно я все понимаю?
юлия79
408 906 баллов
, г. Омск
Цитата (smv_mars):Относительно процентов по кредиту, то здесь нужно смотреть для чего брался кредит, и как используются полученные средства. Если например вы взяли кредит, как физическое лицо, но за полученные средства купили товар для продажи, или например принтер в офис для распечатки документов ИП (т.е. можете доказать, что полученный кредит потрачен для использования в предпринимательской деятельности), то оплату процентов можно будет брать в уменьшение налогооблагаемой базы.
Кредит был взят на покупку товара, есть накладные, СФ и факт оплаты.
Цитата (юлия79):Если по правилам ст.236.17 НК вы обязаны эти 22 т.р. включить в доход,то верно.100 т.р. не являются доходом,а 5500 р не является расходом.
Добрый день! Да, эти 20 т.р. от продажи прибыль
Конечно попробовать, можно поставить проценты в затраты, если не будет камеральной проверки со стороны налогового органа, а если будет проверка, тогда можете встрять, опасения у вас правильные.
Поскольку в договоре статус Физ лицо, а не хоз. субъект, вопрос конечно интересный, наверное лучше почитать судебную практику, наверняка такая тема уже была рассмотрена в Верховном суде по экономическим спорам.
smv_mars, Большое спасибо за ответ!
А сильно ли меняется ситуация, если кредит был взят на физ.лицо до образования ИП за 1 — 1,5 недели? Брался товар для открытия, закупки товара.
Дарья Цыганова,
Цитата (Дарья Цыганова):кредит был взят на физ.лицо до образования ИП за 1 — 1,5 недели? Брался товар для открытия, закупки товара.
А это всё меняет.
По этому вопросу есть письма Минфина от 28.02.2013г. №03-11-11/88, от 10.04.2013г. №03-11-11/142.
Согласно им порядок учета расходов, которые осуществил предприниатель на УСН до регистрации, не регулируется нормами гл.26.2 НК, потому что по в.2 ГК РФ говорится:
«предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».
Отсюда и вывод, что расходы ИП до регистрации с предпринимательской деятельностью не связаны, значит и все товары приобретены для личных целей, и значит эти расходы не отвечают критериям п.1 ст.252 НК РФ.
И, продавая их вы получаете доход, а вот взять в расходы стоимость этих товаров уже весьма рискованно…
smv_mars, Вот это уже обидно А может ли ИП заключит договор беспроцентного займа с физическим лицом? И ежемесячно отдавать деньги, снимая с р/с?
Sveto4Divny, нет, совершенно другим человеком. В этом случае не будет проблем с тем, что снимаются деньги с р/с? Займ получили наличными, приобрели на эти деньги товар и отдаем деньги, снимая с р/с
Дарья, на мой взгляд да, поскольку налоговый орган имеет возможность вас сильно нахлабучить за это деяние, поскольку в нашем царстве государстве малый бизнес не имеет иммунитета, к великому сожалению. Я так понимаю вы работаете на УСН (доходы минус расходы)???
Цитата (Николай 808):налоговый орган имеет возможность вас сильно нахлабучить за это деяние, поскольку в нашем царстве государстве малый бизнес не имеет иммунитета
Добрый день!
Николай 808, во-первых, на нашем форуме принят деловой стиль общения, а жаргонизмы и сниженная лексика у нас запрещены. Прошу Вас учесть это в будущем.
И, во-вторых, наш форум создан, чтобы бухгалтеры могли решать реальные хозяйственные проблемы. А политические дискуссии (пример я выделила зелёным цветом) у нас запрещены. Прошу Вас это также учесть.
Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
Источник