Достаточно ли указать в платежных реквизитах назначение «займ» для того, чтобы не подпадать под налог 13% на доходы физ. лиц при перечислении сумм более 100 тыс $ из-за границы? Возможно ли делать такие подарки (gift), чтобы они не облагались налогом? Спасибо.
05 Августа 2015, 15:54, вопрос №930881
Алексей Викторович, г. Москва
300 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (7)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Санкт-Петербург
Уважаемый Алексей Викторович! Здравствуйте! Вы не путайте две вещи: займ и дарение.
Дарение (не близкому родственнику — см.ст.217 НК РФ) облагается налогом, причем кто Даритель — резидент или нет?
Если же речь идет о займе, то вопрос только процентный он или нет, и каков размер процента?
Вот здесь также может возникнуть вопросы, опять же кто Займодавец — резидент или нет? Есть проценты или нет, и каков размер?
Естественно, заем не доход и здесь НДФЛ не будет, но вопрос в процентах…
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Алексей Викторович, если Вас беспокоит исключительно вопрос налогообложения денежных средств, поступивших из-за рубежа, то если в назначении платежа будет указано, что эти деньги переданы взаймы, облагаться НДФЛ они не будут.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Проворова Анна
Юрист, г. Москва
Алексей Викторович, добрый день.
Вы родственнику хотите перевести?
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Возможно ли делать такие подарки (gift), чтобы они не облагались налогом?
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами территории Российской Федерации?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/829
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц денежных средств, полученных физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Указанные положения применяются к доходам, получаемым физическими лицами, вне зависимости от места нахождения дарителя (на территории Российской Федерации или за ее пределами).
Таким образом, доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами Российской Федерации, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 18.1 ст. 217 Кодекса.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день! Кроме того не стоит забывать и о 115-ФЗ» Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма»
Статья 6. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю
1. Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее..»
Система ГАРАНТ: base.garant.ru/12123862/2/#block_200#ixzz3hwmhMFXn
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте!
Займ с Вас могут потребовать обратно по законодательству страны займодавца.
При беспроцентном займе НДФЛ заемщиком уплачивается. При процентном — нет.
При дарении НДФЛ не уплачивается (ст. 217 НК РФ), территориально НК не ограничивает местонахождение дарителя:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
получен
гонорар 100%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Достаточно ли указать в платежных реквизитах назначение «займ» для того, чтобы не подпадать под налог 13% на доходы физ. лиц при перечислении сумм более 100 тыс $ из-за границы? Возможно ли делать такие подарки (gift), чтобы они не облагались налогом?
Алексей Викторович
Добрый день, Алексей Викторович!
Просто так перечислить 100 тыс. долларов по договору займа из-за границы нельзя. Поскольку у вас сумма сделки более 50 тыс. долларов, то сперва необходимо обратиться с договором займа и др. необходимыми документами в банк РФ, где у получателя денег открыт счет, на который планируется перечисление этих денег, и оформить паспорт сделки (п.5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 11.06.2015) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок).
После этого можно производить перечисление средств. Деньги, полученные в заем, налогом не облагается. Но если в срок, указанный в договоре займа, вы не вернете деньги займодавцу, то в таком случае вам начислят налог на безвозмедно полученное имущество. Если заем беспроцентный, то вам доначислят налог с полученной экономии по сравнению со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
Если вы укажете в назначении платежа „подарок“, то, как указали юристы выше, получение денег в подарок налогом не облагается, если, разумеется, вы не маскируете под подарок получение платы за какие-либо товары, работы, услуги, выполнение трудовых обязанностей. Если факт того, что дарение имеет фиктивный характер, выявят, то грозит доначисление НДФЛ и штрафа.
С уважением, Роман.
Если это заем, то он должен
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Как получить деньги из-за границы? Этот вопрос может быть связан как с вопросами экономии, так и с налоговыми нюансами. Эксперты Financer.com сравнили 4 самых популярных способа, и выяснили, какой из них выгоднее, когда речь идет о денежных переводах из-за рубежа.
С какими сложностями можно столкнуться
Зарубежными клиентами/партнерами или иностранными родственниками и друзьями сегодня уже никого не удивишь. Но международные платежи до сих пор представляют проблему. Причем как из России за границу, так и наоборот (например, если нужно получить деньги из США).
Самые частые проблемы:
- отсутствуют необходимые реквизиты
- высокая комиссия
- блокировка при поступлении средств
- вопросы со стороны налоговой
Во всех случаях ситуация получается неприятная, связанная с финансовыми потерями или длительными разбирательствами.
Сравнение ниже + подробная инструкция помогут их избежать. ????
№0 Платежные системы
Многим знакомые Western Union и подобные им.
- не требуют открытия счета
- быстро
- достаточно высокая комиссия (1% — 2%)
- можно дополнительно потерять на курсе
- нужно искать ближайшее отделение
ВЫВОД
Когда Western Union был на пике популярности, а другие способы банально отсутствовали, это действительно был оптимальный вариант. В современных реалиях он становится довольно затратным и неудобным.
№1 Transferwise
Международный финансовый сервис, обеспечивающий платежи практически из любой точки мира.
- минимальные комиссии (менее 2% за перевод)
- конвертация любых валют без комиссий
- вывод любой суммы с комиссией в 200 рублей
- нет возможности перевести финансы из России за рубеж
- необходима регистрация по паспорту
- нет возможности оформить Transferwise карту в России
Подробнее об особенностях работы с Transferwise.
В рамках Transferwise клиенту для получения денег из-за рубежа фактически открываются несколько счетов в рамках одной системы. Поэтому вы можете конвертировать валюту «туда-сюда», и выводить финансы в российский банк без необходимости заниматься волокитой с валютным контролем.
Ваш банк будет видеть перевод не как иностранный, а как внутрироссийский!
От необходимости платить налоги это вас не избавит, но риски и бюрократическую волокиту снизит серьезно.
Зарегистрироваться бесплатно
ВЫВОД
Наиболее дешевый и просто способ получения средств от иностранных лиц/компаний. Но требует наличия российского счета и для оплаты зарубежных товаров/услуг не подойдет. Завести финансы из России на аккаунт Transferwise пока не возможно.
№2 PayPal
Пожалуй, самый популярный в России международный финансовый сервис. Существует много лет. Имеет множество как положительных, так и отрицательных отзывов.
- быстрое оформление аккаунта
- возможность работать с любой валютой
- возможность пополнения из российского банка
- оплата любых зарубежных товаров и услуг
- высокая комиссия
- длительное подтверждение данных
- проблемы с корпоративным аккаунтом
- если средства «зависли» на их получение уйдет до 2 месяцев
- оформление карты невозможно
Основное преимущество PayPal – в его массовой знакомости. Для разовых переводов и работы с аукционными площадками (вроде eBay и Amazon) он действительно подходит.
Но для ведения какой-либо рабочей деятельности придется заводить корпоративный аккаунт (где тоже бюрократии хватает), а если внутренняя служба контроля сервиса решит, что деньги вам перевели ошибочно, вся сумма останется «отлеживаться» внутри системы примерно на 1 месяц, после чего отправиться обратно отправителю.
Эксперты Financer.com сами столкнулись в ходе работы с подобной ситуацией. Несмотря на то, что отправитель был готов подтвердить, что это именно он и именно данному человеку отправлял оплату, «заморозка» никуда не делась, и через 1 месяц платеж пришлось повторять.
Эпизодически встречаются жалобы и на то, что достаточно долго верифицируются российские счета для выведения денег.
Зарегистрироваться бесплатно
ВЫВОД
Неплохой сервис для оплаты иностранных товаров и услуг, но получать деньги из-за границы пока не слишком удобно и довольно затратно.
№3 Payoneer
Помогает российским фрилансерам работать с зарубежными клиентами с 2005 года. Долгое время пользовался бешеной популярностью из-за возможности оформить карту и пользоваться ей на территории России (для бесконтактной оплаты или снятия наличных). К сожалению, с 2020 года эта опция больше недоступна – по требованию российских властей.
- комиссия 1% – 3%
- напрямую сотрудничает с крупнейшими фриланс-биржами
- возможность вывода средств
- не выдаются карты
- оформление более сложное по сравнению с Transferwise
- платное обслуживание (около 30$/год)
- все транзакции платные (примерно 1$)
- комиссия за вывод 2%
- пополнять аккаунт из России нельзя
Ключевым неудобством является тот факт, что Payoneer переводит на российскую карту деньги не в рублях, а в долларах. Причем с пометкой на английском (from Amazon.com). С высокой долей вероятности банк, а следом и налоговая потребуют пояснений. И придется проходить все этапы, связанные с банковским переводом.
Зарегистрироваться бесплатно
ВЫВОД
Пока на территории России действовали карты Payoneer, сервис действительно был спасением. Но с отменной данной «фишки» начал серьезно уступать и PayPal, и Transferwise. Подойдет только, если вы получаете деньги из-за границы и сразу тратите их на зарубежные покупки.
№4 Банковский перевод
Самый очевидный способ. В любой стране существуют банки, и они наверняка как-то сообщаются. Особенно учитывая возможность расплачиваться банковской картой за границей.
- вы получаете деньги из-за границы напрямую на счет/карту
- не нужно регистрироваться в дополнительных сервисах
- может потребоваться счет в иностранной валюте
- необходимо грамотное оформление
- нарушение правил грозит штрафами и заморозкой финансов
- путаница со SWIFT кодами может привести к тому, что вы получите деньги с большой задержкой
Основная проблема – SWIFT-коды, международная кодировка, позволяющая определить ваш банк. Проводя аналогию с Россией, это нечто вроде нашего БИК. Но на международном уровне.
Не у всех банков SWIFT-коды выложены в очевидном месте. Иногда приходится прилично полазить по сайту, чтобы их обнаружить. Кроме того, в рамках одной банковской организации у разных филиалов может быть разный SWIFT-код. Например, чтобы получить деньги из-за рубежа на счет Сбербанка, нужно найти SWIFT-код именно того отделения, где вы ее оформляли.
Валютный счет – потребуется, если зарубежный банк/платежная система не конвертирует валюту сама (это достаточно большой процент организаций). Ваш банк закономерно видит, что вы получили деньги от иностранца или иностранной компании, и задается сопутствующими вопросами. Также комиссии по валютным счетам бывают больше, и потерю на обмене никто не отменял.
Налоговые правила – просто получить деньги из-за границы на карту не получится. За валютными операциями контроль более строгий. Потребуется объяснить, каким образом и по какому поводу вы получили эти средства. Если назначение платежа «gift» (подарок) или «debt» (долг), лишних вопросов не будет. Но подобный вариант возможен только для разовых платежей от физических лиц.
Если вы физическое лицо и выполняете заказы
1. Заключите с заказчиком Гражданско-правовой договор – на русском или на двух языках (чтобы был перевод для проверяющих органов).
2. После первого поступления финансов отнесите копию договора в филиал банка, где у вас открыт счет – это исключит подозрения со стороны финмониторинга и риск блокировки средств.
3. До 30 апреля следующего года подайте в налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием полученной суммы в разделе «Б» (Доходы, полученные от источников за пределами России).
4. Приложите к декларации копию договора + выписку с банковского счета.
5. До 15 июля оплатите с полученных средств 13% налога.
Важно! Информацию нужно вносить именно в раздел «Б», а не в раздел «Предпринимательская деятельность» (это уже совершенно другая категория).
Если вы физ.лицо и работаете на иностранную компанию
1. Переведите все документы, сопровождающие устройство на работу (главное – договор с компанией).
2. Копию также отнесите в банк.
3. Уточните в юридическом отделе компании, кто берет на себя обязательства по уплате налогов (некоторые страны могут это сделать за иностранного сотрудника).
4. Если налог платит работодатель, все в порядке (это должно быть указано в договоре).
5. Если налог платите вы, смотрите инструкцию выше по заполнению декларации.
Важно! Не пытайтесь утаить доходы от рабочей деятельности. Даже если это разовые заказы. Валютные поступления проверяются с особенной тщательностью. И даже 2 – 3 «странных» перевода могут стать поводом для заморозки финансов и налогового разбирательства.
Как легально получить деньги из-за границы, если вы – ИП
Индивидуальным предпринимателям получать денежные переводы из-за рубежа сложнее. Несмотря на меньшую сумму налогов.
1. Перед открытием валютного счета обязательно поговорите с представителем отдела валютного контроля – если это невозможно, выберите другой банк (иначе потом при любой ошибке будете получать пространные отписки формата «не соблюдены требования Инструкции №354354FSDG-435 ст.4 п.125»).
2. Уточните у представителя отдела валютного контроля особенности внутренних правил банка – оптимально, если вас «проведут по всем этапам», но такой сказочный вариант бывает не везде (если у вас еще нет юрсчета, вам может пригодиться наш рейтинг РКО для ИП и ООО).
3. На вас зарегистрируют 2 счета – транзитный и текущий (изначально средства будут поступать на транзитный, далее нужно будет в течение 7 дней перевести их на валютный либо сконвертировать на рублевый).
4. Подпишите договор с заказчиком/партнером – обязательно четко пропишите список задач, валюту расчета, полные реквизиты плательщика, ваши реквизиты с транзитным счетом.
5. Откройте паспорт сделки ДО первого поступления средств – лучше сделать это при поддержке отдела валютного контроля (для этого и нужен прямой контакт).
6. После поступления оплаты в течение 7 дней сделайте справку о валютных операциях и переведите деньги на валютный/рублевый счет.
7. Подготовьте «Акт о проделанной работе» (на русском или на русском и языке заказчика/партнера).
8. Сдайте копию Акта и справку о подтверждающих документах в отдел валютного контроля.
Важно! Законодательно в данном случае ИП приравнивается к ООО. Поэтому нарушение правил повлечет за собой массу последствий – вплоть до крупных штрафов, заморозки финансов и (в перспективе) судебного разбирательства. Поэтому планируя финансовые поступления из-за рубежа на счет, строго придерживайтесь правил.
Как считать налоги с зарубежных платежей
По курсу ЦБ РФ на дату получения денег в рублях. Если по какой-то причине курс банка в этот день был выше курса Центробанка (редчайшая ситуация), полученная «выгода» также облагается налогом. Проще отследить этот момент, чем связываться с дополнительными расчетами.
Что будет, если нарушить правила
За неуплату налогов предусмотрен штраф (13% от полученной суммы + 5% от неуплаченного налога, и это только в первые полгода, далее будут начислены пени в размере 10% от неуплаченного налога).
Также банк может заморозить поступления, если сочтет операции подозрительными.
Рассчитывать на то, что «налоговая ни о чем не узнает», не стоит. С июня 2020 года органы ФНС имеют доступ к мониторингу счетов физических лиц. Поэтому, даже если вы решили получить деньги из-за границы на карту, могут наступить неприятные последствия.
ВЫВОД
Получение денег из-за рубежа на счет – это долго, муторно и сопряжено с высоким риском ошибок и штрафов. Поэтому в 90% случаев проще воспользоваться выше описанными способами.
Подписывайтесь на наши каналы в соц.сетях по ссылкам ниже, чтобы не пропустить новые интересные обзоры.
Будьте благополучны! ????
Материал подготовлен на основе: Федерального закона №115-ФЗ, Налогового кодекса РФ, официальных данных международных и росийских платежных систем.
Источник