Займ гражданину на личные нужды

vatra
спросил 
9 марта 2012 в 23:01

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму  договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

• сумма займа и период пользования;
• срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
• порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
• размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

• 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
• Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
• НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

• (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
• Материальная выгода = (5,5% — 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
• НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.  Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

Если бизнес идет успешно и для получения прибыли все организовано, то возникает возможность и естественное желание потратить результат своего труда в собственных целях. В этот момент встает вопрос: каким образом можно взять деньги компании для себя лично, чтобы заплатить минимум налогов и штрафов?

Что нужно знать ИП, чтобы спокойно использовать свой доход

Частный предприниматель может брать заработанные деньги на личные нужды, не вызывая при этом никаких проблем с налоговой службой, так как налоговый кодекс разрешает ИП пользоваться полученной прибылью по своему усмотрению. Однако, расходуя деньги на то, что хочется, необходимо помнить, как минимум, о двух важных моментах:

1. За долги, появившиеся в результате хозяйственной деятельности придется отвечать всем своим личным имуществом. Неразумная трата денег может полечь за собой не только убытки в коммерческой деятельности, но и в личной жизни в виде потери нажитого добра.

2. Снимая деньги со своего расчетного счета, необходимо помнить, что банки обязаны будут заявить в финансовый мониторинг о проведенной операции с суммой свыше 600 000 рублей, что повлечет за собой особый контроль за деятельности ИП.

Итак, использование ИП полученной прибыли для личных потребностей не влечет за собой появление вопросов со стороны налоговых служб. Нужно только разумно планировать свою коммерческую деятельность, чтобы сохранять надежные отношения с партнерами по бизнесу.

Законный способ использования денег фирмы для собственных нужд

Для использования учредителем ООО полученной фирмой прибыли в личных целях, можно взять деньги взаймы у своей компании. В этом случае, необходимо оформить договор займа между учредителем и ООО, в котором обязательно должны быть согласованы следующие вопросы:

• сумма займа (в настоящее время не ограничена рамками закона);

• срок, на который выдаются деньги (также может быть любой);

• порядок возврата: частями или одной суммой, из заработной платы, наличными в кассу или перечислением на расчетный счет в банке;

• беспроцентный заем или с процентами;

• условия погашения начисляемых процентов – сразу после получения займа или в момент его погашения.

Любому собственнику может показаться, что беспроцентный заем – самый выгодный вывод денежных средств из компании. Однако, разработчики законодательных актов стремятся исключить такие лазейки для тех, кто не очень хочет платить налоги. Поэтому рассмотрим подробнее оба варианта, чтобы выбрать для себя более выгодный.

Беспроцентный займ

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как «материальная выгода». В случае получения денег взаймы у собственной фирмы без начисления процентов усматривается то, что учредителю выгодно брать в долг у себя, чем у банка на сумму процентов, которые банк начислил бы в данном случае.

Поэтому государство претендует на получение НДФЛ с той выгоды, которую получает бизнесмен, беря беспроцентный заем у собственной фирмы. Для этого налогом по ставке 35% облагается результат от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования (с 14.06.2016 она равна 10,50% и продлен срок действия до 16.09.2016 года).

С начала 2016 года обязательно ежемесячно удерживать НДФЛ с беспроцентных или низкопроцентных выданных займов. Это равносильно тому, как если бы учредитель взял кредит в банке под 2,45% годовых.

Если никаких доходов в компании учредитель не имеет, то бухгалтер обязан в течение месяца, после того, как оформлен договор беспроцентного займа ООО с собственником, сообщить в инспекцию по месту регистрации.

Получения займа под проценты

Исключить уплату с материальной выгоды можно, если оформить заем под проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования банка.

Как это правильно сделать:

1. На данный момент ставка равна 10,50 % годовых.

2. Две трети будут составлять 7,0 % (10,50 умножаем на 2/3).

3. Выбираем себе ставку выше 7,0 %, например, 7,5%.

Посчитаем, сколько нужно будет платить с материальной выгоды при беспроцентном займе:

1. Две трети от ставки равны 7,0 % (10,50 умножаем на 2/3).

2. НДФЛ от материальной выгоды составляет 2,45 % (7,0 умножаем на 35 %).

Покажется некоторый парадокс в том, что 7,5%, выплачиваемых фирме, выгодны 2,45%, которые нужно платить с материальной выгоды, как налог на доходы физических лиц, если взять беспроцентный заем.

Это, действительно, выгодно для тех, кто не планирует возвращать заем, взятый у ООО. В таком случае, необходимо соблюсти два условия:

• в договоре займа указать, что проценты будут уплачены вместе с возвратом займа;

• вовремя продлевать договор займа, отодвигая срок возврата взятых у фирмы в долг денег.

Однако, заключив договор займа под проценты с собственной фирмой и планируя не возвращать деньги, необходимо иметь в виду, что кое-какую сумму нужно будет заплатить. Это – налог с прибыли, которая будет состоять из начисленных процентов по договору. Он составит 20% у ООО, находящейся на ОСО, и 15% или 6% — на УПС.

В законодательстве существует случай, когда НДФЛ с материальной выгоды при получении займа не уплачивается. Это покупка нового жилья, которая дает право на имущественный вычет, оформленный по всем правилам. Для этого самым выгодным будет беспроцентный заем.