Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2020 года.
Как получить займ
Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.
Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.
Скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:
- передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
- извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
- предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.
Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.
По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
Налог на проценты, которых нет
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).
К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.
Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.
Возврат займа
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только на определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.
Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.
Прощение долга
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2020 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2020 года:
- Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
- Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
- Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
- Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
- Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
- Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.
Источник
г. Владивосток • Вопросов: 1
Может ли директор ООО оформить заем без согласия единственного учредителя.
вопрос №4703182
прочитан 61 раз
отзывов: 370
•
ответов: 1 072
•
г. Уфа
Может, если у него имеются на это полномочия.
г. Санкт-Петербург • Вопросов: 1
Возможен ли беспроц. Займа между ЮЛ с одним и тем же единственным учредителем?
вопрос №2307047
прочитан 196 раз
Адвокат
Остромухов Л. Б.
отзывов: 1 531
•
ответов: 8 796
•
г. Санкт-Петербург
Да, возможен. Он должен быть оформлен письменно.
отзывов: 23
•
ответов: 62
•
г. Санкт-Петербург
Оксана, конечно может быть, ведь вас можно рассматривать как физ. лицо и как учредителя, а это разные лица и отношения друг к другу не имеют и не отвечают по обязательствам друг друга.
Поэтому спокойно оформляйте договор зама. Только имейте ввиду, что если вы в договоре зама не пропишите, что зам является возвратным и срок возврата зама, то такой зам будет считаться прибылью и с него придется заплатить налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.
г. Нижний Новгород • Вопросов: 1
Хочу оформить договор займа между моим ип (заимодатель) и ООО (заёмщик) где являюсь единственным учредителем. В этом случае нужен процентный договор или беспроцентный. Если процентный — не будет ли считаться эта сделка филированной.
вопрос №17007350
прочитан 9 раз
отзывов: 3 365
•
ответов: 6 231
•
г. Москва
Здравствуйте!
Нет. Заключать договор займа с процентами категорически нельзя. По данному вопросу есть письма ФНС и судебная практика.
г. Ульяновск • Вопросов: 1
У ООО сменились учредители и ген. директор, прежний единственный учредитель и гендиректор вносил займы, как оформлять займы с р/с ООО при возврате? По договору займа или по переуступке права от бывшего к новому гендиректору?
вопрос №16944578
прочитан 3 разa
отзывов: 2 339
•
ответов: 3 866
•
г. Набережные Челны
Если прежний и нынешний участники ООО заключили между собой договор уступки права требования по договорам займа, то возврат займа производится новому участнику (копия такого договора должна быть предоставлена ООО). Если такой договор заключен не был, то ООО по-прежнему является должником перед бывшим участником и, следовательно, обязано возвратить займ именно ему.
ООО на ОСН. заключило беспроцентный займ на 50 млн. руб. с физ лицом который является единственным учредителем этого ООО. Какие налоги и кто будет платить.
вопрос №16467775
прочитан 2 разa
отзывов: 5 101
•
ответов: 11 342
•
г. Ижевск
Все зависит от того как это будет проведено по бухгалтерии.
Данная операция очень спорная для ФНС.
г. Нижний Новгород • Вопросов: 7
Может ли ИП предоставить ООО без проц. Заем, если ИП является единственным учредителем данного ОООО. Если да,то как ОООО будет его возвращать и не возникнет ли у ИП доход?
вопрос №16463572
прочитан 2 разa
отзывов: 911
•
ответов: 1 610
•
г. Москва
ИП не мог быть учредителем ООО, поскольку учредителем ООО может быть либо юридическое лицо, либо физическое лицо.
В любом случае возврат займа согласно условиям договора займа.
Если заем предоставляет Обществу индивидуальный предприниматель, он должен быть возмездным, и на сумму дохода ИП уплачивает налог.
г. Березники • Вопросов: 93
Должник-гражданин, с фирмы, где он был директором и единственным учредителем, перед доведением ее до банкротства присвоил себе около 8 млн. руб., еще набрал кредитов и займов, спрятал все свое имущество и подал заявление на свое банкротство, как гражданина. НДФЛ с присвоенных денег он не заплатил, перечислял их на дебетовую карту, с назначением как на хоз. нужды, но фактически, на личные нужды. Можно это использовать, как недобросовестность должника, имея доход, не гасил долги. Спасибо. Ольга.
отзывов: 4 026
•
ответов: 9 928
•
г. Краснодар
Кем использовать? Для чего использовать? Все зависит от конкретно ситуации, от того кто Вы и чего хотите. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.
отзывов: 1 042
•
ответов: 2 189
•
г. Екатеринбург
Алексей, здравствуйте. Вы кредитор? Включились в реестр кредиторов должника?
г. Ростов-на-Дону • Вопросов: 7
У меня была ООО которая заняла деньги другому ООО по договору займа, долг так и не отдали, а мою фирму ликвидировала налоговая. Могу ли я как то вернуть эти деньги, потому что сумма внушительная. Я был на своей фирме единственным учредителем.
Фирма
ООО «Гелиос»
отзывов: 7 097
•
ответов: 12 588
•
г. Вологда
Здравствуйте. Да возможность имеется.
отзывов: 1 892
•
ответов: 4 933
•
г. Ростов-на-Дону
Если в период действия ООО была переуступка права требования, то можно.
отзывов: 4 718
•
ответов: 17 687
•
г. Ростов-на-Дону
[quote]Могу ли я как то вернуть эти деньги, потому что сумма внушительная. [/quote]
:sm_w:
Ну разумеется! :sm_ay:
Надо озадачить своего адвоката — пусть придумает, как правильно выстроить систему защиты Ваших прав. :sm_ad:
г. Зерноград • Вопросов: 1
ООО делало беспроцентные займы на ИП. Учредитель ООО и ИП одно единственное лицо. Могут ли быть претензии у налоговой и какие?
вопрос №16316641
прочитан 1 раз
отзывов: 37 513
•
ответов: 152 448
•
г. Москва
Здравствуйте.
Сколько было займов?
Юрист
Ворончихин Д. А.
отзывов: 4 632
•
ответов: 7 230
•
г. Челябинск
Надо договоры почитать, как вы все этот оформляли, если нормально оформляли и договоры хорошо составлены, то проблем не будет, если первый попавшийся в интернете взяли и подписали или криво составили будут проблемы, какие зависит от того сколько было займов, какие там суммы и какие косяки вы допустили при оформлении.
Погашение б/процентного займа от единственного учредителя (ООО) помещением облагается налогом? Я за границей!
вопрос №16272040
прочитан 2 разa
отзывов: 1 208
•
ответов: 3 855
•
г. Москва
Несколько некорректная/путанная информация в вопросе.
Если займ передавал ООО участник, то его возврат не является доходом заимодавца, как и сама передача займа ООО не является его доходом (ст. 251 НК РФ).
Что касается беспроцентного займа, то в обратной ситуации если беспроцентный заем получило физ лицо, то ООО признается налоговым агентом в части НДФЛ с дохода физ лица в виде материальной выгоды.
А вот предоставление беспроцентного займа самим участником ООО не являться основанием для возникновения у него налоговой базы по НДФЛ в части «возможных» процентов.
отзывов: 18 644
•
ответов: 40 837
•
г. Москва
У Вас взаимная зависимость между сторонами сделки. Если учредитель является резидентом, то контролируемой сделка по предоставлению беспроцентного займа не признается (подп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Если же учредитель оказывается нерезидентом, то отсутствие процентов при займе делает сделку не подлежащей контролю, поскольку в этом случае не возникает условий для него, предусмотренных ст. 269 НК РФ.
Таким образом, беспроцентный заем в любом случае не будет иметь налоговых последствий.
[b][i]С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.[/i][/b]
Был заключен договор займа с ООО, договор действовал до 2018 года, за все время долг не выплачивался. ООО действующее, в 2018 сменился гендиректор, он же единственный учредитель, денег на счетах ООО нет, как и имущества. Возможно ли хоть как-то взыскать долг?
вопрос №16179982
прочитан 18 раз
отзывов: 1 947
•
ответов: 3 147
•
г. Кемерово
Здравствуйте, Мария!
Можно привлечь к субсидиарной ответственности учредителя.
Был заключен договор займа с ООО, договор действовал до 2018 года, за все время долг не выплачивался. ООО действующее, в 2018 сменился гендиректор, он же единственный учредитель, денег на счетах ООО нет, как и имущества. Возможно ли хоть как-то взыскать долг?
отзывов: 50 158
•
ответов: 104 386
•
г. Барнаул
Как же Вы взыщите долг, если нет ни денег, ни имущества? Учредители по долгам ООО не отвечают.
г. Санкт-Петербург • Вопросов: 2
Фирма ООО приобрел Помещения за деньги учредителя (он же директор-единственный учредитель.) по договору займа, теперь как оформить договор передачи в собственность учредителю (заимодатель) и зарегистрировать в росрейестре.
вопрос №16115397
прочитан 7 раз
отзывов: 799
•
ответов: 3 734
•
г. Санкт-Петербург
Здравствуйте,
как вариант можете по соглашению об отступном.
[quote] Статья 409 ГК РФ. Отступное
По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества.[/quote]
В 2015 г. ООО заключило договор займа на три года, долги по договору не выплачивало, в 2017 единственный учредитель — генеральный директор освободил себя от должности генерального директора и назначил нового. В 2018 года ООО закрылось. Кто будет отвечать за долг по договору займа? Новый или старый генеральный директор?
вопрос №16114132
прочитан 10 раз
отзывов: 1 457
•
ответов: 4 090
•
г. Москва
Что означает «ООО закрылось»? Общество ликвидировано или существует, но по факту не работает?
В двух словах на вопрос не ответишь. Старый генеральный директор вне всякого сомнения несет ответственность за неисполнение договорных обязательств, в том числе как единственный учредитель. Но надо как минимум знакомиться с договором займа, балансами Общества, иной бухгалтерской документацией. Ответить на вопрос, была ли возможность у нового ГД расплатиться с долгами и почему он это не сделал.
Возможных вопросов масса.
Но для начала ответьте на первые два.
г. Петрозаводск • Вопросов: 1
Может ли единственный учредитель и он же директор ООО передать в качестве залога по договору займа с физическим лицом имущество, принадлежащее этому ООО?
вопрос №15851443
прочитан 19 раз
Фирма
ООО «Гелиос»
отзывов: 7 097
•
ответов: 12 588
•
г. Вологда
Здравствуйте! В данном случае такое возможно.
отзывов: 2 207
•
ответов: 3 851
•
г. Санкт-Петербург
Добрый день!
Да, конечно можете. Основное, это верно оформить документы, дабы у проверяющих организаций в дальнейшем не возникло ненужных вопросов.
Может ли Управляющий, действующий на основании договора управления от ООО подписать договор беспроцентного займа, если займ выдается другому юридическому лицу, в котором генеральным директором и учредителем является указанный Управляющий? Или договор займа должен подписывать единственный учредитель? Иначе, получается что Управляющий одного ООО подписывает беспроцентный договор с самим же собой, но в другом ООО.
вопрос №15735762
прочитан 4 разa
отзывов: 1 730
•
ответов: 3 200
•
г. Воронеж
Данная сделка совершается с аффилированным лицом. Такие сделки должны одобряться решением общего собрания участников либо советом директоров (если есть)
г. Кострома • Вопросов: 3
Не наказуемо ли будет со стороны налоговой службы, если единственный учредитель ООО, от своего лица, как директора, выдаст себе, как физ. лицу беспроцентный займ на 1 млн. руб. сроком на 5 лет? Не посчитает ли налоговая, что организация несет убыток и не обложит ли эту сумму НДФЛ, плюс пеней и штрафом?
вопрос №14858212
прочитан 13 раз
Юрист
Штронда А. А.
отзывов: 3 037
•
ответов: 4 709
•
г. Набережные Челны
Нет, это хороший способ вывести денежные средства. Вы же берете зам, а не выводите прибыль. Это не доход.
отзывов: 88
•
ответов: 104
•
г. Белгород
Не наказуемо, главное в договоре указать, что заем беспроцентный.
В уменьшение налоговой базы это не засчитывается
НДФЛ не начисляется, это не доход.
Имеются нормативные документы в обоснование.
(текст отредактирован 19.11.2018, 16:30)
г. Кострома • Вопросов: 3
Может ли директор ООО, являющийся единственным учредителем ООО, заключить от имени ООО договор займа с самим собой как физическим лицом, беспроцентный договор займа на длительный срок, заемщик физ. лицо. Законно ли это?
вопрос №14853780
прочитан 9 раз
отзывов: 88
•
ответов: 104
•
г. Белгород
Законно.
Сделка совершается между обществом и физ. лицом.
Директор это не сторона сделки, он просто выступает от имени организации
Повторюсь, это законно, однако есть риск признания сделки недействительной в исключительных случаях.
(текст отредактирован 18.11.2018, 19:11)
г. Белгород • Вопросов: 11
Прошу объяснить: единственный учредитель внес на расчетный счет денежные средства для закупки товара, бухгалтер оформил как беспроцентный займ от единственного учредителя-физического лица, сейчас учредитель меняется, будет другой, можно ли составить договор переуступки прав требований на беспроцентный займ?
вопрос №14206525
прочитан 2 разa
отзывов: 12 235
•
ответов: 33 269
•
г. Москва
Непонятно, КАК бухгалтер оформил внесенные учредителем денежные средства беспроцентным займом самому себе…
Разберитесь [u]сначала [/u] с проводками по балансу.
Я директор фирмы и единственный учредитель, и сейчас внесла займ фирме, а друзьям обещала внести их как учредителей, а сейчас передумала их вносить, как отказать на законных основаниях, чтобы не обидеть.
вопрос №13971792
прочитан 4 разa
отзывов: 31 312
•
ответов: 64 064
•
г. Москва
Сошлитесь на трудности оформления продажи долей. На законных основаниях запросто, та ка к нет письменного договора об отчуждении Вами доли.
Источник
