При выплате заработной платы с работника можно удержать некоторые суммы при наличии на то законных оснований, предусмаотренных ст.137 ТК РФ. Удержание из зарплаты производится на основании исполнительных листов, приказов, а в некоторых случаях по заявлению сотрудника.
В статье рассмотрено, когда и в каком размере можно производить удержания и как сотруднику писать заявление о просьбой или согласии на это действие.
Что можно удержать из заработной платы?
Статья 137 ТК РФ устанавливает, в каких случаях возможно удержание сумм из зарплаты сотрудника.
В установленный перечень допустимых удержаний входят:
- возврат ранее выплаченного аванса по заработной плате и не отработанного работником в связи с увольнением;
- возврат подотчетной суммы, не истраченной и не возвращенной сотрудником;
- взыскание излишне выпленной зарплаты в связи со счетными ошибками, допущенными бухгалтерией;
- взыскание переплаты по заработной плате в связи невыполнением трудовых норм (если таковой случай был доказан органом по рассмотрениею трудовых споров);
- взыскание суммы излишне выплаченной зарплаты в связи с обманными и противоправными действиями работника;
- удержание излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом в случае, если человек увольняется не отработав предоставленных отдых;
- взыскание ущерба, нанесенного работодателю;
- вычет алиментов на основании исполнительных листов, судебных приказов или по добвроольному заявлению работника.
Важно, что вернуть переплату по зарплате можно только в двух случаях — если сотрудник обманными действиями себе завысил зарплату и в случае счетных ошибок.
Когда работнику нужно писать заявление?
Работнику нужно написать заявление об удержании из его заработной платы в следующих случаях:
- удержание алиментов — если взыскание производится не по решению суда, а сотрудник сам в добровольном порядке хочет определенную часть зарплаты направлять на содержание детей;
- удержание неистраченных подотчетных денег — желательно получить письменное согласие работника на взыскание конкретной суммы, так как удержать подотчет можно только в случае, если подотчетное лицо согласно с размером долга;
- возврат переплаты по зарплате, допущенной в связи со счетными ошибками или противоправными действиями самого работника — нужно получить письменное заявление сотрудника, где он подтверждает осведомленность об удержании и согласен с заявленной суммой;
- возврат излишне выданных отпускных и не отработанных до дня увольнения.
Настоятельно рекомендуется получить письменный документ от работника в виде заявления или согласия на проведения удержания. Работодатель получить письменное подтверждение того, что сотрудник знает о том, что его заработная плата будет уменьшена в связи со взысканием и не против этого.
Если деньги будут удержаны без согласия человека, последний может пожаловаться в контролирующие органы на незаконные действия работодателя.
Ограничения по удержанию по ТК РФ
Статья 138 ТК РФ устанавливает ограничения по размеру удержаний, которые работодатель может производить в отношении зарплаты персонала.
Согласно данной статье, работодатель вправе удержать с дохода сотрудника не более:
- 70% — если речь идет об алиментах на несовершеннолетних детей, взыскании ущерба, вызванного преступлением, а также нанесенного здоровью другого человека (вплоть до его смерти, когда ущерб возмещается родственникам), также такой процент допускается при отбывании исправительных работ;
- 50% — ограничение действует при удержании по нескольким исполнительным листам;
- 20% — во всех остальных случаях.
Нельзя удержать всю сумму заработной платы и оставить человека без дохода.
Удержание излишне выплаченных сумм зарплаты
Удержать переплату по заработной плате можно, если излишне выплаченные суммы возникли:
- по вине работника — завышены показатели, обман, противоправные действия, невыполнение трудовых номер;
- по вине работодателя — счетные ошибки.
Также удержать можно аванс по зарплате, который сотруднику был выдан заранее и не отработан по причине увольнения.
Других оснований для снижения зарплаты законодательство не предусматривает.
Во всех случаях задача работодателя — получить от работника заявление о том, что он знает о факте удержания и согласен с суммой, на которую будет уменьшена его заработная плата.
В заявлении работник должен написать:
- ФИО руководителя и его должность;
- свои ФИО;
- название и заголовок;
- согласие на взыскание из зарплаты;
- размер удержания;
- причина взыскания;
- ссылки на статьи Трудового кодекса РФ, на основании которого удерживаются суммы;
- подпись личная рукописная;
- дата составления.
На основании заявления подготавливается приказ, который после утверждения поступает в бухгалтерию для проведения необходимых расчетов.
Важно, что удержать в данных случаях за один раз можно не более 20% от зарплаты.
Скачать образец
Скачать образец заявления о взыскании излишне выданной суммы заработной платы — word.
Пример:
Взыскание переплаты по отпускным
Часто работодатель предоставляет отпуск авансом, надеясь, что сотрудник отработает дни позже. Возможны случаи, когда работник отпускные получил, предоставленные дни отдохнул, вышел на работу и уволился, не отработав необходимое время.
В таких ситуациях возникает переплата по отпускным. По ТК РФ взыскать с сотрудника деньги можно — с расчета при увольнении, но не более 20% от суммы, положенной к выплате.
Если риск, что суммы увольнительного расчета будет недостаточно для возврата всей переплаты по отпускным. В этом случае работодатель может вернуть средства двумя способами — путем добровольного внесения суммы работником в кассу организации, путем обращения в судебные органы с иском.
Нельзя самовольно не выдать увольняющемуся весь расчет, сославшись на то, что он пошел в счет погашения долга по отгулянному и неотработанному отпуску. В таких случаях работник будет жаловаться, и жалоба будет удовлетворена в его пользу.
Перед удержанием рекомендуется получить письменное заявление о согласии на взыскание с расчета излишней переплаты за отпуск.
В заявлении работник должен написать:
- текст, где указана просьба удержать или согласие на это действие со стороны работодателя;
- сумма, которая будет вычтена из дохода сотрудника;
- основание, в связи с которым взыскание производится — удержание суммы отпускных, излишне выплаченных работнику за отпуск авансом;
- подпись и дата написания.
Скачать образец
Скачать образец заявления об удержании излишне выплаченных отпускных — word.
Пример:
Ущерб, причиненный работодателю
Ст.248 ТК РФ установлен порядок взыскания ущерба с сотрудника. Если сумма не превышает средний месячный заработок, то согласия работника не нужно, составляется приказ и на его основании взыскиваются деньги из заработной платы.
Если сумма ущерба превышает среднемесячный размер заработка, то взыскать деньги можно либо по письменному согласию сотрудника, либо через суд.
Скачать образец
Скачать образец заявления о взыскании ущерба с зарплаты — word.
Пример:
Подотчетные суммы
Работодатель вправе удержать суммы, выданные в подотчет, если работник не потратит выданный аванс и не вернет его организации.
Важно согласовать сумму для возврата с подотчетным лицом, чтобы тот был согласен с заявленным размером. Свое согласие он должен выразить в письменном виде в форме заявления, образец которого можно скачать ниже.
Подробнее об удержании подотчетных суммы читайте здесь.
Образец
Скачать пример заявления об удержании подотчета — word.
Пример:
Алименты
Если взыскание алиментов проводится на основании исполнительного листа или судебного приказа, то писать заявление работнику не нужно. Документ от судебных приставов поступает в организацию, и работодатель удерживает положенную сумму в твердом размере или в процентах.
Возможна ситуация, когда работник сам без судебных решений добровольно желает выплачивать на ребенка алименты. В этом случае он пишет заявление в бухгалтерию, где указана сумма для удержания (или процент), а также виды доходов, с которых он желает отчислять средства на содержание детей.
Подробнее читайте в этой статье.
Скачать образец
Скачать заявление о добровольном удержании алиментов в твердой денежной сумме на ребенка с зарплаты — word.
Пример:
Другие примеры заявлений
Образец заявления об удержании:
- за трудовую книжку;
- займа;
- за спецодежду.
Источник
Работодатель вправе производить удержания из заработной платы работника только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).
А нужно ли работнику писать заявление на удержание и как составляется такое заявление?
Когда заявление от работника не нужно
В том случае, когда работодатель удерживает суммы из заработной платы работника в соответствии с требованиями законодательства, размер такого удержания не превышает допустимые пределы и закон не требует получать согласие работника на удержание, какое-либо заявление от работника не требуется. К примеру, НДФЛ работодатель удерживает как налоговый агент в соответствии с требованиями гл. 23 НК РФ.
Или, например, работодатель удерживает суммы (в частности, алименты) из заработной платы работников на основании исполнительных документов.
Также без заявления работника могут быть удержаны отпускные, которые были авансом выплачены работнику, а он, не отработав их, решил уволиться. Правда, если увольнение связано, например, с сокращением численности или штата, удержать отпускные по своей воле работодатель не сможет (ч.ч.2,3 ст. 137 ТК РФ).
Не требуется заявление работника на удержание и в том случае, когда ему была излишне выплачена зарплата вследствие счетной ошибки, неправомерных действий работника, которые были установлены судом, или когда органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров была признана вина работника в невыполнении норм труда или простое (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).
Не нужно заявление от работника при удержании суммы в возмещение ущерба, причиненного таким работником работодателю, если размер ущерба не превышает средний месячный заработок работника (ст. 248 ТК РФ).
Сколько можно удержать без заявления
Удерживая у работника суммы без заявления, работодатель должен контролировать долю таких удержаний. Ведь в общем случае размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Это ограничение касается и удержаний НДФЛ. Правда, если работнику выплачивался доход в натуральной форме или он получил доход в виде матвыгоды, НДФЛ, исчисленный с таких доходов и удерживаемый из денежных выплат работнику, не может быть более 50% выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам размер таких удержаний ограничивается 50% (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). А удержания, например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении ущерба, причиненного преступлением, могут доходить до 70% от зарплаты (ч. 3 ст. 138 ТК РФ).
Удержание по заявлению работника
В том случае, когда об удержании из заработной платы просит сам работник, размер таких удержаний не ограничивается. Ведь работник вправе распоряжаться своей зарплатой по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). Например, работник может попросить работодателя перечислить свою зарплату или ее часть в счет погашения ипотечного кредита, направить деньги на благотворительность или другому физлицу в счет предоставленного ему займа.
Главное, чтобы удержания по инициативе работника производились после обязательных удержаний (например, НДФЛ и удержаний по исполнительным листам). Составлять какой-либо приказ работодателю не нужно. Заявление работника – достаточное основание для удержания.
Составляем заявление на удержание из зарплаты
Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты или любых других сумм работник составляет в произвольной форме. В нем он указывает, на каком основании, в каком размере и из каких доходов производить удержания. При необходимости приводятся реквизиты для перечисления удержанных сумм.
Необходимо иметь в виду, что комиссии, которые работодатель понесет за перечисление удержанных у работника сумм, в общем случае тоже можно взыскать с работника.
Приведем образец заполнения заявления на удержание из зарплаты займа, предоставленного работнику работодателем.
Скачать форму заявления на удержание с зарплаты по заявлению сотрудника можно здесь.
Скачивать формы документов могут только подписчики журнала «Главная книга».
Я подписчик:
Я не подписчик, но хочу им стать
Хочу скачивать формы документов бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Скачать
Удержание из зарплаты по заявлению работника: проводки
А какие бухгалтерские записи необходимо сделать при удержании каких-либо сумм из заработной платы? Дебетуемый счет всегда будет один – счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Ведь удержание из зарплаты – это уменьшение кредиторской задолженности по выплате зарплаты. А вот кредитуемый счет будет зависеть от вида удержаний.
К примеру, удержание алиментов и иных выплат в счет третьих лиц будет отражено так:
Дебет счета 70 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
А удержание причиненного работником ущерба или предоставленного ему беспроцентного займа будет учтено следующим образом:
Дебет счета 70 – Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Источник
Заявление на удержание из заработной платы образец которого приведен далее, требуется в ситуациях, когда работник просит погасить его задолженность перед работодателем за счет начисленной зарплаты. Это может быть долг за полученную работником от работодателя продукцию, услуги или работы либо сумма, которую работодатель внес за работника третьему лицу в счет оплаты имущества, работ или услуг. В таких ситуациях работник может письменно оформить просьбу об изъятиях соответствующий сумм из его трудовых доходов – подать заявление на удержание из заработной платы образец которого приведен ниже.
Далее в статье – примеры заявления на удержание из заработной платы образца текущего года и основные правила изъятий из зарплаты в счет погашений долгов.
Ознакомившись с заявлением на удержание из заработной платы образец которого приведен далее, не забудьте посмотреть следующие справочники по кадровому документообороту:
По заявлению на удержание из заработной платы можно направить на погашение долга перед работодателем любую сумму, на которую согласен работник, вплоть до 100 процентов. В то же время на изъятия из оплаты труда по другим основаниям установлены ограничения. Их процентная величина различается в зависимости от ситуации и вида задолженности работника. В таких случаях, чтобы избежать нарушений при удержаниях из зарплаты, рекомендуем считать ее автоматически – в программе БухСофт.
Рассчитать зарплату онлайн⟶
Случаи изъятий из зарплаты
Вычесть из причитающейся работнику оплаты труда какую-либо сумму можно, только если для этого есть достаточные основания. Причиной погашения долгов за счет зарплаты может быть:
инициатива работника;
желание работодателя;
поступление работодателю исполнительного документа в отношении работника.
По инициативе сотрудника из его зарплаты можно погашать любые долги перед работодателем без ограничений по суммам, но только если он написал заявление на удержание из заработной платы образец которого приведен далее. В то же время по воле работодателя уменьшить причитающуюся сотруднику выплату можно только на определенные суммы, например:
на величину неотработанного зарплатного аванса;
на невозвращенную подотчетную сумму;
на переплату по заработной плате из-за счетной ошибки и т.д.
На изъятия из зарплаты по инициативе работодателя и по исполнительным бумагам установлены лимиты, которые защищают наемного сотрудника от злоупотреблений со стороны работодателя и государственных структур. Подробнее об этих лимитах – в таблице 1.
Таблица 1. Удержание из заработной платы образец
Процентную величину любых изъятий определяют исходя из суммы зарплаты, причитающейся человеку на руки, то есть после вычета НДФЛ. Проиллюстрируем применение таких процентных лимитов на числовом примере.
Пример 1
Заявление на удержание из заработной платы
Руководитель отдела сбыта ООО «Символ», оклад которого составляет 70 000 р., при убытии в командировку получил аванс на оплату проживания в сумме 20 000 р. Однако стоимость проживания в гостинице составила всего 15 000 р. Неизрасходованную сумму, то есть долг перед работодателем в сумме 5000 р., руководитель отдела сбыта попросил погасить за счет его заработной платы.
При условии, что руководитель отдела сбыта – налоговый резидент РФ, не заявлявший никаких вычетов по НДФЛ, выплата ему исходя из оклада за вычетом подоходного налога составляет 60 900 р. (70 000 р. – 70 000 р. х 13%). Значит, максимально возможная сумма изъятия в счет погашения долгов – 12 180 р. (60 900 р. х 20%).
В любом случае, если сумма долга не превышает процентный лимит, ее можно единовременно отнести из заработной платы в счет погашения долга.
Пример 2
Заявление на удержание из заработной платы
Продолжим первый пример и покажем, какие записи сделал бухгалтер «Символа» в связи с возвратом неизрасходованной подотчетной суммы.
По приведенному примеру 1 для приказа об удержании из заработной платы образец приведен ниже и доступен для скачивания по ссылке:
Сдавайте отчетность с БухСофт!
Подключим быстро — ЭЦП день в день!
Заявление на удержание из заработной платы образец
Какого-то типового бланка заявления на удержание из заработной платы не существует. Поэтому состав реквизитов и формулировки в бланке заявления на удержание из заработной платы могут быть любыми. Как правило, их определяют для сотрудников работодатели, которые создают сами или скачивают из Интернета подходящий бланк заявления на удержание из заработной платы, а затем при необходимости дополняют его нужными реквизитами.
Однако в любом случае во избежание возможных разногласий с работниками рекомендуется, чтобы бланк заявления на удержание из заработной платы включал в себя следующий минимум информации:
название работодателя;
должность и ФИО руководителя;
должность и ФИО работника;
основной текст с формулировкой просьбы работника;
дату составления документа;
роспись работника с расшифровкой.
Исходя из этих правил, возможны следующие формулировки в заявлении на удержание из заработной платы образца для погашения долга за купленные у работодателя товары:
Точно так же можно подобрать формулировки для заявления на удержание из заработной платы образца, подходящего для возмещения работодателю стоимости обучения:
Проиллюстрируем ситуацию с приведенным заявлением на удержание из заработной платы на числовом примере.
Пример 3
Заявление на удержание из заработной платы
Кладовщик ООО «Гермес», торгующего утюгами и работающего на УСН, купил у своего работодателя утюг за 413 р. и письменно попросил погасить этот долг из его зарплаты.
Чтобы погасить задолженность перед работодателем единовременно, ориентироваться на лимитное ограничение не нужно, так как изъятие из заработной платы происходит по инициативе работника. Исходя из условия, что утюги были закуплены по цене 300 р. за штуку без учета НДС, бухгалтер «Гермеса» сделает следующие проводки:
Для заявления на удержание из заработной платы образец для различных ситуаций можно скачать по ссылке:
Еще один документ — согласие на удержание из заработной платы образец которого можно скачать далее, позволяет погасить из причитающейся работнику оплаты труда ошибочную переплату, причиной которой является именно счетная ошибка. Причем под счетными ошибками понимаются нарушения, допущенные в арифметических расчетах. В таких случаях на основании согласия на удержание из заработной платы образец которого можно скачать далее, можно вернуть переплату по:
оплате труда
больничным
декретным
Удержание из заработной платы образец по исполнительному документу
Если сотрудник по закону должен делать определенные отчисления в пользу третьих лиц, но исполнительные документы на эти суммы не оформлялись, то он может в письменной форме выразить желание добровольно вносить такие платежи. В этом случае процентные лимиты не действуют, и размер изъятий ограничивается только величиной причитающейся работнику суммы. Для подобного удержания из заработной платы образец волеизъявления сотрудника приведен ниже и доступен для скачивания:
Если же работодатель делает отчисления из зарплаты по исполнительным бумагам, то он должен контролировать выполнение процентных ограничений. Кроме того, необходимо следить, чтобы под отчисления по исполнительным бумагам подпадали только законодательно разрешенные суммы. К примеру, нельзя исчислять алименты:
с законодательно установленных компенсаций;
с декретного пособия;
с пособия по уходу за маленьким ребенком.
Подробный перечень выплат, с которых можно удерживать алименты, приведен в таблице 2.
Таблица 2. Удержание из заработной платы образец по алиментам
Проиллюстрируем на примере, как применяется процентный лимит по алиментам.
Пример 4
Менеджер ООО «Символ» с окладом 46 000 р. по решению суда отчисляет на алименты на одного ребенка в размере 25% от заработной платы. В октябре менеджер проболел 3 дня, в результате чего:
отработал только 20 из 23 рабочих дат в октябре с оплатой в сумме 40 000 р. (46 000 р. / 23 дн. х 20 дн.);
получил право на больничные в сумме 5000 р.
Бухгалтер взял в расчет алиментов и оплату труда, и больничное пособие. Сумма НДФЛ с этих выплат составила 5668 р. ((40 000 р. + 5000 р. – 1400 р.) х 13%). Значит, алименты с октябрьских начислений составляют 9833 р. ((40 000 р. + 5000 р. – 5668 р.) х 25%).
Кроме алиментов, по исполнительным бумагам работодатели погашают из причитающихся работникам сумм долги в пределах 10 000 р., периодические платежи, указанные в исполнительных документах, а также долги, которые невозможно взыскать с человека из-за отсутствия у него денег или имущества. Причем обязанность погашать такие долги сотрудников числится за работодателем до тех пор, пока долги не будут погашены или пока человек не уволится. Также освобождает работодателя от подобных обязанностей отмена отчислений или по заявлению взыскателя, или на основании постановления пристава-исполнителя.
Источник
