33. ВИДЫ КРЕДИТА
Вид кредита – это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности. В России кредиты классифицируются в зависимости:
– от стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;
– отраслевой направленности;
– объектов кредитования;
– его обеспеченности;
– срочности кредитования;
– платности. Кредит обслуживает обмен. Являясь важным инструментом платежа, кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика. Эти потребности зарождаются не только при обмене, когда разрыв в платежном обороте проявляется в наибольшей степени, но и на других стадиях воспроизводства. Выступая категорией обмена, кредит используется также для удовлетворения потребностей производства, распределения и потребления валового продукта.
Кредит подразделяется на виды и в зависимости от отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный, торговый кредит.
Классификация кредита обусловлена также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности – сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары и т. п., в торговле – товаров разнообразного ассортимента, у населения – товаров длительного пользования); в этом случае кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности.
Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Обычно обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспеченности выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым.
Классифицируется кредит и в зависимости от срочности кредитования. Выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.
Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года.
Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.
Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности его использования. Выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленной за пользование ссудой.
Чаще всего размер платы кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла: подъема, депрессии или экономического кризиса.
В мировой банковской практике используются и другие критерии классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим и физическим лицам и др.
Источник
18.
Кредит: сущность, функции и виды
Кредит – это предоставление банком или иной кредитной организацией денежных
средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором,
по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по
ней.
Место и роль кредита в экономике отражаются в его функциях.
Перераспределительная
функция – заключается в том, что
ссуженная стоимость позволяет удовлетворить потребность в ресурсах одних
субъектов экономических отношений за счет капитала других. Посредством кредита
может перераспределяться как вновь созданная стоимость, так и ранее накопленное
в государстве богатство.
Эмиссионная функция – заключается в создании кредитных средств обращения и
замещении наличных денег. В процессе кредитования создаются платежные средства,
т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также деньги в
безналичной форме.
Контрольная функция – означает, что размещение, использование и возврат
кредита контролируются кредитором. Контроль необходим при формировании
кредитного портфеля кредитора, при использовании и возврате кредита, а также
при оценке динамики процентной ставки.
Функция экономии
издержек обращения – выражается в
том, что при отсутствии необходимых средств для совершения той или иной
операции кругооборот капитала замедляется, возрастают издержки производства и обращения.
Кредит, разрешая проблему необходимых денежных средств, способствует ускорению
оборачиваемости капитала и экономии издержек.
Функция ускорения
концентрации и централизации капитала. Кредит
способствует процессу превращения прибыли в капитал, часть которой аккумулируются
в кредитных учреждениях и, достигнув значительных размеров, становится
источником финансирования инвестиций и тем самым увеличения производства и
капитала.
К основным принципам кредитования относятся:
возвратность кредита – следует понимать как необходимость своевременной
обратной передачи занятых средств заемщиком. Возвратность означает исполнение
возникшего заемного обязательства;
срочность кредита – отражает необходимость возврата не в любое приемлемое
для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в соглашении
сторон. Нарушение указанного в соглашении срока является для кредитора
достаточным основанием для применения к заемщику, как экономических санкций,
так и судебных;
платность кредита – означает, что абсолютное большинство кредитных сделок
предполагают не только передачу по истечении срока занятой суммы , но и уплату
определенного вознаграждения кредитору в той или иной форме. Денежная форма
этого вознаграждения получила название процента.
В качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заемщик.
Кредитор
— сторона кредитных отношений,
предоставляющая ссуду. Источниками средств могут стать как собственные
накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других хозяйствующих субъектов. Заемщик
— сторона кредитных отношений,
получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В современных
условиях помимо банков заемщиками выступают предприятия, население и
государство. Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками, поскольку
занимают не для себя, а для других. Экономической категорией, представляющей
собой цену ссуженной во временное пользование стоимости является ссудный
процент. При
начислении процентов за пользование ссуженной стоимостью используется способ
простых и сложных процентов.
Простые проценты. Начисление
процентов производится на первоначальный размер ссуженной стоимости. Этот
способ используется, как правило, при краткосрочном кредитовании.
S = P (1+ n* i),
где S — наращенная
сумма долга; P — первоначальный долг; n – срок ссуды; i — процентная ставка.
Сложные проценты. Начисление
процентов производится на наращенную сумму. Данный способ применяется при
долгосрочном кредитовании.
S = P (1 + i )n
где S — наращенная
сумма долга; P — первоначальный долг; n – срок ссуды; i — процентная ставка.
В рыночной экономике
существует развитая система ставок процента. Особое место в ней занимает
официальная ставка, по которой центральный банк предоставляет кредиты
коммерческим банкам – учетная ставка (ставка рефинансирования).
Формы и виды
кредита
В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяют
следующие формы кредита:
Коммерческий кредит — кредит,
предоставляемый предприятиями друг другу. Основой возникновения коммерческого
кредита является различная продолжительность производства и реализации товаров
у разных товаропроизводителей. Складывается ситуация, когда одни предприятия
уже имеют готовую продукцию для реализации, а другие — их потенциальные
покупатели еще не продали свои товары, поэтому не могут оплатить чужой товар. Предельный
размер возможного коммерческого кредита ограничивается величиной резервного
капитала предприятия-кредитора. Кроме того, он носит краткосрочный характер. При
наличии развитой кредитной системы коммерческий кредит переплетается с
банковским, так как кредитор, имея вексель — обязательство заемщика, может его
учесть в банке и получить банковский кредит.
Банковский кредит — это такой
кредит, при котором владельцы свободных денежных средств предоставляют их в
ссуду заемщикам при посредничестве банков. Банковский кредит выступает всегда в
денежной форме. По срокам банковский кредит подразделяется:
краткосрочный кредит — предоставляется на период до одного года и обслуживает,
как правило, движение оборотных средств предприятия.
средне- и долгосрочный кредиты направлены на обеспечение потребностей в
инвестициях, т.е. кредит обслуживает движение основного капитала. Срок представления
таких ссуд три — пять и более лет.
Межбанковский кредит.
Банки-кредиторы предоставляют в ссуду свободные ресурсы либо с целью
поддержания своей доходности на необходимом уровне, либо для обеспечения
развития корреспондентских отношений с другими банками. Межбанковские кредиты служат
средством регулирования ликвидности банков.
Государственный кредит — это
такая форма кредита, при которой в качестве кредитора или должника выступает
государство. Причиной, которая заставляет государство заимствовать денежные
средства на рынке ссудных капиталов, является дефицит государственного бюджета.
Потребительский кредит. Эта форма кредита связана с предоставлением торговыми
фирмами и специализированными финансовыми компаниями рассрочки платежа
населению при покупке товаров длительного пользования. Потребительский кредит
предоставляется в товарной форме. Потребительский кредит может быть направлен
на инвестиционные цели – приобретение жилья или улучшение жилищных условий
(ипотечный кредит).
Международный кредит — это
кредит, предоставляемый одними странами, их банками, юридическими и физическими
лицами другим странам, их банкам, юридическим и физическим лицам на условиях
срочности, возвратности и платности. По формам собственности все международные
кредиты делятся на частные, государственные, смешанные. Международный кредит
может выступать в форме коммерческой (фирменной) и финансовой форме.
Виды кредита — это более
детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам. Кредиты
классифицируются в зависимости от:
• стадий
воспроизводства, обслуживаемых кредитом. Кредит применяется для удовлетворения разнообразных потребностей
заемщика, которые зарождаются не только в обмене, но и в других стадиях воспроизводства.
Он используется для удовлетворения потребностей производства, распределения и
потребления продукта;
• отраслевой
направленности. Кредит, обслуживающий
потребности промышленных предприятий – промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный,
торговый кредит;
• объектов
кредитования. Объект выражает то, что
противостоит кредиту. Чаще всего кредит используется для приобретения различных
товаров и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. Однако
объект кредитования может и не иметь материально-вещественной формы.
• обеспеченности.
В зависимости от обеспечения можно
выделить кредиты с полным, неполным обеспечением и без обеспечения.
• срока
предоставления кредита. Как уже
отмечалось, выделяют краткосрочные (обслуживают текущие потребности заемщика),
среднесрочные и долгосрочные ссуды. Среднесрочные и долгосрочные кредиты
обслуживают потребности, обусловленные необходимостью модернизации, расширения производства
и т.п.;
• платности.
Здесь выделяют платный и бесплатный,
дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной
ставки, установленный за пользование ссудой.
Источник
Необходимые сведения из теории
Тема 18. УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций возникают расчетные отношения, отражающие взаимные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг другу. В этой деятельности вследствие недостаточности собственных источников оборотных активов возникает необходимость использовать привлеченные источники. Основными среди них являются кредиты и займы. Данная тема предполагает изучение видов кредитов и займов и методики их учета. Такие виды расчетов существуют почти на каждом предприятии, поэтому изучение данной темы является очень актуальным. Взаимоотношения сторон, возникающие при совершении таких расчетов, регламентируются Гражданским кодексом, а методика учета кредитов и займов определена ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов».
Ключевые понятия темы: кредит; банковский и коммерческий кредит; договор займа, дисконт, инвестиционный налоговый кредит, кредитный договор.
Вопросы для изучения:
18.1. Понятие и виды кредитов и займов
18.2. Учет кредитов банка
18.3. Учет займов
В современных условиях хозяйствования нормальная деятельность организации невозможна без привлечения дополнительной поддержки в виде заемных средств (кредитов и займов).
Кредит (ссуда, долг) — это система экономических отношений между различными юридическими и физическими лицами, возникающие при передаче в долг денег или товаров во временное пользование на условиях возвратности, платности и срочности.
Кредитно-расчетные отношения организации с банками строятся на добровольной основе и обоюдной заинтересованности партнеров.
Организация имеет возможность получать кредиты, если она является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. Порядок выдачи и погашения кредитов определяется законодательством и регулируется кредитным договором.
Кредитный договор — это документ, который составляется под исполнение конкретных условий контракта. В нем предусматриваются: объекты кредитования и срок кредита; условия и порядок выдачи и погашения кредита; формы обеспечения обязательств (поручительство, договор-гарантия, залог ценных бумаг, товаров, основных средств, страхование и пр.); процентные ставки за пользование кредитом, порядок их уплаты.
Права и ответственность сторон по выдаче и погашению кредита. Перечень документов и периодичность их представления банку (заявление на получение кредита, копии учредительных документов, балансы, технико-экономический расчет в обоснование потребности в кредите, сведения о кредитах, полученных в других банках, копии договоров в подтверждение кредитуемой сделки, документы, подтверждающие наличие обеспеченности кредита, срочное обязательство-поручение на погашение кредита в установленные сроки, заполненная карточка с образцами подписей и оттиском печати и другие документы при необходимости).
Перед заключением кредитного договора банк тщательно анализирует платежеспособность организации, изучает ее возможности в установленные сроки погасить кредит и уплатить проценты.
В зависимости от целевого назначения и сроков предоставления существуют различные виды кредитов.
· Кредит банковский — кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов.
· Кредит вексельный — кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками своим покупателям.
· Кредит государственный — это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве заемщика (нередко выступает и кредитором в системе международного кредита).
· Кредит долгосрочный — кредит, предоставляемый на длительные сроки, (т.е. свыше одного года), используемый на инвестиции производственного и социального характера (расширение производства, реконструкцию, строительство и др.).
· Кредит ипотечный — ссуда под залог недвижимости.
· Кредит коммерческий — кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа.
· Кредит работникам — кредит, предоставляемый работникам на индивидуальное жилищное строительство, на строительство садовых домиков и другие цели, а также для покупки потребительских товаров на условиях возврата и с уплатой процентов.
· Кредит краткосрочный — кредит, предоставляемый на срок до одного года и используемый на закупку материально-производственных запасов и на нужды текущей деятельности организации на условиях возвратности и с уплатой процентов.
Заем — это договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой процентов или без уплаты таковых. Сторонами договора могут быть юридические и физические лица, кроме банков.
С момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику возникают определенные заемные обязательства, и договор считается оформленным (заключенным).
Договор займа между сторонами заключается в письменном виде независимо от суммы договора. Несоблюдение письменной формы договора займа не может служить обоснованием его недействительности; при возникновении споров стороны ссылаются в таком случае на представленную расписку заемщика или иной документ, удостоверяющий факт существования договора и его условий (ст. 808 ГК РФ).
В случаях, предусмотренных законом и правовыми актами, организации, заинтересованные в привлечении дополнительных заемных средств, имеют право выпускать (эмитировать) ценные бумаги в виде акций, облигаций и векселей.
Следует отметить, что привлечение средств всеми организациями (кроме банков) осуществляется в виде получения ими краткосрочных и долгосрочных займов внутри России и за рубежом от различных юридических и физических лиц.
Кредиты и займы имеют некоторые отличительные особенности.
1. Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания, и заемщик вправе обязать кредитора выдать ему кредит, за исключением случаев:
— когда после подписания договора обнаружились факты, свидетельствующие о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (например, заемщик признан неплатежеспособным или находится на грани банкротства);
— если заемщик нарушает условия договора целевого использования заемных средств. Заемщик при этом имеет право отказаться от получения кредита полностью или частично, если он своевременно до установленного договором срока его предоставления доведет до сведения кредитора это свое намерение, если иное не предусмотрено кредитным договором.
2. Предметом кредитного договора могут быть только деньги (по договору займа — деньги и вещи).
3. Кредитный договор должен быть составлен только в письменном виде (заемный договор может быть оформлен в письменном виде, а может и не быть).
4. В роли кредитора может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию ЦБ РФ на совершение такого рода операций. Сторонами договора займа могут быть любые юридические и физические лица.
5. Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, который предоставляет кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. Договор займа предполагает установление или неустановление процента за пользование денежными средствами. Размер процентов определяется по договоренности сторон; как правило, он устанавливается с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования.
Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Причитающиеся к взысканию проценты по полученным займам и кредитам отражаются в момент их начисления, а не по фактической оплате погашения кредитору (заимодавцу).
Источник
