Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете
ПодписатьсяНе сейчас
Краткое содержание:
- Как правильно оформить займ денег у физ. лица под % и под ПТС.
- Займ у физ лица
- Займ денег у частного лица
- Займ денег у физ лица
- Договор займа денег между физ лицами
- Договор займа между физ лицами у нотариуса
Советы юристов:
2. У меня такой вопрос, я физ. лицо, заключила договор займа с ИП (он заемщик), в данный момент из-за режима самоизоляции офис у него закрыт, вернуть деньги досрочно по условиям договора можно, но надо предварительно оповестить за 14 дней, как быть если офис закрыт и на телефон никто не отвечает? Какие можно и нужно предпринимать действия, для того чтобы получить обратно свои денежные средства?
2.1.
Здравствуйте Руфина
В соответствии с условиями договора займа, направьте требование на известные адреса, заказным письмом и обращайтесь в суд.
2.2.
Первым делом пишите требование о возврате денег на все адреса почтой это обязательное требование досудебное урегулирование вопроса иск составьте госпошлину и в суд по месту проживания или регистрации ип.
3. Если был займа денежных средств физ. лицом у ИП, по договору займаа, какие документы надо оформить при возврате денег?
3.1.
Лучше получить расписку от займодавца о том, что задолженность перед ним погашена.
3.2.
Можно оформить акт возврата денег по договору, либо кредитор выдаёт расписку о получении денег по договору, а можно вернуть деньги и уничтожить все оригиналы договора займа. Либо перевести деньги безналом с назначением платежа — по договору…
4. Физ. лицо взял потребительский кредит в банке, предоставил данные средства ООО в качестве займа под процент. ООО в установленные договором займа деньги не возвращает. Растет просрочка по кредиту у физ. лица. Долг более 500 т.р. Возможно ли физ. лицу запустить процедуру банкротства, т.к. денег на выплату кредита нет. И кому перейдет право истребования долга с ООО, если компания восстановит свою платежеспособность?
4.1.
Процедуру банкротства возможно запустить при наличии необходимых условий и возможностей.
Право требования долга с ООО в процедуре реализации имущества будет включено в конкурсную массу и реализовано независимо от платежеспособности должника. Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.
4.2.
Поскольку Вы являетесь заемщиком и у Вас образовалась просрочка, ликвидировать которую Вам не по силам, соответственно Вы можете подать на банкротство, а уже долг ООО перед Вами будет как дебиторская задолженность реализован в ходе процедуры банкротства. Возможна также переуступка банку этого долга без процедуры банкротства, если банк на это согласится.
6. Являюсь частным инвестором. Выдала физ. лицу займ под залог ее квартиры. Сейчас должница не платит и выяснилось, что квартира приобреталась с использованием МК.
Подскажите у меня вообще нет шансов вернуть свои деньги?
6.1.
Ольга, здравствуйте!
Обращайтесь в суд за обращением предмета залога (349 ГК РФ)
6.2.
Квартиру точно не заберёте, а вот деньги взыщите по суду. Однако в реале, когда вы их получите, а может вообще не получите.
7. Взяли деньги у физического лица по договору займа на ООО под проценты, в указанные сроки не вернули. Физ. лицо начисляется огромные проценты за каждый день, что нам делать? (деньги были взяты под гос. контракт) но с нами контракт расторгли в односторонним порядке, так как мы не уложились в сроки. Хотя работу выполни на 90% (есть фото подтверждение) в общем задушил и высосали всё ( ( (
7.1.
Добрый вечер. В вашем случае думаю поможет только процедура банкротства ООО.
7.2.
Правоотношения Физика и ООО — это одни правоотношения. Отношения ООО и Заказчика по госконтракту — это совсем иные.
Физика не должно волноваться ничего, кроме его отношений по займу с ООО.
Нужно изучить договор конечно… потом точно можно говорить. Но в любом случае ст. 333 ГК РФ вам в помощь! Суд почти всегда снижает чрезмерные проценты.. учитывая принцип разумности.. степень нарушения и прочее!
7.3.
Андрей, надо смотреть все документы по делу, в частности, на основании чего начисляются проценты, проценты ли это основные или же это пени, неустойка и т.п.
Ваши отношения по госконтракту, разумеется, к займу с физ лицом, никакого отношения не имеют…
8. Подаю гражданский иск о взыскании крупной суммы денег по договору займа между физ. лицами. Однако сейчас у меня нет средств что бы оплатить госпошлину (около 30000 р.). Может ли суд рассмотреть дело, а после взыскать пошлину с проигравшей стороны?
8.1.
Для этого нужно заявить мотивированное ходатайство с приложением документов.
8.2.
Здравствуйте! Да конечно — пишите ходатайство в суд и прикладывайте документы.
8.3.
Можно попросить, но надо все грамотно расписать и приложить доказательства невозможности оплатить, в последнее время очень редко такие ходатайства удовлетворяют, просить надо хорошо.
8.4.
Здравствуйте, Глеб. А Вы уверены, что верно подсчитали сумму госпошлины? При такой госпошлине сумма иска должна быть 4,5 млн. руб. Так? К ходатайству об освобождении от уплаты госпошлины приложите справку о заработной плате, а также документы, подтверждающие Ваши ежемесячные расходы по коммунальным платежам и другие. Возможно суд пойдет навстречу, если увидит, что при указанной в справке заработной платы действительно невозможно или затруднительно уплатить госпошлину. Удачи.
9. Если человек подписал договор займа денежных средств под процент у физ. лица но денег не брал, как доказать в суде, что его обманули.
9.1.
Представить суду доказательства.
ГПК РФ Статья 55. Доказательства
1. Доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.
Эти сведения могут быть получены из объяснений сторон и третьих лиц, показаний свидетелей, письменных и вещественных доказательств, аудио-и видеозаписей, заключений экспертов.
Объяснения сторон и третьих лиц, показания свидетелей могут быть получены путем использования систем видеоконференц-связи в порядке, установленном статьей 155.1 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 26.04.2013 N 66-ФЗ)
2. Доказательства, полученные с нарушением закона, не имеют юридической силы и не могут быть положены в основу решения суда.
11. Может ли человек объявить себя банкротом, если брал деньги у физ. лица по договору займа.
Спасибо.
11.1.
Добрый день, Дмитрий!
Чтобы возбудить дело о несостоятельности (банкротстве) физического лица необходимо наличие нескольких признаков банкротства в соответствии с федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве). Если все признаки банкротства присутствуют, то можно подать заявление в суд. Но банкротство это затратный процесс, так как финансовому управляющему необходимо будет ежемесячно оплачивать вознаграждение в размере около 30000 рублей ежемесячно за ведение дела о признании физлица банкротом и списания действующих долгов.
11.3.
Здравствуйте, Дмитрий!
Да, можете
Если вы не имеете возможности удовлетворить требование кредитора, то имеете право обратите с заявление в Арбитражный суд по месту вашей регистрации с заявлением о признании банкротом
Если долг свыше 500 000 рублей и выше и просрочка по платежам составляет более 3 месяцев то это уже Ваша обязанность обратиться с заявлением о банкротстве в суд
Для подачи заявления необходимо собрать все документы, указанные в Закона о банкротстве, оплатить государственную пошлину и оплатить на депозит суда 25 000 рублей — вознаграждение арбитражного управляющего
С управляющим необходимо договариваться заранее, до подачи заявления
Никакие 30 000 рублей ежемесячно управляющему платить не надо
Вознаграждение в размере 30 000 рублей ежемесячно установлена только при банкротстве юридических лиц
Для физических лиц — по договоренности с управляющим
Общая стоимость процедуры составит 100-150 тыс. рублей, если у Вам нет имущества, подлежащего реализации
Оплачивается поэтапно
С уважением,
специалист по банкротству
Ю.В. Никитина.
12. Скажите пож.: может ли юр лицо заключать договора займа с физ. лицами (занимать деньги у физ. лиц) и есть ли ограничения в этом — по количеству договоров или по суммам
С учётом того, что юр лицо ведёт официальную — прибыльную деятельность.
12.1.
Добрый день! Юридическому лицу законодательством не запрещено заключать договоры займа с физическими лицами. Однако, исходя из выводов судебной практики, если такая деятельность носит систематический характер (критерий оценочный, но если организация заключает несколько договоров займа с физическими лицами в течение короткого периода времени, то можно говорить о систематичности), юридическое лицо обязано иметь статус микрофинансовой организации.
Также нельзя привлекать в любом случае денежные средства в рамках публичной оферты, не имея статуса МФО.
Согласно п.6 ст.807 ГК РФ, заемщик — юридическое лицо вправе привлекать денежные средства граждан в виде займа под проценты путем публичной оферты либо путем предложения делать оферту, направленного неопределенному кругу лиц, если законом такому юридическому лицу предоставлено право на привлечение денежных средств граждан.
П.2 ст.5 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ
(ред. от 29.07.2017) «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» юридическое лицо приобретает статус микрофинансовой организации со дня внесения сведений о нем в государственный реестр микрофинансовых организаций и утрачивает статус микрофинансовой организации со дня исключения указанных сведений из этого реестра.
13. Брал займ под залог ПТС, но не в банке, а у физ. лица.
Машину продал, ПТС вернул, но деньги ему не отдал, может ли он подать на это в суд? Договор займа есть, но ведь ПТС нет, ничем не доказать, что деньги я не отдал.
13.1.
Вам тогда встречный вопрос, у Вас есть доказательства что вы ему деньги отдали, ПТС это всего лишь документ на ТС, и заключался ли к договору займа договор залога?
14. Во сколько раз могут превышать проценты на основную сумму долга если деньги взял у физ. лица по договору денежного займа не заверенного у нотариуса?
14.1.
Здравствуйте, Евгений!
Соразмерная неустойка равняется сумме долга.
Всё, что сверх этого в судебном порядке следует заявлять о снижении несоразмерной неустойки по ст. 333 ГК РФ.
16. В апреля 2014 года по устному договору физ. лицо перевёл в мою карточку один миллион рублей. Деньги на развитие бизнеса. Два месяца по результатам деятельности платил более 130 тыс. рублей. По факту кризиса бизнес встал и я не смог возвратить тело займа. Сейчас он написал заявление в милиции. Возможности возвратить долг пока у меня нет. Что посоветуете. Какие может быть последствие.
16.1.
Добрый вечер. Если вас вызовут в полицию для допроса и вы скажете, что возвращать деньги согласны, но пока не имеете финансовые возможности, то никакого уголовного дела возбуждать не будут.
17. Можно ли расписку о займе денег у физ. лица, подписанную 3 я свидетелями, без нотариуса. Включить в долг при подаче документов на банкротство физ. лица.
17.1.
Здравствуйте, Люда.
Да, расписку о займе денежных средств у физ. ического лица можно включить в долги при подаче документов на банкротство физ. лица.
18. Банкротство. Была продана недвижимость, срок после продажи менее 3 х лет, продано физ лицу у которого по договору займа брались деньги, по окончании действия договора в связи с тем что не чем было вернуть деньги в качестве оплаты долга была продана данному физ лицу вышеуказанная недвижимость, как подстраховаться от оспаривания сделки другими кредиторами, что добавить в договор займа, чтобы не было возможности оспорить сделку другими кредиторами.
18.1.
Консультируйтесь лично с арбитражным управляющим или юристом специализирующимся на банкнотной тематике. Все зависит от конкретных обстоятельств.
19. Гендиректор ООО, взявшего у физ. лица займ и не способного отдать долг (обанкрочено) , согласен дать персональную долговую расписку. Практически дачи денег в этой ситуации нет — признает ли суд законность такой расписки?
Анатолий.
19.1.
Добрый день. Для начала нужно знать при каких обстоятельствах и расписку Дана, если что. Чтобы дать вам правовую оценку что предпримет в суд. Удачи.
19.2.
Возможно стоит оформить соглашение о переводе долга. Лучше обратиться к юристу в личном порядке, чтобы ознакомиться с распиской и ситуацией.
Бесплатный вопрос юристам онлайн
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Источник
Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствияЕсли оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения (изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал)? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации операция по предоставлению беспроцентного займа не приведет к увеличению налоговых обязательств сторон сделки.
Обоснование вывода:
Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп. пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).
Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).
Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.
В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).
Нормы НК РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (смотрите, например, письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).
Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.
Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 24.07.2018 N 03-11-06/2/29384: сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231, УФНС России по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/036216).
В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
В связи с передачей денежных средств по договору беспроцентного займа, равно как и в связи с их возвратом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/3/101546), физическое лицо (работник, учредитель) не получает экономической выгоды в понимании п. 1 ст. 41 НК РФ, соответственно, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
Экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению НДФЛ, возникает у заимодавца — физического лица в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-04-05/25264, от 15.02.2016 N 03-04-05/8113).
В заключение отметим, что в письме Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-05/56656 разъясняется, что в случае, если заимодавец не является лицом, доходы которого подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 227 НК РФ, то есть индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, при налогообложению его доходов не учитываются положения НК РФ, относящиеся к взаимозависимым лицам.
В силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, вступившего в силу 01.01.2017, сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми. Это, в частности, означает, что на участников данных сделок с текущего календарного года не возлагается обязанность по уведомлению налоговых органов об их совершении, предусмотренная п. 1 ст. 105.16 НК РФ (смотрите информацию ФНС России от 29.12.2016 «С 1 января расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми»).
Рекомендуем также знакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств;
— Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий
31 марта 2017 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложение
Выдача займов физическому лицу: учет и налогообложениеПо договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п.1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от 1000 рублей, при заключении договора с участием юридического лица — заимодавца — всегда, независимо от суммы (п.1 ст. 808 ГК РФ).
Договор займа может быть процентным или беспроцентным.
Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное. Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ).
Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. 1 указания ЦБР от 20.06.2007 N 1843-У , расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.
При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются (Письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-11-05/40).
Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292).
Документами, на основании которых отражается выдача займа, являются
- договор займа;
- платежное поручение на перечисление суммы займа заемщику, если заем выдан с расчетного счета;
- кассовые документы, если заем выдан наличными денежными средствами.
Если заемщик вносит сумму процентов, а также возвращает заем наличными в кассу организации, то эти действия оформляются в соответствии с правилами ведения кассовых операций.
Ранее, при выдаче денежных средств из кассы, кассиру необходимо было оформить расходный кассовый ордер по форме N КО-2. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными (п. 4.2 Положения N 373-П). Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма N КО-4) (п. 5.2. Положения N 373-П), а также в журнале регистрации приходных и расходных ордеров (форма N КО-3). Но с 1 января 2018г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению., поэтому все необходимые формы для работы, организация может разработать самостоятельно, главное, чтобы они удовлетворяли требованиям, установленным статьей 9 ФЗ от 06.12.2011г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако, по-нашему мнению, данные формы документов весьма удобны в работе, поэтому считаем целесообразным рекомендовать их к использованию и в настоящее время.
Бухгалтерский учет беспроцентного займа
Беспроцентный заем не является для организации финансовым вложением, так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды (доход). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000г N 94н, предоставленные организацией суммы денежных и иных займов физическим лицам, не являющимся работниками организации, следует отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».
Учет будет выглядеть следующим образом
отражена выдача займа физическому лицу с расчетного счета организации
отражено погашение займа в соответствии с условиями договора
Если заем выдается работнику организации, то вместо счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».
Налоговый учет беспроцентного займа
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35% (п.2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2010 N 03-04-06/6-247). В данной ситуации организация-заимодатель признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму исчисленного НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды.
К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа (пп.10 п.1 ст. 251 НК РФ). Что касается расходов в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (п.12 ст. 270 НК РФ). Следовательно, у организации-заимодавца сумма выданного займа не признается расходом, а сумма, полученная в счет погашения займа, — доходом в целях налогообложения прибыли.
Операции займа в денежной форме на территории РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), включая проценты по ним (пп.15 п.3 ст. 149 НК РФ). Также не признается реализацией товаров, работ, услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (пп.1 п.3 ст. 39 НК РФ). Таким образом, заимодавец не предъявляет НДС заемщику ни по основной сумме займа, ни по процентам.
Бухгалтерский учет процентного займа
Для обобщения информации о займах, предоставленных организацией физическим лицам (кроме работников организации), предназначен счет 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы» (порядок должен быть закреплен в учетной политике организации).+
Если заем предоставлен работнику, то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 73 в корреспонденции с кредитом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».
Если заем предоставлен физическому лицу, не являющемуся работником организации-заимодавца, то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет «Прочие доходы».
При заключении договора процентного займа у физического лица — заемщика возникает обязанность по уплате налога только в том случае, если ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ. Причем организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет.
При каждой выплате заемщиком — физическим лицом процентов организация должна проверить, получил ли он материальную выгоду (экономию на процентах). Если получил, организация обязана рассчитать ее сумму, рассчитать с нее НДФЛ и перечислить в бюджет. Если удержать и заплатить налог не представляется возможным (заемщик не получает от организации каких-либо денежных выплат), об этом необходимо проинформировать налоговые органы (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При выдаче процентных денежных займов у организации также не возникает объекта налогообложения по НДС. Выдача займа, а также получение по нему процентов, относится к операциям, не облагаемым НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Налог на прибыль
Если условиями договора предусмотрена выплата процентов за пользование работником денежными средствами, то доход в виде процентов подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов.
В целях исчисления налога на прибыль внереализационным доходом организации являются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (п. 6 ст. 250 НК РФ).
По договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав указанных доходов на конец соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ).
Таким образом, налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, определяет сумму дохода, полученного, либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде.
Гарантийное письмо о возврате денег в срок
Прочитайте другие статьи о возврате товаров:
- Возврат денег за детский сад в нижнем Новгороде
- Претензия потребителя о возврате денег за товар образец
- Сроки давности по трудовым спорам в возврате денег
- Возврат денег за сборку и доставку при возврате мебели
- Как написать заявление на возврат денег за некачественную услугу
Источник