Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению
Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 137 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи
Задача 1
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
Решение
- Начислено НДС:
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
- Налоговые вычеты:
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
- НДС в бюджет:
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
Решение
Материальная выгода:
75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб. · 35% = 15 руб.
Тестовые задания
- Налоговая система – это:
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
б) земельный налог;
в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)
г) акцизы.
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
г) водный налог.
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
г) Государственная дума.
- При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:
а) недоимку;
б) просрочку;
в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)
г) разовую доплату.
- Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?
а) налоговый кредит;
б) налоговая льгота;
в) отсрочка;
г) инвестиционный налоговый кредит.
- Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);
г) органы УВД.
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Бесплатная оценка
+1
15.10.16 в 11:28
Автор:1601161
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Добавить работу
Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Отзывы о работе:
Добавление отзыва к работе
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.
Источник
Налоги и налогообложение задачи и решения
Задачи для проведения экзамена по налоговой системе.
Задача 1
В результате документальной проверки проведенной на предприятии » Маяк » было установлено сокрытие налога на прибыль на сумму 200 тыс грн. , акт проверки 25 июля 2005 года, сокрытие установлено за 1 квартал 2005 года. Определить размер финансовых санкций
Решение задачи:
200000 * 0,10 = 20000 грн — размер финансовых санкций
1,2 * 200000 * 0,07/365 * 61 = 2808 грн – размер пени
200000 –сумма недоимки
Общая сумма налогового долга:
200000 + 20000 + 2808 = 222808 грн
Задача 2
Предприятие Юпитер оплатило налог на прибыль в сумме 15000 грн 15 июня 2004 года за 1 квартал 2005. определить размеры финансовых санкций.
Решение задачи:
15000 * 0,1 = 1500 грн – размер финансовых санкций
1,2 * 0,07 / 365 * 15000 * 25 = 86,3 грн – размер пени
Общая сумма налогового долга:
1500 + 86,3 = 1586,3 грн
Задача 3
В результате документальной проверки, проведенной 15 июня 2005 года было установлено сокрытие налога на прибыль в сумме 4500 тыс грн, НДС в Сумме 1200 тыс грн. Определить размеры финансовых санкций, если известно, что сокрытие по налогу на прибыль было произведено в 1 квартале 2004 года, НДС в январе 2005 года.
Решение задачи:
По налогу на прибыль:
4500 * 0,10 = 450
1,2 * 0,07 / 365 *4500 *25 = 25,8
4500 + 450 + 25,8 = 4975,9 грн
По НДС:
1200 *0,10 = 120
1,2 *0,07/365 *1200*134=37
1200+120+37=1357 грн.
Задача 4
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации – 1300 грн,
Сумма пошлины, возвращаемой по решению суда 120 грн
Сумма убытков за предыдущий квартал 2005 года 1542 грн.
Фонд заработной платы с отчислениями-1200 грн.
Расходы по приобретению материалов –4500
Расходы по подготовке кадров на территории Украины 4500 грн.
Амортизация – 1200 грн.
Решение задачи:
1300 * 0,1667 = 27,1
1300 – 217,1 = 1082,9 — ВД
120 – ВД
1200 – ВР
4500 * 0,1667 =750,2
4500 – 750,2 = 3749,8 – ВР
4500 – ВР
(1082,9 = 120) – ( 1200 + 3749,8 + 4500) – 1200- 1542 = -10988,9 грн
Налог на прибыль начисляться не будет, так как получен убыток.
Задача 5
Определить размер налога на прибыль если известно следующее :
Выручка от реализации-75000 грн
Экспортная отгрузка 1200 долларов США
Расходы на приобретение материалов 14500 грн.
Расходы на приобретение периодических изданий 1540 грн.
Расходы на содержание детского сада –4500 грн.
Фонд зарплаты с отчислениями — 4500 грн.
Амортизация – 1500 грн.
Решение:
75000 * 0,1667 = 12525
75000 – 12525 = 62475 – ВД
1200 * 5,0(-курс доллара к гривне) = 6000 — ВД
14500 * 0,1667 = 2421,5
14500 — 2421,5 = 12078,5 – ВР
1540 * 0,1667 = 242,2
1540 — 242,2 = 1257,8 – ВР
4500 / 2 = 2250 – ВР
4500 – ВР
62475 + 6000 — 12078,5 — 1297,8 – 2250 – 4500 – 1500 = 46848,7
48348,7 * 0,25 = 11712,2
Задача 6
Определить сумму НДС за январь отчетного периода, если известно, что за январь предприятие осуществило следующие хозяйственные операции :
Реализовано продукции на сумму 125000 грн
Получена спонсорская помощь в сумме 1400 грн
Приобретены материалы для осуществления производственного процесса-12500 грн
Выдана заработная плата на сумму 12540 грн.
Реализована продукция для инвалидов на сумму 12500 грн.
Решение:
125000 * 0,16667 = 20875 – НО
1400 * 0,16667 = 233,4 – НО
12500 * 0,16667 = 2083,8 — НО
20875 + 233,4 – 2083,8 = 19024,6
Задача 7
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина, получившего 698 грн, у которого на иждивении 3 детей в возрасте 2, 5, 10 лет
Решение:
(698-(698*3,5%)-1,5*257,5))*15%=43,1
Задача 8
Рассчитать сумму налога с доходов физических лиц гражданина получившего авторское вознаграждение и з США В сумме 1200 долларов, где у него был исчислен налог в сумме 120 долларов, по основному месту работы гражданин получает 614 грн, у него на иждивении двое детей в возрасте 2, 5 лет, По совместительству получает 453 грн.
Решение:
1200*5,0=6000грн
120 1200=10%
15%-10%=5%
(6000-(6000*3,5%))*5%=289,5
(614-(614*3,5%)-257,5)*15%=50,25
(453-(453*3,5%))*15%=65,6
Задача 9
Произвести отчисления в государственные целевые фонды, если известно. что фонд заработной платы по предприятию составил 125400 грн.
Решение:
125400*33,2%=41632,8грн
125400*1,5%=1881грн
125400*1,3%=1630,2грн
125400*0,2%=250,8грн
Задача 10
Иванов А. Ю., Петров А. Д. ,Сидоров О. Т. получили следующие доходы соответственно 658грн,582 грн, 698 грн. Произвести удержания в гос4ударственные целевые фонды.
Решение:
658*3,5%=23,03
582*3,0%=17,46
698*3,5%=24,43
Задача 11
Орлов работает на совместном предприятии, за январь ему начислено заработная плата в сумме 527 грн., и выдана натуроплата два холодильника Норд по цене 1200 грн. за единицу. По совместительству Орлов на другом предприятии за январь 2007 года получил340 грн. и одну стиральную машину Чайка по цене 350 грн. По истечении 2-х месяцев Орлов реализует кооперативному предприятию холодильник Норд по цене 1500 грн., и стиральную машину по цене 400 грн.
Решение:
527+1200*2=2927
(2927-(2927*3,5%))*15%=423,7
(340+350(690-*3,5%))*15%=99,87
(1500+400)-(1200+400)=300
300-(300*3,0% )*15%=43,42
Задача 12
Предприятие расположено в черте города Севастополя на землях воинских формирований рассчитать налог на землю, если известно, площадь земельного участка составила15 гектар. Денежная оценка за 1 гектар 12000 грн.
Решение:
2,5*15*12000*5%*3,03=68175грн
Задача 13
В своей производственной деятельности предприятие использует воду из смешанного источника водопотребления. За отчетный период было использовано 12540 м поверхностных вод, при лимите 12000 м, реки Днепр ( реки на север ) 12400 м подземных вод при лимите 13000 м. Рассчитать налог на воду.
Решение:
12000*0,0504=600,48грн
540*0,0504*5=136грн
12400*0,0932=1155,68грн
Задача 14
Предприятие приобрело 2 скакуна для участия в соревнованиях на ипподроме, за отчетный период было 2 участия в соревновании — в котором одна скаковая лошадь одержала победу сумма выигрыша составила 12000 грн.. Определить размер налога на участие в соревнованиях на ипподроме.
Решение:
2*3*17=102грн
12000*6%=720грн
Задача 15
В своей производственной деятельности предприятие использует местную символику, объем производимой продукции с использованием местной символики составил 1254000 грн ,рассчитать налог на использованием местной символики.
Решение:
1254000*0,1%=12540
Задача 16
Предприятие в своей производственной деятельности использует рекламу на длительное время стоимость услуг составила 45200 грн. Определить размер налога на использование рекламных мероприятий
Решение:
45200*0,5%=226грн.
Задача 17
Среднесписочная численность работающих на составляет 210 человек определить сумму коммунального налога
Решение:
210*17*10%=357грн
Задача 18
ОАО «Бета» принадлежат земельные угодья: пашня – 5 га и многолетние насаждения – 1 га. Земельные участки находятся на южном берегу Крыма. Проведена денежная оценка земельных участков: 1 га пашни стоит 2800 грн., 1 га многолетних насаждений – 3500 грн. Определите налог на землю.
Решение:
2800*5*3,03*0,10%*3=127,26
3500*1*0,03%*3*3,03=9,5
Задача 19
Симферопольскому ООО «Омега» принадлежит торговый павильон, занимающий 1500 кв. м. площади. Денежная оценка земли не была произведена. Средняя ставка налога с 1 кв. м составляет 12 коп. Определить сумму земельного налога
Решение:
1500*3,03*0,12=545,4
Задача 20.
На балансе частного предприятия «Лагуна» по состоянию на 01.01.2008 г. числилось два легковых автомобиля: ВАЗ-21043 с объемом двигателя 1500 см3 и «Форд-Скорпио» с объемом двигателя 2001 см3. Определите налог на транспортные средства.
Решение:
2*1500*0,05=150грн
2*2101*0,01=40,02
Задача 21.
Рассчитайте сумму косвенных налогов, уплачиваемых при импорте баночного чешского пива (код по ТН ВЕД 22.03.000) в количестве 10 тыс. шт. емкостью 0,5 л по цене 0,3 долл. за единицу на условиях поставки франко-граница, содержание алкоголя 4,6 %. Курс доллара на момент таможенного оформления был равен 5,3.
Решение:
10000*0,5*0,3*5=25000
25000*10%=2500
25000*5%=1250
10000*0,5 4,6%=1086,9литров
1086,9 *16=17391,4
(25000+2500+1250+1250+17391,4)*0,2=3730,28
Задачи по налогам с решением дополнительные
Задача по налогу с транспортных средств.
На балансе сельскохозяйственного автотранспортного предприятия значатся следующие транспортные средства:
-легковые автомобили с объемом цилиндра двигателя 900см3 в количестве 20 штук;
-специальные автомобили для перевозки не менее 10 лиц объемом цилиндра двигателя 2500см3 в количестве 2 штуки;
-грузовые автомобили с объемом цилиндра двигателя 15000см3 в количестве 40 штук;
-трактора колесные -10 штук с объемом цилиндров двигателя 3400см3 .
Определить: сумму налога с транспортных средств, которые значатся на балансе предприятия
Решение задачи:
Легковые автомобили:
900 х 3 : 100 х 20 = 540 грн.
Специальные автомобили:
2500 х 5 : 100 х 2 = 250 грн.
Грузовые автомобили:
15000 х 20 : 100 х 40 = 120 000 грн.
Трактора колесные:
3400 х 2,5 : 100 х 10 = 850 грн.
Всего:
540 + 250 + 120000 + 850 = 121640 грн.
Источник