Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Поскольку НДФЛ тесно связан с налоговыми вычетами, в решении задач по НДФЛ мы уделим особое внимание этим важным вопросам.
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Итоги
Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2020 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2020 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2020 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.
Решение:
До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2020 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.
Сумму налога за период с января по май 2020 года следует рассчитывать так:
- НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
- НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
- НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.
Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
В 2019 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
За 2019 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2019 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
Решение:
База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.
Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.
О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.
Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.
Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:
- объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
- указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
Решение:
1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.
2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.
Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.
НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:
(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.
Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».
Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Итоги
Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2019-2020 годах — изменения, формы, особенности»
Источники:
налоговый кодекс РФ
Источник
Adelina1
спросил
19 мая 2015 в 18:02
1433 просмотра
Работник Иванов полyчил от ООО «Дорога» заём на текyщие нyжды в сyмме 100 тыс. рyб. на 183 дня под 3% годовых. Ставка рефинансирования 8,25%. Определить НДФЛ с сyммы экономии на процентах.
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме.
Вопрос перемещен. Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Для студентов у нас есть специальный раздел — туда тему и переношу. Но помните, что, по правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума.
Здравствyйте, хорошо, спасибо.
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Цитата (Adelina1):Работник Иванов полyчил от ООО «Дорога» заём на текyщие нyжды в сyмме 100 тыс. рyб. на 183 дня под 3% годовых. Ставка рефинансирования 8,25%. Определить НДФЛ с сyммы экономии на процентах.
моё решение
(100 000/365*183)*3%= 1 504,11
(100 000/365*183)*8,25%= 4 136,30
4 136,30-1 504,11= 2 632,19
2 632,19*13%=342,18
подскажите пожалyйста правильно ли я посчитала?
Линок
2 276 баллов
, г. Чебоксары
Добрый день.
При пользовании заемными (кредитными) средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу (кредиту) меньше 2/3 ставки рефинансирования при получении денег в рублях;
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывают в целых рублях.
Цитата (Линок):При пользовании заемными (кредитными) средствами материальная выгода как доход, облагаемый НДФЛ, возникает у человека, если процентная ставка по займу (кредиту) меньше 2/3 ставки рефинансирования при получении денег в рублях;
С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ рассчитывают в целых рублях.
Вот такое решение правильное?
Сумма=Заемная сумма х3/4 Процента ЦБ х Дни/365дн= =100000*3/4*8.25%*183дн/365=3102.23
Теперь считаем сколько уплатил работник= 100000*0.03%/365дн*183дн= =1504.11
Материальная выгода=3102.23-1504.11=1598.12
1598.12*0.35%=559-НДФЛ
Здравствуйте, почему-то Вы для расчета принимаете 3/4, хотя Вам подсказали, что 2/3 ставки рефинансирования. Т.е. не облагается выгода для займов, процент по которым меньше ставки рефин-я до определенного предела — 2/3 ( В нашем случае -5.5%) , если процент еще ниже, то облагается налогом ндфл разница 2/3 ставки банка (5.5%) со ставкой по договору (3%).
Цитата (AIR):Здравствуйте, почему-то Вы для расчета принимаете 3/4, хотя Вам подсказали, что 2/3 ставки рефинансирования. Т.е. не облагается выгода для займов, процент по которым меньше ставки рефин-я до определенного предела — 2/3 ( В нашем случае -5.5%) , если процент еще ниже, то облагается налогом ндфл разница 2/3 ставки банка (5.5%) со ставкой по договору (3%).
Здравствyйте!
y меня полyчается тогда так
100000*3%:365дн*183дн=1054,1р
– сумма процентов по условиям договора займа.
8,25%*2/3=5,5%
100000*5,5%:365дн*183дн=2757,5р
– сумма процентов, исчисленная исходя из 2/3 ставки рефинансирования;
2757,5р — 1054,1р = 1253,4р
– сумма материальной выгоды работника;
1253,4р*35%= 438,69р
– сумма НДФЛ с материальной выгоды.
438,69р
Проверьте пожалyйста теперь верно?
Линок
2 276 баллов
, г. Чебоксары
Правильно.
Только НДФЛ должен быть в целых рублях, т. е.439 руб.
Цитата (Линок):Правильно.
Только НДФЛ должен быть в целых рублях, т. е.439 руб.
yф спасибо, Вам, большое, наконец-то
Источник
Asutka
спросил
1 ноября 2012 в 17:20
3891 просмотр
Здравствуйте. Буду очень признательна, если кто-нибудь скажет в каком направлении искать ошибки. Всем заранее спасибо..
1 задача.
Организация выдала работнице Зайцевой Е.В. 5 апреля текущего года беспроцентный заём в сумме 50 тыс. руб. по договору № 37 от 4 апреля на 8 мес. наличными денежными средствами из кассы. Срок возврата займа по договору установлен 6 декабря с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа – 11%.
Рассчитайте сумму материальной выгоды работнице, удержите из её заработной платы налог на доходы физических лиц с получением материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату сумм займа и НДФЛ.
Решение:
Срок действия договора займа — 8 месяцев, поэтому ежемесячный платеж составляет 6 250 руб. (50 000 руб. : 8 мес.).
На протяжении всего периода займа — с 5 апреля по 6 декабря включительно — за Зайцевой Е.В. числилось 50 000 руб. Эта сумма была в распоряжении работника в течение 246 календарного дня.
Три четвертых ставки рефинансирования составляют 8,25% (11% : 4 х 3).
Значит, сумма материальной выгоды за период пользования займом равна 28 109 руб. (50 000 руб. х 8,25% : 365 дн. х 246 дн.).
Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8)
Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%).
Бухгалтерские записи:
Выданы работнику деньги по договору займа — 50 000 (Д73-1 К 50)
Ежемесячное удержание с зарплаты — 6 250 (Д 70 К 73-1)
Из зарплаты удерживается НДФЛ в бюджет — 1 229,77 (Д 70 К 68)
По окончании срока займа на сумму возвращенного займа — 50 000 (Д 50 К 73-1)
Задача удалена модератором.
Цитата (Asutka):Здравствуйте. Буду очень признательна, если кто-нибудь скажет в каком направлении искать ошибки. Всем заранее спасибо..
1 задача.
Организация выдала работнице Зайцевой Е.В. 5 апреля текущего года беспроцентный заём в сумме 50 тыс. руб. по договору № 37 от 4 апреля на 8 мес. наличными денежными средствами из кассы. Срок возврата займа по договору установлен 6 декабря с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа – 11%.
Рассчитайте сумму материальной выгоды работнице, удержите из её заработной платы налог на доходы физических лиц с получением материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату сумм займа и НДФЛ.
Решение:
Срок действия договора займа — 8 месяцев, поэтому ежемесячный платеж составляет 6 250 руб. (50 000 руб. : 8 мес.).
На протяжении всего периода займа — с 5 апреля по 6 декабря включительно — за Зайцевой Е.В. числилось 50 000 руб. Эта сумма была в распоряжении работника в течение 246 календарного дня.
Три четвертых ставки рефинансирования составляют 8,25% (11% : 4 х 3).
Значит, сумма материальной выгоды за период пользования займом равна 28 109 руб. (50 000 руб. х 8,25% : 365 дн. х 246 дн.).
Ежемесячная материальная выгода составила 3 513,63 (28 109:8)
Сумма ежемесячного НДФЛ — 1 229,77руб. (3 513,63 руб. х 35%).
Бухгалтерские записи:
Выданы работнику деньги по договору займа — 50 000 (Д73-1 К 50)
Ежемесячное удержание с зарплаты — 6 250 (Д 70 К 73-1)
Из зарплаты удерживается НДФЛ в бюджет — 1 229,77 (Д 70 К 68)
По окончании срока займа на сумму возвращенного займа — 50 000 (Д 50 К 73-1)
Во второй задаче тоже что-то не правильно, но преподаватель не сказала, что именно:
Составьте корреспонденцию счетов и подсчитайте недостающие суммы.
Исходные данные:
Начислена з/п работникам вспомогательного производства — 10 000
Начислены дивиденды от участия в организации — 3 000
Выдана заработная плата путем перечисления с р/с — 9 000
Не полученная в срок заработная плата депонирована
Депонированная заработная плата внесена на р/с
Удержан НФЛ (13%)
Удержано в счет погашения недостачи — 2 000
Решение:Начислена з/п работникам вспомогательного производства — 10 000 (Д23 К70)
Начислены дивиденды от участия в организации — 3 000 (Д84 К75)
Выдана заработная плата путем перечисления с р/с — 9 000 (Д70 К51)
Не полученная в срок заработная плата депонирована — 1 000 (Д70 К76-4)
Депонированная заработная плата внесена на р/с — 1 000 (Д76-4 К 51)
Удержан НФЛ (13%) — 1 300 (Д70 К 68)
Удержано в счет погашения недостачи — 2 000 (Д73 К 94)
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
Извините, впредь буду более внимательна..
Источник
Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет.
Сумма займа
Выдача займов в иностранной валюте запрещена. Если сумма займа выражена в валюте, он считается выданным в рублях и возвращается тоже в рублях по курсу, установленному в договоре
Дата выдачи займа наличными из кассы либо дата списания денег со счета организации при перечислении денег безналичным путем
При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ
С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:
- заем получен физлицом от организации или ИП, с которыми он состоит в трудовых отношениях;
- заем получен физлицом от организации или ИП, которые признаны с ним взаимозависимыми лицами;
- экономия на процентах фактически является материальной помощью;
- экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Правда, иногда материальная выгода не облагается НДФЛ, даже вопреки соблюдению хотя бы одно из вышеназванных условий.
Когда у заемщика в любом случае не возникает облагаемой НДФЛ материальной выгоды по займу
Материальная выгода освобождается от налогообложения при выполнении двух требований (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
- в договоре займа указано, что денежные средства предоставлены заемщику для покупки конкретного жилья или для строительства жилья;
- заемщик представил заимодавцу уведомление или справку из ИФНС, подтверждающие право заемщика на получение имущественного вычета в отношении этого жилья. Причем, в документе из ИФНС обязательно должны быть указаны реквизиты договора займа (п. 2 Письма Минфина от 21.09.2016 № 03-04-07/55231).
Какая сумма признается материальной выгодой по займу
Выгодой от экономии на процентах признается:
- если договор процентный, то разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа;
- если договор беспроцентный, то сумма процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
На какую дату нужно рассчитывать материальную выгоду по займу
Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, налоговому агенту на эти даты необходимо производить расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займу
По какой ставке НДФЛ будет облагаться материальная выгода от экономии на процентах, зависит от такого, кто получил материальную выгоду: резидент или нерезидент РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так, доход в виде материальной выгоды налогового резидента РФ будет облагаться по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ), а не резидента – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть в данном случае нерезиденты оказываются более в выгодном положении, нежели резиденты РФ.
При выдаче займов в инвалюте тоже может возникнуть облагаемая НДФЛ материальная выгода
При получении займа в иностранной валюте у заемщика образуется материальная выгода, облагаемая НДФЛ, если (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ):
- выдан процентный заем со ставкой менее 9% годовых (материальной выгодой признается разница между суммой процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых, и суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки, прописанной в договоре займа);
- выдан беспроцентный заем (материальной выгодой признается сумма процентов, рассчитанных исходя из 9% годовых);
Соответственно, заимодавец в подобной ситуации становится налоговым агентом по НДФЛ.
Материальная выгода в отчетности по НДФЛ
Информацию, связанную с доходом в виде материальной выгоды по займу и НДФЛ с него, нужно отразить:
- в справке 2-НДФЛ (материальной выгоде от экономии на процентах соответствует код 2610 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@));
- в расчете по форме 6-НДФЛ.
Здесь стоит отметить, что у орагнизации/ИП не всегда может быть возможность удержать НДФЛ, исчисленный с материальной выгоды, и перечислить его в бюджет (например, если заем выдан физлицу, не являющемуся работником, и других доходов, кроме займа, организация/ИП ему не выплачивает). В этом случае заимодавцу, помимо подачи 2-НДФЛ в общем порядке (п. 2 ст. 230 НК РФ), необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором НДФЛ не был удержан, сообщить об этом в ИФНС, подав справку 2-НДФЛ с признаком «2», а также направить справку самому физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Материальная выгода и страховые взносы
Материальная выгода от экономии на процентах не облагается страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).
Источник
