Организация заключила с банком «договор по эмиссии, выдаче и обслуживанию расчетных (дебетовых) банковских карт работников организации», именуемый кратко «договором зарплатного проекта». Банк выдает работникам банковские карты Visa Classic и открывает специальные карточные счета для перечисления заработной платы работникам. Можно ли на эти карты перечислять работникам не только зарплату, но и суммы займов, командировочные и подотчетные суммы?
Цель зарплатных проектов — чисто экономическая. За счет выпуска больших партий карт, организации порядка документооборота при перечислении зарплат, переложения большей части расходов по обслуживанию карт с физических лиц на их работодателей банк снижает свои издержки. Организация-работодатель снижает издержки за счет уменьшения количества наличных расчетов. При этом, выдавая карточку зарплатного проекта физическому лицу, банк все равно заключает с ним договор банковского счета.
В силу п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Причем банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов конкретного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное (ст. 848 ГК РФ).
Обращение банковских карт в России регулируется Положением об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденным Банком России от 24.12.2004 № 266-П
(далее — Положение). Согласно данному документу физическое лицо вправе осуществлять по своему банковскому карточному счету рублевые операции, в отношении которых законодательством не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Порядок деятельности банка при осуществлении расчетов с использованием платежных карт определяется, кроме того, внутрибанковскими правилами (п. 1.11 Положения). Как раз на основании таких правил банк, в частности, и заключает договоры зарплатных проектов. Поэтому в данном договоре может устанавливаться (или, наоборот, ограничиваться) и право организации зачислять на счета карт зарплатного проекта какие-либо «незарплатные» суммы.
Согласно ст. 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом унифицированная форма авансового отчета № АО-1, утвержденная постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55, предусматривает выдачу денег в подотчет лишь наличными. Однако организация может разработать свою форму авансового отчета с учетом иных способов получения и возврата подотчетных сумм (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Соответственно, в учетную политику организации целесообразно включить порядок расчетов с использованием банковских карт с работниками, в том числе и в случаях выдачи подотчетных сумм, командировочных и займов (ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 4 ПБУ 1/2008).
Исходя из приведенных норм, а также с учетом позиции контролирующих органов и арбитражной практики (см. письма Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288, от 29.12.2011 № 14-01-07/1396-1966, Казначейства России от 26.07.2011 № 42-7.4-05/5.2-500, Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № /42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013, ЦБ РФ от 24.12.2008 № 14-27/513, постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2011 № А05-11476/2010, ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2008 № А52-174/2007) можно сделать следующий вывод.
Организация вправе перечислять командировочные, другие подотчетные суммы, а также суммы займов работникам на их зарплатные карты:
— если это не запрещено договором зарплатного проекта;
— если это согласуется с положениями учетной политики организации о порядке документооборота при расчетах с работниками;
— если это не противоречит положениям коллективного договора или локальному нормативному акту организации о порядке возмещения командировочных расходов.
Причем, по мнению Минфина, в платежных поручениях на перечисление подотчетных средств нужно указывать, что они являются подотчетными. Кроме того, организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой.
Все подобные «перестраховочные» действия помогут в случае необходимости доказать проверяющим из ИФНС и внебюджетных фондов, что перечисленные на зарплатную карточку деньги не являются зарплатой, с которой ошибочно не был удержан НДФЛ и на которую не были начислены страховые взносы.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Расчеты
- Займы и кредиты
194326 июля 2017
Можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника. Главное, чтобы не было запрета на такие операции по договору по зарплатному проекту с обслуживающим банком..
Вопрос: ООО согласно договора займа с учредителем (директор ООО) перечисляет на банковскую карту не платежным поручением а через электронный реестр в рамках зарплатного проекта, вид операции прочее перечисление, погашение части займа. Правомерно ли, перечислять погашение займа от физ.лица, на его банковскую карту в рамках зарплатного проекта?
Ответ: Да, правомерно. Никаких законодательных ограничений на этот счет нет. Главное, чтобы не было запрета на такие операции по договору по зарплатному проекту с обслуживающим банком.
Законодательной ответственности за перечисление / возврат средств по договору займа на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника, не установлено. К числу кассовых нарушений (нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций) перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту не относится (ст. 15.1 КоАП РФ). Более того, такой порядок возврата на карту может быть прямо предусмотрен договором займа.
Обоснование
Можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника
Да, можно.
Деньги можно перечислять на зарплатные карты сотрудников в целях:
– оплаты командировочных расходов;
– компенсации документально подтвержденных расходов.
Для этого в учетной политике организации предусмотрите такой порядок расчета с подотчетными лицами. Например, пропишите, что «все расчеты по подотчетным суммам проводятся либо через кассу, либо с использованием зарплатных карт сотрудников». Кроме того, в платежном поручении укажите, что перечисляемые средства являются подотчетными.
Сотрудник, в свою очередь, должен предоставить в организацию заявление о перечислении подотчетных сумм на его зарплатную банковскую карту и указать реквизиты для перечисления. А затем приложить к авансовому отчету документы, подтверждающие оплату зарплатной картой.
Аналогичные разъяснения в письме Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288 и в совместном письме от 10.09.2013 Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554. Хоть последнее письмо и адресовано бюджетным учреждениям, оно актуально для коммерческих организаций.
Некоторые арбитражные суды также согласны, что можно выдавать подотчетные средства на банковскую карту сотрудника. Например, в постановлении от 11.02.2008 № А52-174/2007 ФАС Северо-Западного округа указал: организация правомерно перечислила на зарплатный счет сотрудника подотчетные денежные средства. Эта операция была подтверждена приказом руководителя (в нем была зафиксирована возможность выдавать подотчетные суммы своим сотрудникам путем их перечисления на банковские карты).
В унифицированном бланке авансового отчета предусмотрена только одна форма выдачи подотчетных сумм – наличными деньгами. В то же время организация вправе применять самостоятельно разработанную форму авансового отчета, предусмотрев в ней иные способы выдачи денег, а не только наличными.
Таким образом, организация вправе перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника, при условии что это предусмотрено учетной политикой. В любом случае ответственности за перечисление подотчетных денег сотрудника на ту же банковскую карту, на которую перечисляется его зарплата, не установлено. К числу кассовых нарушений (нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций) перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту не относится (ст. 15.1 КоАП РФ).
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Что нужно, чтобы оформить займ на зарплатную карту?
Чтобы получить займ на зарплатную карточку, не нужно предпринимать особых мер. Карта, на которую вы получаете выплату с работы, пенсию или стипендию является стандартным банковским продуктом и на нее возможно получить перевод средств при заключении займа онлайн. Процедура оформления не будет отличаться. Достаточно приготовить смартфон, включить планшет или компьютер.
- Убедитесь, что карта активна и до окончания срока осталось более 3-х месяцев.
- Внимательно ознакомьтесь с предложениями МФО, перейдите в карточки с описанием тарифов. Выберите несколько программ и переходите к оформлению, нажав на выделенную цветом кнопку. Убедитесь, что микрокредитор поддерживает систему денежных переводов, к которой относится ваша карта. (Visa ли Mastercard, или МИР).
Важно! Если на пластиковой карте не указана ваша фамилия, то есть она не является именной картой, средство платежа относится к банковским продуктам моментального оформления. Такая карточка для получения микрозайма не подходит.
3. Определите приоритетную компанию для получения средств и переходите к заполнению анкеты, кликнув по кнопке «Оформить». Укажите параметры кредитования, личные сведения, контакты, номера документов. Отправьте запрос на рассмотрение и подождите несколько минут, пока на указанный номер телефона поступит sms-уведомление. Если микрокредитор примет положительное решение, в теле sms вы увидите код доступа к денежному переводу.
Хотите 100% получить одобрение? Обезопасьте себя от отказа — подайте 3-4 заявки с нашего сайта loando.ru одновременно!
Почему стоит воспользоваться услугой онлайн-оформления?
При выборе способа вывода средств большинство клиентов МФО указывают «перечисление займа на зарплатную карту» или любой другой пластик, полученный в банке самостоятельно. Для владельцев карточек доступ к деньгам открыт круглосуточно – подать заявку и получить денежную поддержку можно в любое удобное время.
Из преимуществ онлайн-кредитования важно выделить следующие:
- Лимит кредитования для новых клиентов – 15 000 — 30 000 рублей. Этой суммы вполне достаточно, чтобы поправить свое финансовое положение и дождаться зарплаты.
- Ежесуточная переплата регулируется законодательно. С 2019 года МФО могут выставлять клиентам не более 1% в сутки за услуги.
- Если появились деньги, закрыть кредит можно досрочно. При этом почти все компании делают перерасчет процентной ставки.
- Услуги кредитования доступны для граждан РФ старше 18 лет. Некоторые компании кредитуют только после 20-21 года.
- Онлайн-обслуживание позволило полностью избавиться от очередей. Подать заявку, согласовать условия и получить перевод можно через интернет.
- Заемщики экономят свое время. Чтобы выбрать кредитную организацию, заполнить анкету и получить перевод требуется 15 минут.
- Сумма переплаты по микрокредиту известна заранее. Расчет итоговой выплаты можно выполнить на кредитном калькуляторе после перехода на сайт МФО.
Если рассматривать статистику, более половины клиентов, которые хоть раз получали займы на зарплатную карту Сбербанка или другого финансового учреждения, возвращаются к услугам онлайн-кредитования в сложной ситуации. Оформить ссуду повторно можно всего за пару минут, когда данные о заемщике сохранились в Личном кабинете.
На каких условиях выдают денежные займы онлайн?
Чтобы оформить микрозайм на зарплатную карту, необходимо ознакомиться с требованиями кредитных организаций. Параметры могут отличаться, но незначительно. Компании кредитуют население на следующих условиях:
- Гражданство РФ, подтвержденное паспортом.
- Соответствие возрастным параметрам (от 18 лет).
- Постоянный доход вне зависимости от источника.
- Зарплатная карта со сроком действия от 3 месяцев.
Чтобы зарегистрироваться на сайте, привязать банковскую карточку и отправить заявку, новому заемщику потребуется 10-15 минут. При повторном займе этот срок сократится до 1-2 минут.
Лимит для новых заемщиков составит 10000-15000 рублей, срок выплаты долга – не более месяца, выплаты кредитору – не более 1% в сутки. Если необходим микрокредит на увеличенный период, обратите внимание на долгосрочные тарифы. В этом случае переплата составит 0,3-0,5% в сутки, срок погашения – несколько месяцев.
Как выбрать надежную микрофинансовую организацию?
Скорость оформления и продолжительность сотрудничества зависят от МФО. Чтобы определиться с выбором компании-кредитора, обращайте внимание на следующие факторы:
- Опыт предоставления займов и длительность работы организации.
- Размер кредита при первом и последующих обращениях.
- Срок выплаты основной суммы и досрочное погашение долга.
- Величина ежедневной процентной ставки для выплаты кредитору.
- Лояльность компании к клиентам, желающих получить займ с плохой кредитной историей.
Активировать перевод на зарплатную карту после одобрения займа поможет специальный код, указанный в sms-сообщении. Проблем с перечислением не будет, а средства поступят на счет в течение нескольких минут. Если деньги необходимы прямо сейчас, не стоит откладывать – выбирайте тарифный план и переходите к оформлению.
Источник
12.02.2016, 12:06
#1
Добрый день!Выскажите, пожалуйста, свое мнение.
Учредитель и гендиректор в единст.лице.
1) Чем чревато перечисление дивидендов( возврат займа) учредителю на зарплатную карту? Назначение платежа соответственно- дивиденды или возврат займа.По условиям договора имеем право делать выплаты только в рамках труд.отношений.Ответственность — согласно законодательства-это как? Доначислят комиссию банка, если не заметили и пропустили такой платеж, и пени? Что еще возможно?
2) Интересует ли ИФНС и фонды такие перечисления? Заявление на перечисление таких сумм с зарплатными реквизитами имеется.У кого-нибудь в практике были проблемы из-за подобных ситуаций?
3) Взимаете ли НДФЛ с учредителя с комиссии банка за перечисление дивидендов, возврат займа на банк.( зарплатные)карты?12.02.2016, 12:36
#2
Клерк
Сообщение от Аноним
Чем чревато перечисление дивидендов( возврат займа) учредителю на зарплатную карту?
Ничем.
Сообщение от Аноним
Назначение платежа соответственно- дивиденды или возврат займа
В соответствии с фактическим назначением платежа
Сообщение от Аноним
По условиям договора имеем право делать выплаты только в рамках труд.отношений
Оформите не в канале зарплатного проекта, а простым б/н переводом на реквизиты карты или текущего счета, к которому привязана карта.
Сообщение от Аноним
Ответственность — согласно законодательства-это как?
Это юристы-школьники пишут императивные нормы в договор. Это как в договоре написать «не воровать».
Сообщение от Аноним
Доначислят комиссию банка, если не заметили и пропустили такой платеж, и пени? Что еще возможно?
Вызовут на родительское собрание, заставят дежурить в банке…. Даже не знаю что еще придумать
Сообщение от Аноним
Интересует ли ИФНС и фонды такие перечисления?
Какие? Выплата дивидендов — да. Возврат долга — нет. Читаем НК РФ.
Сообщение от Аноним
У кого-нибудь в практике были проблемы из-за подобных ситуаций?
У кого-то какие-то проблемы с чем-то обязательно были есть и будут.
Сообщение от Аноним
Взимаете ли НДФЛ с учредителя с комиссии банка за перечисление дивидендов,
Нет конечно! Ваше ООО платит комиссию за РКО. Причем тут собственник. Ему полагается получить доход. А ваши трудности по перечислению дохода его не волнуют.
Сообщение от Аноним
возврат займа на банк.( зарплатные)карты?
А здесь вообще нет налогооблагаемой базы.
12.02.2016, 12:38
#3
Сообщение от Аноним
Ответственность — согласно законодательства-это как?
Это вопрос к банку.
Сообщение от Аноним
Назначение платежа соответственно- дивиденды или возврат займа.
Такое назначение платежа влечёт запрос документов со стороны банка по 115фз.
Сообщение от Аноним
) Интересует ли ИФНС и фонды такие перечисления?
ИФНС разве что с точки зрения своевременного перечисления НДФЛ.
Фонды могут заинтересоваться выплатой дивидендов, т.к. некоторые проверяющие склонны считать выплату дивидендов единственному учредителю-ген.директору выплатой в рамках трудовых отношений.
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник
