Оборотный кредит – это определенный вид займа, который имеет свои особенности и условия. В чем его суть, и какие характеристики ему присущи, разберемся в этой статье.
В современном мире все меняется чрезвычайно быстро, поэтому в любой организации может возникнуть ситуация нехватки собственных средств для обеспечения какого-либо производственного процесса. В этих случаях на помощь приходит оборотный кредит.
Что такое оборотный кредит?
Оборотный кредит или, как его еще называют, кредит на пополнение оборотных средств – это заем, предназначенный для пополнения оборотных средств компании.
К оборотным средствам относятся те средства производства, которые полностью потребляются в каждом производственном цикле и возмещаются после него, при этом их стоимость в полном объеме включается в стоимость готового продукта.
В частности, это:
- производственные запасы, к которым относятся материалы, сырье, полуфабрикаты, тара, топливо, запасные части, комплектующие;
- незавершенное производство;
- различные расходы, относящиеся к будущему времени: это могут быть средства, предназначенные для освоения новой продукции, арендная плата за несколько месяцев вперед, подписка на печатные издания и т.п.;
- так называемые фонды обращения – это готовая продукция на складе; отгруженные покупателю, но еще не оплаченные товары; деньги в кассе, на расчетных счетах и в виде дебиторской задолженности.
Значение оборотного кредита
Оборотный кредит имеет важное значение для нормального функционирования предприятия, поскольку позволяет продолжить ведение основной деятельности и избежать возникновения убытков. Также он поддерживает стабильность доходов фирмы и делает бизнес более доходным.
Особенности оборотного кредитования
- Оборотный кредит имеет определенный срок предоставления. Как правило, это 3 года.
- Для получения средств по условиям оборотного кредитования обязательно предоставление поручительства либо залога. Поручителем чаще всего являются владельцы организаций, а залогом – имущество предприятий.
- В том случае, если сумма залога не покрывает риски по кредиту, привлекают поручительство гарантийного фонда – специального государственного учреждения, существующего для помощи малому бизнесу в вопросах получения оборотных кредитов.
Условия предоставления оборотного кредита
Кроме перечисленных выше требований, установлены определенные критерии, которым должен соответствовать заемщик. К ним относятся:
- срок деятельности компании должен быть более 1 года;
- владельцем предприятия должен являться гражданин РФ в возрасте от 22 до 60 лет с постоянной пропиской в регионе расположения банка;
- организация, как и место нахождения залогового имущества, должна располагаться в радиусе 150 км от отделения банка, выдающего кредит.
Преимущества оборотного кредита
Несмотря на существующие ограничения на оформление кредита, он, безусловно, имеет преимущества:
- сжатые сроки выдачи;
- небольшой пакет документов, необходимых для получения средств;
- учет сезонности деятельности организации при формировании графика погашения задолженности;
- предоставление возможности досрочной выплаты кредита без штрафов и пени;
- возможность получения крупной суммы денежных средств в валюте и рублях на краткосрочный период.
Таким образом, оборотный кредит – это важный финансовый инструмент, позволяющий предприятиям вести деятельность и «держаться на плаву» в сложной экономической ситуации.
Источник
Компания ГАРАНТ
ООО применяет общий режим налогообложения. Планируется приобретение земельного участка, но у ООО недостаточно оборотных средств. Учредители рассматривают два варианта поступления денежных средств в организацию: путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Какие существуют особенности и преимущества, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, у данных способов привлечения капитала?
Сразу отметим, что для целей как налогового, так и бухгалтерского учета нет принципиальной разницы в том, каким образом поступят денежные средства в организацию — путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Оба указанных способа привлечения капитала для осуществления организацией деятельности не противоречат законодательству. Разница лишь в том, что впоследствии ранее переданные по договору займа денежные средства учредитель получит в полном объеме. При внесении же дополнительного вклада в уставный капитал у учредителей увеличивается номинальная стоимость долей. И возврат вложенных средств возможен, по сути, только при реализации доли. При этом риск убытков, связанных с деятельностью общества, учредители несут в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ)).
1. Пополнение оборотных средств за счет займа, полученного от учредителей
Отношения по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения.
В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность (пп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ).
Поэтому между учредителем и организацией следует заключить письменный договор займа.
Договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора (ст. 809 ГК РФ).
Если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования.
На основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели (например на приобретение земельного участка). В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля целевого использования суммы займа.
В то же время установление в договоре конкретной цели использования займа не является обязательным условием для сторон. Договором может быть также предусмотрено и более широкое назначение использования полученных денежных средств (например на пополнение оборотных средств).
Налог на прибыль
На основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Возврат беспроцентного займа не отражается организацией и в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.
Тем не менее длительное время налоговые органы считали, что при предоставлении беспроцентного займа заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных средств. Однако стоимость безвозмездно полученной услуги (экономия на процентах по договору беспроцентного займа) не определена главой 25 НК РФ как доход, подлежащий налогообложению, а также не установлены правила ее признания и учета для исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход по договорам беспроцентного займа (письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153, от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245, УФНС России по г. Москве от 22.12.2010 N 16-15/134823@).
Таким образом, экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у заемщика.
В письме Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44 также указывается, что правовые основания для применения налоговыми органами при проверке правильности применения цен по указанным договорам положений ст. 40 НК РФ отсутствуют.
Бухгалтерский учет
Особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).
Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу подлежит отражению в бухгалтерском учете организации-заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. Соответственно, погашение суммы обязательства будет отражаться организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).
Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, полученных организацией (в зависимости от срока, на который они предоставлены), предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок 12 месяцев и менее) и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
В результате в учете организации в данной ситуации будут сформированы следующие записи:
Дебет 51 (50) Кредит 66 (67)
— получен заем от учредителей;
Дебет 66 (67) Кредит 51 (50)
— возвращен заем.
2. Увеличение уставного капитала
Согласно п. 2 ст. 17 Закона N 14-ФЗ увеличение уставного капитала общества может осуществляться, в частности, за счет дополнительных вкладов участников общества.
При этом увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты (п. 1 ст. 17 Закона N 14-ФЗ).
Условия и порядок увеличения уставного капитала общества в таких случаях регламентированы ст. 19 Закона N 14-ФЗ.
В силу п. 6 ст. 66 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Закона N 14-ФЗ вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.
Налог на прибыль
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации, включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером).
В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ операция по передаче вклада в уставный капитал не является объектом обложения НДС.
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. 67 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, в бухгалтерском балансе отражается величина уставного (складочного) капитала, зарегистрированная в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации.
Согласно Инструкции записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.
Таким образом, увеличение уставного капитала отражается в бухгалтерском учете на дату государственной регистрации соответствующих изменений учредительных документов.
Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов отражается по кредиту счета 80 в корреспонденции со счетом 75. При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств осуществляются записи по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или имущества:
Дебет 50 (51) Кредит 75
— внесен дополнительный вклад учредителем;
Дебет 75 Кредит 80
— отражено увеличение УК за счет дополнительного вклада учредителя.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Титова Елена
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мягкова Светлана
23 мая 2011 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Источник
Гибкие условия по залогам
Удобный график погашений с возможностью отсрочки по погашению основного долга
Оптимальные сроки кредитования
Условия предоставления
- Цель — финансирование текущей деятельности (приобретение сырья, товаров, материалов, комплектующих, оплаты работ и услуг, выплаты заработной платы, уплаты налоговых платежей и сборов, а также иных расходов в рамках осуществления текущей деятельности).
- Сумма кредита — до 150 000 000 руб.
- Срок кредита — до 36 месяцев.
- Залог — товары в обороте, оборудование, транспорт, недвижимость, залог от третьих лиц, поручительство
фондов поддержки малого предпринимательства1, гарантии АО «Корпорация МСП».
Формы предоставления
- Разовый кредит (классическая форма кредитования с графиком платежей)
- Возобновляемая кредитная линия (кредит с возможностью неоднократного использования и погашения нескольких траншей в рамках установленных сроков и сумм)
- Невозобновляемая кредитная линия (кредит с возможностью единоразового использования и погашения нескольких траншей в рамках установленных сроков и сумм)
Дополнительно
В зависимости от потребностей клиента и специфики в деятельности клиента, Банк ВТБ (ПАО) может предложить кредитование на индивидуальных условиях, при котором сумма кредита, срок кредитования, график погашения, обеспечение определяются индивидуально, на основании оценки кредитоспособности и правоспособности клиента, его кредитной истории.
Документы
- Анкета
- Учредительные и регистрационные документы
- Оригиналы паспортов владельцев бизнеса
- Официальная отчётность
- Документы, подтверждающие управленческую выручку
- Документы, подтверждающие договорные отношения с контрагентами / поставщиками
- Документы, подтверждающие право собственности на основные средства, используемые в бизнесе
В некоторых случаях и при финансировании клиента на индивидуальных условиях банк оставляет за собой право запросить дополнительные документы.
Страхование закладываемого имущества
Оценка залога
Для проведения достоверной оценки имущества, выступающего в качестве обеспечения вашего кредита, мы предлагаем воспользоваться услугами рекомендованных банком оценочных организаций (индивидуальных предпринимателей).
Если среди наших партнеров нет оценочной организации, которой вы доверяете и которая стабильно работает на рынке оценочных услуг вашего региона, вы можете воспользоваться услугами выбранной вами оценочной организации.
Получить оборотный кредит просто
- Заполните заявку
- Персональный менеджер перезвонит вам и проконсультирует
- Подготовьте пакет документов и посетите удобное отделение
Другие кредитные продукты
Экспресс
Быстрое кредитное решение
Покрытие текущих кассовых разрывов
Овердрафт
Рефинансирование
Рефинансирование действующих кредитов
* Информация на странице не является офертой.
1Фонд содействия кредитованию малого и среднего предпринимательства или иная организация, учредителями которой являются государственные или муниципальные органы/организации, и оказывающая содействие субъектам малого и среднего предпринимательства в получении кредитных ресурсов путем предоставления поручительств по кредитным обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства перед Банком.
Источник
Коронавирус и многочисленные антикризисные опции для предпринимателей не снизили спрос малого бизнеса на льготные займы по «Программе 8,5» от Минэкономразвития. Наоборот — объемы выдачи во II квартале выросли втрое, сообщили «Известиям» в МЭР. Кредитные организации связали бум популярности субсидированных займов с расширением перечня отраслей, которые могут на них претендовать, а также с увеличением размера компенсации для самих банков. Основная часть таких кредитов идет на аренду, коммунальные платежи и зарплаты сотрудников, что существенно упрощает бизнесу прохождение кризиса, заявили эксперты.
Карантинное прибавление
По состоянию на 22 июля в рамках «Программы 8,5» заключено более 8,7 тыс. кредитных договоров на 540,7 млрд рублей, заявили «Известиям» в Минэкономразвития. Из них уже выдано почти 460 млрд.
— По сравнению со II кварталом 2019 года количество кредитных договоров по программе и их сумма выросли почти в три раза, — подчеркнули в министерстве.
«Известия» спросили крупнейшие банки — участники программы льготного кредитования под 8,5% о том, пользуется ли она популярностью во время эпидемии коронавируса. В пресс-службе Сбербанка рассказали, что с апреля по июль 2020 года заключили по госпрограмме 695 договоров на сумму 103 млрд рублей, а выдали кредитов на 93 млрд. Это немногим меньше, чем за 11 месяцев 2019 года: тогда в рамках льготного кредитования малый и средний бизнес взял в госбанке 110 млрд рублей, сообщал ранее «Сбер».
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Зураб Джавахадзе
Программа Минэкономразвития сохранила высокую востребованность, подтвердил старший вице-президент ВТБ Руслан Еременко. Объем выданных ВТБ средств во II квартале этого года вырос на 89% по сравнению с 2019-м и составил 39,9 млрд рублей по 557 кредитным соглашениям, подчеркнул он.
В Совкомбанке объем выдачи вырос в два раза и достиг 4,8 млрд рублей, заявил старший вице-президент организации Владислав Монов. По его словам, позитивная динамика обусловлена несколькими факторами. Во-первых, ростом доходности по программе для самих банков: в начале 2019 года государственная субсидия для кредитных организаций составляла 2,5% годовых, однако позднее для микро- и малого бизнеса она была увеличена до 3,5%, а для среднего — до 3% годовых. Во-вторых, спрос на льготные кредиты пошел вверх вместе с расширением перечня отраслей, которым они доступны — в частности, недавно программу распространили на девелопмент и арендный бизнес.
Кроме того, популярности льготных займов способствовала возможность рефинансировать уже имеющиеся обязательства, увеличение максимальной суммы кредита в рамках инвестпроектов с 1 млрд до 2 млрд рублей и смягчение требований к заемщикам, резюмировал Владислав Монов.
Альфа-банк тоже нарастил объем выдачи по программе во II квартале — вдвое, рассказала директор департамента развития кредитования среднего бизнеса организации Елена Потемкина. С апреля по июнь 2020-го в рамках программы банк заключил 25 новых договоров и выдал кредитных средств на сумму 3,8 млрд рублей, в то время как в аналогичный период прошлого года бизнес занял только 1,6 млрд рублей, отметила она.
В банке «Санкт-Петербург» сообщили, что объем выдачи по итогам квартала составил 2,2 млрд рублей, а в прошлом году в это время организация еще не присоединилась к программе.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев
Минэкономразвития запустило программу льготного финансирования под 8,5% в начале 2019-го в рамках нацпроекта «МСП и поддержка предпринимательской инициативы», который рассчитан до 2024 года. По ее условиям малый и средний бизнес может взять субсидированный кредит в 99 банках — участниках программы. Займы выдают на инвестиционные цели и пополнение оборотных средств. Средняя сумма кредита в рамках программы в 2019 году составила 38 млн рублей, а средний срок — 25 месяцев, сообщали ранее в Минэкономразвития.
Программа охватывает в том числе сельское хозяйство, обрабатывающее производство, внутренний туризм, гостиничный и ресторанный бизнес, розничную и оптовую торговлю, а также бытовые услуги.
В период коронавируса правительство запустило несколько новых программ финансовой помощи малому бизнесу. Однако в отличие от «Программы 8,5» они были ориентированы только на пострадавшие от пандемии отрасли.
Так, например, потерпевшие убытки предприятия смогли претендовать на льготные кредиты под 0% и 2% на выплаты персоналу. Объем таких займов рассчитывался исходя из МРОТа на каждого сотрудника в штате компании.
Кроме того, были объявлены безвозмездные субсидии: в апреле и мае правительство пообещало выплатить субъектам МСП по 12130 рублей на каждого работника. Среди других мер поддержки пострадавших отраслей — кредитные каникулы, компенсация затрат на профилактику коронавируса, отсрочка по аренде госнедвижимости, льготные кредиты для агроэкспортеров.
При этом представители бизнеса неоднократно жаловались, что из-за выделения пострадавших отраслей господдержка не доходит до многих нуждающихся. Они предлагали распространить льготы на все компании, у которых выручка упала более чем на 50%.
Идеи по корректировке
Кредитные организации-участницы выдвинули несколько предложений по улучшению «Программы 8,5». Так, в Сбербанке посетовали, что она не дает возможность кредитовать самозанятых, число которых, по последним данным Минэкономразвития, составило 850 тыс. человек. Кроме того, в Сбере выступили за дополнительное расширение перечня отраслей, на которые распространяется программа.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев
Владислав Монов выступил за кредитование оптовой торговли на пополнение оборотных средств: сейчас компании в этом секторе могут получить финансирование только на инвестиционные цели. А Елена Потемкина признала допустимым снижение процентов по программе с учетом сокращения ключевой ставки Банка России (24 июля регулятор уменьшил ее на 0,25 п.п., до 4,25%). Впрочем, условием для этого должно стать сохранение размера субсидирования для банков, пояснила она.
В Минэкономразвития на момент публикации не ответили на запрос «Известий» о том, планируется ли менять условия программы льготного кредитования.
Ключ к популярности
Несмотря на падение ключевой ставки, стандартный процент по кредитам для МСП всё еще находится в среднем в диапазоне 8,5–11% годовых, отметил аналитик «Фридом Финанс» Валерий Емельянов. В кризис наиболее востребованными выступают займы на короткий срок, а они всегда самые дорогие — выше 10%. Взять заем под 8,5% без госсубсидии можно только в рамках длинного инвестиционного кредита со сроком погашения от 3 лет, констатировал Валерий Емельянов.
У льготных займов для МСП всё наоборот: ставка 8,5% действует на срок до 3 лет, а общие требования заточены под то, чтобы бизнесу было удобно закрывать краткосрочные кассовые разрывы, пояснил популярность программы эксперт. Он добавил, что такие условия позволят предприятиям сэкономить на экстренных кредитах для пополнения оборотных средств.
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Константин Кокошкин
— В отсутствие выручки всё равно приходится оплачивать аренду, коммунальные платежи и зарплату сотрудникам — на эти цели и пойдет большая часть льготных займов. Разница в ставках в размере 2,5% (между льготной и рыночной) для суммы в 500 млн рублей на срок до года равна экономии 6,5 млн рублей. В условиях кризиса эти деньги будут не лишними даже для компаний среднего размера. Например, ими можно закрыть выплату зарплат на ближайшие полгода для отдела из 10 человек, — резюмировал Валерий Емельянов.
Кредиты по льготной ставке дают возможность получить средства под достаточно низкий процент и реструктурировать более дорогие кредиты на выгодных условиях, уверен управляющий директор группы корпоративных рейтингов агентства НКР Дмитрий Орехов. Поэтому они существенно облегчают прохождение предприятиями МСП острой фазы кризиса, резюмировал он.
Источник